Ponto 1. Ponto 2. Ponto 3
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- Lucas Gabriel Beppler Conceição
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3 DIREITO TRIBUTÁRIO PEÇA PROFISSIONAL Ponto 1 Em Agosto de 2008, o município de São Paulo promoveu, contra o Partido do Triunfo Nacional (PTN), regularmente registrado no Tribunal Superior Eleitoral, execução fiscal na qual era cobrado o imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU) referente aos exercícios de 2004 a 2007, relativo a imóvel de propriedade do referido partido político, localizado na Avenida Paulista e alugado a terceiro. Os recursos advindos da locação do imóvel são aplicados nas principais atividades desenvolvidas pelo PTN. O executado foi devidamente citado e intimado da penhora levada a efeito sobre um de seus automóveis. Considerando a situação hipotética acima apresentada, elabore a medida judicial cabível para a defesa dos interesses do Partido do Triunfo Nacional (PTN), abordando todos os aspectos de direito material e processual pertinentes, com fulcro na doutrina e na jurisprudência. Ponto 2 A fazenda pública municipal da cidade de São Paulo promoveu o lançamento do imposto sobre serviços de qualquer natureza (ISS) em razão dos serviços prestados pelos sócios-gerentes de Amina Farmacêutica S.A. a esta pessoa jurídica. Foi aplicada a alíquota de 5% sobre o valor dos serviços, o que resultou no débito de R$ 4.500,00. Os dirigentes de Amina Farmacêutica S.A. entendem indevido o lançamento tributário e anseiam por medida que suspenda a exigibilidade do crédito tributário. Considerando a situação hipotética acima apresentada, na qualidade de procurador(a) dos dirigentes de Amina Farmacêutica S.A., elabore a medida judicial cabível em defesa de seus clientes, com fundamento na matéria de direito aplicável ao caso, apresentando todos os requisitos legais pertinentes. Ponto 3 João e Maria, casados entre si sob o regime da comunhão universal de bens, promoveram o pagamento do imposto sobre transmissão intervivos de bens imóveis (ITBI) no ato em que firmaram instrumento particular de cessão de direitos, vantagens, obrigações e responsabilidades relativas a bem imóvel localizado em área não-residencial do município de Caxipó. A entidade municipal competente cobrou o imposto relativo a mais quatro transferências realizadas por cessões de direitos efetivadas anteriormente ao negócio por eles entabulado. O valor do imposto resulta da aplicação da alíquota de 2% sobre o valor do imóvel e, nesse caso, João e Maria foram obrigados a recolher cerca de 10% do valor do bem a título de ITBI. Considerando a situação hipotética acima apresentada, na qualidade de procurador(a) de João e Maria, elabore a medida judicial cabível em defesa de seus clientes, com fundamento na matéria de direito aplicável ao caso, apresentando todos os requisitos legais pertinentes. 136.º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 1
4 RASCUNHO PEÇA PROFISSIONAL 1/7 136.º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 2
5 RASCUNHO PEÇA PROFISSIONAL 2/7 136.º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 3
6 RASCUNHO PEÇA PROFISSIONAL 3/7 136.º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 4
7 RASCUNHO PEÇA PROFISSIONAL 4/7 136.º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 5
8 RASCUNHO PEÇA PROFISSIONAL 5/7 136.º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 6
9 RASCUNHO PEÇA PROFISSIONAL 6/7 136.º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 7
10 RASCUNHO PEÇA PROFISSIONAL 7/7 136.º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 8
11 TEXTO DEFINITIVO PEÇA PROFISSIONAL 1/7 PARA USO EXCLUSIVO DO CHEFE DE SALA NÃO HÁ TEXTO º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 9
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13 TEXTO DEFINITIVO PEÇA PROFISSIONAL 2/7 PARA USO EXCLUSIVO DO CHEFE DE SALA NÃO HÁ TEXTO º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 10
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15 TEXTO DEFINITIVO PEÇA PROFISSIONAL 3/7 PARA USO EXCLUSIVO DO CHEFE DE SALA NÃO HÁ TEXTO º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 11
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17 TEXTO DEFINITIVO PEÇA PROFISSIONAL 4/7 PARA USO EXCLUSIVO DO CHEFE DE SALA NÃO HÁ TEXTO º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 12
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19 TEXTO DEFINITIVO PEÇA PROFISSIONAL 5/7 PARA USO EXCLUSIVO DO CHEFE DE SALA NÃO HÁ TEXTO º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 13
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21 TEXTO DEFINITIVO PEÇA PROFISSIONAL 6/7 PARA USO EXCLUSIVO DO CHEFE DE SALA NÃO HÁ TEXTO º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 14
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23 TEXTO DEFINITIVO PEÇA PROFISSIONAL 7/7 PARA USO EXCLUSIVO DO CHEFE DE SALA NÃO HÁ TEXTO º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 15
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25 QUESTÕES PRÁTICAS QUESTÃO 1 Considere que Pedro explore, juntamente com sua família, sua única propriedade rural, que mede cerca de 20 ha, e, em razão disso, a fazenda pública competente se abstenha de promover a cobrança do imposto sobre a propriedade territorial rural (ITR). Nessa situação, a desobrigação do recolhimento do ITR decorre de isenção, de imunidade ou de não-incidência tributária? Estabeleça a diferença entre esses institutos. RASCUNHO DA RESPOSTA QUESTÃO 1 TEXTO DEFINITIVO DA RESPOSTA PARA USO EXCLUSIVO DO CHEFE DE SALA NÃO HÁ TEXTO 136.º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 16
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27 QUESTÃO 2 O sócio majoritário da ST Papelaria Ltda. pretende efetuar o recolhimento do imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias (ICMS), que está em atraso, a fim de não pagar multas, juros e correção monetária, dado que ainda não foi iniciado qualquer procedimento administrativo ou medida de fiscalização relativos ao débito. Considerando a situação hipotética acima apresentada, responda, de forma fundamentada, se é possível o pagamento do imposto em atraso sem a incidência de multa, juros e correção monetária e discorra sobre o instituto aplicável à hipótese. RASCUNHO DA RESPOSTA QUESTÃO 2 TEXTO DEFINITIVO DA RESPOSTA PARA USO EXCLUSIVO DO CHEFE DE SALA NÃO HÁ TEXTO 136.º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 17
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29 QUESTÃO 3 Suponha que, em determinado município, tenha sido publicada, no dia 20/1/2008, a Lei Municipal n.º 2/2008, que instituiu a taxa de fiscalização do ar, para o controle da emissão de agentes poluentes pelas indústrias instaladas nos limites de seu território, abrangendo o tributo os fatos geradores ocorridos a partir do dia 1.º/1/2008 e ficando a cargo da polícia civil local a efetiva ou potencial fiscalização. Suponha, ainda, que a base de cálculo da taxa seja feita sobre o patrimônio da pessoa jurídica fiscalizada. Nessa situação hipotética, a referida taxa guarda pertinência com a norma jurídica tributária nacional? Justifique sua resposta. RASCUNHO DA RESPOSTA QUESTÃO 3 TEXTO DEFINITIVO DA RESPOSTA PARA USO EXCLUSIVO DO CHEFE DE SALA NÃO HÁ TEXTO 136.º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 18
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31 QUESTÃO 4 Ronaldo é sócio da pessoa jurídica Ômega Ltda. EPP, que fez opção pelo "Simples Nacional" e cuja receita bruta anual é de R$ ,00. Objetivando expandir seus negócios, Ronaldo pretende adquirir cotas sociais da pessoa jurídica Alfa Ltda. Em face da situação hipotética acima apresentada, responda, de forma fundamentada: sob que condições Ronaldo poderá se tornar sócio de Alfa Ltda. sem que Ômega Ltda. EPP seja excluída do regime do Simples Nacional? RASCUNHO DA RESPOSTA QUESTÃO 4 TEXTO DEFINITIVO DA RESPOSTA PARA USO EXCLUSIVO DO CHEFE DE SALA NÃO HÁ TEXTO 136.º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 19
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33 QUESTÃO 5 A pessoa jurídica Ômicron Ltda., com sede no município de São Paulo, encontra-se em processo de falência, estando inscrita nas dívidas ativas federal, estadual e municipal, referentes a créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos antes do decreto falimentar. Considerando a situação hipotética acima apresentada, elabore um texto dissertativo em resposta aos questionamentos a seguir. < Como se dará a cobrança dos aludidos créditos tributários da massa falida? < Em que ordem será feito o pagamento dos créditos tributários das respectivas pessoas jurídicas de direito público (União, estado e município de São Paulo)? < Os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos após o decreto falimentar deverão ser pagos antes dos já inscritos nas respectivas dívidas ativas? RASCUNHO DA RESPOSTA QUESTÃO 5 TEXTO DEFINITIVO DA RESPOSTA PARA USO EXCLUSIVO DO CHEFE DE SALA NÃO HÁ TEXTO 136.º Exame de Ordem Prova Prático-Profissional 20
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