MBA EM GESTÃO DE TRIBUTOS E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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1 PÓS - GRADUAÇÃO LATO SENSU ESPECIALIZAÇÃO MBA EM GESTÃO DE TRIBUTOS E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO SIGA: ZMBAGTPT10/00 Rua Almirante Protógenes, 290 Bairro Jardim Santo André SP - CEP Fone: (11) Av. Industrial, 1455 Bairro Jardim Santo André SP - CEP Fone: (11) fgvabc@strong.com.br Tool Free

2 1. COORDENAÇÃO Prof. Roberto França de Vasconcellos - Doutor - USP 2. FUNDAÇÃO GETULIO VARGAS É uma instituição de direito privado, sem fins lucrativos, fundada em 20 de dezembro de 1944, com o objetivo de ser um centro voltado para o desenvolvimento intelectual do país, reunindo escolas de excelência e importantes centros de pesquisa e documentação focados na economia, na administração pública e privada e na história do país. A estrutura acadêmica da FGV é composta por Escolas e Institutos, com grande tradição e intensa produção intelectual: EBAPE Escola Brasileira de Administração Pública de Empresas EAESP Escola de Administração de Empresas de São Paulo EPGE Escola de Pós-Graduação em Economia CPDOC Centro de Pesquisa e Documentação de História Contemporânea do Brasil Direito GV Escola de Direito de São Paulo Direito Rio Escola de Direito do Rio de Janeiro EESP Escola de Economia de São Paulo IBRE Instituto Brasileiro de Economia FGV Projetos Consultoria para organizações públicas e privadas 3. INSTITUTO DE DESENVOLVIMENTO EDUCACIONAL - IDE O IDE foi criado no final de 2003 com o objetivo de coordenar e gerenciar uma rede de distribuição única para os produtos e serviços educacionais produzidos pela FGV, através de suas Escolas e Institutos, distribuídos por meio de Instituições Conveniadas. O Instituto é composto pelo FGV Management, Programa de Pós-Graduação; pelo FGV Online, Programa de Ensino a Distância; pelo FGV Cursos Corporativos, Programa de Cursos Customizados, pela Central de Qualidade e Inteligência de Negócios, responsável pela manutenção da qualidade e padrão de excelência FGV, em qualquer lugar do país onde os programas do IDE estejam sendo oferecidos; e pela Certificação de Qualidade, que compartilha a qualidade do conhecimento e do ensino produzidos na FGV com os cursos de graduação em Administração e Economia de outras instituições do país. Por intermédio de parcerias com diversas universidades da Europa, dos Estados Unidos e da China, os alunos dos cursos administrados pelo IDE têm a possibilidade de participar de programas de curta, média ou longa duração em universidades estrangeiras. 1

3 4. ESCOLA DE ECONOMIA DE SÃO PAULO - EESP A Escola foi credenciada pelo Ministério da Educação pela Portaria nº 707, de 15 de abril de 2003, para oferecer curso de graduação em economia, cursos de pós-graduação acadêmica e profissional, de educação continuada e de especialização, em economia, é um centro de excelência na geração e transmissão do saber econômico, criado pela FGV, preocupa-se em desenvolver um ambiente de aprendizagem e de debate público que contribua para a evolução econômica e social do País. A Escola buscou desenvolver um modelo inovador de educação, em que as aulas constituem uma das etapas do processo educacional mais amplo, cujo objetivo é o desenvolvimento pessoal com a incorporação do conhecimento e particularmente a capacidade de utilizar esse conhecimento. 5. SOBRE O MBA O Brasil possui um sistema tributário extremamente complexo e uma das cargas tributárias mais elevadas do mundo. A associação desses fatores torna imprescindível aos profissionais dos mais diversos segmentos empresariais o conhecimento consistente da legislação e das práticas tributárias. A pluralidade de tributos e as constantes alterações da legislação intensificam os chamados custos de conformidade (compliance costs of taxation), relacionados ao cumprimento das obrigações acessórias tais como os custos monetários diretos destinados à contratação de profissionais das áreas fiscal e contábil, custos com o tempo despendido para o preenchimento de declarações e outras formalidades fixadas pela legislação vigente. Somam-se às dificuldades operacionais e burocráticas acima mencionadas, a péssima qualidade dos tributos existentes no país e a intensidade com que recaem sobre fatos tão diversos como a receita bruta das empresas, o lucro, a folha de pagamento etc., impactando fortemente a atividade das empresas e a dos profissionais liberais reduzindo-lhes, invariavelmente, a capacidade competitiva. Nesse contexto, a sobrevivência das empresas e a conclusão das operações comerciais pressupõem o domínio técnico da tributação que sobre elas incidirá. 6. OBJETIVO GERAL O MBA em Gestão de Tributos e Planejamento Tributário tem por objetivo habilitar os profissionais envolvidos com as atividades empresariais a lidar com as diversas espécies tributárias existentes no Brasil, incluindo as obrigações de natureza contábil, declarações, recolhimentos, retenções, pagamentos etc. Além disso, procura-se capacitar o profissional a identificar as oportunidades tributariamente menos onerosas e, sempre de acordo com a legislação vigente, estruturar planejamentos tributários aplicáveis às operações nacionais e internacionais. 7. A QUEM SE DESTINA Sócios de empresas, administradores, profissionais das áreas financeira, contábil, comercial e jurídica que, direta ou indiretamente, necessitem de conhecimentos da legislação tributária para a conclusão de seus negócios. É importante que o candidato tenha experiência profissional relevante de 4 anos. 8. METODOLOGIA Os módulos presenciais são conduzidos através de aulas expositivas, abordando os aspectos teóricos e exemplos práticos, incluindo exercícios, discussão dirigida e apresentação de casos. 2

4 9. AVALIAÇÃO DE APRENDIZAGEM Os participantes serão avaliados em cada disciplina através de provas individuais e trabalhos em grupo, sendo exigida a nota final mínima 7,0 (sete) em cada disciplina para sua aprovação e formatura. Será exigida também uma presença mínima obrigatória de 75% no curso como um todo e de 75% em cada disciplina. Cada aluno deverá fazer um trabalho de conclusão de curso TCC, apropriado aos objetivos do programa. 10. METODOLOGIA DO TCC O Trabalho de Conclusão do Curso (TCC) será individual e terá como base a estruturação de um planejamento tributário aplicável a um determinado segmento empresarial. O TCC deverá ser escrito na forma de uma monografia, de acordo com a norma ABNT NBR para elaboração de monografias. Orientação e Elaboração do Trabalho de Conclusão do Curso TCC - 36 horas/aula. (Não incluídas na carga horária do curso). 11. CERTIFICAÇÃO Os cursos de Pós-Graduação Lato Sensu, MBA, nível Especialização da Fundação Getulio Vargas atendem às determinações da Resolução do CNE/CES nº 1 de 08/06/2007, do Conselho Nacional de Educação e da Câmara de Educação Superior Será outorgado pela Fundação Getulio Vargas o certificado de Curso de Pós-Graduação Lato Sensu, MBA em Gestão de Tributos e Planejamento Tributário, Nível Especialização aos participantes que atenderem a todos os critérios de aprovação estabelecidos no regulamento do curso do módulo nacional Será outorgado pela Universidade da Califórnia - Irvine, o certificado de Business and Management for International Professionals aos participantes deste módulo internacional Será outorgado pela Universidade de Chicago o certificado de Public Policy, Finance and Investiment Strategies aos participantes deste módulo internacional Será outorgado pelo Instituto para o Desenvolvimento da Gestão Empresarial - INDEG / Instituto Superior de Ciências do Trabalho e da Empresa - ISCTE Business School - Lisboa, o certificado de Gestão de Negócios aos participantes deste módulo internacional Será outorgado pela Universidade Chinesa de Hong Kong, o certificado de China Business & Economic Strategies for Managers aos participantes deste módulo internacional Será outorgado pela Fondazione CUOA - Centro Universitario di Organizzazione Aziendale - Business School - Italia, o certificado de Management of Innovation. Quality, Clusters, International Brands and Business aos participantes deste módulo internacional Será outorgado pela Universidade da Califórnia - School of Law, o certificado de International Business Law aos participantes deste módulo internacional Será outorgado pela Fundação Getulio Vargas o certificado de Curso de Pós-Graduação Lato Sensu, MBA Executivo Internacional com ênfase em Gestão de Tributos e Planejamento Tributário, Nível Especialização, aos participantes que atenderem todos os critérios de aprovação do módulo nacional e internacional. 3

5 12. PROGRAMAS MÓDULO NACIONAL MBA EM GESTÃO DE TRIBUTOS E PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO. DISCIPLINAS HORAS /AULA 1 Fundamentos Econômicos e Jurídicos da Tributação 24 2 Aspectos Contábeis da Tributação 48 3 Impostos em Espécie 48 4 Contribuições Sociais e Previdenciárias 24 5 Tributação Setorial 48 6 Fiscalização - Processo Administrativo e Judicial - Jurisprudência 48 7 Estruturas Societárias e Tributação 48 8 Planejamento Tributário Internacional 48 9 Metodologia de Pesquisa Auditoria Contábil - On Line Internacionalização de Empresas On Line 36 CARGA HORÁRIA TOTAL 432 MÓDULOS INTERNACIONAIS Business and Management for International Professionals University of California - Irvine Public Policy, Finance and Investment Strategies University of Chicago - Harris School Gestão de Negócios Instituto para o Desenvolvimento da Gestão Empresarial- ISCTE /INDEG - Lisboa The Business Environment in China Current Chinese University of Hong Kong Management of Innovation. Quality, Clusters, International Brands and Business Fondazione CUOA - Centro Universitario di Organizzazione Aziendale - Business School - Itália International Business Law University of California School of Law - Irvine HORAS/AULA

6 13. DESCRITIVO DAS DISCIPLINAS Fundamentos Econômicos e Jurídicos da Tributação O objetivo desta disciplina é apresentar os efeitos econômicos da tributação sobre as diferentes formas de atividade empresarial, bem como os fundamentos jurídicos dos tributos e das mais relevantes obrigações tributárias (principais e acessórias). Análise da carga tributária no Brasil; a tributação do consumo e os efeitos sobre o preço da oferta e da demanda; eficiência econômica dos tributos; os efeitos da tributação cumulativa; a tributação da renda progressiva, regressiva e proporcional; os tributos utilizados como instrumento de política pública. O Sistema Tributário Brasileiro os tributos federais, estaduais e municipais; prescrição e decadência em matéria tributária; sujeição passiva - contribuinte e responsável Aspectos Contábeis da Tributação Esta disciplina tem por objetivo apresentar os fundamentos de contabilidade no nível financeiro, como instrumento de gestão e controle, visando mensurar os resultados de uma organização, bem como os principais lançamentos para fins de apuração e recolhimento de tributos. Análise da contabilidade financeira, da escrituração contábil e das principais demonstrações contábeis balanço patrimonial, demonstração de resultado do exercício etc. Aspectos Fiscais da Contabilidade operações com mercadorias, substituição tributária, regime cumulativo e não-cumulativo de PIS e COFINS, participações societárias, Imposto de Renda da Pessoa Jurídica Impostos em Espécie Esta disciplina procurará familiarizar o aluno com os principais impostos do sistema tributário brasileiro, mediante uma abordagem prática direcionada à apuração da base de cálculo, identificação da alíquota, obrigações acessórias, lançamentos contábeis etc. Imposto de Renda da Pessoa Física; Imposto de Renda da Pessoa Jurídica; IPI, IOF, ICMS, IPI, ISS, ITBI etc Contribuições Sociais e Previdenciárias Nesta disciplina serão apresentadas as principais contribuições do sistema tributário brasileiro, a sistemática do regime cumulativo e não-cumulativo e o da substituição tributária. PIS, COFINS, CIDE, Contribuições Previdenciárias etc Tributação Setorial A tributação de cada segmento da atividade empresarial tem suas próprias peculiaridades. A ideia desta disciplina é apresentar justamente as especificidades tributárias de alguns dos mais relevantes ramos empresariais. Tributação Aduaneira Tributação da Importação, Tributação da Exportação, Regimes Aduaneiros Especiais, Mercosul, Medidas de Defesa Comercial (Salvaguardas, Medidas Compensatórias, Antidumping), GATT e OMC; Tributação do Mercado Financeiro Tributação das Operações de Renda Fixa e Renda Variável, Fundos de Investimentos, Instrumentos Financeiros Híbridos, Swap, Hedge, IOF (Câmbio, Crédito, etc.); Tributação do Agronegócio Imposto de Renda do Produtor Rural, Imposto de Renda da Agroindústria, Empresário Rural, Contribuição ao Incra, PIS e COFINS, Tributação de Cooperativas, Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural, Funrural; 5

7 Tributação da Atividade Imobiliária Regime de Tributação das Empresas Imobiliárias, Incorporações, Loteamentos, Locações, Holdings Imobiliárias, Sociedades em Conta de Participação, Regime Tributários dos Fundos de Investimentos Imobiliário, Tributação da Transmissão de Imóveis a Título Gratuito e a Título Oneroso Fiscalização - Processo Administrativo e Judicial - Jurisdência Esta disciplina tem por objetivo preparar os alunos para os procedimentos seguidos pelas autoridades fiscais, os diversos mecanismos do Fisco para controle das operações realizadas pelos contribuintes, as características do processo administrativo e judicial e os crimes contra a ordem tributária. Controle eletrônico exercido pelas autoridades fiscais SPED, Nota Fiscal Eletrônica (NF-e), Escrituração Contábil Digital (ECD); Escrituração Fiscal Digital (EFD); Sigilo Bancário; Como receber a Fiscalização (Federal, Estadual e Municipal) na empresa; Procedimentos Administrativos não-contenciosos; Processo Administrativo e Processo Judicial; Crimes contra a Ordem Tributária Estruturas Societárias e Tributação Nesta disciplina, serão conhecidas as principais estruturas societárias e os efeitos da constituição de pessoa jurídica no contexto do planejamento tributário. Serão discutidas as características dos diferentes modelos societários, como as Sociedades Limitadas e as Sociedades Anônimas e os efeitos dessa opção para fins tributários. Emprego da pessoa jurídica; Tipos societários- Sociedades Limitadas, Sociedades Anônimas etc.; Estruturas societárias - Holdings, Consórcios, Joint Ventures, Sociedades de Propósito Específico, Sociedades Coligadas e Controladas, Filiais etc.; Reestruturações Societárias Fusão, Cisão, Incorporação; O ágio nas reestruturações societárias; Responsabilidade Tributária por Sucessão efeitos tributários da compra de empresas e estabelecimentos comerciais; Responsabilidade Patrimonial de Sócios e Administradores Planejamento Tributário e Internacional Esta disciplina capacitará o aluno a estruturar modelos de negócios que sejam tributariamente menos onerosos em operações internacionais, como a utilização de empresas offshore, paraísos fiscais e aproveitar as vantagens dos tratados internacionais em matéria tributária. Tratados Internacionais em Matéria Tributária (acordos de bitributação) principais vantagens dos acordos de bitributação, planejamento tributário por meio dos acordos de bitributação (treaty shopping); Preços de Transferência e Thin Capitalization (Subcapitalização de empresas); Paraísos Fiscais e Empresas Offshore; 6

8 Os principais marcos regulatórios brasileiros. A estrutura tributária no Brasil. Os impostos federais, estaduais e municipais. Impostos sobre a importação e sobre a exportação. Impostos em cascata. A bitributação. O Super Simples. A Engenharia Fiscal: A gestão integrada dos tributos Metodologia de Pesquisa Esta disciplina apresentará os métodos e técnicas para desenvolvimento de pesquisa e elaboração de trabalho científico Auditoria Contábil - On Line Características e funções do auditor: principais características do auditor, trabalho de especialistas, educação continuada, controle de qualidade. Procedimentos de auditoria: controle e testes, trabalho do auditor, amostragem. Outros procedimentos de auditoria: eventos subsequentes, risco e modalidades de auditoria, contingências e estimativas, controle interno e partes relacionadas. Relatórios, PED e crimes fiscais: parecer de auditoria, revisões, PED, crime contra a ordem tributária Internacionalização de Empresas - On Line Globalização e internacionalização: cenário da globalização, interfaces da globalização, internacionalização. Modelos de internacionalização: teoria da internacionalização por aprendizagem, modelo de Dunning, paradigma OLI, cadeias globais de valor. Internacionalização de empresas brasileiras: internacionalização das empresas brasileiras, estudo de caso Petrobras, estudo de caso Odebrecht. 7