Objetivando o atendimento às determinações do Tribunal de Contas da União, a Universidade Federal da Paraíba disponibilizou os documentos a seguir:

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1 1 de 247 Unidade Auditada: UNIVERSIDADE FEDERAL DA PARAIBA Exercício: 2011 Processo: / Município - UF: João Pessoa - PB Relatório nº: UCI Executora: CONTROLADORIA REGIONAL DA UNIÃO NO ESTADO DA PARAÍBA Análise Gerencial Senhor Chefe da CGU-Regional/PB, Em atendimento à determinação contida nas Ordens de Serviço n.º e , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n.º 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre a Prestação de Contas Anual da Universidade Federal da Paraíba e do Hospital Universitário Lauro Wanderley. 1. Introdução Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 02/04/2012 a 01/06/2012, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Unidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Durante os trabalhos, ocorreram restrições aos exames em decorrência de atrasos na disponibilização de documentos solicitados. 2. Resultados dos trabalhos Verificamos na Prestação de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-63/2010 e pelas DN-TCU-108/2010 e 117/2011. Em acordo com o que estabelece o Anexo III da DN-TCU-117/2011, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 2.1 Avaliação da Conformidade das Peças (1) Objetivando o atendimento às determinações do Tribunal de Contas da União, a Universidade Federal da Paraíba disponibilizou os documentos a seguir: a) Rol de Responsáveis; b) Relatório de Gestão; c) Relatório de Correição; d) Parecer da Coordenação de Controle Interno; e

2 2 de 247 e) Parecer do Conselho Universitário. Os exames das peças disponibilizadas pela UFPB evidenciaram inconsistências no Relatório de Gestão, no Relatório de Correição e no Parecer da Coordenação de Controle Interno, conforme a seguir: - Quanto ao Relatório de Gestão, foram constatadas divergências nas informações de nove quadros do Desempenho Orçamentário e Financeiro; nas Informações sobre a Movimentação e os Saldos de Restos a Pagar de Exercícios Anteriores; no Quadro A Visão Geral da análise das prestações de contas de Convênios e Contratos de Repasse; bem como, incoerência na Declaração da Área Responsável sobre Informações Constantes nos Sistemas Siasg e Siconv. - Quanto ao Parecer da Coordenação de Controle Interno, foram constatadas inconsistências nas informações sobre valores licitados pela Unidade Jurisdicionada, bem como ausência de informações detalhadas quanto ao atendimento apenas parcial de suas próprias recomendações e das determinações e recomendações do Tribunal de Contas da União. - Quanto ao Relatório de Correição, foi constatado que não foi emitido por meio do Sistema CGU-PAD, haja vista, inclusive, o descumprimento quanto à determinação da CGU para utilização do sistema para registrar as informações sobre os processos disciplinares instaurados. As inconsistências detectadas encontram-se detalhadas nos Achados da Auditoria do presente relatório. 2.2 Avaliação dos Resultados Quantitativos e Qualitativos da Gestão (2) O Orçamento Geral da União, do exercício de 2011, contempla dotações em Unidades Orçamentárias (UO) distintas para a Universidade Federal da Paraíba UFPB (UO 26240) e para o Hospital Universitário Lauro Wanderley HULW (UO 26371). No entanto, como o HULW integra a estrutura da UFPB, sua execução orçamentária no Sistema de Administração Orçamentária e Financeira Siafi - é consolidada no Órgão 26240, razão pela qual os demonstrativos contábeis extraídos do Siafi, tendo como parâmetro o Órgão 26240, apresentam informações contábeis consolidadas das nove unidades gestoras que integram a UFPB, entre elas a UG do HULW. No Siafi, as nove unidades gestoras da UFPB são as apresentadas no quadro a seguir: Unidades Gestoras que Integram o Órgão no Siafi Código SIAFI Nome da Unidade Universidade Federal da Paraíba Prefeitura Universitária PU Pró-Reitoria de Pós Graduação e Pesquisa PRPG Centro de Ciências Exatas e da Natureza CCEN Biblioteca Central BC Hospital Universitário Lauro Wanderley HULW Laboratório de Tecnologia Farmacêutica LTF Centro de Ciências Agrárias CCA Centro de Ciências Humanas Sociais e Agrárias CCHSA O presente Relatório consolida os resultados de auditorias na UFPB e no HULW considerando-as como unidades distintas. Por isso, quando forem apresentadas informações quanto à execução orçamentária do HULW estar-se-á contemplando apenas a unidade gestora e quando referir-se à UFPB estar-se-ão contemplando as demais unidades gestoras do quadro anterior. A despesa empenhada pela UFPB, por meio de créditos de sua Unidade Orçamentária (UO 26240), alcançou o montante de R$ ,55. O quadro, a seguir, apresenta os valores empenhados conforme os diversos Programas Orçamentários e respectivos Projetos/Atividades (Ações Orçamentárias):

3 3 de 247 PROGRAMA PROJETO Meta PREVISTA (P) EXECUTADA (E) % de Execução ATIVIDADE 0089 PREVIDÊNCIA DE INATIVOS E PENSIONISTAS DA UNIÃO , ,29 99, PAGAMENTO DE APOSENTADORIAS E PENSÕES - SERVIDORES CIVIS Financeira , ,29 99,75 Física Não estabelecida Não informada APOIO ADMINISTRATIVO , ,40 98, ASSISTÊNCIA MÉDICA E ODONTOLÓGICA AOS SERVIDORES, EMPREGADOS E SEUS DEPENDENTES Financeira , ,00 100,00 - pessoa beneficiada (unidade) Física , ASSISTÊNCIA PRÉ-ESCOLAR AOS DEPENDENTES DOS SERVIDORESE EMPREGADOS Financeira , ,30 92,51 - criança atendida (unidade) Física , AUXÍLIO-TRANSPORTE AOS SERVIDORES E EMPREGADOS Financeira , ,10 96,76 - servidor beneficiado (unidade) Física ,82 AUXÍLIO-ALIMENTAÇÃO AOS SERVIDORES E EMPREGADOS Financeira , ,00 99,96 - servidor beneficiado (unidade) Física ,17 ASSISTÊNCIA MÉDICA AOS SERVIDORES E Financeira ,00 0,00 0,00 20CW EMPREGADOS - EXAMES PERIÓDICOS - servidor beneficiado (unidade) Física , OPERAÇÕES ESPECIAIS: CUMPRIMENTO DE SENTENÇAS JUDICIAIS ,00 Valor repassado a tribunais - CUMPRIMENTO DE SENTENÇA JUDICIAL 0005 TRANSITADA EM JULGADO(PRECATÓRIOS) DEVIDA PELA UNIÃO, AUTARQUIAS E FUNDAÇÕES PÚBLICAS Financeira ,00 Valor repassado a tribunais - Física Não se aplica Não se aplica - CONTRIBUIÇÃO DA UNIÃO, DE SUAS AUTARQUIAS E FUNDAÇÕES PARA O 00G5 CUSTEIO DO REGIME DE PREVIDÊNCIA DOS SERVIDORES PÚBLICOS FEDERAIS DECORRENTE DO PAGAMENTO DE Financeira ,00 Valor repassado a tribunais - PRECATÓRIOS E REQUISIÇÕES DE PEQUENO VALOR Física Não se aplica Não se aplica BRASIL ESCOLARIZADO , ,19 99, FORMAÇÃO INICIAL E CONTINUADA A DISTÂNCIA Financeira , ,19 99,86 - aluno matriculado (unidade) Física , DESENVOLVIMENTO DA EDUCAÇÃO PROFISSIONAL E TECNOLÓGICA , ,60 98, FUNCIONAMENTO DA EDUCAÇÃO PROFISSIONAL Financeira , ,60 98,44 - aluno matriculado (unidade) Física , GESTÃO DA POLÍTICA DE EDUCAÇÃO , ,81 99, CAPACITAÇÃO DE SERVIDORES PÚBLICOS FEDERAIS EM PROCESSO DE QUALIFICAÇÃO E REQUALIFICAÇÃO Financeira , ,81 99,68

4 4 de 247 PROGRAMA PROJETO Meta PREVISTA (P) EXECUTADA (E) % de Execução ATIVIDADE - servidor capacitado (unidade) Física , BRASIL UNIVERSITÁRIO , ,30 98,61 09HB 2E14 CONTRIBUIÇÃO DA UNIÃO, DE SUAS AUTARQUIAS E FUNDAÇÕES PARA O CUSTEIO DO REGIME DE PREVIDÊNCIA DOS SERVIDORES PÚBLICOS FEDERAIS REFORMA E MODERNIZAÇÃO DE INFRA- ESTRUTURA FÍSICA DAS INSTITUIÇÕES FEDERAIS DE ENSINO SUPERIOR Financeira , ,50 99,58 Física Não estabelecida Não informada - Financeira , ,00 100,00 - unidade modernizada (unidade) Física , ASSISTÊNCIA AO ESTUDANTE DO ENSINO DE GRADUAÇÃO Financeira , ,87 99,91 - aluno assistido (unidade) Física ,25 SERVIÇOS À COMUNIDADE POR MEIO DA EXTENSÃO UNIVERSITÁRIA Financeira , ,87 99,15 - pessoa beneficiada (unidade) Física , ACERVO BIBLIOGRÁFICO DESTINADO ÀS INSTITUIÇÕES FEDERAIS DE ENSINO SUPERIOR E HOSPITAIS DE ENSINO Financeira , ,22 98,55 - volume disponibilizado (unidade) Física , FUNCIONAMENTO DE CURSOS DE GRADUAÇÃO Financeira , ,45 98,37 - aluno matriculado (unidade) Física , INSTRUMENTAL PARA ENSINO E PESQUISA DESTINADO A INSTITUIÇÕES FEDERAIS DE ENSINO SUPERIOR E HOSPITAIS DE ENSINO Financeira , ,30 99,95 - laboratório equipado (unidade) Física , REESTRUTURAÇÃO E EXPANSÃO DAS UNIVERSIDADES FEDERAIS -REUNI Financeira , ,09 98,95 - vaga disponibilizada (unidade) Física , DESENVOLVIMENTO DO ENSINO DA PÓS-GRADUAÇÃO E DA PESQUISA CIENTÍFICA , ,96 99, FUNCIONAMENTO DE CURSOS DE PÓS-GRADUAÇÃO Financeira , ,96 99,71 (aluno matriculado) Física ,68 TOTAL DA DESPESA DA UFPB REALIZADA COM ORÇAMENTO PRÓPRIO (UO 26240) , ,55 98,64 Fonte: Meta Financeira - Siafi Gerencial; Meta Física - Lei Orçamentária de 2011 e Relatório de Gestão Quanto aos percentuais de execução das metas financeiras e físicas, constatou-se que os resultados alcançados foram satisfatórios. Ao longo do exercício de 2011, o Orçamento da UFPB apresentou variações decorrentes de suplementações e reduções de valores, conforme diferenças evidenciadas entre a dotação inicial e a dotação atualizada. O montante de R$ ,19 foi inscrito em Restos a Pagar Não Processados. A tabela a seguir apresenta informações sobre os valores pagos por Projeto/Atividade:

5 5 de 247 Projeto Atividade Dotação Inicial Dotação Atualizada Despesas Empenhadas Despesas Liquidadas Valores Pagos Desp Executada por Insc. em RP Não-Proc , , , , ,29 0, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,82 157,18 20CW , ,00 0,00 0,00 0,00 0, , ,00 0,00 0,00 0,00 0,00 00G , ,00 0,00 0,00 0,00 0, , , , , , , , , , , , , , , , , , ,25 09HB , , , , ,50 0,00 2E , , ,00 265,54 265, , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,30 0,00 0, , , , , , , , , , , , , ,32 TOTAIS , , , , , ,19 Fonte: Siafi Gerencial A UFPB recebeu descentralizações de créditos de unidades orçamentárias pertencentes a outros órgãos federais para execução de despesas específicas conforme pactuações estabelecidas. O valor total empenhado com as descentralizações alcançou o montante de R$ ,20. A tabela, a seguir, apresenta a execução das despesas conforme a Unidade Orçamentária e respectivos Projetos/Atividades: Unidade Orçamentária Projeto/Atividade Despesas Empenhadas Despesas Liquidadas Valores Pagos Desp Executada por Insc. em RP Não-Proc SECRETARIA ESPECIAL DE DIREITOS HUMANOS MINISTERIO DA CIENCIA E TECNOLOGIA MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO NÚCLEOS DE ESTUDOS E PESQUISAS EM 8997 EDUCAÇÃO DE DIREITOSHUMANOS EM UNIVERSIDADES APOIO A PROJETOS E EVENTOS DE 6702 DIVULGAÇÃO E EDUCAÇÃO CIENTÍFICA CONCESSÃO DE BENEFÍCIO A ESTUDANTES 009E ESTRANGEIROS EM GRADUAÇÃO NO BRASIL GESTÃO E 2272 ADMINISTRAÇÃO DO PROGRAMA , , ,00 0, , , , , , , ,00 0, , , ,61 315,00

6 6 de 247 Unidade Orçamentária Projeto/Atividade Despesas Empenhadas Despesas Liquidadas Valores Pagos Desp Executada por Insc. em RP Não-Proc FUND.COORD.DE APERF.DE PESSOAL NIVEL SUPERIOR FOMENTO À INCLUSÃO SOCIAL 2C68 E ÉTNICO-RACIAL NA EDUCAÇÃO SUPERIOR CAPACITAÇÃO DE RECURSOS 6358 HUMANOS DA EDUCAÇÃO PROFISSIONAL FOMENTO AO DESENVOLVIMENTO 6380 DA EDUCAÇÃO PROFISSIONAL REESTRUTURAÇÃO E EXPANSÃO DAS 8282 UNIVERSIDADES FEDERAIS -REUNI APOIO A INICIATIVAS PARA MELHORIA DA 8526 QUALIDADE DA EDUCAÇÃO DE JOVENS E ADULTOS CONCESSÃO E MANUTENÇÃO DE 0487 BOLSAS DE ESTUDOS NO PAÍS 4019 FOMENTO À PÓS-GRADUAÇÃO FORMAÇÃO INICIAL 8429 E CONTINUADA A DISTÂNCIA APOIO À CAPACITAÇÃO E FORMAÇÃO INICIAL 6333 E CONTINUADA DEPROFESSORES E PROFISSIONAIS DA EDUCAÇÃO BÁSICA , , , , , , ,51 0, , , , , , , , , ,00 0,00 0, , , , , , , ,05 0, , , , , , , , , ,05 APOIO À FUNDO NACIONAL ALIMENTAÇÃO DE ESCOLAR NA DESENVOLVIMENTO EDUCAÇÃO BÁSICA DA EDUCACAO APOIO À INSERÇÃO DAS TEMÁTICAS DE CIDADANIA, DIREITOS 8751 HUMANOS E MEIO AMBIENTE NO PROCESSO EDUCACIONAL 8.065,55 0,00 0, , ,95 0,00 0, ,95 FUNDO NACIONAL DE SAUDE APOIO AO DESENVOLVIMENTO 8628 DA GRADUAÇÃO, PÓS-GRADUAÇÃO STRICTO E LATU ,19 457,70 34, ,49

7 7 de 247 Unidade Orçamentária Projeto/Atividade Despesas Empenhadas Despesas Liquidadas Valores Pagos Desp Executada por Insc. em RP Não-Proc SENSU EM ÁREAS ESTRATÉGICAS PARA O SUS MINISTERIO DAS COMUNICACOES INSTITUTO NAC. DE COLONIZACAO E REF. AGRARIA 2000 ADMINISTRAÇÃO DA UNIDADE CAPACITAÇÃO DE 6867 MULTIPLICADORES CAPACITAÇÃO E FORMAÇÃO PROFISSIONAL DE 8370 NÍVEL MÉDIO E SUPERIOR PARA A REFORMA AGRÁRIA ,62 0,00 0, , ,15 0,00 0, , , , , ,13 DESPESA DA UFPB COM CRÉDITOS TRANSFERIDOS , , , ,51 Fonte: Siafi Gerencial A despesa empenhada pelo HULW, por meio de créditos de sua Unidade Orçamentária (UO 26371), alcançou o montante de R$ ,60. O quadro, a seguir, apresenta os valores empenhados conforme os diversos Programas Orçamentários e respectivos Projetos/Atividades (Ações Orçamentárias): PROGRAMA PROJETO/ATIVIDADE META PREVISTA (P) EXECUTADA (E) % de Execução PREVIDÊNCIA DE INATIVOS E PENSIONISTAS DA UNIÃO PAGAMENTO DE APOSENTADORIAS E PENSÕES - SERVIDORES CIVIS , ,86 100,00 Financeira , ,86 100,00 Física não estabelecida não informada APOIO ADMINISTRATIVO , ,36 95, ASSISTÊNCIA MÉDICA E ODONTOLÓGICA AOS SERVIDORES, EMPREGADOS E SEUS DEPENDENTES Financeira , ,00 98,44 - servidor beneficiado (unidade) Física , ASSISTÊNCIA PRÉ-ESCOLAR AOS DEPENDENTES DOS SERVIDORES E EMPREGADOS Financeira , ,00 86,31 - criança assistida (unidade) Física , AUXÍLIO-TRANSPORTE AOS SERVIDORES E EMPREGADOS Financeira , ,09 86,18 - servidor beneficiado (unidade) Física ,56 AUXÍLIO-ALIMENTAÇÃO AOS SERVIDORES E EMPREGADOS Financeira , ,27 95,92 - servidor beneficiado (unidade) Física ,93 ASSISTÊNCIA MÉDICA AOS SERVIDORES E Financeira ,00 0,00 0,00 20CW EMPREGADOS - EXAMES PERIÓDICOS - servidor beneficiado (unidade) Física , BRASIL UNIVERSITÁRIO , ,38 96,62 09HB 4086 CONTRIBUIÇÃO DA UNIÃO, DE SUAS AUTARQUIAS E FUNDAÇÕES PARA O CUSTEIO DO REGIME DE PREVIDÊNCIA DOS SERVIDORES PÚBLICOS FEDERAIS FUNCIONAMENTO DOS HOSPITAIS DE ENSINO Financeira , ,94 95,44 Física não estabelecida não informada - Financeira , ,44 96,88

8 8 de unidade mantida (unidade) Física ,00 TOTAL DA DESPESA DO HULW REALIZADA COM ORÇAMENTO PRÓPRIO (UO 26371) , ,60 96,99 Fonte: Meta Financeira - Siafi Gerencial; Meta Física - Lei Orçamentária de 2011 e Relatório de Gestão Quanto aos percentuais de execução das metas financeiras e físicas, constatou-se que os resultados alcançados foram satisfatórios. Ao longo do exercício de 2011, o Orçamento do HULW apresentou variações decorrentes de suplementações e reduções de valores, conforme diferenças evidenciadas entre a dotação inicial e a dotação atualizada. O montante de R$ ,00 foi inscrito em Restos a Pagar Não Processados. A tabela a seguir apresenta informações sobre os valores pagos por Projeto/Atividade: Projeto/Atividade Dotação Inicial Dotação Atualizada Despesas Empenhadas Despesas Liquidadas Desp Executada Valores Pagos por Insc. em RP Não-Proc , , , , ,86 0,00 09HB , , , , ,94 0, , , , , ,00 0, , , , , ,00 0, , , , , ,09 0, , , , , ,27 0,00 20CW , ,00 0,00 0,00 0,00 0, , , , , , ,00 TOTAIS , , , , , ,00 Fonte: Siafi Gerencial O HULW recebeu descentralizações de créditos de unidades orçamentárias pertencentes a outros órgãos federais para execução de despesas específicas conforme pactuações estabelecidas. O valor total empenhado com as descentralizações alcançou o montante de R$ ,28. A tabela, a seguir, apresenta a execução das despesas conforme a Uunidade Orçamentária e respectivos Projetos/Atividades: Unidade Orçamentária Projeto/Atividade Despesas Empenhadas Despesas Liquidadas Valores Pagos Desp Executada por Insc. em RP Não-Proc MINISTÉRIO GESTÃO E DA EDUCAÇÃO 2272 ADMINISTRAÇÃO DO PROGRAMA APOIO À 4005 RESIDÊNCIA MULTIPROFISSIONAL COMPLEMENTAÇÃO PARA O 6379 FUNCIONAMENTO DOS HOSPITAIS DE ENSINO FEDERAIS UNIVERSIDADE FUNCIONAMENTO FEDERAL DA 4009 DE CURSOS DE PARAIBA GRADUAÇÃO 3.234, , ,24 0, , , , , , , , , , , , , FUNDO NACIONAL DE SAUDE INCENTIVO FINANCEIRO AOS ESTADOS, DISTRITO 20AL FEDERAL E MUNICÍPIOS PARA A VIGILÂNCIA EM SAÚDE , , ,26 0,00

9 9 de 247 Unidade Orçamentária Projeto/Atividade Despesas Empenhadas Despesas Liquidadas Valores Pagos Desp Executada por Insc. em RP Não-Proc ATENÇÃO À SAÚDE NOS SERVIÇOS AMBULATORIAIS E 20G8 HOSPITALARES PRESTADOS PELOS HOSPITAIS UNIVERSITÁRIOS ATENÇÃO À SAÚDE DA POPULAÇÃO PARA 8585 PROCEDIMENTOS EM MÉDIA E ALTA COMPLEXIDADE MINISTERIO PAGAMENTO DE DO APOSENTADORIAS E ORCAMENTO E PENSÕES - GESTAO SERVIDORES CIVIS DESPESA DO HULW COM CRÉDITOS TRANSFERIDOS , , , , , , , , , , ,00 0, , , , ,56 Fonte: Siafi Gerencial 2.3 Avaliação dos Indicadores de Gestão da UJ (3) A UFPB apresentou Indicadores Institucionais, relacionados às atividades acadêmico-administrativas, que objetivam demonstrar seu desempenho operacional. Em análise aos indicadores do exercício de 2011, em confronto com os indicadores referentes ao exercício de 2010, foram evidenciadas variações positivas em seu desempenho operacional, das quais, destaca-se o aumento do número de vagas de graduação, conforme tabela a seguir: Nome do indicador Descrição do indicador Fórmula de cálculo Alunos Matriculados Relação Alunos Matriculados/Professor Vagas Oferecidas no Processo Seletivo Seriado (vestibular) Revela Número total de alunos de o graduação e pós-graduação correspondente esforço matriculados no ano (nos institucional em casos de o aluno ter sido resposta aos recursos matriculado nos dois investidos na Instituição semestres, só será contabilizado uma vez) Evidencia a eficiência RAMPt = NAMt /NPQPt, da Instituição no onde NAMt = Número total cumprimento de suas de alunos de graduação e ações, quando permite pós-graduação que seja visualizada a (especialização, mestrado e otimização de seus doutorado) matriculados, no recursos humanos final do ano t; e NPQPt = docentes em função de Número de professores de seus discentes ensino superior do quadro matriculados permanente, no final do ano t. Dados de 2010 Dados de 2011 Variação Percentual (2010 a 2011) ,88 17,95 19,58 9,08 Evidencia a expansão de vagas, pela criação de novos cursos bem Número de vagas ofertadas como pelo aumento da ,52 oferta em cursos já existentes.

10 10 de 247 Nome do indicador Descrição do indicador Fórmula de cálculo Relação de alunos de pós-graduação stricto sensu matriculados/professor Doutor Número de Alunos de Graduação Diplomados Fonte: Relatórios de Gestão de 2010 e 2011 Evidencia a eficiência da pós-graduação da RAMDPDt = NAMDMt Instituição no /NPDQPt, onde NAMDMt = cumprimento de suas Número de alunos de ações, quando permite mestrado e doutorado que seja visualizada a matriculados no final do ano t; otimização de seus e NPDQPt = Número de recursos humanos professoresdoutores do docentes-doutores em quadro permanente, no final função de seus discentes do ano t. da pós-graduação matriculados. Dados de 2010 Dados de 2011 Variação Percentual (2010 a 2011) 2,54 2,55 0,39 Visualizar o desempenho acadêmico Soma dos alunos diplomados da Instituição no ,92 Período 2.4 Avaliação da Gestão de Recursos Humanos (4) Com o objetivo de demonstrar a composição do quadro de recursos humanos da Universidade Federal da Paraíba - UFPB, no que se refere ao quantitativo de pessoal da Entidade, foi apresentado à equipe de auditoria o quadro de servidores ativos, incluindo o Hospital Universitário Lauro Wanderley, detalhando a quantidade de vagas atualmente ocupadas, assim como a quantidade de vagas a serem preenchidas para suprir as necessidades específicas da Unidade. QUANTITATIVO DE SERVIDORES ATIVOS POR CATEGORIA FUNCIONAL Categoria Funcional Quant. de Vagas Ocupadas Quant. de Vagas não Preenchidas Professor de 3º Grau Professor de Ensino Básico, Técnico em Tecnológico Servidor Técnico-Administrativo (Classes C, D e E) Servidor Técnico Administrativo (Classes A e B) Vale ressaltar que a Universidade possui em seu quadro de professores (dois mil, cento e cinquenta e três) profissionais, sendo que 84 (oitenta e quatro) são professores substitutos. A Unidade atesta a necessidade de atualização e adequação à nova realidade, em função de:

11 11 de ampliação das vagas e do número de cursos de graduação e pós-graduação; elevação dos projetos de extensão e pesquisa possibilitada pelo REUNI-UFPB; ampliação da estrutura física e predial; extinção de cargos; atualização do Plano de Cargos e Carreira; criação do Quadro de Referência dos Servidores Técnico-adminstrativos em Educação; maturação do quadro de servidores; previsão de aposentadoria e vacância; restruturação dos Hospitais Universitários; políticas de atendimento a minorias e assistência estudantil; políticas de gestão da educação superior e de desenvolvimento e atenção à saúde do servidor; inovações técnicas e tecnológicas em diversas áreas de conhecimento. No que se refere à definição de estratégias e ações que se fazem necessárias para viabilizar o alcance de suas necessidades, a UFPB informou que realizou processo de dimensionamento de força de trabalho, composto de duas etapas. Na 1ª etapa, foram avaliadas as condições tecnológicas e de trabalho, bem como as informações funcionais; na 2ª etapa, realizou a avaliação das competências das unidades, a estrutura organizacional, os processos de trabalho e aspectos da saúde ocupacional. A Unidade também informou que realizou, em 2011, concurso público para cargos da área de saúde, bem como nomeou os aprovados e classificados no concurso realizado no ano de 2009, com validade até outubro de 2011, preenchendo, dessa forma, os cargos vagos. Outrossim, mesmo com a nomeação de 207 (duzentos e sete) técnicos administrativos, o número reduziu de (três mil, trezentos e oitenta e três) para (três mil, cento e vinte e um) servidores. Com relação à cessão de servidores, constatamos que não possui significância estatística, que venha a comprometer as atividades da instituição. Em 2011, o total de servidores cedidos era de apenas 35 (trinta e cinco), representando um percentual de 0,7% (sete décimos por cento). Desta forma, a política de cessão e requisição de servidores mostra-se adequada. Em relação às análises da folha de pagamento de servidores da UFPB e do HULW destacam-se as falhas constatadas no pagamento do Adicional de Plantão Hospitalar, bem como uma série de situações, levantadas por meio do Siape, passíveis de representarem impropriedades/irregularidades. Nesse sentido, a Pró-Reitoria de Gestão de Pessoas foi notificada a prestar esclarecimentos e/ou corrigir de imediato as ocorrências indevidas, as quais encontram-se detalhadas no presente Relatório. Quanto ao registro de atos de admissão de pessoal e concessão de aposentadorias e pensões no sistema Sisacnet, constatou-se que a Entidade não vem cumprindo os prazos definidos pelo Tribunal de Contas da União, haja vista que, após três meses do encerramento do exercício de 2011, cerca de 70% (setenta por cento) dos atos ainda não tinham sido registrados no sistema. Destaque-se, ainda, que a Entidade também tem falhado em relação ao cumprimento dos prazos de encaminhamento dos processos de admissão de pessoal e concessão de aposentadorias e pensões à Controladoria-Geral da União para fins de análise de legalidade. 2.5 Avaliação do Funcionamento do Sistema de Controle Interno da UJ (5) O quadro a seguir reproduz a auto avaliação da UFPB em relação a sua estrutura de controle interno,

12 12 de 247 bem como a avaliação da equipe de auditoria quanto aos aspectos citados: Componentes da Estrutura de Controle Interno Auto avaliação do gestor Avaliação da Equipe de Auditoria Ambiente de Controle Adequado Não adequado Avaliação de Risco Não adequado Não adequado Procedimentos de Controle Não adequado Não adequado Informação e Comunicação Adequado Não adequado Monitoramento Não adequado Não adequado Os exames realizados, na presente auditoria, evidenciaram inúmeras situações de fragilidade em relação a procedimentos básicos de controle interno administrativo. Quanto à UFPB, podem ser citadas as situações a seguir: a) a ausência de registro de contratos no Siasg, bem como das respectivas publicações no Diário Oficial da União, constatadas na Prefeitura Universitária (UG ); b) a ausência de realização de pequisas de preços de mercado como suporte à tomada de decisão para aquisição de materiais/equipamentos por meio de adesão em pregões realizados por outros órgãos (carona), constatadas na Pró-Reitoria de Administração (UG ); e c) divergência entre regime de trabalho informado em Edital de Concurso e o legalmente estabelecido, bem como divergência entre regime de trabalho previsto em Edital de Concurso e o constante em Portaria de Nomeação, constatados em exames realizados na gestão da Pró-Reitoria de Gestão de Pessoas. Quanto ao HULW, podem ser citadas as situações a seguir: a) celebração de aditivo ao contrato de prestação de serviços por terceirizados sem indicação de quais categorias funcionais seriam acrescidas, situação que fragilizou as atividades a serem desempenhadas pela fiscal do contrato e acarretou a ocorrência de pagamentos indevidos; b) pagamentos indevidos à fundação de apoio referente ao fornecimento de pessoal para área fim do hospital; c) pagamentos de adicional de plantão hospitalar a servidores ocupantes de cargos de nível médio com os valores devidos para cargos de nível superior; e d) ausência de utilização do Sistema de Concessão de Diárias e Passagens. 2.6 Avaliação da Sustentabilidade Ambiental em Aquisições de Bens e Serviços (6) No Relatório de Gestão da UFPB, especificamente no tópico que trata sobre a avaliação da própria Entidade quanto à adoção de critérios de sustentabilidade ambiental, a Unidade Jurisdicionada informou que prioriza aspectos de durabilidade e qualidade na aquisição de bens e produtos, bem como vem promovendo ações de coleta seletiva de materiais recicláveis e campanhas de conscientização dos discentes quanto ao papel da comunidade universitária nessa tarefa. Contudo, nas demais informações prestadas pela Entidade, prevalece o reconhecimento quanto a não adoção de procedimentos mais criteriosos que objetivem impulsionar o alcance de melhores resultados na gestão ambiental. 2.7 Avaliação da Gestão de Tecnologia da Informação (7) Durante o exercício de 2011, o Plano de Desenvolvimento Institucional da UFPB e o Plano Estratégico em Tecnologia da Informação, referentes ao período 2009/2012, foram os documentos formais que contemplaram o planejamento das ações concernentes à tecnologia da informação. A instituição do

13 13 de 247 Comitê de Tecnologia da Informação da UFPB somente veio a efetivar-se em março de 2012, por meio da Portaria nº 298, de 23/03/2012, embora uma minuta da portaria tenha sido apresentada ainda no mês de maio de 2011, durante a Auditoria de Avaliação da Gestão de Instada a apresentar o planejamento de investimentos em tecnologia da informação para o exercício de 2011, a Entidade restringiu-se a disponibilizar o somatório dos valores despendidos com aquisições e serviços por elemento de despesa detalhado, conforme constante em seu balancete de despesas do exercício. Pelo demonstrativo, os valores aplicados alcançaram o montante de R$ ,32, dos quais foi gasto em aquisição de equipamentos de processamento de dados o valor de R$ ,61. Em análise às despesas realizadas com aquisições de equipamentos de processamento de dados, foi evidenciado que valores superiores a R$ ,00 foram utilizados mediante utilização de pregões realizados por outros órgãos (caronas). Desse total, foram analisados processos de aquisição que não foram instruídos com pesquisas de preços de mercado que justificassem a viabilidade das aquisições. Outra situação detectada, que agrava a não realização de pesquisas de preços de mercado, foi a existência de aquisições respaldadas em atas de registro de preços cujas validades estariam esgotadas em período inferior a 30 dias, considerando que a validade das atas não pode ser superior a 12 meses nem ser prorrogada além desse prazo. Nesse sentido, não foi comprovada a viabilidade dessas aquisições, haja vista que o mercado de tecnologia da informação apresenta variações expressivas no decorrer de um ano, tanto em relação a preços, como também em relação aos avanços tecnológicos. Outra situação detectada refere-se às substituições de dispositivos em computadores obsoletos (realização de up-grade), que vêm sendo realizadas de forma pulverizada pelas unidades gestoras que integram a UFPB, até mesmo contratando pessoa física para fornecer e instalar dispositivos como placa-mãe, pente de memória, etc. Essa prática deixa evidente a ausência de implementação efetiva de uma política ordenada de planejamento e gerenciamento do parque de informática da Entidade. Quanto às contratações de serviços técnicos profissionais de tecnologia da informação, foram constatadas contratações pulverizadas de pessoas físicas para execução dos mais diversos tipos de serviços, em períodos, algumas vezes, contínuos, o que infringe as disposições legais de obrigatoriedade de realização de concursos públicos. 2.8 Avaliação da Situação das Transferências Voluntárias (8) A UFPB não celebrou convênios ou instrumentos congêneres no exercício de Quanto à situação de convênios de exercícios anteriores que estavam vigentes em 2011, bem como em relação ao atraso na análise de Prestações de Contas Finais de convênios encerrados desde o exercício de 2010, destacam-se as seguintes situações: No Quadro A.6.5, do Relatório de Gestão da UFPB de 2010, foi informado que sessenta prestações de contas de convênios, nos quais a UFPB figurou como concedente, estavam pendentes de análise. Ainda no Relatório de Gestão de 2010 (entregue em março/2011), foi informada a constituição de grupo de trabalho, conforme Portaria R/GR/Nº 242/11, para regularizar todas as pendências dos convênios existentes entre a UFPB e suas Fundações. Ressalte-se, inclusive, a manifestação da Unidade Jurisdicionada, que havia sido apresentada por meio do Ofício nº 058/2010, de 27/05/10, com o estabelecimento de compromisso para solução dos problemas em 90 dias, conforme a seguir: A administração resolveu enfrentar com medidas mais enérgicas e mais objetivas esta situação. Foi designado um assessor especial do Reitor com a finalidade de supervisionar o esforço de solução deste problema em um prazo de 90 dias. Toda e qualquer pendência de prestação de contas que não for solucionada neste prazo ocasionará a declaração da inadimplência e a resultante tomada de contas especial. A administração apela à auditoria que lhe conceda este acordo de conduta, pois ao tempo em que a Administração deve zelar pela transparência na aplicação dos recursos públicos, a pura e simples declaração de inadimplência de suas fundações de apoio não serve ao interesse público pois a

14 14 de 247 própria Universidade fica impedida de receber recursos que são seus mas que os órgãos de fomento destinam através das fundações. (sic) Diante do exposto, foi solicitada à UFPB a disponibilização de informações, atualizadas até o mês de abril de 2012, quanto aos efetivos resultados alcançados pelo Grupo de Trabalho, haja vista tratarem-se de pendências que vêm, reiteradamente, sem regularização. Conforme informações disponibilizadas, acerca das análises do Grupo de Trabalho, foi evidenciada a situação a seguir: a) Do total de sessenta convênios, apenas onze encontram-se aprovados, cujos valores envolvidos alcançam o montante de R$ ,08 (seiscentos e quarenta e cinco mil, oitocentos e dois reais e oito centavos). b) Outros vinte e três convênios tiveram suas prestações de contas analisadas pelo grupo de trabalho, mas nenhuma delas foi aprovada, haja vista a identificação de irregularidades que deverão ser corrigidas pelas entidades convenentes. Os vinte e três convênios analisados envolvem recursos no montante de R$ ,66 (quatro milhões, cinquenta e sete mil, cento e cinco reais e sessenta e seis centavos). c) Vinte e seis prestações de contas de convênios, cujos valores envolvidos alcançam o montante de R$ ,28 ( oito milhões, setecentos e setenta e seis mil, duzentos e vinte e um reais e vinte e oito centavos), ainda não foram analisados pelo grupo de trabalho, sendo objeto de análise apenas parcial pela Divisão de Acompanhamento de Convênios da UFPB. d) Quatro convênios, cujos valores alcançam o montante de R$ ,00 (um milhão, novecentos e vinte mil, duzentos e oitenta e um reais), não foram mencionados nas informações disponibilizadas pela UFPB. Outros doze convênios, celebrados entre os anos de 2006 a 2008, estavam vigentes durante o exercício de Desse total, houve prorrogação de dois que envolvem recursos na ordem de R$ ,80 (quatorze milhões, duzentos e vinte e dois mil, novecentos e setenta e quatro reais e oitenta centavos). Os demais convênios, que envolvem recursos no montante de R$ ,50 (nove milhões, quarenta e oito mil, novecentos e noventa e sete reais e cinquenta centavos), foram encerrados. Vale salientar que dos setenta e dois convênios citados, apenas cinco foram firmados após a implantação do Siconv, por isso, os demais encontram-se registrados apenas no Sistema Integrado de Administração Financeira do Governo Federal - Siafi. Por meio de análises específicas realizadas em processos de convênios prorrogados, em processos de convênios que encerraram sua vigência em 2011 e em processos de convênios cujas prestações de contas estavam pendentes de análise desde 2010, foram constatadas diversas impropriedades/irregularidades, conforme a seguir: a) prorrogação indevida de convênios, haja vista divergências entre os saldos disponíveis nos demonstrativos contábeis da Prestação de Contas Parcial e os respectivos extratos bancários da conta corrente vinculada em valores superiores a R$ ,00; b) saques indevidos em contas correntes vinculadas a convênios que tiveram suas vigências encerradas em 2011, cujos valores somente foram devolvidos um dia antes da apresentação de Prestação de Contas Final, por meio de depósito na conta vinculada ou devolvidos diretamente à UFPB por meio de Guia de Recolhimento da União, sem trânsito pela conta do convênio; c) aprovação de Prestação de Contas Final de convênio que ainda apresentava valores a serem ressarcidos em montante superior a R$ ,00. As constatações, acima relatadas, encontram-se detalhadas nos Achados de Auditoria do presente Relatório. 2.9 Avaliação da Regularidade dos Processos Licitatórios da UJ (9) No exercício de 2011, as despesas da UFPB (incluindo a UG do HULW) foram classificadas conforme as modalidades apresentadas na tabela a seguir:

15 15 de 247 Despesas de Todas as UG's da UFPB (incluindo a UG do HULW) UG Modalidade Executora Convite Modalidade Tomada de Preços Modalidade Concorrência Dispensa Licitação Inexigibilidade Licitação Licitação Não Suprimentos Aplicável Fundos Modalidade Pregão Total da Despesa por UG Executora ,00 0,00 0, , , , , , , , , , ,02 0, , , , , ,00 0,00 0, , , ,94 0, , , ,00 0,00 0, , , , , , , ,00 0,00 0, , , ,22 0, , , , ,62 0, , , , , , , ,00 0,00 0, ,40 0, ,21 0, , , , ,69 0, , , ,52 0, , , ,00 0,00 0, ,27 0, ,21 0, , ,41 Total , , , , , , , , ,63 Fonte: Siafi Os valores das despesas por modalidade de licitação, apresentados na tabela acima, contemplam empenhos emitidos com base em licitações realizadas no exercício 2011, bem como em exercícios anteriores, como os referentes a aditivos contratuais e os que tiveram por base a utilização de Atas de Registro de Preços cujos prazos de vigência iniciaram em 2010 e se estenderam até o exercício de Em relação às despesas realizadas pelo Hospital Universitário Lauro Wanderley (UG ) foram constatadas aquisições indevidas de insumos hospitalares (materiais e medicamentos) por meio de dispensas de licitação, inclusive, com indicações de sobrepreço. Ainda em relação ao hospital, foram constatados prejuízos ao erário em razão de pagamentos indevidos à Fundação José Américo, haja vista que as faturas emitidas pela disponibilização de mão de obra para a área fim do HULW, contemplavam em seu somatório o quantitativo de profissionais que gozaram férias nos meses correspondentes, configurando um pagamento em duplicidade, pois não havia substituição de pessoal e nos pagamentos mensais já estavam incluídos os custos de apropriação das férias e o terço constitucional a ser pago pela fundação de apoio aos seus funcionários. Cabe destacar, ainda, que na contratação de empresa para fornecimento de mão de obra para a área meio do hospital, foram constatados pagamentos indevidos por serviços não prestados, bem como prejuízo ao erário em razão de aditivos contratuais que não respeitaram a proporcionalidade no quantitativo de prestadores de serviço inicialmente contratado, considerando que a empresa vencedora do certame licitatório praticou "jogo de planilhas" em sua proposta. Tratando-se, especificamente, das despesas empenhadas pela UFPB, a análise dos processos licitatórios, realizados em 2011, inclusive dispensas e inexigibilidades, contemplou os percentuais apresentados a seguir: Despesas das UG's da UFPB (excluindo o HULW) Empenhos por Modalidade de Valor % Valor sobre Volume de recursos % Valor dos recursos Licitação Empenhado total analisado analisados Convite ,58 0,12 0,00 0,00 Tomada de Preços ,94 8,69 0,00 0,00 Concorrência ,99 19, ,12 8,08 Dispensa de Licitação ,31 20, ,35 2,16 Inexigibilidade de Licitação ,55 1, ,06 55,53 Pregão ,12 48, ,87 3,91 Total Empenhado ,49 100, ,40 4,90

16 16 de 247 Conforme análises realizadas, foram considerados adequados os processos licitatórios, da tabela a seguir, quanto aos aspectos de oportunidade, conveniência e modalidade utilizada. Valor da Oportunidade e Número da Licitação/UG Contratada/CNPJ/CPF/UG Valor da Homologação Licitação Empenhado em Conveniência do motivo da Modalidade da Licitação Licitação Concorrência nº 02/2011 lote 04 (UG Construtora Manar Ltda - CNPJ ) nº / , ,60 Adequada Adequada Concorrência nº 05/2011 lote 01 sub-lote 2(UG ) Pregão nº 59/2011 (UG ) Pregão nº 94/2011 (UG ) Pregão nº 83/2011 Construtora Torreão Villarim Ltda - CNPJ nº / Comil Ônibus S.A. - CNPJ / AUTOMIX COMERCIO DE COMBUSTIVEIS LTDA Word Agência de Viagens, Operadora e Consolidadora de Turismo Ltda ME CNPJ nº / , ,00 Adequada Adequada , ,00 Adequada Adequada , ,04 Adequada Adequada ,00 0,00 Adequada Adequada Quanto às dispensas de licitação analisadas, apresentadas na tabela a seguir, foram detectadas ocorrências de inadequação nas de nºs 679 e 739, haja vista contemplarem despesas para substituição de dispositivos de eletônicos em computadores que deveriam ser melhor planejadas e submetidas a processo licitatório. Outra situação refere-se à contratação de pessoas físicas para prestação de serviços de informática, como a despesa realizada por meio da dispensa nº 823/2011. Constatou-se que, ao longo do exercício, a Entidade vem se utilizando desse procedimento de forma acentuada, muitas vezes para execução de serviços que poderiam ser executados por servidores do quadro permanente. Valor da Número da Dispensa/UG Contratada/CNPJ/CPF/UG Valor da Homologação Licitação Empenhado em Fundamentação da Dispensa /2004 UG /2011 UG /2011 UG CONDOMINIO DO EDIFICIO DO BANCO REAL - CNPJ nº / BRILT COMERCIO E SERVICOS LTDA - CNPJ nº / FILIPE AUGUSTO FERREIRA DE CASTRO CPF , ,81 Adequada 6.800, ,00 Inadequada 3.850, ,00 Inadequada 739/2011 UG WANDERLEI DA SILVA CPF , ,00 Inadequada 05/2011 UG /2011 UG COMPANHIA DE AGUA E ESGOTOS DA PARAIBA CAGEPA CNPJ nº / COMPANHIA DE AGUA E ESGOTOS DA PARAIBA CAGEPA CNPJ nº / , ,04 Adequada 2.776, ,77 Adequada 725/2011 UG BANCO DO BRASIL SA UG , ,70 Adequada

17 17 de 247 Valor da Número da Dispensa/UG Contratada/CNPJ/CPF/UG Valor da Homologação Licitação Empenhado em Fundamentação da Dispensa /2011 UG BANCO DO BRASIL SA UG , ,28 Adequada Quanto a processos de inexigibilidade de licitação realizados, foram analisados os da tabela a seguir, os quais se referem a importações de equipamentos, cujos empenhos foram emitidos em favor do Banco do Brasil para fechamento de câmbio. Nos exames realizados, com exceção de equívocos quanto à retenção de tributos, não foram identificadas impropriedades. Número da Inexigibilidade/UG Contratada/CNPJ/CPF/UG Valor da Homologação Valor da Inexigibilidade Empenhado em 2011 Fundamentação da Inexigibilidade 03/2011 BANCO DO BRASIL SA UG , ,96 Adequada 04/2011 BANCO DO BRASIL SA UG , ,10 Adequada 05/2011 BANCO DO BRASIL SA UG , ,00 Adequada As Unidades Gestoras da UFPB e do HULW realizaram despesas respaldadas em pregões realizados por outros órgãos federais (caronas), cujos valores envolvidos superaram o montante de R$ ,00. Diante disso, foram analisadas as despesas realizadas pela Pró-Reitoria de Administração (UG ) da tabela a seguir: Amostra Analisada das Aquisições Mediante Utilização de Pregões Realizados por Outros Órgãos (caronas) UG Responsável pelo Pregão Nº do Pregão Item do Pregão Nº do Empenho CNPJ/CPF do Favorecido Nome do Favorecido Valor Empenhado Valores Pagos Restos a pagar não processados / NE / NE / NE / NE / NE / NE / NE / e NE PLUGNET COMERCIO E REPRESENTACOES LTDA. PLUGNET COMERCIO E REPRESENTACOES LTDA. USE MOVEIS PARA ESCRITORIO LTDA USE MOVEIS PARA ESCRITORIO LTDA USE MOVEIS PARA ESCRITORIO LTDA USE MOVEIS PARA ESCRITORIO LTDA USE MOVEIS PARA ESCRITORIO LTDA PLUGNET COMERCIO E REPRESENTACOES LTDA , ,00 0, , ,00 0, , ,00 0, , ,00 0, , ,00 0, , ,00 0, , ,99 0, , ,00 0,00

18 18 de 247 Amostra Analisada das Aquisições Mediante Utilização de Pregões Realizados por Outros Órgãos (caronas) UG Responsável pelo Pregão Nº do Pregão Item do Pregão Nº do Empenho CNPJ/CPF do Favorecido Nome do Favorecido Valor Empenhado Valores Pagos Restos a pagar não processados / NE / e NE / NE / NE USE MOVEIS PARA ESCRITORIO LTDA ITAUTEC S.A. - GRUPO ITAUTEC ITAUTEC S.A. - GRUPO ITAUTEC ZMAX INDUSTRIA E COMERCIO LTDA , ,00 0, , ,00 0, ,00 0, , ,00 0, ,00 Como resultado das análises, foram constatados processos de aquisição que não foram instruídos com pesquisas de preços de mercado que justificassem a viabilidade das aquisições por adesão de atas de registro de preços. Em relação às aquisições realizadas junto à empresa Use Móveis para Escritório Ltda., referentes à aquisição de carteiras escolares, constatou-se dano ao erário no montante de R$ ,00 (duzentos e trinta e dois mil e quinhentos reais) Avaliação da Gestão do Uso do CPGF (10) O somatório das despesas executadas pela UFPB e pelo HULW, por meio do Cartão Corporativo, alcançou o montante de R$ ,86, dos quais R$ ,93 foram despendidos pelo HULW. Considerando os exames realizados pela Coordenação de Controle Interno, foram evidenciadas impropriedades na realização de despesas. Entre as situações detectadas na UG , destaca-se a utilização de recursos no montante de R$ 3.340,66, sem amparo legal, para custear o transporte de estudantes para participarem do I Congresso da Assembléia Nacional dos Estudantes - Livre (ANEL), na cidade do Rio de Janeiro Avaliação da Gestão de Passivos sem Previsão Orçamentária (11) O Relatório de Gestão da Unidade Jurisdicionada apresenta informação quanto a não existência de passivos sem previsão orçamentária. As análises realizadas na gestão das unidades que integram a UFPB não evidenciaram a existência de despesas desamparadas de empenho por insuficiência de créditos orçamentários. Em relação às despesas realizadas pelo Hospital Universitário Lauro Wanderley (UG ) foi constatado que, apesar da existência de dívidas, ao final do exercício de 2011, não foram efetivados os devidos registros contábeis de obrigações a pagar por insuficiência de créditos orçamentários ou de recursos financeiros, em desacordo com o princípio contábil da competência da despesa, Manual SIAFI ( ) e Nota Técnica nº 2309/2007 da Secretaria do Tesouro Nacional Avaliação da Conformidade da Manutenção de Restos a Pagar (12) A Universidade Federal da Paraíba, incluindo o HULW (UG ), iniciou o exercício de 2011 com o montante de R$ ,50 inscrito em restos a pagar não processados. Ao término do exercício, ainda permaneceu o montante de R$ ,61 nesta condição. Deste total, foram analisados, como amostra, as movimentações de empenhos para execução de obras e serviços de engenharia que envolviam valores na ordem de R$ ,56, haja vista que, ao longo do exercício de 2011, apresentaram baixas ou nenhuma liquidação de despesas nos empenhos correspondentes.

19 19 de 247 Como resultado das análises, foram identificadas situações em que os empenhos já deveriam ter sido anulados, haja vista que, em razão da não execução de obras pelos favorecidos dos empenhos, inscritos em restos a pagar, ocorreram rescisões de contratos e realização de novas licitações, com emissão de outros empenhos, ainda no exercício de 2011, em favor de novas empresas contratadas. Da amostra analisada, os empenhos nesta situação alcançaram o montante de R$ ,09, conforme detalhado nos Achados de Auditoria do presente Relatório. Em relação a empenhos emitidos no exercício de 2011, o montante de R$ ,26 foi inscrito em restos a pagar não processados Avaliação da Entrega e do Tratamento das Declarações de Bens e Rendas (13) Nos exames realizados, verificou-se que a Unidade Jurisdicionada realizou o controle das declarações de bens e rendas dos servidores que exerceram cargos comissionados ou funções de confiança, no exercício sob exame. Tal fato ficou evidenciado pela confirmação, junto ao Setor de Pessoal, mediante a entrega tempestiva de cópias dos termos de autorização de acesso às declarações anuais de imposto de renda, de servidores detentores de função (FGs/CDs) da Instituição Avaliação da Gestão de Bens Imóveis de Uso Especial (14) Ao longo dos últimos cinco anos, a Universidade Federal da Paraíba vem promovendo a expansão do seu patrimônio imobiliário, seja por meio de incorporações de terrenos, doados por prefeituras municipais para criação de novas unidades acadêmicas, seja por meio de novas construções em áreas que já pertenciam ao seu patrimônio ou mesmo reformas e ampliações de edificações anteriormente existentes. Conforme Relatório de Gestão de 2011, a UFPB conta atualmente com vinte imóveis, sendo informado que quatro não foram ainda cadastrados no Spiunet. No terreno que abriga o Campus I, sede da UFPB em João Pessoa, foram construídas, ou estão em construção, dezenas de novas edificações, as quais ainda não foram objeto de incorporação aos registros do SpiuNet. Além disso, a última avaliação registrada no sistema remonta ao ano 2000, por isso encontra-se desatualizado há dez anos. Igualmente, não foram registradas outras dezenas de edificações construídas nas cidades de Areia, Bananeiras, Rio Tinto e Mamanguape. Desde o Relatório de Gestão do exercício de 2010 da UFPB, foi informada a constituição de grupo de trabalho para regularizar os registros dos imóveis integrantes de seu patrimônio. Todavia, as informações contantes de balancete da Universidade Federal da Paraíba (órgão 26240), exercício 2011, especificamente nas contas que registram os valores dos imóveis de uso especial, obras em andamento e instalações, não evidenciam atualizações dos respectivos registros. A conta Imóveis de Uso Especial deve refletir o valor atualizado dos imóveis que integram o patrimônio da UFPB, que, por sua vez, é atualizado automaticamente quando do registro, no sistema SpiuNet do Ministério do Planejamento, de novos imóveis ou dos valores das reavaliações dos imóveis já registrados. Os valores registrados na conta contábil Imóveis de Uso Especial (conta ) alcançaram, em 31/12/2011, o montante R$ ,46 (cento e trinta e dois milhões, setenta e nove mil, quinhentos e sessenta e seis reais e quarenta e seis centavos). Os valores registrados na conta contábil Obras em Andamento (conta ) alcançaram, em 31/12/2011, o montante de R$ ,71 (cinquenta e um milhões, seiscentos e oitenta e seis mil, oitocentos e setenta e quatro reais e setenta e um centavos). Esse saldo compreende a liquidação de despesas com a construção de novas edificações e obras diversas desde o exercício de 2004, sem que a unidade efetue a baixa dos valores referentes às obras concluídas e o necessário registro, no sistema

20 20 de 247 SpiuNet, das reavaliações dos imóveis, incorporando as novas edificações realizadas. Os valores registrados na conta contábil Instalações (conta ) alcançaram, em 31/12/2011, o montante de R$ ,90 (dois milhões, quinhentos e cinquenta e cinco mil, duzentos e oitenta e três reais e noventa centavos). A atualização do saldo da conta Instalações deve seguir as mesmas regras da conta Obras em Andamento. Conforme informações prestadas pela Entidade, o Grupo de Trabalho finalizou uma etapa base que é condicionadora às subsequentes, que consiste da releitura e atualização das plantas dos prédios existentes, bem como a inclusão dos novos prédios recém-construídos ou em fase de construção. Outra informação prestada pela Entidade refere-se aos entendimentos entre a UFPB e a Superintendência do Patrimônio da União - SPU - para dar início às avaliações dos imóveis. Quanto aos valores registrados na conta contábil Obras em Andamento e a conta Instalações, a Entidade informou estão sendo adotadas providências para suas regularizações Avaliação da Gestão Sobre as Renúncias Tributárias (15) A Universidade Federal da Paraíba informou, em seu Relatório de Gestão, que não executa atividades inerentes à renúncia tributária Avaliação do Cumprimento das Determinações/Recomendações do TCU (16) O Tribunal de Contas da União julgou, entre o mês de dezembro/2010 ao mês de outubro de 2011, as contas da UFPB referentes aos exercícios de 2004, 2005, 2006 e 2007, emitindo uma série de determinações à entidade, por meio dos acórdãos a seguir: - Acórdão 7506/ Segunda Câmara (contas de 2004); - Acórdão 1293/ Segunda Câmara (contas de 2006); - Acórdão 2146/ Segunda Câmara (contas de 2005) e - Acórdão 9136/ Segunda Câmara (contas de 2007). Quanto ao Acórdão 9136/ Segunda Câmara (contas de 2007) foi determinado à CGU que, apenas nas contas do exercício de 2012, apresente informações acerca das medidas adotadas pela UFPB, com relação às irregularidades apontadas naquele exercício. Quanto aos Acórdãos 7506/2010, 1293/2011 e 2146/2011 foram constatadas pendências no cumprimento das determinações, conforme detalhado nos Achados da Auditoria do presente Relatório Conteúdo Específico (17) O Relatório de Gestão da UFPB apresenta as informações específicas aplicáveis à Entidade quanto ao cálculo dos Indicadores de Desempenho nos termos da Decisão TCU nº 408/2002 Plenário e modificações posteriores, no formato definido na portaria prevista no art. 4, 3 daquela DN. A análise dos indicadores obtidos no exercício de 2011, em confronto com os do exercício anterior, demonstra a diminuição do Custo Corrente por aluno, bem como a melhoria no Conceito CAPES/MEC para a Pós-Graduação e no Índice de Qualificação do Corpo Docente. Constam, ainda, no Relatório de Gestão, as informações sobre projetos executados por fundações de apoio mediante o repasse de valores da UFPB por meio da celebração de convênios e/ou contratos.

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