PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO

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1 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE AUDITORIA ANUAL DE CONTAS TIPO DE AUDITORIA : AUDITORIA DE GESTÃO EXERCÍCIO : 2009 PROCESSO Nº : UNIDADE AUDITADA : BB - BI CÓDIGO UG : CIDADE : BRASILIA RELATÓRIO Nº : UCI EXECUTORA : Senhor Coordenador-Geral, Em atendimento à determinação contida na Ordem de Serviço n , e consoante o estabelecido na Seção III, Capítulo VII da Instrução Normativa SFC n 01, de 06/04/2001, apresentamos os resultados dos exames realizados sobre o processo anual de contas apresentado pelo Banco do Brasil Banco de Investimento BB BI. I - INTRODUÇÃO 2. Os trabalhos de campo conclusivos foram realizados no período de 29/03/2010 a 30/06/2010, por meio de testes, análises e consolidação de informações coletadas ao longo do exercício sob exame e a partir da apresentação do processo de contas pela Entidade Auditada, em estrita observância às normas de auditoria aplicáveis ao Serviço Público Federal. Nenhuma restrição foi imposta à realização dos exames. Ressaltamos que não assinaram o presente Relatório, embora tenham integrado a equipe de auditoria que efetuou os exames na Entidade, o servidor Marcos Candido de Paula Rezende, Analista de Finanças e Controle, por motivo de férias, e o servidor Simão Sirineu da Silva Moreira, Analista de Finanças e Controle, por estar aposentado quando da conclusão dos trabalhos. II - RESULTADO DOS TRABALHOS 3. Verificamos no Processo de Contas da Unidade a existência das peças e respectivos conteúdos exigidos pela IN-TCU-57/2008 e pelas DN TCU- 102/2009 e 103/

2 4. Em acordo com o que estabelece o Anexo IV da DN-TCU-102/2009, e em face dos exames realizados, efetuamos as seguintes análises: 4.1 AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO Alguns fatos relevantes ocorridos no decorrer do exercício sob exame refletiram no desempenho da Entidade, dentre eles, as medidas anunciadas pelo governo para estimular a economia, a criação da Holding BB Seguros e da Holding BB Aliança e a incorporação da Brasil Aconselhamento Financeiro BAF pelo BB BI. A Entidade obteve, no exercício de 2009, lucro líquido de R$ 2,1 bilhões, 63,78% superior ao registrado em 2008, configurando um retorno do patrimônio líquido médio de 191,6%. O patrimônio líquido totalizou R$ 1,8 bilhões, representando redução de 78,19% em relação ao exercício anterior, principalmente devido à cisão de seu capital para criação das holdings BB Seguros e BB Aliança. Da análise dos resultados atingidos pelos indicadores de Equivalência Patrimonial e de Resultado de Produtos sobre Gestão, verificamos que as metas estabelecidas para o exercício foram atingidas. No sentido de complementar a avaliação dos resultados obtidos pelo BB BI, analisamos, ainda, o Acordo de Trabalho da Diretoria de Mercado de Capitais e Investimentos 2009, responsável pela Subsidiária junto ao Conglomerado Banco do Brasil. O referido instrumento de avaliação é utilizado para medir o desempenho da gestão de cada dependência do Conglomerado BB. Foi dado destaque para 08 indicadores do ATB 2009 DIMEC referentes ao desempenho do BB BI, relacionados às perspectivas Resultado Econômico e Estratégia e Operações. Dos indicadores analisados, 07 obtiveram resultados superiores aos previstos em suas respectivas metas. Por fim, considerando as informações apresentadas, no âmbito das operações desenvolvidas pelo BB BI, e ainda, os fatos relevantes ocorridos no decorrer do exercício, entendemos que a Instituição atingiu resultado satisfatório em AVALIAÇÃO DOS INDICADORES DE GESTÃO O acompanhamento do desempenho operacional da Entidade é realizado, dentre outras formas, por meio dos indicadores apresentados no Relatório de Gestão Indicadores de Participação, de Equivalência Patrimonial e de Resultado de Produtos sobre Gestão. Da análise realizada por esta equipe sobre tais indicadores, sob os aspectos de confiabilidade, validade, simplicidade, mensurabilidade e utilidade, consideramos que os mesmos cumprem a finalidade de avaliar o desempenho da gestão. A Entidade utiliza para mensurar a eficiência e eficácia de suas atividades em relação às metas e objetivos estabelecidos nos documentos estratégicos do Banco do Brasil S.A. indicadores do Acordo de Trabalho da Diretoria de Mercado de Capitais e Investimentos, diretoria responsável pela Subsidiária BB BI junto ao Conglomerado Banco do Brasil S.A. Tais indicadores são construídos sob as perspectivas Financeira, Sociedade, Clientes, Processos Internos e Comportamento Organizacional do Balanced Scorecard, sendo que foram objeto de análise por nossa 2

3 equipe em exercícios anteriores, tendo sido considerados adequados quanto a sua estrutura. Após as análises, concluímos que os indicadores utilizados para mensurar o desempenho da gestão do BB BI em 2009 apresentam-se satisfatórios quanto à pertinência e à relevância para o acompanhamento do desempenho operacional da Entidade. 4.3 AVALIAÇÃO DO FUNCIONAMENTO DO SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS SISTEMA DE CONTROLES INTERNOS Para avaliação do Sistema de Controles Internos do BB BI foram analisados os Relatórios Semestrais de que trata a Resolução CMN 2554/98, emitidos pelo Banco do Brasil, que dispõem sobre a implantação e implementação de sistema de controles internos das instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil. Cabe destacar que esses trabalhos englobam todas as empresas do Conglomerado Banco do Brasil que, no caso da Subsidiária BB BI, as informações para subsídios dos trabalhos de avaliação dos controles internos são coletadas mensalmente por meio da Gerência de Auditoria de Finanças e Mercado Financeiro sediada na Cidade do Rio de Janeiro, sendo observados os parâmetros estabelecidos pelos normativos pertinentes e as orientações da Diretoria de Controles Internos Dicoi. Como principal conclusão dos trabalhos sobre a avaliação do 1º semestre/09 foi registrado que, de modo geral, a Diretoria Executiva do BB e a estrutura de governança das Subsidiárias Integrais promovem ações que garantem a segurança dos ativos, a fidedignidade e transparência das informações contábeis e gerenciais, a identificação e avaliação dos riscos e controles e o atingimento do adequado estado de conformidade dos negócios, processos, produtos e serviços com as normas externas e internas. A avaliação do Sistema de Controles Internos ocorrida no 2º semestre julgou ser necessária atenção e monitoramento contínuo das diversas camadas de controles internos, apesar da adequação dos mecanismos de controle utilizados pelo Conglomerado/BB. Como conclusão, a Auditoria Interna do BB com base nos trabalhos realizados por sua Unidade, pela Dicoi e pelos órgãos de fiscalização e controle, avalia que o Sistema de Controles Internos do Conglomerado/BB é robusto e efetivo, reflete a evolução das exigências regulatórias, do Sistema Normativo e dos órgãos reguladores domésticos e internacionais, e que dispõe de instrumentos que permitem a detecção de eventuais falhas e fragilidades, a recomendação de ações corretivas e o acompanhamento de sua implementação e eficácia. Registra também a Auditoria Interna que o Banco do Brasil implanta continuamente ações para fortalecer seu Sistema de Controles Internos e aprimorar seus mecanismos de Governança Corporativa. Complementando a avaliação do funcionamento do sistema de controles internos do Conglomerado/BB, no que tange a sua operacionalização, aplicamos questionário objetivando verificar a adequação da estrutura e procedimentos empregados no tocante a: a) Ambiente de Controle; b) Avaliação de Risco; 3

4 c) Informação e Comunicação; e d) Monitoramento. Considerando as informações prestadas pela Entidade, verificamos a existência de rotinas e procedimentos adequados ao regular funcionamento do sistema de controles da Entidade nas perspectivas citadas. Com base nos exames efetuados e nas informações encaminhadas pela Administração do BB BI, concluímos pela adequação dos mecanismos de controles internos utilizados pelo Conglomerado/BB quanto a sua estrutura e procedimentos empregados, pela efetividade do sistema de controles utilizado pelo BB BI e pela existência de instrumentos que permitem a detecção de eventuais falhas e fragilidades e o direcionamento de ações para aperfeiçoar a condução de processos. O Acórdão TCU 3014/2008 2ª Câmara, ao avaliar a gestão do BB BI em 2003, emitiu recomendação no sentido de que a Entidade instituísse normas internas para seus processos operacionais e que esta CGU avaliasse o cumprimento da responsabilidade primária do BB BI de garantir que os processos estejam sendo conduzidos de acordo com as leis e regulamentos aplicáveis, bem como a qualidade dos procedimentos instituídos pelo Banco. Com base na certificação emitida pela Auditoria Interna sobre os normativos internos instituídos, concluímos que o BB BI cumpriu com o determinado no Acórdão mencionado. Ademais, considerando a abrangência das avaliações procedidas pela Auditoria Interna do BB sobre a conformidade das operações do BB BI e tendo em vista as providências adotadas pelo gestor, concluímos que a Entidade vem atuando no sentido de aprimorar seus processos de controle interno, de forma a cumprir com os normativos que lhes são pertinentes e reduzindo os riscos em suas atividades. 4.4 AVALIAÇÃO DA SITUAÇÃO DAS TRANSFERÊNCIAS CONCEDIDAS/RECEBIDAS Segundo a Entidade, o BB BI não realizou no exercício operações de concessão ou recebimento de transferências. 4.5 AVALIAÇÃO DA REGULARIDADE DOS PROCEDIMENTOS LICITATÓRIOS Com vistas a avaliar a regularidade dos processos licitatórios referentes à gestão do BB BI no exercício de 2009, selecionamos para análise contrato firmado por meio de inexigibilidade de licitação para prestação de serviços de manutenção, suporte técnico, customização e atualizações de sistemas de acesso à Bolsa de Mercadorias e Futuros BM&F. Cabe destacar que os referidos sistemas são imprescindíveis à continuidade dos processos inerentes aos negócios do BB BI. Após a contratação inicial, ocorrida em 2004, os sistemas foram customizados para atender às especificidades requeridas pelo Banco, sendo a manutenção do fornecedor a única alternativa técnica e economicamente viável atualmente. Assim, consideramos pertinente a contratação sem licitação no caso em tela. Não obstante, orientamos à Entidade que, a cada renovação do contrato sob análise, bem como diante de outros casos similares, promova 4

5 estudo de viabilidade, baseado em pesquisa de preços de mercado, que comprove ser a manutenção do fornecedor a alternativa mais econômica a longo prazo. Além dos contratos firmados por meio de procedimento licitatório, esta equipe recebeu relação de contratações diretas da Entidade, as quais referiam-se a serviços de home broker para os clientes do BB BI e a serviços de estruturação e coordenação de fundos de investimento e emissão de valores mobiliários. Questionados sobre as razões que ensejaram as contratações diretas, os gestores informaram que, em seu entendimento, os objetos de tais contratos tratavam-se de atividades-fim do Banco, não abrangidos pela Lei de Licitações, com fundamento no Acórdão 1390/ TCU Plenário. Consideramos pertinente o posicionamento adotado pela Entidade, devendo sempre ser observada a necessidade de, para os casos em que não se trate de fornecedor exclusivo, realização de pesquisa de preços de mercado antes das contratações. Quanto ao credenciamento de corretoras para a prestação de serviços de home broker, entendemos que a Entidade deva buscar ampla divulgação do instrumento convocatório, no qual estejam fixados os critérios e exigências, e garantir a possibilidade de contratação de todos os interessados que satisfaçam as condições exigidas. 4.6 AVALIAÇÃO DA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS O BB BI em 31/12/2009 possuía em seu quadro de pessoal 175 empregados, sendo em sua totalidade funcionários do Banco do Brasil prestando serviços àquela Empresa. Comparativamente ao exercício de 2008 houve um acréscimo de 25 empregados (16,7%), fato esclarecido pela Entidade como necessidade de ajuste de duas equipes, efetuado a partir do mês de setembro/2009. Esse número de empregados está considerado no montante de empregados do Banco do Brasil existentes em 31/12/2009, cujo total encontrava-se enquadrado no limite estabelecido pelo Departamento de Coordenação e Governança das Empresas Estatais Dest. O BB BI não possui funcionários cedidos uma vez que a totalidade de seus empregados é oriunda do Banco do Brasil por força de Termo de Convênio firmado entre essas Instituições, não havendo vínculo empregatício com a Subsidiária. Os Diretores lotados naquele Banco não percebem remuneração daquela Entidade por já ocuparem cargo de direção no Banco do Brasil, sendo por este remunerados, fato registrado pelo BB BI em atas das assembléiasgerais dos acionistas. Considerando que a força de trabalho do BB BI é oriunda do Banco do Brasil, a Entidade não necessita registrar atos de admissão ou desligamento no Sisac, sendo essa responsabilidade do BB, como Holding do Conglomerado/BB, por força da Instrução Normativa TCU 44/ AVALIAÇÃO DO CUMPRIMENTO DAS RECOMENDAÇÕES DO TCU/CI Foram identificadas 11 determinações referentes aos acórdãos e decisões exaradas pelo TCU para o BB BI, no exercício de 2009, cujo grau de atendimento pela Entidade verificado foi o seguinte: 2 determinações atendidas; e 9 determinações sobrestadas, face à interposição de 5

6 embargos declaratórios apresentados pelo Departamento Jurídico do Banco do Brasil. Não foram emitidas recomendações por esta CGU para a Entidade no exercício de AVALIAÇÃO DA EXECUÇÃO DE PROJETOS/PROGRAMAS FINANCIADOS COM RECURSOS EXTERNOS Segundo a Entidade, o BB BI não possui projetos/programas financiados com recursos externos. 4.9 AVALIAÇÃO DA GESTÃO DE PASSIVOS SEM PREVISÃO ORÇAMENTÁRIA O BB BI, enquanto instituição financeira organizada sob a forma de sociedade de economia mista, não possui a ocorrência de passivos sem a conseqüente previsão orçamentária de créditos ou de recursos AVALIAÇÃO DOS CRITÉRIOS DE CHAMAMENTO PÚBLICO Conforme consignado no item 4.4 deste Relatório, o BB BI não realizou no exercício operações de concessão ou recebimento de transferências AVALIAÇÃO DO EXPURGO DA CPMF EM CONTRATOS Verificamos que, tanto nos contratos firmados pelo Banco do Brasil para atendimento de demanda do BB BI como nos firmados por aquela Entidade, a natureza de seus serviços não indicou a necessidade de avaliarmos a exclusão desse tributo quando de sua extinção AVALIAÇÃO DA CONFORMIDADE DA GESTÃO DA POLÍTICA DE COMUNICAÇÃO SOCIAL Segundo o Decreto 6555, de 08/09/2008, o Sistema de Comunicação de Governo do Poder Executivo Federal (SICOM) é integrado pela Secretaria de Comunicação Social da Presidência de República, como órgão central, e pelas unidades administrativas dos órgãos e entidades integrantes do Poder Executivo Federal que tenham a atribuição de gerir atividades de comunicação. Considerando que o Banco, enquanto Controlador, coordena as ações de comunicação de todo o Conglomerado e tendo em vista que foram realizados exames naquela Entidade na Auditoria Anual de Contas 2009, esta equipe de auditoria não atuou sobre ações referentes ao tema no BB Banco de Investimento S.A. 5. CONSTATAÇÕES QUE RESULTARAM EM DANO AO ERÁRIO Não houve constatações que implicassem em dano ao Erário. 6

7 III - CONCLUSÃO Os resultados dos trabalhos demonstraram a adequada gestão do BB BI nas áreas examinadas para o exercício de 2009, não tendo sido emitidas recomendações para a Entidade. Tendo sido abordados os pontos requeridos pela legislação aplicável, submetemos o presente relatório à consideração superior, de modo a possibilitar a emissão do competente Certificado de Auditoria. Brasília, 15 de setembro de

8 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO CERTIFICADO DE AUDITORIA CERTIFICADO : UNIDADE AUDITADA : BB - BI EXERCÍCIO : 2009 PROCESSO Nº : CÓDIGO : CIDADE : BRASÍLIA Foram examinados os atos de gestão dos responsáveis pelas áreas auditadas, especialmente aqueles listados no art. 10 da IN TCU nº 57/2008, praticados no período de 01/01/2009 a 31/12/ Os exames foram efetuados por seleção de itens, conforme escopo do trabalho definido no Relatório de Auditoria constante deste processo, em atendimento à legislação federal aplicável às áreas selecionadas e atividades examinadas, e incluíram os resultados das ações de controle realizadas ao longo do exercício objeto de exame, sobre a gestão das unidades auditadas. 3. Em função dos exames realizados, consubstanciados no Relatório de Auditoria Anual de Contas nº , proponho que o encaminhamento das contas dos responsáveis referidos no art. 10 da IN TCU nº 57 seja pela regularidade. Brasília, 15 de setembro de 2010.

9 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO PARECER DO DIRIGENTE DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO Nº : EXERCÍCIO : 2009 PROCESSO Nº : UNIDADE AUDITADA : BB - BI CÓDIGO : CIDADE : BRASÍLIA Em conclusão aos encaminhamentos sob a responsabilidade da SFC/CGU quanto ao processo de contas do exercício sob exame, da Entidade acima referida, expresso, a seguir, opinião conclusiva, de natureza gerencial, considerando os principais registros e recomendações formulados em decorrência dos trabalhos conduzidos por este órgão de controle interno sobre a gestão do referido exercício, cuja Certificação foi pela Regularidade. No que se refere aos resultados institucionais, a Entidade obteve, no exercício de 2009, lucro líquido de R$ 2,1 bilhões, 63,78% superior ao registrado em 2008, configurando um retorno do patrimônio líquido médio de 191,6%. O patrimônio líquido totalizou R$ 1,8 bilhões, representando redução de 78,19% em relação ao exercício anterior, principalmente devido à cisão de seu capital para criação das holdings BB Seguros e BB Aliança. Também obtiveram resultado positivo os indicadores de desempenho operacional, que superaram as metas planejadas para o exercício. Quanto aos controles internos do Banco, verificou-se a adequada atuação da Auditoria Interna em atendimento à Resolução CMN 2554/98, que avaliou as principais realizações da Entidade em 2009 para análise e aprimoramento de seu Sistema de Controles Internos SCI, não tendo sido identificadas fragilidades merecedoras de recomendações. Assim, em atendimento às determinações contidas no inciso III, art. 9º da Lei n.º 8.443/92, combinado com o disposto no art. 151 do Decreto n.º /86 e inciso VIII, art. 12 da IN/TCU/N.º 57/2008 e fundamentado no Relatório de Auditoria, acolho a conclusão expressa no Certificado de Auditoria. Desse modo, o processo pode ser encaminhado ao Ministro de Estado Supervisor, com vistas à obtenção do Pronunciamento Ministerial de que trata o art. 52, da Lei n.º 8.443/92, e posterior remessa ao Tribunal de Contas da União. Brasília, 16 de setembro de 2010.