O processo que ora se apresenta integra, nos seus diversos capítulos, todos esses documentos, respeitando a estrutura definida no POCAL.

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1 1. INTRODUÇÂO À Câmara Municipal cmpt labrar aprvar dcumnt d prtaçã d cnta da autarquia ubmtê-l à aprciaçã vtaçã da Amblia Municipal na ã rdinária d mê d abril d an guint àqul a qu tai dcumnt dizm rpit al. k) d n.º 2 d art.º 25º al. i) d n.º 1 d art.º33º da Li n.º 75/2013, d 12 d tmbr, nº 1 d artig 76º da Li nº 73/2013, d 3 d tmbr. Para fit d vrificaçã da cnta m d d ficalizaçã uciva, órgã xcutiv tá, cntud, brigad a rmtr aqul dcumnt a Tribunal d Cnta até a dia 30 d mm mê d abril, indpndntmnt da ua aprciaçã pl órgã dlibrativ nº 4 d artig 52º da Li nº 98/97, d 26 d agt, altrada rpublicada pla Li nº 48/06, d 29 d agt. N prcamnt da infrmaçã na labraçã d dcumnt qu cnubtanciam a cnta qu ra aprntam fram rpitada a rgra tablcida n POCAL Plan Oficial d Cntabilidad da Autarquia Lcai, aprvad pl Dcrt-Li n.º 54 A/99, d 22 d fvrir. Na ua rganizaçã dcumntaçã fram brvada também a intruçõ d Tribunal d Cnta aprvada pr Rluçã nº 4/2001 2ª Scçã, d 12 d julh, publicada na II Séri d D.R. nº 191, d 18 d agt d 2001, altrada pla Rluçã nº 26/2013, publicada n mm D.R., nº 226, d 21 d nvmbr. D acrd cm prvit n pnt 2 d POCAL, cnidram- cm dcumnt d prtaçã d cnta: Balanç; Dmntraçã d rultad;

2 Mapa d xcuçã rçamntal; Anx à dmntraçõ financira; Rlatóri d gtã. O prc qu ra aprnta intgra, n u divr capítul, td dcumnt, rpitand a trutura dfinida n POCAL. A itmatizaçã gu a rdm tablcida n índic gral. Etablc pnt 13 d POCAL qu Rlatóri d Gtã, a aprntar pl órgã xcutiv a dlibrativ, dv cntmplar guint apt: a) A ituaçã cnómica rlativa a xrcíci a análi da vluçã da gtã n difrnt tr d atividad, dignadamnt n qu rpita a invtimnt; b) Uma ínt da ituaçã financira da autarquia lcal, cnidrand indicadr d gtã financira aprpriad à análi d balanç d dmntraçã d rultad; c) A vluçã da dívida d curt, médi lng praz, d trcir a trcir, n últim trê an, individualizand, nt últim ca, a dívida a intituiçõ d crédit da utra dívida a trcir; d) Prpta fundamntada da aplicaçã d rultad líquid d xrcíci; ) O fact rlvant crrid apó trm d xrcíci. A análi da ituaçã cnómica da ituaçã financira da autarquia, rá ftuada cnjuntamnt, mai adiant, m capítul própri, pr rtratar infrmaçõ ntr i cmplmntar.

3 A vluçã da gtã n difrnt tr d atividad é analiada já d guida, n pnt 2 dt rlatóri, tnd pr ba, ncialmnt, principai intrumnt d gtã municipal: Orçamnt Municipal a Grand Opçõ d Plan, ta cntituída pl Plan Plurianual d Invtimnt (PPI) pla Atividad Mai Rlvant (AMR). Cm prnt rlatóri prtnd-, pi, ncialmnt, clarificar a rign da rcita fin a naturza da dpa a qu tai rcur fram aft, bm cm rtratar a ituaçã cnómica financira d Municípi d Aruca.

4 2. EXECUÇÃO E EVOLUÇÃO DA POLITICA ORÇAMENTAL E DAS OPÇÕES DO PLANO 2.1. EXECUÇÃO E EVOLUÇÃO ORÇAMENTAL EXECUÇÃO DO ORÇAMENTO O rçamnt da rcita da dpa para 2013, bm cm a mdificaçõ qu lh fram intrduzida durant a ua xcuçã, cntam dt prc, a flha 20 a a 34 rptivamnt. O rultad da ua xcuçã ncntram- rfltid n mapa d cntrl a flha 43 a 55 dt mm prc. Sinttizand, m rlaçã a inicialmnt prvit, nívl d xcuçã rçamntal aprnta guint rultad: RECEITAS Naturza Prvita Arrcadada Difrnça Valr % Crrnt , , ,85 6,12 Capital , , ,17-51,21 Ttal , , ,32-19,17 Quadr I

5 DESPESA Naturza Prvita Ralizada Difrnça Valr % Crrnt , , ,87-14,16 Capital , , ,27-36,71 Ttal , , ,14-24,40 Quadr II O quadr qu antcdm mtram-n qu n an da grência a xcuçã rçamntal atingiu mai d 80% a nívl da rcita mai d 75% a nívl da dpa. A dpa ralizada ficu aquém da rcita arrcadada m crca d , frut da famigrada Li d Cmprmi d Pagamnt m Atra (Li nº 8/2012, d 21 d fvrir, rgulamntada pl DL nº 127/2012, d 21 d junh), d fit qu la prduz n dmíni da ralizaçã da dpa pública. Etablc 5º daqula li qu titular d carg plític, dirignt, gtr rpnávi pla cntabilidad nã pdm aumir cmprmi qu xcdam fund dipnívi a muit curt praz. Cm fit, a cntrári d qu tablcia rgim antrir, m qu a ralizaçã da dpa dpndia apna da xitência d cabimnt rçamntal, mdl atual, para além daqul prupt, xig também qu a autarquia dipnha d fund dipnívi para fit qu valr crrpndnt fiqu dd lg cmprmtid indpndntmnt da dpa ncntrar matrializada. Equival it a dizr qu a ralizaçã d qualqur dpa ó pdrá r autrizada quand xita ald d turaria uficint para a uprtar, a nã r qu vrifiqum prupt fixad na li rcrra a aumnt tmprári d fund dipnívi, dignadamnt cm fundamnt na xitência d vrba a

6 rcbr dvidamnt cntratualizada, ca m qu rptiv valr pdm intgrar fund dipnívi, mm qu ainda nã tnham id arrcadad, mbra a ua cntabilizaçã tja mpr cndicinada a calndári d pagamnt d crrpndnt cmprmi. N qu à xcuçã d rçamnt diz rpit, imprta tr m cnidraçã qu tam prant um dcumnt d prviã, nd ã prvita a rcita a cbrar a dpa a ralizar durant um dtrminad príd d tmp qu, pr i, é uctívl d variaçõ. Enquant intrumnt d gtã mramnt prviinal, rçamnt é frtmnt influnciad pôr fatr xtrn, imprviívi aquand da ua labraçã, qu pdm pr m caua qur nívl d xcuçã rçamntal qur a própria atividad municipal, dada a dpndência financira a qu Municípi tá ubrdinad. Daí qu há, cm mpr huv, rcita qu nã chgam a arrcadar- dpa qu, cnquntmnt, nã pdm ralizar-. Vê- n quadr I qu d ,00 inicialmnt prvit, Municípi arrcadu rcita ftiva n valr d ,68, qu crrpnd, cm já rfriu, a mai d 80% d prvit. Pr ua vz, a dpa, cm n mtra quadr II, atingiu também mai d 75% d inicialmnt prvit, u ja, prant igual prviã d ,00 ralizaram- dpa n valr d ,86, mntant qu ficu aquém da rcita ftivamnt arrcadada m bdiência à rfrida li d cmprmi. Aim, tivr m cnidraçã a naturza dt intrumnt d gtã, cndicinalim apntad, a rtriçõ ditada pla cnjuntura cnómica

7 mundial pla ituaçã cnómica d Paí, pdr--á cncluir qu rçamnt municipal atingiu um grau d xcuçã muit ignificativ DESVIOS ENTRE A PREVISÃO E A EXECUÇÃO ORÇAMENTAL O quadr III IV qu gum, analiad cnjuntamnt cm mapa d cntrl rçamntal qu intrum t prc, a flha 43 a 55, vidnciam dvi vrificad ntr a rcita dpa prvita a ftivamnt ralizada pr cada um d capítul da claificaçã cnómica. RECEITAS Cla.cnómica Prvita Arrcadada Difrnça Valr % 01-Impt Dirt , , ,44 13,52 02-Impt indirt , , ,62 26,59 04-Taxa,multa utra pnalidad , , ,37-10,76 05-Rndimnt d prpridad , , ,18 10,19 06-Tranfrência crrnt , , ,11 5,58 07-Vnda d bn rv.crrnt , , ,14-4,32 08-Outra rcita crrnt , , ,01 8,98 Sma da rcita crrnt , , ,85 6,12 09-Vnda d bn d invtimnt , , ,27-73,89 10-Tranfrência d capital , , ,22-43,32 11-Ativ financir 0,00 0,00 0,00 0,00 12-Paiv financir , , ,68-66,05 13-Outra rcita d capital 0,00 0,00 0,00 0,00 Sma da rcita d capital , , ,17-51,21 Ttal da rcita , , ,32-19,17 Sald da grência antrir ,45 Ttal gral ,45 Quadr III

8 DESPESAS Cla.cnómica Prvita Ralizada Difrnça Valr % 01-Dpa cm pal , , ,41-7,42 02-Aquiiçã d bn rviç , , ,30-21,09 03-Jur utr ncarg , , ,42-33,28 04-Tranfrência crrnt , , ,15 18,86 06-Outra dpa crrnt , , ,89-20,31 Sma da dpa crrnt , , ,87-14,16 07-Aquiiçã d bn d capital , , ,48-42,82 08-Tranfrência d capital , , ,07-6,23 09-Ativ financir ,00 0, ,00-100,00 10-Paiv financir , , ,72-2,19 11-Outra dpa d capital 0,00 0,00 0,00 0,00 Sma da dpa d capital , , ,27-36,71 Ttal gral , , ,14-24,40 Quadr IV N qu à rcita diz rpit, rndimnt m qu a xcuçã rçamntal ficu aquém da prviã ã qu intgram guint capítul: Taxa, multa utra pnalidad Et capítul cntabilizu um dcrécim d mai d 10% m rlaçã a inicialmnt prvit, nd qu a cbrança d taxa dvida pl licnciamnt d ltamnt bra rqurida pr particular cntribuiu d frma ubtancial. Vnda d bn rviç crrnt Ficu aquém d prvit m crca d , baicamnt frut da qubra da rcita prvnint da vnda d água a dmicíli, da utilizaçã d cantina clar, da cntruçã d ramai d ligaçã à rd d anamnt da utilizaçã d lugar d tacinamnt. Vnda d bn d invtimnt Et capítul da rcita é qu aprnta nívl d xcuçã mai rduzid, fact qu tm a ua rigm na nã

9 matrializaçã da vnda d imbilizad crpór m rlaçã a qu a Câmara prtndia alinar, principalmnt d lt d trrn dtinad à intalaçã d indútria, cuj prcdimnt fi abrt apna n dcur d an guint. Tranfrência d capital Et capítul rgita também um dcrécim fac à prviã, na ua ência frut da diminuiçã da tranfrência prada n âmbit d FEDER (mn crca d ,00) d FEOGA (mn crca d ,00), cm pd afrir atravé d mapa d cntrl d rçamnt qu intrui prnt dcumnt. Cntud, ta tranfrência ncntram- já cntratualizada, nd crta a ua matrializaçã à mdida da xcuçã d prjt qu viam financiar. Paiv financir Aprnta também um nívl d xcuçã ignificativamnt abaix d prvit, fact qu dv à nã utilizaçã, durant an da grência, da ttalidad d mprétim autrizad cntratad n âmbit d cntrat d financiamnt QREN-EQ, da linha BEI, dtinad a financiamnt parcial da cntrapartida nacinal da praçõ d Rqualificaçã d Epaç Envlvnt d Mtir d Aruca, Dnvlvimnt d Turim Ativ m Aruca Rqualificaçã da Rua Praça n Cntr Hitóric d Aruca, bm cm à rluçã cnvncinal d quatr cntrat d mprétim clbrad a abrig d Dpach Cnjunt nº 6572/2011, pl fact d prjt a qu dtinava financiamnt trm id ntrtant cncluíd pag cm rcur a capital própri. Em cntrapartida, aprntam um índic d xcuçã uprir a inicialmnt prvit, m trm ablut, guint capítul: Impt dirt cm uma difrnça para mai d crca d ,00, a mair part prvnint d Impt Municipal br Imóvi d Impt Únic d Circulaçã, cnidrand a rduçã d Impt Municipal Sbr a

10 Tranmiõ Onra d Imóvi da Drrama m rlaçã a inicialmnt prvit. Impt indirt Eta rubrica aprnta um acrécim d crca d 9.000,00 m rlaçã a prvit, fundamntalmnt, pr um lad, pr abrvr agra a rcita prvnint d mrcad fira, cntabilizada ant cm vnda d rviç,, pr utr, m rultad da aplicaçã da rgra prviinai. Rndimnt d Prpridad Et capítul rgita um acrécim d rcita m rlaçã a prvit d crca d ,00, a mair fraçã prvnint d jur d dpóit bancári cntratualizad pr t municípi da rnda dvida pla cncã da rd létrica a ditribuidr públic. Tranfrência crrnt Cntrariand últim 3 an, ta rubrica xcdu prvit m aprximadamnt ,00, mbra m trm rlativ vari apna 5,58%, circuntância qu tv a ua gén, ncialmnt, na tranfrência d Etad, nmadamnt da Dirçã- Gral d Etablcimnt Eclar dvida m an antrir ma ftuada n an m análi. Outra rcita crrnt Et capítul cntabiliza também crca d ,00 d rcita uprir à prvita, nd qu a rubrica qu mai cntribui para a variaçã é a qu rgita a rnda br Cntrai Eólica. Pr u turn, a ralizaçã da dpa, glbalmnt, ficu também aquém d inicialmnt prvit m crca d 24%. Para além d princípi d quilíbri financir da cnta d Municípi, qu impõ qu rçamnt dv prvr rcur ncári para dar cbrtura a tda a

11 dpa, pr imprativ da li d cmprmi, a qu já aludim, huv ainda d cntr a ralizaçã da dpa a valr d fund dipnívi. Daí qu valr da dpa ftivamnt ralizada ja infrir a da rcita arrcadada, fact qu vidncia cumprimnt da citada li d cmprmi qu garant a aúd financira da autarquia. A rduçã da dpa m rlaçã a inicialmnt prvit rgitu- fundamntalmnt na dpa cm: Pal, n mntant d ,41, cnquência da rduçõ rmunratória impta pla Li nº 66-B/2012, d 31 dzmbr, qu aprvu Orçamnt d Etad para 2013; Aquiiçã d bn rviç, cm mn ,30, fact qu tv lugar, principalmnt, na aquiiçã d cmbutívi, na aquiiçã d água para vnda, n ncarg cm a intalaçõ, na dpa cm tranprt clar, na dpa cm tud prjt, na aquiiçã d rviç n âmbit d trabalh pcializad. Aquiiçã d bn d capital, n valr d ,48, m rultad da rduçã da fnt d financiamnt dtinada a uprtar a dpa crrpndnt, dignadamnt d capital prvnint d fund cmunitári, cuja tranfrência, cm di acima, é ralizada à mdida da xcuçã d prjt qu via financiar. Ativ financir, n mntant d ,00, para ubcriçã d capital cial na cidad Água d Nrt, SA, rfrç d capital na cidad dnminada Simdur, Sanamnt d Grand Prt SA, capital cuja ralizaçã fi difrida para an d 2014.

12 RECEITAS E DESPESAS POR CAPITULOS DA CLASSIFICAÇÃO ECONÓMICA O p d cada um d capítul da rcita dpa pr claificaçã cnómica, m rlaçã a ttal arrcadad ralizad, cntam, rptivamnt, d quadr V VI qu gum: RECEITAS POR CAPITULOS DA CLASSIFICAÇÃO ECONÓMICA RECEITAS 2013 % 01-Impt Dirt ,44 13,39 02-Impt indirt ,62 0,25 04-Taxa,multa utra pn ,63 0,60 05-Rndimnt d prpridad ,18 5,17 06-Tranfrência crrnt ,11 43,18 07-Vnda d bn rv.crrnt ,86 7,74 08-Outra rcita crrnt ,01 3,05 Sma rc.crrnt ,85 73,38 09-Vnda d bn d invtimnt ,73 2,67 10-Tranfrência d capital ,78 22,19 11-Ativ financir 0,00 0,00 12-Paiv financir ,32 1,76 13-Outra rcita d capital 0,00 0,00 Sma rc.capital ,83 26,62 Ttal ,68 100,00 Quadr V A rcita arrcadada ttaliza ,68, nd qu ,85 crrpndm a rcita crrnt ,83 a rcita d capital. A ua dagrgaçã pla divra rubrica da claificaçã cnómica cnta d mapa d xcuçã rçamntal a flha 51 a 55 dt dcumnt d prtaçã d cnta.

13 A tranfrência crrnt ã a rcita qu aumm mair p n i da rcita da mma naturza, crrpndnd a crca d 43% d ttal da rcita a crca d 59% da rcita crrnt. A tranfrência prvnint d Orçamnt d Etad, dtinada a financiar a atividad crrnt municipal, cntribum cm a mair part d mntant cntabilizad pr aqul capítul, fact qu ugr grau d dpndência financira xtrna d municípi a imprviibilidad da ua rcita. Na vrdad, p da rcita própria é rduzid, qu ignifica qu nívl d xcuçã da açõ prjt qu a Câmara Municipal prpõ ralizar n iníci d cada an cnómic tá mpr dpndnt d grau d cncrtizaçã daqul financiamnt. O impt dirt intgram impt municipai a drrama. N u cnjunt cntabilizam apna cm 13,39% da rcita, cntribuind cada um dl cm: Impt Municipal br Imóvi (IMI), 8,40%; Impt Únic d Circulaçã (IUC), 2,55%; Impt Municipal br Tranmiõ Onra d Imóvi (IMT), 1,69%; Drrama, 0,75%. A Vnda d bn prtaçã d rviç crrnt arrcadu 7,74% da rcita. Na ua mair part crrpndm a rcita prvnint d taxa prç cbrad pl rviç prtad n âmbit d abatcimnt d água a dmicili, da rclha d rídu ólid, da utilizaçã d cmplx dprtiv municipal, da picina d Ecariz d funcinamnt da cantina clar. O capítul atinnt à Outra rcita crrnt rgitu 3,05% da rcita glbal, fundamntalmnt pr frça da rnda br cntrai ólica da cmparticipaçõ d alun n tranprt clar.

14 O rndimnt d prpridad atingiram 5,17% da rcita glbal. Cntabilizam ncialmnt a rnda dvida pla cncã da rd létrica a ditribuidr públic jur d dpóit m intituiçõ bancária. N dmíni da rcita d capital, rçamnt municipal fi financiad, na ua mair part, pl capítul da Tranfrência d Capital, qu cmprnd aprximadamnt 22% d ttal da rcita mai d 83% da rcita da mma naturza. O u p cmprva qu já fi dit acrca da tranfrência crrnt, dignadamnt n qu rpita a grau d ubrdinaçã financira d municípi, à intabilidad da ua rcita à cnqunt inuficiência d rcita própria para financiar prjt municipai. Para além da tranfrência d Fund Municipai prvnint d Orçamnt d Etad, n valr d ,00, cncrrram também para aqul mntant, cm ,50, a cmparticipaçõ cntratualizada atribuída n âmbit d prgrama cmunitári. Pr ua vz, capítul da Vnda d bn d invtimnt arrcadu apna 2,67% d ttal da rcita. O capítul d paiv financir, prvnint d mprétim cntraíd para financiamnt d Plan, cntribuiu para a xcuçã d rçamnt apna cm 1,76% da ttalidad da rcita arrcadada. O gráfic guint dá-n a prptiva glbal da rigm d rcur qu financiam rçamnt.

15 Emprétim O. Tranfrência 1% 5% Fund Municipai (OE) 56% Fund Cmunitári 18% Fund Municipai (OE) Rcita Própria Fund Cmunitári O. Tranfrência Emprétim Rcita Própria 20% DESPESAS POR CAPITULOS DA CLASSIFICAÇÃO ECONÓMICA DESPESAS 2013 % 01-Pal ,59 21,06 02-Aquiiçã d bn rviç crrnt ,70 32,36 03-Encarg crrnt da dívida ,58 0,74 04-Tranfrência crrnt ,15 5,99 06-Outra dpa crrnt ,11 1,82 Sma dpa crrnt ,13 61,97 07-Aquiiçã d bn d capital ,52 27,40 08-Tranfrência d capital ,93 6,66 09-Ativ financir 0,00 0,00 10-Paiv financir ,28 3,97 11-Outra dpa d capital 0,00 0,00 Sma dpa capital ,73 38,03 Ttal ,86 100,00 Quadr VI

16 D ttal da dpa ralizada n an da grência, ,13 crrpndm a dpa crrnt ,73 a dpa d capital. A dagrgaçã da dpa pr rubrica da claificaçã cnómica cnta d mapa d xcuçã rçamntal, a flha 43 a 50 dt rlatóri. A rubrica da dpa cm pal abrv ,59, valr qu crrpnd a crca d 21% d mntant glbal da dpa qu, nã btant t mntant nã tr atingid a mta inicialmnt prvita, cntinua a rprntar um d índic mai baix da autarquia d paí, cm pd cmprvar atravé d últim Anuári Financir d Municípi Prtugu ditad pla Ordm d Técnic Oficiai d Cnta n an find. A dpa cm Aquiiçã d bn rviç crrnt, n mntant d ,70, aumm, pr ua vz, a mair fatia da dpa crrnt, traduzind crca d 32% da dpa ttal. Nt capítul a aquiiçã d bn cntribuiu cm ,97, valr abrvid ncialmnt pla dpa cm a aquiiçã d bn d cnum, nd inclum, ntr utr, cmbutívi lubrificant ( ,48), prdut d higin limpza ( ), rfiçõ cnfcinada para a cantina clar ( ,00), matrial d critóri ( ,36), vtuári artig pai ( ,43), a pça para rparaçã d vícul, máquina quipamnt ,43), bn para frcr, dignadamnt n âmbit d Rgulamnt d Cncã d Prtaçõ d Naturza Scial ( ,08), a água adquirida para vnda a dmicili ( ,04), utr bn, dignadamnt td matrial para cnrvaçã da via municipai, rd d água gt, jardin dmai dificaçõ infratrutura pública ( ,00).

17 O ddbramnt d cada uma da dpa rfrida pd r brvad n mapa d xcuçã rçamntal já rfrid. Já a aquiiçã d rviç, nru rçamnt cm mntant d ,73, valr qu é rpartid pla rubrica idntificada n mm mapa d xcuçã. A dpa qu mai cntribuíram para aqul mntant fram ralizada n dmíni d guint rviç: Encarg da intalaçõ, nd inclum a dpa cm a aquiiçã d gá nrgia létrica cnumida n divr difíci quipamnt municipai, n valr d ,50; Srviç d limpza higin, qu cntabilizam ncarg dcrrnt d prtaçõ d rviç n âmbit da limpza d divr difíci, intalaçõ quipamnt municipai, n valr d ,88; A prtaçã d rviç n âmbit da cnrvaçã d bn, dignadamnt via d cmunicaçã, difíci municipai, rd d água d gt, maquinaria matrial d tranprt utr quipamnt, n valr d ,03; A lcaçã d difíci utr bn, n valr d ,22, abrangnd a dpa cm a rnda d difíci quipamnt clar d utra intalaçõ cupada pla Câmara; A cmunicaçõ, nd inclum a dpa cm a cmunicaçã via ptal, cm tlfn fix móvi, cm a ligaçõ à Intrnt cm a ditribuiçã ptal da faturaçã d água a dmicíli, n mntant d ,64; O tranprt, n mntant d ,86, abrvid na ua qua ttalidad pl tranprt clar; O gur d bn móvi imóvi, n mntant d ,68; O tud, parcr, prjt cnultadria, n valr d ,74;

18 A publicidad, dignadamnt cm publicaçõ brigatória, n mntant d ,98; Aitência técnica, na imprtância d ,74; O trabalh pcializad, nd cntabilizam rviç d análi labratriai manutnçã d ftwar, n mntant d ,93; O ncarg d cbrança d rcita, pag a rviç cntrai d Etad pla cbrança d impt municipai a utra ntidad pla cbrança d rcib d água anamnt, n valr d ,437; Outr rviç, n mntant d ,31, rubrica d caráctr ridual, nd inclum, dignadamnt, aquiiçã d nrgia létrica à EDP para iluminaçã pública, rviç prtad pl mnitr aft à atividad dnvlvida n cmplx dprtiv na picina d Ecariz, rviç d rclha, tranprt tratamnt d rídu ólid urban, tratamnt d gt, a prmçã d atividad culturai, aquiiçã d rviç n âmbit da Fira da Clhita. O ncarg crrnt da dívida, ficaram- pl ,58, abrvnd jur da dívida pública apna ,39, valr qu aum um p d mn d 0,6% m tda a dpa municipal. A tranfrência crrnt rçam m crca d ,15, rprntand aprximadamnt 6% d ttal da dpa crca d 10% d ttal da dpa daqula naturza. A mair part dta tranfrência fi ralizada a favr d aciaçõ d pai para financiamnt da cmpnnt d api à família d rviç d rfiçõ a alun d 1.º CEB ( ,08), d aciaçõ d caratr cial, cultural dprtiv ( ,80), da AGA ( ,00), da Ára Mtrplitana d Prt da Aciaçã d Municípi Trra d Santa Maria ( ,55), d pa individuai a titul d cncã d bla d tud, d família m ituaçã d

19 carência xtrma ( ,00), d tagiári a titul d bla d tági prfiinal (crca d ,00) O capítul da utra dpa crrnt, n valr d ,11, para além da rtituiçõ d impt taxa, cntabiliza tda a dmai dpa crrnt qu nã tnham nquadramnt m qualqur utra claificaçã cnómica. Pr ua vz, a dpa d capital atingiram, cm já rfriu, mntant d ,73. O capítul d Aquiiçã d bn d capital fi qu cntabilizu a mair part da dpa dta naturza, ,52. Cntabilizu 72,07% da dpa d capital 27,40% d ttal da dpa crrnt d capital. Et valr financiu invtimnt m divra ára, nmadamnt dpa cm: Trrn, n valr d ,30; Habitaçõ, n valr d ,50; Intalaçõ d rviç, n valr d ,00; Edifíci clar, n valr d ,68; Outr difíci, n valr d ,54; Viadut, arruamnt bra cmplmntar, n valr d ,15; Sitma d drnagm d água riduai, n valr d ,25; Intalaçõ dprtiva rcrativa, n valr d ,77; Sitma d captaçã ditribuiçã d água, n mntant d ,29; Viaçã rural, n valr d ,97; Outra cntruçõ, n mntant d ,95; Equipamnt infrmátic, n valr d ,94; Sftwar infrmátic, n valr d ,07; Equipamnt adminitrativ, n valr d ,54;

20 Equipamnt báic, n valr d ,47; Outr invtimnt, n valr d ,00. A tranfrência d capital, cntabilizaram ,93, crrpndnd a 6,66% d ttal d rçamnt xcutad a 17,50% d ttal da dpa da mma naturza. Tda ta dpa fram ftuada a títul d cmparticipaçã m invtimnt lvad a cab pla junta d frguia ( ,19), intituiçõ m fin lucrativ, ncialmnt d cariz cial ( ,77) pla aciaçã d municípi ( ,97). O capítul d Paiv financir, rgita um mntant d ,28, td l aft à amrtizaçã d mprétim btid a médi lng praz, m rpit pl calndári cntratualmnt tablcid. O gráfic qu a guir aprnta dá-n a prptiva gral d p d cada uma da dpa pr capítul da claificaçã cnómica. DESPESA , , , , , ,93 02-Aq.bn rviç crrnt 07-Aquiiçã d bn d invtimnt 01-Pal 08-Tranfrência d capital 04-Tranfrência crrnt 10-Paiv financir 06-Outra dpa crrnt 03-Encarg crrnt da dívida 09-Activ financir 11-Outra dpa d capital , ,52

21 EVOLUÇÃO DAS RECEITAS E DESPESAS O quadr VII VIII dã-n a vluçã da rcita da dpa n an da grência m rlaçã à d an antrir, pr capítul da claificaçã cnómica. Claificaçã cnómica RECEITAS 2012 Variaçã Valr % Valr % valr % 01-Impt Dirt ,10 11, ,44 13, ,34 12,91 02-Impt indirt ,22 0, ,62 0, ,40 12,37 04-Taxa,multa utra pn ,61 0, ,63 0, ,02 4,93 05-Rndimnt d prpridad ,71 4, ,18 5, ,47 8,01 06-Tranfrência crrnt ,40 35, ,11 43, ,71 22,96 07-Vnda d bn prt.rv.crrnt ,27 7, ,86 7, ,59 1,05 08-Outra rcita crrnt ,63 2, ,01 3, ,38 18,63 Sma rc.crrnt ,94 62, ,85 73, ,91 16,87 09-Vnda d bn d invtimnt ,51 8, ,73 2, ,78-69,32 10-Tranfrência d capital ,91 49, ,78 22, ,13-55,22 11-Ativ financir 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 12-Paiv financir ,72 3, ,32 1, ,40-54,56 13-Outra rcita d capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Sma rc.capital ,14 62, ,83 26, ,31-57,16 Ttal ,08 124, ,68 100, ,40-19,95 Quadr VII 2013 Mtra quadr antrir qu n an da grência a rcita arrcada fi infrir à d an antrir m ,40, valr qu crrpnd a uma diminuiçã d crca d 20%, mbra rgit uma xcuçã uprir à d pnúltim m mai d ,00. Tal fact dcrr ncialmnt da nã cncrtizaçã da ttalidad da tranfrência d capital prvnint d prgrama cmunitári, tranfrência a qu tã aciada a prjt açõ qu viam cfinanciam qu, pr i, dpndm da ua xcuçã. D td capítul qu rgitam uma variaçã m rlaçã à rcita arrcadada n an antrir, dtacam-:

22 Impt dirt, cm mai ,34, pr um lad, rultad d aumnt da rcita cbrada n âmbit d impt municipal br imóvi d impt únic d circulaçã, pr utr, da diminuiçã da rcita prvnint da drrama d impt municipal br tranmiõ nra d imóvi. Rndimnt d prpridad, cm mai ,47, prdut rultant d jur d dpóit da rnda da rd létrica paga pla EDP. Tranfrência crrnt, cm um acrécim d ,71, dvid fundamntalmnt a aumnt da quta-part d Fund d Equilíbri Financir dtinad a financiamnt da atividad crrnt, mbra tnd cm cntrapartida a rduçã da tranfrência d capital fita a abrig d mm fund. Outra rcita crrnt, cm uma arrcadaçã d rcita uprir à d an antrir m crca d ,00, a mair part frut da rnda br cntrai ólica Vnda d bn d invtimnt, rgita um dcrécim d crca d ,00, pl fact da xcuçã rçamntal n an m análi nã bnficiar, a xmpl d an antrir, da rcita xtrardinária prvnint da tranfrência d patrimóni para a SIMDOURO, n âmbit da rd itma d anamnt. Tranfrência d capital, qu aprntam uma variaçã param mn d aprximadamnt ,13, na ua qua ttalidad na rcita d Fund d Equilíbri Financir dtinad a dpa d capital, pla razõ a qu aludim acima, n mntant d crca d ,00, na cmparticipaçõ n âmbit da participaçã cmunitária, atravé d FEDER, n valr aprximad d ,00.

23 Paiv financir, qu ainala uma diminuiçã m rlaçã a capital prvnint d mprétim arrcadad n an antrir, n valr d ,40, qur prqu a autarquia nã rcrru a nv mprétim n dcur d an m análi, qur prqu nã utilizu capital d algun d mprétim cntratad, aumind cm rcita própria, cm já fi rfrid, a ttalidad d ncarg cm prjt qu tai mprétim viavam financiar. Td dmai capítul rgitaram variaçõ puc ignificativa. DESPESA Claificaçã cnómica Variaçã Valr % Valr % valr % 01-Pal ,66 15, ,59 21, ,93 8,86 02-Aquiiçã d bn rviç ,57 25, ,70 32, ,13 4,02 04-Tranfrência crrnt ,43 3, ,15 5, ,72 34,89 03-Jur utr ncarg ,21 0, ,58 0, ,37 3,15 06-Outra dpa crrnt ,00 1, ,11 1, ,11 49,47 Sma dpa crrnt ,87 46, ,13 61, ,26 9,04 07-Aquiiçã d bn d capital ,52 44, ,52 27, ,00-49,01 08-Tranfrência d capital ,73 5, ,93 6, ,20 4,78 09-Ativ financir ,00 0,33 0,00 0,00 0,00 0,00 10-Paiv financir ,99 3, ,28 3, ,71-4,13 11-Outra dpa d capital 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Sma dpa capital ,24 53, ,73 38, ,51-40,55 Ttal , , ,25-17,35 Quadr VIII N qu cncrn à dpa, mtra-n também quadr upra, qu u valr glbal, a xmpl d da rcita, fi infrir a d an antrir m ,25, qu quival a um dcrécim d crca d 17% A dpa cm pal aprntam, cm rfrência a an antrir, m trm ablut, um aumnt d ,93, m trm rlativ, um acrécim d

24 8,86%, fact qu nã tá aciad a qualqur aumnt d vncimnt u d rcur human, ma tã ó da rpiçã d part d ubídi d féria d natal lgalmnt impta - mbra m rflx ignificativ n rndimnt líquid d trabalhadr na mdida m qu tal acrécim fi abrvid pl impt ntã intituíd -, pl aumnt da cntribuiçã da autarquia, nquant ntidad patrnal, para a Sgurança Scial para a Caixa Gral d Apntaçõ. A dpa cntabilizada pl capítul da aquiiçã d bn rviç frram também um acrécim d ,13 (4,02%) m rlaçã à dpa quivalnt d an antrir. Sã vária a dpa qu frram variaçõ, para mai para mn, nd qu a qu mai cntribuíram para acrécim fram a dpa cm tratamnt d rídu ólid (cm mai ,00), a prtaçã d rviç n âmbit da atividad culturai ( ,00), a prtaçã d rviç n âmbit da Fira da Clhita ( ,00). A tranfrência crrnt aprntam um aumnt d crca d ,00, quivalnt a mai 35% m rlaçã a an antrir, fact qu rulta, ncialmnt, da tranfrência ftuada para a Aciaçã d Municípi Trra d Santa Maria, n âmbit d prjt açõ intrmunicipai, da tranfrência ftuada para a família a abrig d Prgrama Mtrplitan d Emrgência Scial d divr Cntrat d Emprg Inrçã (CEI). N âmbit da dpa d capital, capítul da aquiiçã d bn d capital rgitu uma diminuiçã d ,00, quivalnt a mn 49,01% m rlaçã a an antrir, rfltida, na ua grand mairia, na rubrica da aquiiçã d trrn ( ,00), d invtimnt m difíci dprtiv rcrativ ( ,00), da cntruçã d cla ( ,00), da cntruçã d Viadut, arruamnt bra cmplmntar ( ,00), parqu jardin ( ,00), viaçã rural ( ,00), mbra cntrapnham aqui também variaçõ pitiva nutra rubrica dt capítul.

25 Td dmai capítul aprntam, m trm ablut, variaçõ puc rlvant RELAÇÃO ENTRE AS RECEITAS E AS DESPESAS DA MESMA NATUREZA Etablc pnt d POCAL qu na labraçã xcuçã d rçamnt da autarquia lcai dvm r alvaguardad princípi aí tablcid, dtacand-, d ntr l, princípi d quilíbri rçamntal. Sgund t princípi O rçamnt prvê rcur ncári para cbrir tda a dpa, a rcita crrnt dvm r pl mn iguai à dpa crrnt. Pr frça dt princípi, a rcita dvm r iguai u uprir a ttal da dpa a rcita crrnt têm qu r uficint para cbrir tda a dpa da mma naturza, tand a ralizaçã dta cndicinada a valr da arrcadaçã daqula. Significa it dizr qu a dpa crrnt, qu viam, pr rgra, dar atifaçã à atividad nrmal d rviç, nã pdm r financiada pla rcita d capital. A rlaçã ntr a rcita a dpa crrnt a rlaçã ntr a rcita dpa d capital é-n dada pl quadr IX qu gu:

26 NATURE ZA RECE ITAS DESPESAS DIFERENÇA VALOR % Crrnt , , ,72 21,01 Capital , , ,90-33,59 Sald , ,45 100,00 Ttal , , ,27 18,69 Quadr IX O gráfic qu gu dá-n também a prptiva glbal da rlaçã. Rcita Dpa , , , , , , , , , , , , ,00 Crrnt Capital N an da grência, a rcita crrnt arrcadada xcdu da dpa da mma naturza m ,72, qu quival a dizr qu, para além d tr rpitad cntúd d citad principi, ncial para uma ba gtã cnómic-financira, a autarquia cnguiu pupar uma part cnidrávl da ua rcita crrnt, librtand aim mi para aplicar m dpa d

27 capital, principalmnt dpa cm invtimnt. A pupança crrnt quival a 21,01% d mntant glbal da rcita crrnt, i pnt acima d vrificad n an antrir, pupança qu, diluída n ald m dinhir tranitad para an guint, irá ngrar valr d fund dipnívi prmitir a aunçã d divr cmprmi cnmicamnt claificad cm dpa d capital EXECUÇÃO DAS GRANDES OPÇÕES DO PLANO Nt pnt d prnt rlatóri analiar--á a xcuçã da Grand Opçõ d Plan (GOP) n an da grência. A atividad lvada a cab pla autarquia n âmbit d divr prjt açõ d invtimnt prvit n Plan Plurianual d Invtimnt (PPI) é xplicitada prmnrizadamnt n mapa d xcuçã qu intrui t prc a flha 56 a 63. A xcuçã da Grand Opçõ d Plan (GOP), qu intgra, cm já di, Plan Plurianual d Invtimnt (PPI) a Atividad mai Rlvant (AMR) é vidnciada n di quadr qu gum, nd xpra nívl d xcuçã glbal dt intrumnt d gtã, pr bjtiv, b apt financir matrial. Sb apt financir quadr X rprduz a xcuçã da GOP m rlaçã a prjt u açõ cuj ncarg fram aumid, liquidad ftivamnt pag n an da grência, ficand d fra, prtand, a part d prjt u açõ já xcutada matrialmnt ma qu nã prduziu fit financir até a trm da grência.

28 Em trm matriai, quadr XI rprnta a fatia cmprmtida dt intrumnt d gtã m trm d xcuçã matrial u d cmprmi aumid n príd da grência rlativamnt a açõ u prjt já cntratualizad, cm vita à ua cncrtizaçã, indpndntmnt d rptiv rflx financir.

29 Excuçã financira da Grand Opçõ d Plan OBJECTIVO DOT.FINAL PREV.INICIAL EXECUÇÃO DIFERENÇA TX EXEC Srviç grai d adm.pública , , , ,30 296, Sgurança rdm pública , , , ,00 39, Educaçã , , , ,84 56, Saúd 100,00 100,00 0,00-100,00 0, Sgurança açã ciai , , , ,55 58, Habitaçã rviç cltiv , , , ,32 67, Srviç culturai,rc. rligi , , , ,98 123, Agricultura,pcuária,ilv.,caça pca , ,00 0, ,00 0, Indútria nrgia , , , ,41 70, Tranprt cmunicaçõ , , , ,14 64, Cmérci turim , , , ,09 48, Outra funçõ cnómica 4.000, , , ,24 191, Tranfrência ntr adminitraçõ , , , ,71 137,26 Quadr X TOTAL , , , ,12 71, , , ,00 Prviã Excuçã , , , ,00 0,00 d i ra a g b lic ú iç.p rv S a d m - 1 a b lic p ú m rd n ç a ra g u S ç ã c a u d E d a ú S - 2 i c ia ç ã a a n ç u ra g S tiv l c iç rv ç ã ita a b H ẹ c,r i ra c u ltu i lig iç r rv S a ç a.,c ș ilv ria á u c a p c,p ra ltu u ric g A ia rg n tria d ú In õ a ç n ic u m c rt n p ra T - 3 m ri tu i rc é m C a ic ó m c n õ ç n fu tra u O tr n c ia õ n ç rê tra f i in n ra d m T a - 4 2

30 Excuçã matrial da Grand Opçõ d Plan OBJECTIVO DOT.FINAL PREV.INICIAL EXECUÇÃO DIFERENÇA TX EXEC Srviç grai d adm.pública , , , ,86 391, Sgurança rdm pública , , , ,21 67, Educaçã , , , ,75 78, Saúd 100,00 100,00 0,00-100,00 0, Sgurança açã ciai , , , ,09 101, Habitaçã rviç clctiv , , , ,64 82, Srviç culturai,rc. rligi , , , ,68 131, Agricultura,pcuária,ilv.,caça pca , , , ,35 75, Indútria nrgia , , , ,46 74, Tranprt cmunicaçõ , , , ,97 75, Cmérci turim , , , ,59 49, Outra funçõ cnómica 4.000, , , ,80 199, Tranfrência ntr adminitraçõ , , , ,14 150,07 Quadr XI TOTAL , , , ,40 85, , , ,00 Prviã Excuçã , , , ,00 0,00 d i ra a g b lic ú iç.p rv m d S a - 1 m rd n ç a a lic u ra b ú g p S ç ã a u c d E ú d a S - 2 i c ia ç ã a ç a n u ra g S iç rv ç ã c tiv l ita a b c H ẹ c,r i ra ltu c u i lig iç r rv S ç a a.,c ș ilv - ria 1 á c a 3 c u p,p ra u ltu ric g A ia rg n tria ú d In rt p ç õ a ic u n m n ra T - 3 c m ri tu i rc é m C a ic m ó n c n ç õ fu tra u O tr n ia õ n c ç rê tra f i in n ra d m T a - 2 4

31 Vrifica- atravé d quadr gráfic qu antcdm qu a autarquia, n âmbit da ralizaçã da Grand Opçõ d Plan, atingiu uma taxa d xcuçã financira d aprximadamnt 71% uma taxa d xcuçã matrial d crca d 86%. Cm fit, tivrm m cnidraçã qu ta taxa d xcuçã, para além da açõ já cncrtizada paga, abarca também td prjt cntratualizad, qu, m rlaçã a t, na part nã xcutada paga, a autarquia dipõ já d rcur financir ncári para cumprir rptiv cmprmi, m lvad a cncluir qu a taxa, próxima d 90%, é digna d rgit. Atravé da cnjugaçã d quadr IV cm quadr X dt rlatóri, cntata- também qu a xcuçã financira da Grand Opçõ d Plan abrvu crca d 70% d valr glbal da dpa, qu rflt bm grau d priridad qu xcutiv du a invtimnt municipai à atividad mai rlvant n i d tda a atividad qu lvu a cab.

32 3. SITUAÇÃO ECONÓMICA E FINANCEIRA A avaliaçã da ituaçã cnómica financira d municípi fi fita atravé da análi gral d balanç, da dmntraçã d rultad d rptiv anx, bm cm atravé d indicadr d gtã calculad a partir d rlaçõ tablcida ntr cnta agrupamnt d cnta da dmntraçõ financira. Cm já fi rfrid na nta a Balanç Dmntraçã d Rultad, tda a análi cnómic-financira d municípi tá cndicinada pl fact d nã tr id pívl tranfrir valr da mair part d bn, cntabilizad na cnta da imbilizaçõ m cur, para a rptiva cnta d imbilizaçõ crpóra, cnqunt invntariaçã, cuj prc d bra nã fram ncrrad, ainda prqu nã fi pívl também cncluir prc d invntariaçã avaliaçã d bn d dmíni públic d algun imóvi d dmíni privad. 3.1 SITUAÇÃO ECONÓMICA Cut Prda Cut Prda An d 2013 Valr % / Ttal % / Prvit Opracinai An d 2012 Valr % / Ttal % / Prvit Opracinai An d 2011 Valr % / Ttal % / Prvit Opracinai 61 CMVMC ,81 9,16 7, ,30 8,78 7, ,34 11,25 9,49 62 Frncimnt Srviç Extrn ,46 37,85 32, ,47 38,49 33, ,12 34,83 29,36 63 Tranf.Sub Crrnt Cnc.Prt.Sciai ,01 7,17 6, ,45 6,38 5, ,21 6,28 5,30 64 Cut cm Pal ,26 29,84 25, ,44 28,40 24, ,10 28,35 23,90 65 Outr Cut Prda Opracinai ,66 0,29 0, ,62 0,22 0, ,97 0,13 0,11 66 Amrtizaçõ d Exrcíci ,40 4,69 3, ,03 2,65 2, ,15 2,67 2,25 67 Prviõ d Exrcíci 5.219,61 0,04 0, ,23 0,03 0, ,88 0,05 0,04 68 Cut Prda Financira ,50 0,78 0, ,21 1,03 0, ,74 0,90 0,76 69 Cut Prda Extrardinária ,60 10,17 8, ,85 14,00 12, ,16 15,53 13,09 Cut Opracinai (61 a 67) ,21 89,05 75, ,54 84,97 73, ,77 83,57 70,45 Ttal ,31 100,00 84, ,60 100,00 86, ,67 100,00 84,30 Quadr XII

33 O cut prda d xrcíci ttalizaram ,31, rgitand- um aumnt d aprximadamnt 4,8% fac a an d Analiand a divra rubrica vrifica- qu aumnt crru principalmnt n cut cm pal, na amrtizaçõ d xrcíci, n frncimnt rviç xtrn, na tranfrência ubídi crrnt cncdid prtaçõ ciai n cut da mrcadria vndida matéria cnumida. Pr utr lad, rgita- uma diminuiçã n cut prda xtrardinári n cut prda financira. A rubrica qu mai cntribuíram para aumnt glbal d cut prda d xrcíci m análi fram a d cut cm pal da amrtizaçõ d xrcíci, primir pr frça da rpiçã d part d ubídi d féria d Natal d clabradr da autarquia d aumnt da cntribuiçã da ntidad patrnal para itma d gurança cial, gund ncialmnt m rultad da amrtizaçõ ftuada a imbilizad crpór cntabilizad n an m análi pr cnta d imbilizad m cur. O cut da mrcadria vndida matéria cnumida, cut d frncimnt rviç xtrn, cut cm pal cut prda xtrardinária, ã qu rgitam mair p n i d cut rgitad n xrcíci. O cut d frncimnt rviç xtrn cupam primira piçã nt dmíni, pr cntabilizar a mair part da dpa cm a aquiiçã d bn rviç para dnvlvimnt da atividad municipal, dignadamnt, n âmbit da manutnçã cnrvaçã d tda a infratrutura quipamnt municipai, da aquiiçã d nrgia létrica para abatcimnt d difíci, intalaçõ iluminaçã pública, d dnvlvimnt da atividad ducativa, culturai turítica, ntr utra. Apar da diminuiçã rgitada n cut prda xtrardinária m 2013 fac a 2012, ta rubrica aum um p ignificativ n ttal d cut, dvid

34 fundamntalmnt à tranfrência ftuada para a intituiçõ d lidaridad n âmbit d prjt PARES, PRODER POVT. O cut pracinai d xrcíci d 2013 crrpndm a 75,66% d prvit pracinai, tnd- vrificad um aumnt d aprximadamnt 2,5% fac a O gráfic qu gu dá-n uma prptiva glbal d p d cada uma da rubrica m rlaçã a ttal d cut , , ,00 An d 2013 An d 2012 An d , , , , , ,00 0,00 61 CMVMC 62 Frncimnt Srviç Extrn 63 Tranf.Sub Crrnt Cnc.Prt.Sciai 64 Cut cm Pal 65 Outr Cut Prda Opracinai 66 Amrtizaçõ d Exrcíci 67 Prviçõ d Exrcíci 68 Cut Prda Financira 69 Cut Prda Extrardinária

35 Prvit Ganh Prvit Ganh An d 2013 An d 2012 An d 2011 Valr % S/ Ttal Valr % S/ Ttal Valr % S/ Ttal 71 Vnda Prtaçã d Srviç ,50 9, ,85 10, ,19 9, Impt Taxa ,93 16, ,05 15, ,57 16, Prvit Suplmntar ,01 7, ,92 7, ,55 6, Tranfrência Subídi Obtid ,74 61, ,23 64, ,71 64, Trabalh para a própria ntidad ,17 0, ,46 0, ,83 0, Prvit Ganh Financir ,41 0, ,23 0, ,04 0, Prvit Ganh Extrardinári ,60 4, ,20 2, ,74 2,799 Prvit Opracinai(71 a 75) ,35 94, ,51 97, ,85 96,908 Ttal ,36 100, ,94 100, ,63 100,000 Quadr XIII O prvit ganh d xrcíci ttalizaram ,36, cm um acrécim d mai d 9% fac a Analiand a divra rubrica cnclui- qu a tranfrência ubídi btid, impt taxa prvit ganh xtrardinári rgitaram acrécim mai ignificativ. À mlhança d xrcíci antrir, a rubrica qu mai cntribuíram para ttal d prvit ganh d xrcíci d 2013 fram: a tranfrência ubídi btid, cm 61,23%, a rcita prvnint d impt taxa, cm 16,42% a vnda prtaçã d rviç, cm 9,73%. O gráfic qu gu mtra-n, m rlaçã a an m análi a an imdiatamnt antrir, p d cada uma da rubrica m rlaçã a ttal d prvit.

36 , , ,00 An d 2011 An d 2012 An d , , , , , , ,00 0,00 71 Vnda Prtaçã d Srviç 72 Impt Taxa 73 Prvit Suplmntar 74 Tranfrência Subídi Otid 75 Trabalh para a própria ntidad 78 Prvit Ganh Financir 79 Prvit Ganh Extrardinári Rultad Rultad Exrcíci 2013 % / prvit Exrcíci 2012 % / prvit Exrcíci 2011 %/ Prvit Rultad Opracinai ,14 24,34% ,94 26,91% ,08 29,51% Rultad Financir ,91 0,23% ,98-0,34% ,70-0,46% Rultad Crrnt ,05 24,56% ,99 26,57% ,38 29,05% Rultad Extrardinári ,00-3,82% ,65-9,74% ,42-10,21% Rultad Líquid d Exrcíci ,05 20,74% ,34 16,83% ,96 18,84% Quadr XIV O Municípi d Aruca apuru, n an da grência, um rultad líquid d xrcíci n valr d ,05 qual crrpnd a 20,74% d ttal d prvit pracinai.

37 O aumnt rgitad n rultad pracinai tm pr ba fundamntalmnt aumnt d prvit pracinai, nmadamnt da tranfrência ubídi btid, d impt taxa d prvit ganh xtrardinári. O acrécim vrificad m trm d rultad pracinai influnciu pitivamnt rultad líquid d xrcíci, qu rgitaram um aumnt d aprximadamnt 30% fac xrcíci d an imdiatamnt antrir.

38 3.2 SITUAÇÃO FINANCEIRA E PATRIMÓNIAL Balanç Sintétic Valr % Valr % Valr % Activ Líquid Imbilizad ,27 92,91% ,82 94,14% ,63 96,77% Bn d Dmíni Públic ,58 16,75% ,90 0,04% ,18 0,04% Imbilizad Incrpóra ,78 0,06% ,29 0,02% ,80 0,02% Imbilizad Crpóra ,91 75,68% ,63 93,64% ,65 96,32% Invtimnt Financir ,00 0,42% ,00 0,44% ,00 0,40% Circulant ,40 6,13% ,88 4,97% ,77 2,56% Exitência ,55 0,27% ,62 0,23% ,68 0,31% Dívida d trcir- Curt praz ,98 0,25% ,80 0,13% ,56 0,19% Dpóit m intituiçõ d crédit Caixa ,87 5,61% ,46 4,60% ,53 2,06% Acrécim dfrimnt ,01 0,97% ,52 0,89% ,70 0,66% Ttal Activ Líquid ,68 100,00% ,22 100,00% ,10 100,00% Fund Própri Paiv Fund própri ,96 53,27% ,91 52,61% ,12 55,58% Paiv ,72 46,73% ,31 47,39% ,98 44,42% Dívida a trcir- Médi lng praz ,18 5,25% ,45 6,07% ,72 6,82% Dívida a trcir- Curt praz ,61 0,90% ,17 1,85% ,23 2,09% Acrécim dfrimnt ,93 40,58% ,69 39,47% ,03 35,52% Ttal Própri Paiv ,68 100,00% ,22 100,00% ,10 100,00% Quadr XV N balanç final d 2013 ativ líquid ttaliza ,68 crrpndnd Imbilizad líquid à parcla cm mair p, aprximadamnt 93% d ativ ttal. N ativ circulant dtacam- dpóit m intituiçõ d crédit caixa cm uma prcntagm d 5,61%.

39 O aumnt vrificad n imbilizad líquid, fac a xrcíci antrir, rvla mpnh da autarquia m invtir nta cla, fact qu é rfltid n invtimnt lvad a cab n dmíni d quipamnt dtinad à ducaçã, d anamnt, d quipamnt dprtiv, d rcri d lazr, d fmnt indutrial, da via d cmunicaçã ainda d quipamnt d api turític, ntr utr. Rlativamnt a paiv, a dívida d médi lng praz aprntam uma diminuiçã m rlaçã a xrcíci antrir d aprximadamnt 8% a divida d curt praz uma rduçã d crca d 49%. A ua vluçã é dvidamnt xplicada n pnt 4 dt rlatóri. O aumnt n fund própri é frut da tranfrência d rultad líquid d xrcíci d 2012 para a cnta 571 Rrva Lgai 51 Patrimóni, tal cm rfrid n pnt d POCAL, bm cm d rgit d rultad líquid d an da grência na cnta 88 Rultad Líquid d Exrcíci.

40 Aprntaçã d Indicadr d Gtã Ráci Equaçã Liquidz Gral Liquidz Rduzida Líquidz Imdiata Slvabilidad Ráci d Endividamnt (%) Capacidad d Endividamnt (%) Autnmia Financira (%) Rntabilidad d Fund Própri (%) Circulant Divida C/Praz (Circ.-Exitnc.) Divida C/Praz Dipnibilidad Divida C/Praz Fund Própri Cap. Alhi Paiv Activ Fund Própri Cap. Prmannt. Fund Prpri Activ R.L. Fund Própri 6,83 6,53 6,25 8,66 46,73% 91,02% 53,27% 7,19% 2,68 2,56 2,49 6,64 47,39% 89,66% 52,61% 5,91% 1,23 1,08 0,99 6,24 44,42% 89,07% 55,58% 7,33% Fund d Mani Líquid Cap.Circulant- Exig. Curt Praz , , ,54 Quadr XVI Analiand indicadr d liquidz cntata- uma mlhria muit ignificativa n an cnómic m tud, fac a an antrir, traduzind uma ampliaçã da capacidad da autarquia m lvr cmprmi d curt praz. Tal ituaçã dv-, principalmnt, a aumnt d capital circulant, nmadamnt na rubrica d dpóit m intituiçã financira, ma também à ignificativa diminuiçã da dívida a trcir d curt praz. Quant a ráci d lvabilidad vrifica- qu rgitu um aumnt fac a 2012, qu rvla também qu a autarquia mlhru a ua capacidad m lvr cmprmi d médi lng praz, it prqu, tal cm n an antrir, capitai própri cbrm ttalmnt capital alhi. Já na capacidad d ndividamnt da autarquia rgitu- uma ligira mlhria fac a 2012, aprntand- batant favrávl, nd qu capitai prmannt financiam m aprximadamnt 91% fund própri.

41 Quant à rntabilidad d fund própri rgitu- um acrécim qu dmntra qu p d rultad líquid d xrcíci fac a ttal d fund própri também aumntu. Cnidrand td t lmnt, nã btant ativ nã traduzir ainda, cm já di, a ttalidad d imbilizad qu cntitui u patrimóni, pdr-á cncluir, mm aim, m qualqur carga ubjtiva, qu a autarquia gza d uma ba ituaçã cnómica financira. 3.3 PROPOSTA DE APLICAÇÃO DE RESULTADOS O rultad líquid d xrcíci apurad n an d 2013 fi d ,05. Cm fit, n cumprimnt d dipt n pnt d POCAL, prpõ- qu u mntant ja aft, m part, atravé da cnta 59-Rultad à guint cnta: a) Rrva Lgai ,00 b) Rfrç Patrimóni... 0,00 (1) (1) Atingiu valr brigatóri prvit n pnt d POCAL

42 4. EVOLUÇÃO DA DÍVIDA DE E A TERCEIROS 4.1. DE TERCEIROS A dívida d trcir acndm, m 31 d Dzmbr d 2013, a ,68, valr qu cnubtancia um aumnt m rlaçã a an antrir, cnfrm pd cntatar n quadr qu abaix aprnta. A difrnça rid ncialmnt na cnta 211 Clint c/c 24 Etad utr nt públic, ncntrand- a divida atualmnt rgularizada. Dignaçã Médi Lng Praz 2 Curt praz 211 Clint, c/c 1.610,30 219, , Utnt, c/c , , , Clint,cntrib. utnt cbr.duvida , , ,41 24 Etad utr nt públic , , ,90 Ttal , , ,68 Quadr XVII O gráfic qu gu dá-n uma viã glbal da vluçã tmpral da dívida d trcir a Municípi.

43 , , , , , , , ,00 0, Clint, c/c 213 Utnt, c/c 218 Clint,cntrib. utnt cbr.duvida 24 Etad utr nt públic 4.2. A TERCEIROS Cm rfrência a 31 d Dzmbr find, quadr guint mtra-n qu mntant cntabilizad cm dívida rça m ,79, valr qu rprnta uma grand diminuiçã m rlaçã a an antrir, na imprtância ,89, u ja mn 17,09%.

44 Dignaçã Médi Lng Praz , , , Intituiçõ d crédit (mprétim) , , ,18 2 Curt praz , , , Intituiçõ d crédit 0,00 0,00 0, Frncdr c/c ,28 0,00 0, Frncdr-fatura m rcçã/cnfrência , , , Frncdr d imbilizad c/c , , , Frncdr d imbilizad fatura rc/cnf , ,91 559, Frncdr d imbilizad - cnt.laing 0,00 0,00 0, Frncdr d imbilizad - utr cntrat 0,00 0,00 0,00 Sub-ttal , , , Etad utr nt públic 7.841, , , Outr crdr * , , ,45 Ttal , , ,79 * 2.9 Inclui a garantia prtada m dinhir rlativa a rfrç d cauçã d mp ritada Quadr XVIII O mntant da dívida d mprétim a médi lng praz, rgita uma diminuiçã d ,27, 7,82%, qu rulta d cumprimnt rigr d calndári da amrtizaçõ d capital d mprétim antrir. N qu rpita à cnta Frncdr c/c tranitu- an cm ald nul. A cnta Frncdr fatura m rcçã/cnfrência rgita dcumnt d dpa datad d an da grência rccinad n rviç n mm an, nã lançad na cnta Frncdr c/c, nm cntabilizad m trm rçamntai, pl fact d ncntrarm ainda m cnfrência u pr trm id rcbid ptrirmnt a trm d an cnómic. Aprnta uma diminuiçã da divida fac a rgit d an tranat n valr d ,12.

45 A cnta d Frncdr d imbilizad c/c cnta cm uma diminuiçã da divida fac a an antrir, rduzind-a para apna crca ,00. A cnta Frncdr d imbilizad - fatura m rcçã/cnfrência, rgita dcumnt d dpa m ituaçã idêntica à rfrida na cnta Frncdr fatura m rcçã/cnfrência rlativamnt a mpritada utr imbilizad, xprand uma rduçã qu anula qua a ttalidad d rptiv ald. Tda ta cnta, qu cnubtanciam a dívida d curt praz, rfltm uma rduçã d mai d ,00 m rlaçã a an antrir, u ja, d mai d 66%. N qu cncrn à cnta Etad utr nt públic, xpra valr rcbid pla Câmara Municipal prvnint d impt, taxa utr rndimnt cnignad a divra ntidad pública, cntabilizad pr praçõ d turaria qu, pr cnubtanciarm fund clcad à guarda da autarquia, nã influm na dívida dcrrnt da xcuçã rçamntal. N an da grência, a cnta Outr crdr, rfrida n pnt 2.9 d quadr acima, para além d valr da cauçõ prtada m dinhir a favr d Municípi cm garantia n âmbit d cntrat d frncimnt d mpritada d bra pública, cntabiliza também utr valr cnignad a divra ntidad privada, bm cm a divida a utr crdr nã intgrad d frncdr u da intituiçõ d crédit. A rduçã d valr cntabilizad nta cnta é ncialmnt frut d pagamnt da última prtaçã rlativa a prç d cmpra da fraçã autónma d difíci d cinma, da última prtaçã da indminizaçã fixada judicialmnt a favr da Eurfrum, L.da, da libraçã d divra cauçõ prtada a favr da autarquia, a titul d garantia da xcuçã d cntrat d mpritada d bra pública, n trm prvit n Dcrt-li nº 190/2012, d 22 d agt.