Direito penal econômico

Transcrição

1 Direito penal econômico Professora Alice Bianchini Doutora em Direito Penal - PUC Mestre em Direito - UFSC Especialista em Teoria e Análise Econômica - Unisul Especialista em Direito Penal Econômico Europeu Universidade Coimbra/Ibccrim

2 Direito penal econômico Aspectos básicos do Direito Penal Econômico. Globalização e Direito Penal Econômico. Macrocriminalidade e direitos e garantias individuais. Política Criminal e crimes socio-econômicos

3 Imposto pelo ralo Conjur 1 dez 07 - governo federal investe menos de 1% do que arrecada - Dois grandes ralos: 1) funcionalismo 2) previdência pública Paulo Arvate - FGV

4 Outros ralos - sonegação de impostos - economia informal - pirataria - irresponsabilidade e incompetência nos gastos públicos - corrupção, etc.

5 Estratégias para melhorar a prestação social do Estado aumento da arrecadação Lula e FHC elevaram impostos e gastos (FSP 28/02/10, B6) melhoria/eficiência gastos públicos Endividamento público tem redução, mas perfil da dívida piora (FSP, 26/02/10, B2) combate à corrupção combate aos crimes tributários $...$

6 Estratégias - aumento da arrecadação REAÇÃO SOCIEDADE - corte/melhoria gastos públicos LRF/LCRF DIREITO PENAL - combate à corrupção - combate aos crimes tributários

7 Estratégias para melhorar a prestação social do Estado aumento da arrecadação Lula e FHC elevaram impostos e gastos (FSP 28/02/10, B6) O Brasil tem a carga tributária mais pesada entre os países emergentes e mais alta até que Japão e Estados Unidos. Só fica atrás para o bem-estar social europeu, onde o imposto é alto, mas a contrapartida do governo, altíssima. Além de pesada, a tributação no Brasil é também complexa e injusta: ao mirar o consumo, penaliza as faixas de menor renda.

8 Estratégias para melhorar a prestação social do Estado aumento da arrecadação O Brasil tem a maior carga tributária dos países que compõem os BRICs: Brasil, Rússia, China, Índia e África do Sul. Enquanto que no Brasil a carga tributária em relação ao PIB é de mais de 36%, na Rússia é de 23%, na China de 20%, na Índia de 13% e na África do Sul de 18%. 8asscomEstudoEvolucaodacargatributariabrasileiraPrevisaopara 2013.pdf

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11 Estratégias - aumento da arrecadação REAÇÃO SOCIEDADE - corte/melhoria gastos públicos LRF/LCRF DIREITO PENAL - combate à corrupção - combate aos crimes econômicos

12 1ª Fase de estruturação do Direito penal moderno Poder Estatal Poder Econômico

13 Atual fase de estruturação do Direito penal Poder Estatal Poder Econômico Tal processo tem início na 2ª metade do séc. XIX

14 FRUSTRAÇÃO ESTADO contração do poder do Estado necessidade de compensar os déficits operacionais Crimes econômicos DIREITO PENAL PROMOCIONAL

15 Direito penal promocional Direito penal simbólico Direito penal liberal Direito penal do ESDD

16 Característica do Direito penal promocional Iniciativa de lei - Executivo

17 Iniciativa de lei pelo executivo Duas principais consequências 1ª) DPE varia de acordo com o entendimento das equipes econômicas do Governo 2ª) DPE destituído de maior rigor científicopenal.

18 Iniciativa de lei pelo executivo Primeira principal consequência 1ª) DPE varia de acordo com o entendimento das equipes econômicas do Governo Governos militares Sarney Collor Itamar Franco FHC Lula Dilma

19 ANTES DA ERA COLLOR POUCO DPE NA ERA COLLOR: criação de inúmeras leis de DPE, com sanções elevadas e inflexíveis ERA PÓS-COLLOR 2º mandato DPE MAIS FLEXÍVEL

20 DPE pós déc. 90

21 Lula e FHC elevaram impostos e gastos

22 2ª) DPE destituído de maior rigor científicopenal. Implicações: administrativização do Direito penal flexibilização de direitos e garantias fundamentais Iniciativa de lei pelo executivo Segunda principal consequência sistema de penas diferenciado

23 Bem jurídico nos crimes econômicos Art. 170 CF Ordem Econômica valorização do trabalho humano livre iniciativa existência digna justiça social defesa do consumidor e do meio ambiente redução das desigualdades sociais pleno emprego etc.

24 Ordem econômica ou ordem socioeconômica? delitos econômicos delitos socioeconômicos

25 Preocupação do Direito Econômico realização de atividades caracterizadas mais por sua rentabilidade social que econômica (transporte, saúde, educação etc.)

26 Bem jurídico nos crimes econômicos segurança e regularidade da realização da política econômica do Estado Fabio Guaragni regularidade da produção, distribuição e consumo de bens e serviços volta-se muito mais à preservação dos interesses meta e supraindividuais do que aos interesses do Estado, propriamente ditos

27 Bem jurídico nos crimes econômicos proteção de interesses metaindividuais Bem jurídico nos crimes clássicos (ou nucleares) proteção de bens jurídicos individuais

28 Sistemas mundiais 1 2 Criminalidade Econômica CF, Art. 170 Criminalidade Clássica demais crimes

29 Novas tecnologias e riscos no pósglobalização riscos imanentes contenção destes riscos, por meio do direito penal, cercando a atividade econômica em todos os seus ciclos (produção, distribuição e consumo de bens e serviços) Ex.: bronzeamento artificial

30 Administrativização do Direito penal A falta de atendimento da exigência da autoridade, no prazo de 10 (dez) dias, que poderá ser convertido em horas em razão da maior ou menor complexidade da matéria ou da dificuldade quanto ao atendimento da exigência, caracteriza a infração prevista no inciso IV. Art. 5º, par. ún. Lei 8.137/90

31 Inciso IV recusar-se, sem justa causa, o diretor, administrador, ou gerente de empresa a prestar à autoridade competente ou prestá-la de modo inexato, informando sobre o custo de produção ou preço de venda. PENA: detenção, de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, ou multa

32 Princípio da proporcionalidade Corrupção e concussão - na Lei 8.137/90 (crime contra a ordem tributária) Art. 3º, II: exigir ou solicitar: 3 a 8 anos - no CP (crime contra a administração da justiça) (Lei /03) Arts. 316 e 317: 2 a 8 e 2 a 12, respectivamente

33 Princípio da proporcionalidade Desobediência - na Lei 8.137/90 Art. 5º, parágrafo único: 2 a 5 anos Razoabilidade? - no CP Art. 330: 15 dias a 6 meses

34 Princípio da proporcionalidade crimes socioeconômicos com bem jurídico mais relevante sanções penais mais graves tratamento diferenciado

35 Bens jurídicos ofensíveis por acumulação lesão concreta somente ocorre quando várias pessoas repetem o comportamento punição do comportamento isolado como maneira de conter a repetição

36 Função de garante crimes omissivos impróprios a gestão de riscos encontra-se distribuída entre as pessoas que integram a sociedade

37 Culpabilidade hostilidade ao bem jurídico x indiferença, atitude de desinteresse em relação às normas jurídicas OU mera periculosidade para o bem jurídico

38 Culpabilidade Devedor x sonegador Sonegador: ardil, ocultação intencional de informações importantes, fraude na declaração Mero pagamento fora do prazo Comprovação do dolo

39 Culpabilidade Devedor x sonegador TJ-SP, julgamento em: 27/06/2013 : Lei 8.137/90 Sonegação de tributo estadual Sócio-proprietário da empresa Ausência de prova de que o réu tivesse agido com intenção de lesar o fisco e que conhecesse a conduta apontada como irregular Ônus que incumbia ao Ministério Público Responsabilidade penal mal comprovada Absolvição decretada Recurso provido. Apelação ).

40 Questões de Política criminal efeitos da reparação do dano nos crimes socioeconômicos Em relação a diversos tipos penais: Pena zero: a) Sem necessidade de cumprimento de qualquer exigência e/ou sem qualquer requisito para obtenção do benefício b) Com exigências a serem cumpridas e/ou requisitos para obtenção do benefício

41 Questões de Política criminal efeitos da reparação do dano nos crimes clássicos Arrependimento posterior Art Nos crimes cometidos sem violência ou grave ameaça à pessoa, reparado o dano ou restituída a coisa, até o recebimento da denúncia ou da queixa, por ato voluntário do agente, a pena será reduzida de um a dois terços.

42 ParcelamentoPJ.htm Parcelamento Ordinário Parcelamento para Ingresso no Simples Nacional 2009 Parcelamento Simplificado (para pagamento de débitos cujo montante não seja superior a R$ ,00) Parcelamento Especial - Paes (Refis II) Programa de Recuperação Fiscal - Refis Parcelamento do Simples Federal Parcelamento para Ingresso no Simples Nacional 2007

43 /ParcelamentoPJ.htm Parcelamento Excepcional MP 303 de 29/06/2006 Parcelamento Instituições de Ensino Superior (IES) Parcelamento Timemania RFB Parcelamento/Pagamento - Medida Provisória nº 449, de 3/12/2008 Parcelamento ou pagamento à vista da Lei nº , de 27/05/2009 Parcelamento de Municípios - MP nº 457, convertida na Lei nº /2009 Parcelamento ou pagamento à vista da MP nº 470, de 13/10/2009 Dívida Ativa - Parcelamento Simplificado

44 Lei PAES Consequências de caráter penal - suspensão da pretensão punitiva - suspensão do prazo prescricional - extinção da punibilidade com o final do parcelamento

45 Questões de Política criminal - incentivo para que a dívida seja saldada (o mesmo ocorre na desistência voluntária - CP, art. 15) - função do programa de parcelamento é reverter a ofensa realizada aos cofres públicos - busca de uma resolução mais célere e eficaz do conflito

46 Questões de Política criminal - o Direito penal deve ser usado como ultima ratio - cerca de 10% das empresas com CNPJ ativo aderiram ao PAES (mais do que o triplo em relação ao REFIS)

47 Sonegação fiscal Brasil: 32% Países desenvolvidos: 7% Fatores que estimulam a omissão e a sonegação elevada carga tributária fiscalização ineficiente ineficiência na prestação social pelo Estado falta de transparência no emprego das rendas públicas elevado índice de corrupção

48 Sonegação fiscal Ações que já deram resultados: - Nota fiscal eletrônica - Regime de substituição tributária, etc. E a utilização do Direito penal?