ESTUDO SOBRE OS DIAS E ANOS TRABALHADOS PARA PAGAR TRIBUTOS DURANTE A VIDA DO BRASILEIRO

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1 ESTUDO SOBRE OS DIAS E ANOS TRABALHADOS PARA PAGAR TRIBUTOS DURANTE A VIDA DO BRASILEIRO GILBERTO LUIZ DO AMARAL JOÃO ELOI OLENIKE LETÍCIA MARY FERNANDES DO AMARAL VIGGIANO

2 EM 2008 BRASILEIRO NASCE CONDENADO A TRABALHAR METADE DA SUA VIDA PARA PAGAR TRIBUTOS. 28 de abril de 2008 Carga tributária sobre renda, consumo e patrimônio já consome 148 dias de trabalho do brasileiro; Em 2008, brasileiro trabalhará até 27 de maio para pagar impostos, taxas e contribuições; Expectativa de vida atual do brasileiro é de 72,3 anos; Em 1900, a expectativa de vida era de 33,4 anos, enquanto que a expectativa de pagamento de tributos era de 3,92 anos; Em 1950, a expectativa de vida era de 42,6 anos e a expectativa de pagamento de tributos era de 6,82 anos; Em 2000, a expectativa de vida era de 70,5 anos e a expectativa de pagamento de tributos era de 23,31 anos; Em 2008, a expectativa de vida é de 72,3 anos e a expectativa de pagamento de tributos é de 29,29 anos; O brasileiro que nasce em 2008 trabalhará metade de sua vida para pagar tributos; Em 108 anos a expectativa de vida do brasileiro cresceu 116%, enquanto que a expectativa de pagamento de tributos aumentou 245%; A) O contribuinte brasileiro trabalhará até o dia 27 de maio, somente para pagar os tributos (impostos, taxas e contribuições) exigidos pelos governos federal, estadual e municipal. 2

3 A tributação incidente sobre os rendimentos (salários, honorários, etc.) é formada principalmente pelo Imposto de Renda Pessoa Física, pela contribuição previdenciária (INSS, previdências oficiais) e pelas contribuições sindicais. Além disso, o cidadão paga a tributação sobre o consumo já inclusa no preço dos produtos e serviços (PIS, COFINS, ICMS, IPI, ISS, etc) e também a tributação sobre o patrimônio (IPTU, IPVA, ITCMD, ITBI, ITR). Arca ainda com outras tributações, como taxas (limpeza pública, coleta de lixo, emissão de documentos) e contribuições (iluminação pública,...). Em 2003, do seu rendimento bruto o contribuinte brasileiro teve que destinar em média 36,98% para pagar a tributação sobre os rendimentos, consumo, patrimônio e outros. Em 2004 comprometeu 37,81%, em 2005 destinou 38,35%, em 2006 destinou 39,72%, em 2007 comprometeu 40,01% e em 2008 do 40,51% seu rendimento bruto se destinará para o pagamento de tributos. Assim, no ano em curso, dos 12 meses do ano, o cidadão tem que trabalhar 4 meses e 27 dias somente para pagar toda esta carga tributária. Veja o quadro abaixo: Dias médios trabalhados por ano somente para pagar tributos: - década de 70 = 76 dias ou 2 meses e 16 dias - década de 80 = 77 dias ou 2 meses e 17 dias - década de 90 = 102 dias ou 3 meses e 12 dias 3

4 ANO DIAS MESES meses e 22 dias meses e 14 dias meses e 13 dias meses e 21 dias meses e 19 dias meses meses e 3 dias meses e 2 dias meses e 14 dias meses e 16 dias meses e 10 dias meses e 10 dias meses e 17 dias meses e 25 dias meses e 1 dia meses e 10 dias meses e 13 dias meses e 15 dias meses e 18 dias meses e 20 dias meses e 25 dias meses e 26 dias meses e 28 dias Ou seja, hoje se trabalha o dobro do que se trabalhava na década de 70, para pagar a tributação. O levantamento também foi feito por faixa de renda. Considerou-se, para fins tributários, a faixa mensal de rendimento de até R$ 3.000,00 (classe baixa), de R$ 3.000,00 a R$ ,00 (classe média) e acima de R$ ,00 (classe alta). Veja os resultados: 4

5 RENDIMENTO MÉDIO BRASILEIRO DIAS % DA TRABALHADOS RENDA BRUTA RENDIMENTO MENSAL DE ATÉ R$ 3.000,00 % DA RENDA BRUTA DIAS TRABALHADOS RENDIMENTO MENSAL ENTRE R$ 3.000,00 A R$ ,00 % DA RENDA BRUTA DIAS TRABALHADOS RENDIMENTO MENSAL ACIMA DE R$ ,00 % DA RENDA BRUTA DIAS TRABALHADOS POR ANO POR ANO POR ANO TRIBUTOS SOBRE A RENDA 14,69% 54 12,78% 47 19,13% 70 21,11% 77 TRIBUTOS SOBRE O PATRIMÔNIO 2,96% 11 2,87% 11 3,07% 11 3,78% 14 TRIBUTOS SOBRE O CONSUMO 22,86% 84 22,98% 84 20,63% 76 16,83% 62 TOTAL TRIBUTOS 40,51% ,63% ,83% ,72% 153 ATÉ 27 DE MAIO ATÉ 20 DE MAIO ATÉ 05 DE JUNHO *Diferença na somatória dos dias é devido ao arredondamento dos resultados. POR ANO ATÉ 1º DE JUNHO COMPARAÇÃO DOS DIAS TRABALHADOS COM OUTROS PAÍSES Utilizando-se a mesma metodologia, os cidadãos de outros países trabalham os seguintes dias para pagar tributos: - SUÉCIA = 185 dias - FRANÇA = 149 dias - ESPANHA = 137 dias - EUA= 102 dias - ARGENTINA = 97 dias - CHILE = 92 dias - MÉXICO = 91 dias B) ANOS DE TRABALHO PARA PAGAR TRIBUTOS ATÉ 2008: 5

6 A partir da incidência de tributação sobre renda, patrimônio e consumo, em relação ao rendimento bruto, foi possível verificar qual a expectativa de tempo de trabalho que cada brasileiro tinha ao nascer, como também calcular os anos efetivos de trabalho para pagar tributos até o final de ANO POPULAÇÃO DIAS TRABALHADOS NO ANO EXPECTATIVA VIDA EXPECTATIVA EM DIAS DE TRABALHO EXPECTATIVA EM ANOS ANOS EFETIVOS NASCIMENTO DO BRASIL PARA PAGAR TRIBUTOS EM ANOS - AO NASCER PARA PAGAR TRIBUTOS - AO NASCER TRABALHADOS P/PAGAR TRIBUTOS DE TRABALHO - ATÉ , ,92 21, , ,92 20, , ,92 20, , ,92 20, , ,92 20, , ,92 20, , ,92 20, , ,92 20, , ,92 20, , ,92 20, , ,92 19, , ,67 19, , ,67 19, , ,04 19, , ,04 19, , ,04 19, , ,04 19, , ,04 19, , ,04 18,9 6

7 , ,04 18, , ,87 18, , ,93 18, , ,93 18, , ,93 18, , ,93 18, , ,93 17, , ,93 17, , ,93 17, , ,93 17, , ,93 17, , ,04 17, , ,11 17, , ,11 16, , ,11 16, , ,11 16, , ,11 16, , ,11 16, , ,11 16, , ,11 16, , ,11 15, , ,20 15, , ,49 15, , ,49 15, , ,49 15, , ,49 15, , ,61 14,9 7

8 , ,61 14, , ,61 14, , ,65 14, , ,78 14, , ,82 14, , ,38 14, , ,47 13, , ,78 13, , ,92 13, , ,10 13, , ,37 13, , ,69 12, , ,24 12, , ,92 12, , ,56 12, , ,96 12, , ,58 12, , ,80 11, , ,96 11, , ,02 11, , ,13 11, , ,35 11, , ,06 10, , ,11 10, , ,22 10, , ,36 10, , ,36 10, , ,53 9, , ,53 9, , ,53 9, , ,53 9, , ,81 9, , ,81 8, , ,81 8, , ,99 8, , ,76 8, , ,14 7,9 8

9 , ,45 7, , ,26 7, , ,01 7, , ,06 7, , ,69 6, , ,49 6, , ,89 6, , ,69 6, , ,50 5, , ,00 5, , ,86 5, , ,06 5, , ,43 4, , ,28 4, , ,33 4, , ,61 4, , ,08 3, , ,31 3, , ,11 3, , ,69 2, , ,37 2, , ,88 2, , ,58 1, , ,72 1, , ,92 0, , ,29 0,4 Anos em negrito: bissextos C) PROJEÇÃO DO ÍNDICE DE CARGA TRIBUTÁRIA SOBRE RENDA, PATRIMÔNIO E CONSUMO PARA OS PRÓXIMOS ANOS: A partir da média de aumento da carga tributária sobre renda, patrimônio e consumo nos últimos 18 anos, bem como das projeções de aumento da carga tributária em virtude da proposta de reforma tributária do governo federal, foi possível estimar os índices para os próximos anos. 9

10 ANO POPULAÇÃO CARGA TRIBUTÁRIA SOBRE PATRIMÔNIO, RENDA NASCIMENTO DO BRASIL E CONSUMO ,51% ,31% ,87% ,91% ,25% ,77% ,34% ,02% ,07% ,74% ,15% ,19% 2020 e seguintes ,09% Anos em negrito: bissextos População estimada pelo IBPT Índice de Carga Tributária estimada pelo IBPT a partir da média do aumento da tributação nos últimos dezoito anos e da proposta de Reforma Tributária D) ANOS TRABALHADOS DURANTE A VIDA PARA PAGAR A CARGA TRIBUTÁRIA SOBRE RENDA, PATRIMÔNIO E CONSUMO PARA OS PRÓXIMOS ANOS: A partir das projeções da carga tributária sobre renda, patrimônio e consumo dos próximos anos, foi possível estimar a quantidade de anos que o brasileiro trabalhará durante a sua vida para pagar tributos: NASCIMENT O TRABALHO U ATÉ 2008 P/PAGAR TRABALHO U ATÉ 2008 P/PAGAR ACRÉSCIM O DE EXPECTAT IVA DE VIDA TRABAL HOU A VIDA TRABALH OU A VIDA ANO IDADE NO VIDA EM DIAS TRABALHARÁ AINDA PARA PAGAR FINAL NO FINAL TRIBUTOS - TRIBUTOS TRIBUTOS EM EM DE 2008 DE 2008 EM DIAS - EM ANOS EM ANOS DIAS DIAS EM ANOS , , , , , , , , , ,4 10

11 , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,2 11

12 , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,3 - Expectativa estimada pelo IBPT, a partir dos estudos do IBGE Base de Dados: a) IBGE Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística: POF 2002/2003 Pesquisa de Orçamentos Familiares ( a/pof/2002analise/default.shtm), PNAD Pesquisa Nacional por Amostras de Domicílios 2006 ( mento/pnad2006/default.shtm), Estatísticas do Século XX ( b) Secretaria da Receita Federal: Perfil do Declarante do Imposto de Renda Pessoa Física 12

13 ( ticas/consolidadirpf2004.pdf); c) Ministério da Previdência Social Anuário Estatístico ( Estudo e Pesquisa de Responsabilidade: IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributário: - Entidade criada em 11/12/92, cujo objetivo é a difusão de sistemas de economia legal de impostos; divulgação científica do tema; estudo de informações técnicas para a apuração e comparação da carga tributária individual e dos diversos setores da economia; e, análise dos dados oficiais sobre os tributos cobrados no Brasil. Coordenação: Prof. GILBERTO LUIZ DO AMARAL, advogado tributarista, auditor, consultor de empresas, professor de pós-graduação em direito e planejamento tributário; gilberto@ibpt.com.br Prof. JOÃO ELOI OLENIKE, tributarista, contador, auditor, professor de contabilidade e planejamento tributário. olenike@ibpt.com.br Dra. LETÍCIA MARY FERNANDES DO AMARAL VIGGIANO, advogada tributarista, mestra em Direito Internacional pela Universidade de Toulouse, França. leticia@ibpt.com.br 13