SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA E PLANEJAMENTO SUBSECRETARIA DE ESTADO DE RECEITA SUPERINTENDÊNCIA DE FISCALIZAÇÃO

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1 SECRETARIA DE ESTADO DE FAZENDA E PLANEJAMENTO SUBSECRETARIA DE ESTADO DE RECEITA SUPERINTENDÊNCIA DE FISCALIZAÇÃO

2 Resolução SEFAZ nº 231 / 2018 Convalidação dos Benefícios Fiscais nos termos: - Lei Complementar 160 / Convênio Confaz 190 / 2017

3 O que é? Quem deve atender? Quais planilhas preencher? O que apresentar? Sobre o preenchimento.

4 Marco Normativo Res. SEFAZ 231/2018 Convênio CONFAZ 190/2017 Lei Complementar 160/2017 Convênios para concessão de Isenções. Atenção! LC 160/2017 não revoga LC 24/1975.

5 Res. 231/18 cria obrigação aos contribuintes que usufruem Benefícios Fiscais nos termos do Convênio ICMS 190/2017. O Convênio visa dar efetividade aos termos da LC 160/17. BF s em desacordo com g, XII, 2º, art.155 da CF/88. Esta LC dispõe sobre a CONVALIDAÇÃO dos benefícios fiscais concedidos.

6 Considera-se: Conv. 190/17, claus. 1ª, 4º - Rol das espécies de BF s (art. 3º da Res. 231/18 e 2º, Clausula 1º do Conv. 190/17. Benefícios Fiscais isenções, incentivos e benefícios fiscais e financeiros-fiscais, relativos ao ICMS; Atos Normativos quaisquer atos instituidores dos BF s publicados até 08/08/2017; Atos Concessivos quaisquer atos de concessão dos BF s editados com base nos atos normativos supracitados.

7 Convênio 190/17 UF s devem atender 2 condicionantes: 1º Publicação de relação dos atos normativos; Portarias SSER nº 148, 149, 150, 154 de Caminho no site: MENU > Legislação > Estadual > Portarias > Tributária 2º Registro e Depósito da documentação comprobatória na Secretaria Executiva do CONFAZ. Relação dos atos normativos e concessivos dos benefícios fiscais e da correspondente documentação comprobatória, assim entendida os próprios atos e suas alterações

8 Quem deve atender? Art. 1.º Os contribuintes que usufruem de benefícios fiscais nos termos da cláusula sétima do Convênio ICMS n.º 190/2017, ficam obrigados ao disposto nesta Resolução. Portanto... leis, decretos, resoluções, portarias, termos de acordo, despachos em processos São obrigados os que tiveram atos de normativos VIGENTES EM 8 de agosto de 2017 em desacordo com a Constituição Federal.

9 Cláusula sétima do Conv. 190/17 As listas das Port. SSER 148,149,150 e 154 de 2018 não são taxativas. Institui o PNTT, disponibilizado no site do CONFAZ; No PNTT, publicadas as informações e doc s comprobatórios; Juntamente com os doc s comprobatórios, cada UF deve prestar informações (requeridas nos anexos da res. 231/18); Cada alteração posterior deve ser atualizada junto à SE do CONFAZ.

10 IMPORTANTE! Cláusula sexta, do Conv. 190/17 - Os atos normativos e os atos concessivos relativos aos benefícios fiscais que não tenham sido objeto da publicação, do registro e do depósito, de que trata a cláusula segunda, devem ser revogados até 28 de dezembro de 2018 pela unidade federada concedente.

11 Portal de Coleta de Informações dos Atos Normativos e Concessivos Vigentes Instituído pela Resolução SEFAZ 231/18 no art. 6º; Constará no site da SEFAZ; Enquanto não estiver disponível, o contribuinte enviará: Anexo I Anexo II Documentação Comprobatória deposito@fazenda.rj.gov.br

12 EXCEL EXCEL Anexo I - ATOS NORMATIVOS VIGENTES EM 08 DE AGOSTO DE 2017 E SUAS ALTERAÇÕES, REVOGAÇÕES E EDIÇÕES POSTERIORES A ESSA DATA E ATOS DE EXTENSÃO E ADESÃO; Anexo II - ATOS CONCESSIVOS VIGENTES EM 08 DE AGOSTO DE 2017 E SUAS ALTERAÇÕES, REVOGAÇÕES E CONCESSÕES POSTERIORES A ESSA DATA E ATOS DE EXTENSÃO E ADESÃO;.pdf Documentação Comprobatória Os próprios atos. Atenção: À extensão dos arquivos! Não alterar o layout!

13 Em síntese: 1 - É preciso que ambas as planilhas (Anexo I e II) sejam preenchidas, conforme Art. 4º e 5º da Resolução SEFAZ 231/ Além disso, conforme 2º, da cláusula segunda, do Convênio ICMS 190/2017: 2º Na hipótese de um ato ser, cumulativamente, de natureza normativa e concessiva, deve-se atender ao disposto nos incisos I e II do caput desta cláusula. 3 - Ao final de cada ANEXO existem informações adicionais que auxiliarão o preenchimento; 4 - As planilhas devem ser por estabelecimento; 5 - As planilhas devem ser em formato EXCEL; 6 - Os documentos comprobatórios são os próprios atos concessivos, nos termos do inciso 3 do 2º da cláusula primeira do Convênio ICMS 190/2017, em formato PDF. 7 - Os documentos comprobatórios devem ser em formato.pdf ; 8 Não alterar a formatação os campos da planilha, ressaltando a existência de campos com listas determinadas (drop down) que não devem ser alteradas.

14 Anexo I Atos Normativos Número sequencial, em arábico, para cada tipo de benefício. Nos termos do art.4º, 1º: Dados relativos a cada Estabelecimento, devendo ser apresentada uma planilha para cada estabelecimento.

15 Anexo I Atos Normativos Nos temos do Art. 5.º: 4.º Para o registro dos benefícios ou incentivos concedidos a cada estabelecimento do contribuinte, devem ser utilizadas tantas linhas quantas sejam as espécies de benefícios/incentivos concedidos.

16 Anexo I Atos Normativos

17 (4) DATA: data de edição do ato normativo no formato dd/mm/aaaa (Convênio ICMS 190/17, cláusula sétima, 1º, II). (5) PUBLICAÇÃO NO D.O.E: data da publicação do ato normativo no Diário Oficial do Estado, se houver, no formato dd/mm/aaaa (Convênio ICMS 190/17, cláusula sétima, 1º, III). (6) TERMO INICIAL: termo inicial de vigência do ato normativo, no formato dd/mm/aaaa (Convênio ICMS 190/17, cláusula sétima, 1º, XIV). (7) TERMO FINAL: termo final de vigência do ato normativo, no formato dd/mm/aaaa (Convênio ICMS 190/17, cláusula sétima, 1º, XV). Decreto Lei nº 4657/1942 (Redação dada pela Lei nº , de 2010) Lei de Introdução às normas do Direito Brasileiro. Art. 1o Salvo disposição contrária, a lei começa a vigorar em todo o país quarenta e cinco dias depois de oficialmente publicada. Art. 2o Não se destinando à vigência temporária, a lei terá vigor até que outra a modifique ou revogue. Observação 1: o termo inicial geralmente se confunde com a publicação da lei, quando essa determinar expressamente; Observação 2: quando a lei não tiver vigência temporária, não haverá termo final. Prevalecendo a data prevista na Cláusula Décima, do Conv. 190/2017.

18 Cláusula décima As unidades federadas que editaram os atos e que atenderam as exigências previstas na cláusula segunda ficam autorizadas a conceder ou prorrogar os benefícios fiscais, nos termos dos atos vigentes na data da publicação da ratificação nacional deste convênio, desde que o correspondente prazo de fruição não ultrapasse: I 31/12/2032:, fomento das atividades agropecuária e industrial, inclusive agroindustrial, e ao investimento em infraestrutura rodoviária, aquaviária, ferroviária, portuária, aeroportuária e de transporte urbano; II 31/12/2025: destinados à manutenção ou ao incremento das atividades portuária e aeroportuária vinculadas ao comércio internacional, incluída a operação subsequente à da importação, praticada pelo contribuinte importador; III 31/12/2022: destinados à manutenção ou ao incremento das atividades comerciais, desde que o beneficiário seja o real remetente da mercadoria; IV 31/12/2020, quanto àqueles destinados às operações e prestações interestaduais com produtos agropecuários e extrativos vegetais in natura; V 31/12/2018, quanto aos demais. 1º Na hipótese de haver ato normativo ou ato concessivo dos benefícios fiscais, cujos termos finais de fruição ultrapassem os prazos-limites previstos nos incisos I a V do caput desta cláusula, a unidade federada concedente deve ajustar os prazos de fruição aos correspondentes prazos-limites previstos nesta cláusula. 2º A unidade federada concedente pode, a qualquer tempo, revogar ou modificar o ato normativo ou o ato concessivo ou reduzir o seu alcance ou o montante dos benefícios fiscais, antes do seu termo final de fruição.

19 Anexo II Atos Concessivos (8) Enquadramento (9) Tipo

20 Anexo II Atos Concessivos O número sequencial em arábico (sem desdobramentos).

21 Anexo II Atos Concessivos (14) ATO ORIGINAL: 1) na hipótese em que o ato concessivo for original, preencher com seu próprio número de ITEM: Reinstituição; Extensão; Alteração;. 2) na hipótese em que o ato concessivo for alterador ou revogador, preencher com o número constante na coluna ITEM do ato concessivo original a que se refere (CLÁUSULA SÉTIMA, 2º).

22 Anexo II Atos Concessivos (15) ATO NORMATIVO: preencher com o número de ITEM do ato normativo correspondente ao ato concessivo, constante do Anexo I.

23 5.º Na coluna denominada Especificação do Benefício, caso o ato concessivo ou normativo tratar de: I - concessão de diferimento para aquisição de ativo imobilizado ou de diferimento muito longo, este benefício deverá figurar como Isenção, consoante o disposto no Parecer Normativo da Procuradoria Geral do Estado n.º 02/ GAM/PG-3; II - ampliação de prazo de pagamento, este benefício deverá figurar como Dilação do prazo para pagamento do imposto ; III - redução de alíquota, assim entendido como benefício a redução de alíquota para alíquota menor que 12% (doze por cento), este benefício deverá figurar como Outro benefício ou incentivo. IV - tributação sobre faturamento, tributação sobre receita ou, tributação sobre saída, este benefício deverá figurar como Outro benefício ou incentivo.

24 (9) Especificação do Benefício

25 (10) Operações e prestações

26 Em síntese: 1 - É preciso que ambas as planilhas (Anexo I e II) sejam preenchidas, conforme Art. 4º e 5º da Resolução SEFAZ 231/ Além disso, conforme 2º, da cláusula segunda, do Convênio ICMS 190/2017: 2º Na hipótese de um ato ser, cumulativamente, de natureza normativa e concessiva, deve-se atender ao disposto nos incisos I e II do caput desta cláusula. 3 - Ao final de cada ANEXO existem informações adicionais que auxiliarão o preenchimento; 4 - As planilhas devem ser por estabelecimento; 5 - As planilhas devem ser em formato EXCEL; 6 - Os documentos comprobatórios são os próprios atos concessivos, nos termos do inciso 3 do 2º da cláusula primeira do Convênio ICMS 190/2017, em formato PDF. 7 - Os documentos comprobatórios devem ser em formato.pdf ; 8 Não alterar a formatação os campos da planilha, ressaltando a existência de campos com listas determinadas (drop down) que não devem ser alteradas.

27 Fim Dúvidas e envio dos arquivos para o deposito@fazenda.rj.gov.br