GUIA DE SOLUÇÕES FISCAIS PERNAMBUCO

Transcrição

1 GUIA DE SOLUÇÕES FISCAIS PERNAMBUCO

2 SUMÁRIO 1. Sobre o Estado 2. Informações comerciais 3. Tabela de prazos e Dados NFC-e 4. Transição do ECF (Emissor de Cupom Fiscal) 5. Guarda de documento 6. Impressão ao contribuinte 7. Contingência 8. TEF (Transferência Eletrônica de Fundos) 9. Credenciamento 10. Regras específicas 11. Legislações Identificadas 12. Fontes Atualizado em

3 1. Pernambuco Com km², Pernambuco é um dos 27 estados brasileiros. Localizado no centro leste da Região Nordeste, tem sua costa banhada pelo Oceano Atlântico. O estado faz limite com a Paraíba, Ceará, Alagoas, Bahia e Piauí. Também faz parte do território pernambucano, o arquipélago de Fernando de Noronha, a 545 km da costa. São 185 municípios - com um total de habitantes - e tem a cidade do Recife como sua capital. ² 2. Informações Comerciais Pernambuco possui inúmero programas de investimento. O Invest in Pernambuco é uma equipe formada por profissionais de dois órgãos estaduais (Agência de Desenvolvimento Econômico e Complexo industrial e Portuário de Suape) capitaneada pela Secretaria de Desenvolvimento Econômico de Pernambuco no intuito de fomentar novos negócios e investimentos nos âmbitos nacionais e internacionais, levando em conta as vocações e diferenciais de Pernambuco.³ 2

4 3. Tabelas de prazos e dados NFC-e 3 7,77%, Com a NFC-e sendo emitida pelos contribuintes de Pernambuco desde 2017, são autorizadas, aproximadamente, 20 milhões de NFC-e s por mês, em um universo de emissores.* *Dados Fev/2018 Abaixo constam as datas de início de obrigatoriedade da NFC-e de acordo com a legislação estadual e atualizada. Caso você já esteja enquadrado em algumas das hipóteses abaixo, procure seu fornecedor de automação comercial e regularize sua situação fiscal. Novos contribuintes inscritos no Cacepe CNAE De Olho no Prazo NFC-e Pernambuco A partir de DESCRIÇÃO DO CNAE /01 comércio varejista de mercadorias em geral, com predominância de produtos alimentícios - hipermercados /00 comércio varejista de mercadorias em geral, com predominância de produtos alimentícios - minimercados, mercearias e armazéns /03 comércio atacadista de cereais e leguminosas beneficiados, farinhas, amidos e féculas, com atividade de fracionamento e acondicionamento /99 comércio atacadista especializado em outros produtos alimentícios não especificados anteriormente /01 comércio atacadista de produtos alimentícios em geral /02 comércio atacadista de produtos alimentícios em geral, com atividade de fracionamento e acondicionamento associada /00 comércio atacadista de mercadorias em geral, com predominância predominância de produtos alimentícios /03 comércio varejista de laticínios e frios /04 comércio varejista de doces, balas, bombons e semelhantes /99 comércio varejista de produtos alimentícios em geral ou especializado em produtos alimentícios não especificados anteriormente

5 De Olho no Prazo NFC-e A partir de : CNAE DESCRIÇÃO DO CNAE /02 comércio varejista de mercadorias em loja de conveniência /01 comércio varejista especializado de equipamentos e suprimentos de informática /02 recarga de cartuchos para equipamentos de informática /01 comércio varejista de móveis /02 comércio varejista de artigos de colchoaria /03 comércio varejista de artigos de iluminação /01 comércio varejista de artigos de tapeçaria, cortinas e persianas /01 comércio varejista de brinquedos e artigos recreativos /02 comércio varejista de artigos esportivos /03 comércio varejista de bicicletas e triciclos; peças e acessórios /04 comércio varejista de artigos de caça, pesca e camping /04 comércio varejista de medicamentos veterinários /01 comércio varejista de calçados /02 comércio varejista de artigos de viagem /01 comércio varejista de artigos de joalheria /02 comércio varejista de artigos de relojoaria /01 comércio varejista de antiguidades /01 restaurantes e similares /02 bares e outros estabelecimentos especializados em servir bebidas /03 lanchonetes, casas de chá ou de sucos e similares /02 serviços de alimentação para eventos e recepções - bufê /03 cantinas - serviços de alimentação privativos /04 fornecimento de alimentos preparados preponderantemente para consumo domiciliar /01 lojas de departamentos ou magazines 4

6 De Olho no Prazo NFC-e A partir de : CNAE DESCRIÇÃO DO CNAE /02 lojas de variedades, exceto lojas de departamentos ou magazines /00 comércio varejista especializado de equipamentos e suprimentos de informática /00 comércio varejista especializado de equipamentos de telefonia e de comunicação /00 comércio varejista especializado de eletrodomésticos e equipamentos de áudio e vídeo /00 comércio varejista especializado de instrumentos musicais e acessórios /00 comércio varejista especializado de peças e acessórios para aparelhos eletroeletrônicos para uso doméstico, exceto informática e comunicação /99 comércio varejista de outros artigos de uso doméstico não especificados anteriormente /01 comércio varejista de livros /02 comércio varejista de jornais e revistas /03 comércio varejista de artigos de papelaria /00 comércio varejista de discos, CDs, DVDs e fitas /00 comércio varejista de cosméticos, de produtos de perfumaria e de higiene pessoal /00 comércio varejista de artigos de ótica /99 comércio varejista de artigos usados /01 comércio varejista de suvenires, bijuterias e produto de artesanato /02 comércio varejista de plantas e flores naturais /03 comércio varejista de objetos de arte /04 comércio varejista de animais vivos e de artigos e alimentos para animais de de estimação /05 comércio varejista de produtos saneantes domissanitários /06 comércio varejista de fogos de artifício e artigos pirotécnicos /07 comércio varejista de equipamentos para escritório /08 comércio varejista de artigos fotográficos e para filmagem /09 comércio varejista de armas e munições /99 comércio varejista de outros produtos não especificados anteriormente /00 comércio varejista de bebidas 5

7 De Olho no Prazo NFC-e CNAE A partir de : DESCRIÇÃO DO CNAE /00 comércio varejista de tintas e materiais para pintura /00 comércio varejista de material elétrico /00 comércio varejista de vidros /01 comércio varejista de ferragens e de ferramentas /02 comércio varejista de madeira e de artefatos /03 comércio varejista de materiais hidráulicos /04 comércio varejista de cal, areia, pedra britada, tijolos e telhas /05 comércio varejista de materiais de construção não especificados anteriormente /06 comércio varejista de pedras para revestimento /99 comércio varejista de materiais de construção em geral /01 comércio varejista de produtos farmacêuticos, sem manipulação de fórmulas /02 comércio varejista de produtos farmacêuticos, com manipulação de fórmulas /03 comércio varejista de produtos farmacêuticos homeopáticos /00 comércio varejista de artigos médicos e ortopédicos /01 comércio varejista de tecidos /02 comércio varejista de artigos de armarinho /03 comércio varejista de artigos de cama, mesa e banho /00 comércio varejista de artigos de vestuário e acessórios /03 comércio varejista de peças e acessórios novos para veículos automotores /04 comércio varejista de peças e acessórios usados para veículos automotores /05 comércio varejista de pneumáticos e câmaras-de-ar /05 comércio varejista de peças e acessórios para motocicletas motocicletas e motonetas /02 comércio sob consignação de motocicletas e motonetas /05 comércio varejista de embarcações e outros veículos recreativos; peças e acessórios 6

8 De Olho no Prazo NFC-e A partir de : CNAE DESCRIÇÃO DO CNAE /00 comércio varejista de combustíveis para veículos automotores /00 comércio varejista de lubrificantes /00 comércio varejista de gás liquefeito de petróleo (GLP) /02 comércio varejista de mercadorias em geral, com predominância de produtos alimentícios - supermercados /03 lojas duty free de aeroportos internacionais 4. TRANSIÇÃO DO ECF (Emissor de Cupom Fiscal) A utilização de NFC-e veda a emissão de Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2, e de Cupom Fiscal por meio de ECF ou por qualquer outro meio. Desde 1º de agosto de 2017 não são mais autorizados novos pedidos de uso de ECF pela Secretaria da Fazenda de Pernambuco e também já não está sendo mais autorizado novos pedidos de NFVC para contribuintes com credenciamento em produção da NFC-e. A partir de Estão obrigados à emissão da NFC-e todos os contribuintes que realizem operações destinadas a pessoas físicas ou jurídicas, não contribuintes do ICMS, independentemente das respectivas CNAEs, excetuados aqueles que estejam dispensados da referida emissão, conforme previsto na legislação específica. 7

9 5. Guarda de Documento Não menciona na legislação estadual. AFRAC: Aconselhamos que o contribuinte realize a guarda do documento fiscal pelo período decadencial 6. IMPRESSÃO E IDENTIFICAÇÃO AO CONTRIBUINTE Não há menção na legislação estadual acerca das regras de impressão do DANFE-NFC-e ao contribuinte, desta forma sugerimos que seja observada as regras gerais indicadas no Ajuste SINIEF 19/2016. Identificação no DANFE NFC-e Deve identificar o destinatário, mediante indicação do respectivo CNPJ, CPF ou, tratando-se de estrangeiro, documento de identificação admitido na legislação civil, nas seguintes situações: a) operação com valor igual ou superior a R$ 1.000,00 (um mil reais); b) operação com valor inferior R$ 1.000,00 (um mil reais), quando solicitado pelo consumidor; ou c) entrega da mercadoria em domicílio, hipótese em que deve constar a informação do respectivo endereço; e 8

10 7. CONTIGÊNCIA Off-line: A transmissão do arquivo da NFC-e emitida em contingência off-line deverá ser efetuada pelo contribuinte até 24 horas subsequente ao da sua emissão. ATENÇÃO: A contingência ainda não está prevista em legislação estadual, mas tão somente no Manual publicado pela Sefaz/PE. Entendemos que deverá haver atualização legal para que consta o novo prazo de envio de contingência off-line, qual seja, 1º dia útil subsequente contados da emissão. 8. TEF (Transferência Eletrônica de Fundos) Anteriormente, a grande maioria dos Estados estabeleciam que os equipamentos de cartões de crédito e débito (POS) deveriam ser integrados com a tecnologia fiscal ECF. O TEF, nada mais é que um sistema utilizado pelos estabelecimentos comerciais para receber os pagamentos das vendas via cartão de crédito ou débito utilizando o um terminal seguro homologado pelas redes adquirentes para captura da senha 8

11 8. TEF (Transferência Eletrônica de Fundos) O serviço é implantado através de um software TEF homologado pelo adquirente, terminal seguro e uma automação comercial, funcionando de forma integrada. Ocorre que diante do advento da tecnologia NFC-e, muitos estados não previram a regra do TEF para o uso da NFC-e. Sendo assim, em muitos estados, poderá não haver a obrigatoriedade de integração do equipamento POS com a tecnologia fiscal e o respectivo sistema de automação, porém a AFRAC, no intuito de orientar os usuários finais das tecnologias que o uso do TEF é uma importante ferramenta para controle e gestão do estabelecimento comercial. TEF em Pernambuco A partir de 1º de janeiro de 2019, na hipótese de operação cujo pagamento seja efetuado por meio de cartão de crédito, débito ou outro instrumento de pagamento eletrônico, observa-se: I - a emissão do respectivo comprovante deve estar vinculada à NFC-e correspondente, mediante interligação com o programa emissor do mencionado documento fiscal; e II - na hipótese de impressão do Danfe-NFC-e, deve ser utilizado o mesmo equipamento para impressão do comprovante referido no item I. 5

12 Hipóteses de dispensa do TEF em Pernambuco: A obrigatoriedade de uso do TEF junto a NFC-e não se aplica: I - à venda realizada fora do estabelecimento; e II - ao estabelecimento com atividade preponderante relativa ao fornecimento de alimentação, bebida e outras mercadorias em bares, restaurantes, lanchonetes e estabelecimentos similares, credenciado nos termos abaixo: Fica credenciado, para efeito da dispensa prevista no item II acima, o contribuinte que atenda, cumulativamente, as seguintes condições: I - seja inscrito no Cacepe com atividade econômica principal classificada em um dos seguintes códigos da CNAE: /01, /02, /03, /01, /02, /03, /99, /01, /02, /03, /03, /00, /00, /01, /00, /01, /02 ou /03; II - cumpra os requisitos previstos nos incisos I e II do art. 272 do RICMS; e III - cujo equipamento, fornecido pela administradora de cartão de crédito ou pela instituição financeira responsável por efetuar débito automático em conta corrente e destinado ao registro ou processamento de dados relativos ao pagamento da operação: a) contenha os dados a serem impressos no comprovante da operação, referentes ao nome empresarial e endereço do estabelecimento, iguais aos que constam no Cacepe; e b) seja utilizado exclusivamente no estabelecimento para o qual tenha sido autorizado pela administradora de cartão ou instituição financeira, vedado o seu uso em outro estabelecimento, ainda que da mesma empresa. Sem prejuízo de demais penalidades previstas em lei, o contribuinte que deixar de observar qualquer dos requisitos estabelecidos sobre a dispensa deve ser descredenciado, mediante edital, ficando sujeito às sanções. 5

13 9. CREDENCIAMENTO Resumidamente lembramos que em todos os Estados que exigem a NFC-e o contribuinte deverá proceder o seu cadastro na Secretaria da Fazenda do respectivo Estado. Contudo, cada estado prevê uma maneira diversa para a realização deste cadastro. A questão é um pouco diferente da hipótese acima quando falamos das empresas desenvolvedoras de Software, pois cada estado poderá prever ou não prever a exigência de cadastro prévio. Software House Contribuinte Não exige Exigido: Para emitir a NFC-e é necessário solicitar no e-fisco o credenciamento no ambiente de homologação (ambiente de testes) e no ambiente de produção. O acesso ao e-fisco se dá utilizando o certificado digital do representante legal ou do contador da empresa (e-cpf). A solicitação de credenciamento para o ambiente de homologação será deferida imediatamente pelo sistema. A solicitação de credenciamento para o ambiente de produção poderá ser feita logo em seguida, porém só será deferida após a transmissão das 10 (dez) notas de testes autorizadas no ambiente de homologação. 10. REGRAS ESPECÍFICAS Conforme citamos anteriormente, cada Estado possui autonomia em estabelecer regras específicas do uso das tecnologias fiscais de acordo com o melhor interesse da arrecadação e fiscalização. Os itens acima visam esclarecer as regras mais comuns que os Estados costumam disciplinar de maneira diversa. Já este item procura demonstrar regras previstas no Estado em comento que não estão enquadrados nas diferenciações acima. 10

14 10.1 Postos de Combustíveis (Regra de Validação) A NFC-e emitida na saída de combustível deve conter os seguintes dados do grupo do detalhamento específico de combustíveis, capturados do sistema de controle de cada bico de abastecimento, mediante interligação com o programa emissor do mencionado documento fiscal: I - números de identificação: a) do bico utilizado no abastecimento; e b) da bomba e do tanque ao qual o bico está interligado; e II - valores do encerrante no início e no final do abastecimento. 11. LEGISLAÇÕES ESTADUAIS IDENTIFICADAS RICMS (artigo 147 e seguintes); Portaria SF Nº 180 DE 06/11/2014; Portaria SF Nº 48 DE 23/02/2017; Portaria SF Nº 192 DE 27/09/ FONTES 1) Foto: Visit Brasil; 2) Governo de Pernambuco; 3) 711

15 Você já garantiu passos à frente ao ler este material! Ele foi criado pela AFRAC Associação Brasileira de Automação Para o Comércio, com o objetivo de capacitar e dar apoio aos fornecedores de automação para o comércio e o varejo, com conteúdo de fácil compreensão e destacando os pontos de maior relevância das leis que orientaram o mercado de automação comercial. Continue nos acompanhando e não perca o conteúdo de outros e-books! Até lá! ESTEJA A FRENTE NO MERCADO, SEJA UM ASSOCIADO AFRAC Conteúdo: Lúcia Correia da Silva Diagramação: Larissa Marcondes 12