Programa de Certificação Regius (PCR-2015) Módulo II

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1 Programa de Certificação Regius (PCR-2015) Módulo II

2 AGENDA Previdência Complementar - Marco Regulatório Tipos de Planos de Previdência Complementar Elenco dos Benefícios e Institutos Campanha de Ingresso e Reingresso Ativos Imobiliários Liberty Mall 2

3 Previdência Complementar Marco Regulatório 3

4 Previdência Complementar Sistema Previdenciário Brasileiro Regime Geral de Previdência Social (RGPS) Base: CF, art. 201 Previdência Complementar Base: CF, art. 202 Regime Próprio de Previdência Social (RPPS) Base: CF, art. 40 Entidades Abertas (EAPC) Bancos e Seguradoras Entidades Fechadas (EFPC) Sem fins lucrativos 4

5 Previdência Complementar Marco Regulatório Histórico recente da legislação Lei Dispõem sobre as entidades de previdência privada Decreto Regulamenta a Lei 6.435, relativas as EFPC. Resolução CPC 01 Expede normas reguladores sobre o funcionamento das EFPC CF de 1988 Modifica o sistema de previdência e estabelece o regime de previdência privada Emenda Constitucional nº 20 Modifica o sistema de previdência social (paridade contributiva). LC 108 Relação entre os entes da Federação e as EFPC 2001 LC 109 Dispõem sobre o regime de Previdência Complementar. Resolução CGPC 13 Princípios, regras e práticas de governança, gestão e controles internos das EFPC Resolução CMN Diretrizes de aplicação dos recursos garantidores dos planos das EFPC 5

6 Previdência Complementar Órgãos ligados ao Sistema de Previdência Complementar: Ministério da Previdência Social - MPS Secretaria de Políticas de Previdência Complementar SPPC Câmara de Recursos da Previdência Complementar - CRPC Conselho Nacional de Previdência Complementar - CNPC Conselho Monetário Nacional - CMN Superintendência de Previdência Complementar PREVIC (previdência fechada) Superintendência de Seguros Privados SUSEP (previdência aberta) 6

7 Tipos de Planos de Previdência Complementar 7

8 Tipos de Planos de Previdência Previdência Fechada Plano de Benefício Definido - BD Sabe o valor do benefício (em extinção). Possui risco atuarial na fase de capitalização e de pagamento de benefícios. Plano de Contribuição Variável - CV A contribuição é variável e o benefício é definido. Não possui risco atuarial na fase de capitalização, mas tem risco atuarial na fase de pagamento de benefícios. Plano de Contribuição Definida - CD Sabe apenas o que contribui, não o benefício. Não tem risco atuarial. 8

9 Tipos de Planos de Previdência Plano de Benefício Definido - BD Ganhos com Investimentos Contribuição das Patrocinadoras Contribuição dos Participantes Mutualismo Despesas Administrativas Vitalício Pagamento de Benefícios 9

10 Tipos de Planos de Previdência Plano de Contribuição Variável - CV CONTRIBUIÇÕES Participantes e Patrocinadores FASE DO BENEFÍCIO - BD FASE CONTRIBUTIVA Vitalício PGTO. DOS BENEFÍCIOS RESERVA GARANTIDORA 10

11 Tipos de Planos de Previdência CONTRIBUIÇÕES Participantes e Patrocinadoras FASE CONTRIBUTIVA Plano de Contribuição Definida - CD RESERVA GARANTIDORA FASE DO BENEFÍCIO - CD Prazo Determinado PGTO. DOS BENEFÍCIOS 11

12 Tipos de Planos de Previdência Previdência Aberta PGBL Plano Gerador de Benefício Livre VGBL Vida Gerador de Beneficio Livre Segurado Seguradora Fundo de Investimento 12

13 Tipos de Planos de Previdência PGBL Plano Gerador de Benefício Livre É indicado para aqueles que fazem declaração do Imposto de Renda IRPF completa. As contribuições podem ser abatidas do IR a pagar em até 12% da renda anual. A tributação incide sobre o total aplicado no plano de previdência. Ou seja, paga-se menos imposto no momento da constituição de reserva e o benefício é tributado. Em uma renda anual de R$ 100 mil, o imposto incidirá sobre R$ 88 mil. O imposto sobre os R$ 12 mil, aplicados em PGBL, só será pago quando o dinheiro for resgatado. 13

14 Tipos de Planos de Previdência VGBL Vida Gerador de Benefício Livre É indicado para aqueles que fazem declaração do IRPF no modelo simplificado ou não é tributado na fonte. As contribuições não são descontadas da base de cálculo do IRPF. No resgate ou recebimento do benefício, a tributação incide sobre os rendimentos e não sobre o capital investido. Tanto no PGBL quanto no VGBL, no momento da contratação define-se o modelo de tributação: tabela progressiva ou regressiva. 14

15 Regras de Tributação Base de cálculo (R$) Tabela Progressiva Alíquota (%) Parcela a deduzir do IR (R$) Até R$ 1.903, De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 134,08 De 2.826,66 até 3.751,05 15,0 335,03 De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 602,96 Acima de 4.664,69 27,5 826,15 No Resgate - Será aplicado percentual de 15%, que poderá ser compensado na declaração anual de IR. 15

16 Regras de Tributação Tabela Regressiva - Opção irretratável mesmo no caso de portabilidade - Imposto definitivo não é possível fazer compensação na declaração anual de ajuste. A Tabela Regressiva é aplicada levando-se em consideração o prazo de acumulação dos recursos. 16

17 Regras de Tributação Tabela Regressiva Prazo de Acumulação de Recursos Alíquota Igual ou inferior a 02 anos 35% Superior a 02 e inferior a 04 anos 30% Superior a 04 e inferior a 06 anos 25% Superior a 06 e inferior a 08 anos 20% Superior a 08 e inferior a 10 anos 15% Superior a 10 anos 10% No momento de recebimento dos benefícios -O prazo de acumulação é calculado pelo PMP (Prazo Médio ponderado). 17

18 Elenco dos Benefícios e Institutos 18

19 Elenco dos Benefícios (Aos Participantes) Benefícios ao Participante Suplementação de aposentadoria por invalidez Suplementação de Aposentadoria por Tempo de Contribuição BD-01 CD-02 CV-03 CD-04 - Metrô O Participante Ativo deverá estar aposentado por invalidez no Regime Geral da Previdência social e tiver completado 12 (doze) meses de contribuição ao Plano. Benefício vitalício e vinculado ao INSS. Participante Ativo com 55 anos de idade, 20 de contribuição ao plano, 30 anos de contribuição a Previdência Social se homem e 25 se mulher, rescisão do contrato de trabalho com a Patrocinadora. Benefício vitalício e desvinculado do INSS. Equivalente a Renda de Aposentadoria por Invalidez. Benefício mensal e temporário ao Participante que tiver completado 12 meses de vinculação ao Plano e esteja aposentado pelo INSS na mesma condição. Equivalente ao Benefício Mensal e Temporário. Participante com idade mínima de 55 anos, 5 anos de vinculação ao Plano e 20 anos de vínculo empregatício com a Patrocinadora e rescisão do contrato de trabalho com a Patrocinadora. Equivalente a Renda de Aposentadoria por Invalidez. Deverá estar aposentado pelo INSS, 12 meses de contribuição ao plano. Equivalente a Renda de Aposentadoria por Tempo de Contribuição. Idade mínima de 55 anos; mínimo de 60 meses de contribuições ao Plano; 15 anos de vínculo empregatício e rescisão do contrato de trabalho com a Patrocinadora. Benefício vitalício e desvinculado do INSS Equivalente a Renda de Aposentadoria por Invalidez. Estar aposentado por invalidez no INSS e tiver completado 12 meses de vinculação ao Plano. Equivalente a Renda de Aposentadoria Programada. Idade mínima de 55 anos; 5 anos de vinculação ao Plano; 5 anos de vínculo a Patrocinadora; rescisão do contrato de trabalho com a Patrocinadora. Benefício Mensal e Temporário 19

20 Elenco dos Benefícios (Aos Participantes) Benefícios ao Participante BD-01 CD-02 CV-03 CD-04 - Metrô Suplementação de Aposentadoria Antecipada Participante Ativo com idade mínima de 50 anos, 20 de contribuição ao plano, 30 anos de contribuição a Previdência Social se homem e 25 se mulher, rescisão do contrato de trabalho com a Patrocinadora. Assumirá por conta própria a diferença do capital de cobertura dos encargos adicionais decorrentes da antecipação. Benefício vitalício e desvinculado do INSS. - Equivalente a Renda de Aposentadoria Antecipada. Idade mínima de 50 anos; mínimo de 60 meses de contribuições; 15 anos de vínculo; rescisão de contrato de trabalho. - Pecúlio por Invalidez Em parcela única equivalente a dez vezes do valor inicial da suplementação de aposentadoria por invalidez Renda de Aposentadoria por Idade - - Mínimo de 60 meses de contribuição; 15 anos de vínculo empregatício; idade de 60 anos; rescisão do contrato com Patrocinadora - 20

21 Elenco dos Benefícios (Aos Beneficiários) Benefícios aos Beneficiários BD-01 CD-02 CV-03 CD-04 - Metrô Suplementação da Pensão por Morte Válido para beneficiários cadastrados, sendo vitalício para o cônjuge e filhos inválidos e por tempo determinado em caso de filhos menores de 21 anos de idade e maior de 21 anos até 24 anos desde que esteja cursando 3º grau, pós-graduação, mestrado ou doutorado Pecúlio por Morte Correspondente ao décuplo do valor da suplementação de aposentadoria que o Participante esteja recebendo ao morrer, ou da que faria jus por invalidez na data da morte, caso esta venha a ocorrer antes da aposentadoria. Equivalente ao Benefício por Morte. Pago em prestação única e rateado em partes iguais, de acordo com a quantidade de beneficiários habilitados. Assistido: pago aos beneficiários, desde que tenha feito a opção pelo benefício, correspondendo a 40 vezes o valor da renda de aposentadoria. Ativo: 200 URR; ou total do fundo individual + fundo patronal; ou 40 vezes o valor de renda de aposentadoria por invalidez a que faria jus na data da morte. O que for maior. Pago aos beneficiários em parcela única e rateado em conformidade com os percentuais indicados pelo participante. 21

22 Institutos Modalidades BD-01 CD-02 CV-03 CD-04 - Metrô Portabilidade Carência de 3 anos de vinculação ao Plano e ter cessado o vínculo empregatício com a Patrocinadora. Porta 100% das contribuições pessoais e adicional de até 50%. Carência de 3 anos de vinculação ao Plano e ter cessado o vínculo empregatício com a Patrocinadora. Porta 100% das cotas individuais + 100% das cotas patronais. Carência de 3 anos de vinculação ao Plano e ter cessado o vínculo empregatício com a Patrocinadora. Porta 100% das cotas individuais. Carência de 3 anos e ter cessado o vínculo empregatício com a Patrocinadora. Porta 100% das cotas pessoais e patronais. Resgate Pode sacar em cota única ou em até 12 parcelas 100% das contribuições pessoais, mais um adicional de até 50%. Precisa rescindir o contrato de trabalho. Cotas pessoais = 100% Cotas Patronais = 90%. Pode ser realizado em uma única vez ou de maneira parcelada até 12 meses. Precisa rescindir o contrato de trabalho. Cotas pessoais = 100% Pode ser realizado em uma única vez ou de maneira parcelada até 12 meses. Precisa rescindir o contrato de trabalho. Cotas pessoais: 100% Cotas patronais: - Até 3 anos = 30% - Mais de 3 e menos 6 anos = 40% - Mais de 6 e menos 10 anos = 60% - Mais de 10 anos = 80%. Precisa rescindir o contrato de trabalho. 22

23 Institutos Modalidades BD-01 CD-02 CV-03 CD-04 - Metrô Benefício Proporcional Diferido Será devido a contar da data do requerimento do benefício, desde que o Participante já esteja aposentado pelo Regime Geral de Previdência Social ou tenha completado 45 anos de idade, calculado atuarialmente com base no valor da reserva matemática atribuível individualmente ao Participante por ocasião da perda do vínculo empregatício, atualizada pelo IPCA/IBGE. Equivalente a Renda da opção pelo BPD. Carência de 3 anos de contribuição ao plano. Participante com idade mínima de 55 anos e 5 anos de vinculação ao Plano e que tenha cessado o contrato de trabalho com a Patrocinadora. Carência de 3 anos de contribuição ao plano. Benefício calculado atuarialmente em função da quantidade de cotas existentes em nome do Participante. Pode optar pelo benefício vitalício, temporário de 10, 20 e 30 anos. Equivalente a Renda de Aposentadoria Programada. Idade mínima de 55 anos; 5 anos de vinculação ao Plano; 5 anos de vínculo a Patrocinadora; Rescisão do contrato de trabalho com a Patrocinadora. Carência de 3 anos de contribuição ao plano. Autopatrocínio Faculdade do Participante, no caso de perda da remuneração pela rescisão do contrato com a Patrocinadora, manter o valor de sua Faculdade de manterse vinculado ao Plano no caso de perda da remuneração recebida pela rescisão do contrato com a Patrocinadora, assume as contribuições Faculdade de manterse vinculado ao Plano no caso de perda da remuneração recebida pela rescisão do contrato com a Patrocinadora, assume Faculdade de o Participante manter-se vinculado ao Plano, no caso de perda da remuneração recebida pela rescisão do contrato com a Patrocinadora, assume 23

24 Campanha de Ingresso e Reingresso 24

25 População Julho/2015 Classes BD-01 CV-03 CD-02 Metrô Ativos Assistidos Classe BRB % CARTÃO % SEGUROS % Metrô % Não Participantes , , , ,38

26 População Comparativo Classes BD-01 CV-03 CD-02 Metrô Dez/14 Jul/15 D (%) Dez/14 Jul/15 D (%) Dez/14 Jul/15 D (%) Dez/14 Jul/15 D (%) Ativos , , , Assistidos , , , Não Participantes , , BRB , Cartão ,17 Seguros ,52 TOTAL , , , Nosso Desafio Classes Quantidade % Participantes ,54% Não Participantes ,46% Total de Vidas ,00%

27 Ações da Campanha Campanha Intinerante Metrô-DF; Visitas nas Reuniões Regionais de Gerentes; Negociação com as Patrocinadoras para aumento do valor da contribuição patronal (Planos CV-03 e CD Metrô); Implantação do novo regulamento do plano CV-03 (em andamento). Mala direta eletrônica direcionada para não participantes e gestores das unidades (agências e direção geral). Parcelamento da Joia atuarial (condições facilitadas). 27

28 Shopping Center Liberty Mall Um Investimento de Valor 28

29 Liberty Mall Junho Março Dezembro Dezembro Aquisição de 84% do Liberty Mall, por R$ 10,5 milhões Aquisição de 16% da AEBRB R$ 1,6 milhão. Avaliação Imobiliária R$ 26,5 milhões. Avaliação imobiliária R$ 38 milhões, representando 2,5% dos RGT do Plano BD

30 Liberty Mall Indicador Liberty Mercado Vacância 33% de ABL 4,1% do ABL Inadimplência do aluguel 6,7% 6,6% Inadimplência do condomínio 5,0% 6,6% Vendas (em relação a maio/2014) -21,55% 1,30% Vendas por metro quadrado (mensal) R$ 520,72/m 2 R$ 1.286,00/m 2 Aluguel por metro quadrado (mensal) R$ 75,95/m 2 (*) R$ 82,00/m 2 Resultado Líquido (média mensal) R$ 262,9 mil - Desempenho em relação a meta 58,12% - * Valor refere-se apenas as lojas ocupadas. Mês: Maio/2015 Fontes: Liberty Mall e ABRASCE 30

31 Liberty Mall Proposta de Revitalização Equity Gestão Integrada - Master Plan: Previsão de gastos: 7 milhões Previsão de valorização até 150%, decorridos 5 anos do investimento. Reforma física Fittipaldi Arquitetura - passo a passo: Etapas Fechar o projeto legal de arquitetura Contratar gestor de projetos e de obras estabelecer as etapas, cronograma, fluxos e acompanhar a realização Elaborar projetos internos Contratar empresa para fazer a obra Pagamento da obra Status 31

32 Liberty Mall Modelo de Gestão Definir o modelo de gestão; estabelecer novo Planejamento Estratégico; redefinir processos e pontos de controle; reorganizar equipe; reavaliar contratos. Reformular o plano comercial e o tenant mix. Melhorar a relação do shopping com os consumidores e lojistas. Melhorar os resultados. 32

33 Agradecemos a atenção! Contamos com a sua confiança! 33