EXPORTAÇÃO. Como declarar no SEFIP/GFIP a Receita da Comercialização. Rural CONTRIBUIÇÃO PREVIDÊNCIA SOCIAL/SENAR.

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1 CONTRIBUIÇÃO PREVIDÊNCIA SOCIAL/SENAR? Como declarar no SEFIP/GFIP a Receita da Comercialização Rural EXPORTAÇÃO Previdência Rural Atualização Junho de 2015

2 ATUALIZAÇÃO 06/2015 Alterações introduzidas pela IN/RFB Nº 971, de 13 de novembro 2009 Apresentação Visando oferecer atendimento de qualidade a seu cliente/usuário com rapidez e comodidade, o SENAR-AR/PE, através do Projeto Cidadania Rural, vem buscando novas fórmulas que possibilitem atingir os seus objetivos. Neste sentido o SENAR-AR/PE, com apoio técnico da RECEITA FEDERAL DO BRASIL, elaborou a presente Cartilha que, como instrumento didático, possibilita maior compreensão e esclarecimento aos seus contribuintes no entendimento dos dispositivos legais na área de Previdência Rural, atenuando as dificuldades com que se deparam no cumprimento de suas obrigações e principalmente na correta percepção do fato gerador da contribuição previdenciária rural e no preenchimento do SEFIP/GFIP. Este trabalho destina-se aos produtores rurais, agroindústrias, cooperativas rurais, adquirentes de produtos rurais, profissionais das áreas contábil e de recursos humanos e ao público em geral. Junho 2015

3 EXPORTAÇÃO DE PRODUÇÃO RURAL CONTRIBUIÇÃO DEVIDA AO SENAR SOBRE EXPORTAÇÃO É devida a Contribuição para o SENAR sobre a Receita decorrente de exportação de produção rural conforme preceitua o Art. 170, 3º da IN/RFB nº 971/2009. DECLARAÇÃO DE GFIP DE RECEITA SOMENTE DE EXPORTAÇÃO Para o recolhimento da contribuição devida ao SENAR decorrente somente de exportação de produção rural o contribuinte deverá proceder de acordo com o Art. 3, 1 da IN/RFB n 1.338/2013, conforme abaixo: Quando no campo Comercialização da Produção - Pessoa Jurídica ou no campo Comercialização da Produção - Pessoa Física forem declaradas somente receitas decorrentes de exportação de produtos rurais, a soma dos valores da Contribuição Patronal Previdenciária calculados pelo SEFIP e demonstrados no campo Comprovante de Declaração das Contribuições a Recolher à Previdência Social, nas linhas Comercialização Produção e RAT da coluna FPAS 744, deverá ser lançada no Campo Compensação para efeitos da geração correta de valores devidos em Guia de Previdência Social (GPS). 1 ) Informar a Receita de Exportação na Tela Movimento de Aba, Menu Receita, Campo Comercialização da Produção. Empresa Informar o valor da receita da exportação Informar o valor da receita da exportação 2 ) Informar na tela Movimento da Empresa, Aba Informações Complementares no campo Compensação o valor da Contribuição Previdenciária (INSS + RAT) incidente sobre a receita de exportação e nos campos Período Início e Período Fim a mesma competência do SEFIP/GFIP. Informar 2.6% sobre a receita de exportação - P Jurídica Informar 2.1% sobre a receita de exportação - P Física 58

4 Exemplos práticos: EXPORTAÇÃO DE PRODUÇÃO RURAL A empresa Agropecuária Campo Verde LTDA, CNPJ nº / , realizou durante o mês de Março de 2015 as seguintes operações: - Vendeu diretamente sua produção rural para adquirente no exterior no valor de R$ ,00; - Pagou Folha de salário e Pró-Labore conforme abaixo: RESUMO DA FOLHA DE PAGAMENTO Nome dos empregados Salários João Severino da Silva 800,00 Severino Rodrigues Gomes 1.000,00 Total 1.800,00 RESUMO DO PRÓ - LABORÉ Nome dos Sócios Remuneração Paulo Antônio de Souza 2.000,00 Maria do Carmo da Mota 2.000,00 Total 4.000,00 Com base nas operações acima preparar o movimento da empresa. 1º Passo - Abrir o movimento, marcar a participação da empresa, importar sua Folha de pagamento ou digitar diretamente no SEFIP/GFIP a remuneração, de cada empregado e contribuintes individuais a seu serviço, bem como indicar a modalidade de cada um, conforme tela abaixo. 03/ , , , , ,00 59

5 EXPORTAÇÃO DE PRODUÇÃO RURAL 2º) PASSO: Informar o valor da receita de exportação na Tela Movimento da empresa, Aba Receita, Campo Comercialização da Produção - Pessoa Jurídica, ,00 3 ) Lançar na tela de Movimento da Empresa, Menu Informações Complementares no Campo Compensação o valor de R$ 520,00 (20.000,00 X 2.6%), e no Período Início e Fim a competência do recolhimento 520,00 03/ /2015 NOTA: Na receita de exportação direta só há incidência de recolhimento para o SENAR, neste caso o contribuinte deverá lançar no campo compensação o valor correspondente a Contribuição Previdenciária + RAT ( ,00 X 2.6% = 520,00). 60

6 EXPORTAÇÃO DE PRODUÇÃO RURAL 4º PASSO: Da informação prestada pelo contribuinte o Sistema gerou as seguintes GPS: GPS Folha de Pagamento GPS Comercialização GPS DA COMERCIALIZAÇÃO MINISTÉRIO DA FAZENDA - MF SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GPS IP 8.40 TAB DATA: 17/03/2015 HORA: 09:24: CÓDIGO DE PAGAMENTO 2607 NOME / TELEFONE / ENDEREÇO 4 - COMPETÊNCIA 03/2015 Agropecuária Campo Verde Ltda PE 05 KM IDENTIFICADOR / Zona Rural - Carpina CEP: Fone: (81) PE 6 - VALOR DO INSS(+) 520,00 Valor a ser lançado no campo compensação da GFIP VENCIMENTO ,00 x2.6% = 520,00 (USO EXCLUSIVO INSS) 8 - ATENÇÃO É VEDADA A UTILIZAÇÃO DA GPS PARA RECOLHIMENTO 9 - VLR OUTRAS ENTIDADES 50,00 DA RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUÇÃO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR 10 - ATUAL. MONETÁRIA / DEVERÁ SER ADICIONADA A CONTRIBUIÇÃO OU IMPORTÂNCIA JUROS/MULTA/(+) RESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, ATÉ QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MÍNIMO FIXADO VALOR ARRECADADO 570,00 MINISTÉRIO DA FAZENDA - MF GPS DA FOLHA DE PAGAMENTO 12 - AUTENTICAÇÃO MECÂNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GPS IP 8.40 TAB DATA: 17/03/2015 HORA: 09:24: CÓDIGO DE PAGAMENTO 2100 NOME / TELEFONE / ENDEREÇO 4 - COMPETÊNCIA 03/2015 Agropecuária Campo Verde Ltda Como o sistema processou a PE 05 KM 120 compensação: 5 - IDENTIFICADOR / Zona Rural - Carpina 1.800,00 CEP: x 8% = 144,00 Fone: (81) ,00 x 11% = 400,00 PE 6 - VALOR DO INSS(+) 864, ,00 x 20% = 800,00 SUB-TOTAL = 1.384,00 VENCIMENTO (-) Compensação 520, TOTAL = 864,00 (USO EXCLUSIVO INSS) 8 - ATENÇÃO É VEDADA A UTILIZAÇÃO DA GPS PARA RECOLHIMENTO 9 - VLR OUTRAS ENTIDADES 48,60 DA RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUÇÃO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR 10 - ATUAL. MONETÁRIA / DEVERÁ SER ADICIONADA A CONTRIBUIÇÃO OU IMPORTÂNCIA JUROS/MULTA/(+) RESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, ATÉ QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MÍNIMO FIXADO VALOR ARRECADADO 912, AUTENTICAÇÃO MECÂNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO NOTA: É aconselhável colocar na GPS de código de pagamento 2100 a seguinte observação: Compensação efetuada na forma da IN/RFB 1.338/

7 EXPORTAÇÃO DE PRODUÇÃO RURAL GFIP DE RECEITAS DECORRENTES E NÃO DECORRENTES DE EXPORTAÇÃO RURAL Para os recolhimentos devidos a Previdência Social e ao SENAR de Receitas decorrentes e não decorrentes de exportação rural, o contribuinte deverá proceder de acordo com o Art. 3º, 2º da IN/RFB N 1.338/2013, conforme abaixo: Quando no campo Comercialização da Produção - Pessoa Jurídica ou no campo Comercialização da Produção - Pessoa Física forem declaradas receitas decorrentes e não decorrentes de exportação de produtos rurais, deverá ser lançado no campo Compensação somente o valor da contribuição previdenciária sobre a receita decorrente de exportação de produtores rurais, que deverá ser apurado a parte pelo declarante. 1º) Informar o somatório da receita de exportação + a receita da comercialização interna no CAMPO Comercialização da Produção - Pessoa Jurídica ou Pessoa Física conforme for o caso. Empresa Informar o valor da receita da exportação + receita de comercialização interna Informar o valor da receita da exportação + comercialização interna, quando esta for vendida a pessoa física. * * Quando o produtor rural Pessoa Física vende sua produção a Pessoa Jurídica, esta fica responsável pelo recolhimento devido pelo Produtor Rural Pessoa Fisica na qualidade de sub-rogado da obrigação. 2 ) Informar no campo Compensação da Aba Informações Complementares o valor da Contribuição Previdenciária (INSS + RAT) incidente sobre a receita de exportação e nos campos Períodos Início e Fim a mesma competência do SEFIP/GFIP. Informar 2.6% sobre a receita de exportação Pessoa Jurídica 62

8 EXPORTAÇÃO DE PRODUÇÃO RURAL Exemplos práticos: A empresa Agropecuária Campo Verde LTDA, CNPJ nº / , realizou durante o mês de Março de 2015 as seguintes operações: - Vendeu diretamente sua produção rural para adquirente no exterior no valor de R$ ,00; - Vendeu no mercado interno produção rural no valor de... R$ ,00 - Pagou Folha de salário e Pró-Labore conforme abaixo: Com base nas operações acima preparar o movimento da empresa. 1 º PASSO: Abrir o movimento, marcar a participação da empresa, importar sua Folha de Pagamento ou digitar diretamente no SEFIP/GFIP a remuneração, de cada empregado e contribuintes individuais a seu serviço, bem como indicar a modalidade de cada um, conforme tela abaixo. 03/ , , , , ,00 63

9 EXPORTAÇÃO DE PRODUÇÃO RURAL 2º PASSO: Informar o valor das receitas (Receita de Exportação + Comercialização Interna). Na Tela Movimento da empresa, Aba Receita, Campo Comercialização da Produção - Pessoa Jurídica, ,00 3º) PASSO: Lançar na Tela Movimento da Empresa, Aba Informações Complementares Campo COMPENSAÇÃO o valor de R$ 260,00 (10.000,00 X 2.6% = 260,00) e no campo Período Inicio e Período Fim a competência do recolhimento. 260,00 03/ /2015 NOTA: Na Receita de Exportação Direta + Comercialização Interna, só há incidência de contribuição para a Previdência sobre a Receita da Comercialização Interna, porém para o SENAR será ambas as receitas. Neste caso o contribuinte deverá lançar o campo compensação o valor correspondente a 2.6% da receita de exportação direta ( ,00 x 2.6% = 260,00) 64

10 4º Da informação prestada pelo contribuinte o Sistema gerou as seguintes GPS: GPS Folha de Pagamento GPS Comercialização GPS DA COMERCIALIZAÇÃO MINISTÉRIO DA FAZENDA - MF EXPORTAÇÃO DE PRODUÇÃO RURAL SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GPS IP 8.40 TAB DATA: 17/03/2015 HORA: 09:24: CÓDIGO DE PAGAMENTO 2607 NOME / TELEFONE / ENDEREÇO 4 - COMPETÊNCIA 03/2015 Agropecuária Campo Verde Ltda PE 05 KM IDENTIFICADOR / Zona Rural - Carpina CEP: Fone: (81) PE 6 - VALOR DO INSS(+) 730, ,00 x 2.6% = 260,00 VENCIMENTO ,00 x 2.6% = 520, TOTAL = 780,00 (USO EXCLUSIVO INSS) 8 - Valor a compensar: 260,00 ATENÇÃO É VEDADA A UTILIZAÇÃO DA GPS PARA RECOLHIMENTO 9 - VLR OUTRAS ENTIDADES 70,00 DA RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUÇÃO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR 10 - ATUAL. MONETÁRIA / DEVERÁ SER ADICIONADA A CONTRIBUIÇÃO OU IMPORTÂNCIA JUROS/MULTA/(+) RESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, ATÉ QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MÍNIMO FIXADO VALOR ARRECADADO 800, AUTENTICAÇÃO MECÂNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO MINISTÉRIO DA FAZENDA - MF GPS DA FOLHA DE PAGAMENTO SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL - RFB GUIA DA PREVIDÊNCIA SOCIAL - GPS IP 8.40 TAB DATA: 17/03/2015 HORA: 09:24: CÓDIGO DE PAGAMENTO 2100 NOME / TELEFONE / ENDEREÇO 4 - COMPETÊNCIA 03/2015 Agropecuária Campo Verde Ltda O sistema operacionou a PE 05 KM 120 compensação: 5 - IDENTIFICADOR / Zona Rural - Carpina CEP: Fone: (81) ,00 x 8% = 144,00 PE 6 - VALOR DO INSS(+) 1.124, ,00 x 11% = 400, ,00 x 20% = 800,00 VENCIMENTO SUB-TOTAL = 1.384, (-) Compensação 260,00 TOTAL = 1.124,00 (USO EXCLUSIVO INSS) 8 - ATENÇÃO É VEDADA A UTILIZAÇÃO DA GPS PARA RECOLHIMENTO 9 - VLR OUTRAS ENTIDADES 48,60 DA RECEITA DE VALOR INFERIOR AO ESTIPULADO EM RESOLUÇÃO PUBLICADA PELO INSS. A RECEITA QUE RESULTAR VALOR INFERIOR 10 - ATUAL. MONETÁRIA / DEVERÁ SER ADICIONADA A CONTRIBUIÇÃO OU IMPORTÂNCIA JUROS/MULTA/(+) RESPONDENTE NOS MESES SUBSEQUENTES, ATÉ QUE O TOTAL SEJA IGUAL OU SUPERIOR AO VALOR MÍNIMO FIXADO VALOR ARRECADADO 1.172, AUTENTICAÇÃO MECÂNICA PARA RECOLHIMENTO NO PRAZO NOTA: É aconselhável colocar na GPS de código de pagamento 2100 a seguinte observação: Compensação efetuada na forma da IN/RFB 1.338/

11 Contribuição Para Previdência e Para o SENAR LOCAL E DATA DE RECOLHIMENTO Os pagamentos das Contribuições Previdenciárias deverão ser realizados na rede bancária ou em casa lotérica, até o dia 20 (vinte) do mês seguinte a comercialização de produção rural, antecipando-se o vencimento para o dia útil imediatamente anterior, quando não houver expediente bancário no dia 20 (Redação dada pelo Decreto 6.722/2008). 66

12 Pio Guerra Júnior Presidente do Conselho Administrativo Adriano Leite Moraes Superintendente Rua São Miguel n Afogados - Recife - PE Cep: Fone: (81) Fax:(81) E- Mail: arrecadacao@senar-pe.com.br