PCASP Alterações propostas no GTCON de maio/10

Transcrição

1 ALTERAÇÕES N PCASP PCASP Alterações propostas no GTCN de maio/10 Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Alterações Antiga no estrutura PCASP Ficou acordado que o MCASP evidenciaria que a nomenclatura Extra não se refere à extraorçamento e sim a extragovernamental, na ocasião foi solicitado, inclusive, sugestões de nomes para substituição do termo, mas não houve consenso. Exemplo: CLIENTES CLIENTES-EXTRA FSS CLIENTES-INTRA FSS CLIENTES INTER-FSS Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte.

2 Alterações na Classes 1 e 2 Transferir a atual conta (Demais créditos e valores a curto prazo) para a conta Essa proposta ficou passível de avaliação pela STN. NÃ FI TRANSFERIDA, MAS ALTERAD NME PARA DECRRENTES E NÃ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL Antes CRÉDITS REALIZÁVEIS A CURT PRAZ Depois CRÉDITS A CURT PRAZ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL DEMAIS CRÉDITS E VALRES A CURT PRAZ CRÉDITS E VALRES A CURT PRAZ NÃ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Alterações na Classes 1 e 2 utra observação feita foi o fato da conta empréstimos e financiamentos concedidos ( ) ser de grande relevância e por essa razão necessitar de uma melhor evidenciação. A sugestão foi passar essa conta para o terceiro nível, no código 1.1.3, desde que a proposta anterior de passar a conta para a conta seja aprovada e esse código fique disponível. Não alterado pelo fato de continuar existindo a conta Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte.

3 Alterações na Classes 1 e 2 Houve proposta de alterar a nomenclatura da conta para tributos pagos a apropriar. Antes Depois TRIBUTS A APRPRIAR TRIBUTS PAGS A APRPRIAR Em relação ao ativo não circulante, foi questionada a necessidade de segregar os bens do RPPS, tendo sido explicada a relevância da informação para alguns Entes. CNTAS D RPPS EXCLUÍDAS ATIV NÃ CIRCULANTE PASSA PARA SEXT NÍVEL Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Alterações na Classes 1 e 2 No Patrimônio líquido ficou acertado o ajuste na nomenclatura da conta para reserva de retenção de prêmios na emissão de debêntures. Antes RESERVA DE RETENÇÃ DE PRÊMI NA EMISSÃ DE DEBÊNTURES Depois RESERVA DE RETENÇÃ DE PRÊMI NA EMISSÃ DE DEBÊNTURES Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte.

4 Alterações na Classes 3 e 4 Nas classes 3 e 4, sugeriram alterar a nomenclatura das contas 3.5 e 4.5 para transferências recebidas e concedidas, assim como alterar as contas 3.4 e 4.4 para VPA e VPD financeiras, qualificando-as melhor. Antes 3.5 TRANSFERÊNCIAS Depois 3.5 TRANSFERÊNCIAS CNCEDIDAS 4.5 TRANSFERÊNCIAS 4.5 TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS 3.4 FINANCEIRAS 4.4 FINANCEIRAS 3.4 VARIACES PATRIMNIAIS DIMINUTIVAS FINANCEIRAS 4.4 VARIACES PATRIMNIAIS AUMENTATIVAS FINANCEIRAS Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Alterações na Classes 3 e 4 Ficou de ser avaliada a proposta de alteração das nomenclaturas das conta para resultado negativo de participações e para valor bruto da prestação de serviços. Antes RESULTAD NEGATIV DE EQUIVALÊNCIA PATRIMNIAL Depois RESULTAD NEGATIV DE PARTICIPACÕES PRESTACA DE SERVICS VALR BRUT DE EXPLRAÇÃ DE BENS E DIREITS E PRESTAÇÃ DE SERVIÇS Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte.

5 Alterações na Classes 3 e 4 Foi acordada a inclusão das contas Contribuição de Iluminação Pública no grupo (4.2.3) e Contribuição do interesse das categorias profissionais (4.2.4). Antes CNTRIBUICES DE INTERVENÇÃ N DMÍNI ECNÔMIC CNTRIBUIÇÕES DE INTERRESSE DAS CATEGRIAS PRFISSINAIS Depois CNTRIBUIÇÕES DE INTERVENÇÃ N DMÍNI ECNÔMIC CNTRIBUIÇÃ DE ILUMINAÇÃ PÚBLICA CNTRIBUIÇÕES DE INTERESSE DAS CATEGRIAS PRFISSINAIS Aceita a alteração das contas / / / para Contribuição de melhoria pela expansão (...). Antes CNTRIBUICA DE MELHRIA PARAEXPANSA DA REDE DE AGUA PTAVEL E ESGT SANITARI Depois CNTRIBUIÇÃ DE MELHRIA PELAEXPANSA DA REDE DE AGUA PTAVEL E ESGT SANITARI Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Alterações na Classes 3 e 4 Houve discussão a respeito da nomenclatura usada de prestação de serviços, pois alguns fatos não se encaixam como prestação, se aproximando mais de exploração/concessão. Diante dos argumentos, sugeriram separar no terceiro nível as VPA S oriundas de concessão/ exploração que não se encaixam nas contas de mercadorias/produtos e serviços, a exemplo de aluguéis. Assim, deve-se alterar a nomenclatura da conta 4.3 para Exploração e/ou venda de bens e serviços. Antes Depois 4.3 EXPLRACA DE BENS E SERVICS VENDA DE MERCADRIAS VENDA DE PRDUTS PRESTACA DE SERVICS 4.3 EXPLRAÇÃ E VENDA DE BENS, SERVIÇS E DIREITS VENDA DE MERCADRIAS VENDA DE PRDUTS EXPLRAÇÃ DE BENS E DIREITS E PRESTAÇÃ DE SERVIÇS Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte.

6 Alterações na Classes 5 e 6 Quanto às classes 5 e 6, foi acordada a alteração da nomenclatura da conta para crédito adicional por tipo de recurso. - Alterar posição da conta (Dotação adicional por fonte) para o grupo de outros controles da despesa orçamentária ( ) Antes DTAÇÃ ADICINAL PR FNTE Depois Conta retirada e incluída na outros controles da despesa orçamentária (apenas no PCASP União, pelo fato de o outros controles da despesa ser facultativo no PCASP federação) Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Alterações na Classes 5 e 6 Houve crítica à conta RP cancelados por insuficiência de recursos, ocorrendo opiniões divergentes quanto ao seu aspecto legal. Assim, foi acertado que o nível de padronização será até as contas e , sem a necessidade de detalhar essas contas para fins de consolidação. Antes Depois RP NÃ PRCESSADS CANCELADS PR INSUFICIÊNCIA DE RECURSS UTRS CANCELAMENTS DE RP RP PRCESSADS CANCELADS PR INSUFICIÊNCIA DE RECURSS UTRS CANCELAMENTS DE RP RP NÃ PRCESSADS CANCELADS RP PRCESSADS CANCELADS Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte.

7 Alterações na Classes 5 e 6 -criar conta exclusiva para remanejamento (oriundo da conta 52219), utilizando a numeração e o nome remanejamento de dotação - alterar a nomenclatura da conta para cancelamento de dotação. Antes DTAÇÃ PR CANCELAMENT/REMANEJAMENT Depois CANCELAMENT/REMANEJAMENT DE DTAÇÃ Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte. Alterações na Classes 7 e 8 -Controle do comprometimento da disponibilidade por destinação de recursos feitas no momento do empenho e, facultativamente, no momento da liquidação e das entradas compensatórias. Antes EXECUÇÃ DA DISPNIBILIDADE DE RECURSS DISPNIBILIDADE PR DESTINAÇÃ DE RECURSS DISPNIBILIDADE PR DESTINAÇÃ DE RECURSS CMPRMETIDA DISPNIBILIDADE PR DESTINAÇÃ DE RECURSS UTILIZADA Depois EXECUÇÃ DA DISPNIBILIDADE DE RECURSS DISPNIBILIDADE PR DESTINAÇÃ DE RECURSS DISPNIBILIDADE PR DESTINAÇÃ DE RECURSS CMPRMETIDA PR EMPENH DISPNIBILIDADE PR DESTINAÇÃ DE RECURSS CMPRMETIDA PR LIQUIDAÇÃ F E ENTRADAS CMPENSATÓRIAS DISPNIBILIDADE PR DESTINAÇÃ DE RECURSS UTILIZADA Permitida a reprodução total ou parcial desta publicação desde que citada a fonte.

8 CÓDIG TÍTUL /F 1 1 ATIV 1.1 ATIV CIRCULANTE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MEDA NACINAL CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MEDA NACINAL - EXTRA FSS CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MEDA ESTRANGEIRA CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MEDA ESTRANGEIRA - EXTRA FSS CRÉDITS A CURT PRAZ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL CLIENTES CLIENTES-EXTRA FSS CLIENTES-INTRA FSS CLIENTES INTER-FSS CRÉDITS TRIBUTÁRIS A RECEBER CRÉDITS TRIBUTÁRIS A RECEBER-EXTRA FSS CRÉDITS TRIBUTÁRIS A RECEBER-INTRA FSS CRÉDITS TRIBUTÁRIS A RECEBER-INTER FSS DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA - EXTRA FSS DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA - INTRA FSS DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA - INTER FSS DÍVIDA ATIVA NÃ TRIBUTÁRIA - CLIENTES DÍVIDA ATIVA NÃ TRIBUTÁRIA - CLIENTES - EXTRA FSS DÍVIDA ATIVA NÃ TRIBUTÁRIA - CLIENTES - INTRA FSS DÍVIDA ATIVA NÃ TRIBUTÁRIA - CLIENTES - INTER FSS (-) PRVISÕES DE CRÉDITS A CURT PRAZ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL (-) PRVISÕES DE CRÉDITS A CURT PRAZ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL -EXTRA FSS (-) PRVISÕES DE CRÉDITS A CURT PRAZ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL -INTRA FSS (-) PRVISÕES DE CRÉDITS A CURT PRAZ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL -INTER FSS CRÉDITS E VALRES A CURT PRAZ NÃ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL ADIANTAMENTS CNCEDIDS A PESSAL E A TERCEIRS ADIANTAMENTS CNCEDIDS A PESSAL E A TERCEIRS-EXTRA FSS ADIANTAMENTS CNCEDIDS A PESSAL E A TERCEIRS-INTRA FSS ADIANTAMENTS CNCEDIDS A PESSAL E A TERCEIRS-INTER FSS TRIBUTS A RECUPERAR E A CMPENSAR TRIBUTS A RECUPERAR E A CMPENSAR - EXTRA FSS TRIBUTS A RECUPERAR E A CMPENSAR - INTRA FSS TRIBUTS A RECUPERAR E A CMPENSAR-INTER FSS EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS CNCEDIDS EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS CNCEDIDS-EXTRA FSS EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS CNCEDIDS-INTRA FSS EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS CNCEDIDS-INTER FSS CRÉDITS A RECEBER PR DESCENTRALIZAÇÃ DA PRESTAÇÃ DE SERVIÇS PÚBLICS CRÉDITS A RECEBER PR DESCENTRALIZAÇÃ DA PRESTAÇÃ DE SERVIÇS PÚBLICS - EXTRA FSS CRÉDITS PR DANS A PATRIMÔNI CRÉDITS PR DANS A PATRIMÔNI-EXTRA FSS CRÉDITS PR DANS A PATRIMÔNI-INTRA FSS CRÉDITS PR DANS A PATRIMÔNI-INTER FSS DEPÓSITS RESTITUÍVEIS E VALRES VINCULADS 1 atributo /F tem como objetivo indicar se a rotina contábil é facultativa ou obrigatória. Caso o contador opte por fazer o registro, esse deverá ser feito na conta de acordo com a estrutura apresentada nesse Plano de Contas, que não poderá ser alterada.

9 DEPÓSITS RESTITUÍVEIS E VALRES VINCULADS-EXTRA FSS DEPÓSITS RESTITUÍVEIS E VALRES VINCULADS-INTRA FSS DEPÓSITS RESTITUÍVEIS E VALRES VINCULADS-INTER FSS DÍVIDA ATIVA NÃ TRIBUTÁRIA - DEMAIS CRÉDITS DÍVIDA ATIVA NÃ TRIBUTÁRIA - DEMAIS CRÉDITS - EXTRA FSS DÍVIDA ATIVA NÃ TRIBUTÁRIA - DEMAIS CRÉDITS - INTRA FSS DÍVIDA ATIVA NÃ TRIBUTÁRIA - DEMAIS CRÉDITS - INTER FSS UTRS CRÉDITS A RECEBER E VALRES A CURT PRAZ UTRS CRÉDITS A RECEBER E VALRES A CURT PRAZ -EXTRA FSS UTRS CRÉDITS A RECEBER E VALRES A CURT PRAZ -INTRA FSS UTRS CRÉDITS A RECEBER E VALRES A CURT PRAZ -INTER FSS (-) Provisões para Créditos e Valores a curto Prazo não decorrentes do objeto principal (-) Provisões para Créditos e Valores a curto Prazo não decorrentes do objeto principal -EXTRA FSS (-) Provisões para Créditos e Valores a curto Prazo não decorrentes do objeto principal -INTRA FSS (-) Provisões para Créditos e Valores a curto Prazo não decorrentes do objeto principal -INTER FSS INVESTIMENTS TEMPRÁRIS TÍTULS E VALRES MBILIÁRIS TÍTULS E VALRES MBILIÁRIS-EXTRA FSS APLICAÇÃ TEMPRÁRIA EM METAIS PRECISS APLICAÇÃ TEMPRÁRIA EM METAIS PRECISS-EXTRA FSS (-) PRVISÕES DE INVESTIMENTS TEMPRÁRIS (-) PRVISÕES DE INVESTIMENTS TEMPRÁRIS-EXTRA FSS ESTQUES MERCADRIAS PARA REVENDA MERCADRIAS PARA REVENDA - EXTRA FSS PRDUTS ACABADS PRDUTS ACABADS - EXTRA FSS PRDUTS EM ELABRAÇÃ PRDUTS EM ELABRAÇÃ - EXTRA FSS MATÉRIAS-PRIMAS MATÉRIAS-PRIMAS - EXTRA FSS MATERIAIS EM TRÂNSIT MATERIAIS EM TRÂNSIT-EXTRA FSS ALMXARIFAD ALMXARIFAD - EXTRA FSS ADIANTAMENTS A FRNECEDRES ADIANTAMENTS A FRNECEDRES - EXTRA FSS UTRS ESTQUES UTRS ESTQUES - EXTRA FSS (-) PRVISÃ - ESTQUES (-) PRVISÃ - ESTQUES -EXTRA FSS VARIAÇÕES PATRIMNIAIS DIMINUTIVAS PAGAS ANTECIPADAMENTE PRÊMIS DE SEGURS A APRPRIAR PRÊMIS DE SEGURS A APRPRIAR - EXTRA FSS VPD FINANCEIRAS A APRPRIAR VPD FINANCEIRAS A APRPRIAR - EXTRA FSS VPD FINANCEIRAS A APRPRIAR - INTRA FSS VPD FINANCEIRAS A APRPRIAR - INTER FSS ASSINATURAS E ANUIDADES A APRPRIAR ASSINATURAS E ANUIDADES A APRPRIAR - EXTRA FSS ALUGUÉIS PAGS A APRPRIAR ALUGUÉIS PAGS A APRPRIAR - EXTRA FSS ALUGUÉIS PAGS A APRPRIAR - INTRA FSS ALUGUÉIS PAGS A APRPRIAR - INTER FSS TRIBUTS PAGS A APRPRIAR

10 TRIBUTS A APRPRIAR - EXTRA FSS TRIBUTS A APRPRIAR - INTRA FSS TRIBUTS A APRPRIAR - INTER FSS CNTRIBUIÇÕES CNFEDERATIVAS A APRPRIAR CNTRIBUIÇÕES CNFEDERATIVAS A APRPRIAR - EXTRA FSS BENEFÍCIS A PESSAL A APRPRIAR BENEFÍCIS A PESSAL A APRPRIAR - EXTRA FSS DEMAIS VPD A APRPRIAR DEMAIS VPD A APRPRIAR - EXTRA FSS DEMAIS VPD A APRPRIAR - INTRA FSS DEMAIS VPD A APRPRIAR - INTER FSS 1.2 ATIV NÃ-CIRCULANTE ATIV REALIZÁVEL A LNG PRAZ CRÉDITS A LNG PRAZ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL CRÉDITS A LNG PRAZ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL - EXTRA FSS CLIENTES CRÉDITS TRIBUTÁRIS A RECEBER DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA DÍVIDA ATIVA NÃ TRIBUTÁRIA - CLIENTES (-) PRVISÕES DE CRÉDITS A LNG PRAZ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL CRÉDITS A LNG PRAZ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL - INTRA FSS CLIENTES CRÉDITS TRIBUTÁRIS A RECEBER DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA DÍVIDA ATIVA NÃ TRIBUTÁRIA - CLIENTES (-) PRVISÕES DE CRÉDITS A LNG PRAZ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL CRÉDITS A LNG PRAZ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL - INTER FSS CLIENTES CRÉDITS TRIBUTÁRIS A RECEBER DÍVIDA ATIVA TRIBUTÁRIA DÍVIDA ATIVA NÃ TRIBUTÁRIA - CLIENTES (-) PRVISÕES DE CRÉDITS A LNG PRAZ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL CRÉDITS E VALRES A LNG PRAZ NÃ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL CRÉDITS E VALRES A LNG PRAZ NÃ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL - EXTRA FSS ADIANTAMENTS CNCEDIDS A PESSAL E A TERCEIRS TRIBUTS A RECUPERAR / CMPENSAR EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS CNCEDIDS

11 CRÉDITS A RECEBER PR DESCENTRALIZAÇÃ DA PRESTAÇÃ DE SERVIÇS PÚBLICS CRÉDITS PR DANS A PATRIMÔNI PRVENIENTES DE CRÉDITS ADMINISTRATIVS CRÉDITS PR DANS A PATRIMÔNI APURADS EM TMADA DE CNTAS ESPECIAL DEPÓSITS RESTITUÍVEIS E VALRES VINCULADS DÍVIDA ATIVA NÃ TRIBUTÁRIA UTRS CRÉDITS A RECEBER E VALRES A LNG PRAZ (-) PRVISÕES PARA CRÉDITS E VALRES A LNG PRAZ NÃ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL CRÉDITS E VALRES A LNG PRAZ NÃ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL - INTRA FSS ADIANTAMENTS CNCEDIDS A PESSAL E A TERCEIRS TRIBUTS A RECUPERAR / CMPENSAR EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS CNCEDIDS CRÉDITS PR DANS A PATRIMÔNI PRVENIENTES DE CRÉDITS ADMINISTRATIVS CRÉDITS PR DANS A PATRIMÔNI APURADS EM TMADA DE CNTAS DEPÓSITS ESPECIAL RESTITUÍVEIS E VALRES VINCULADS DÍVIDA ATIVA NÃ TRIBUTÁRIA DEMAIS CRÉDITS UTRS CRÉDITS A RECEBER E VALRES A LNG PRAZ (-) PRVISÕES PARA CRÉDITS E VALRES A LNG PRAZ NÃ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL CRÉDITS E VALRES A LNG PRAZ NÃ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL - INTER FSS ADIANTAMENTS CNCEDIDS A PESSAL E A TERCEIRS TRIBUTS A RECUPERAR / CMPENSAR EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS CNCEDIDS CRÉDITS PR DANS A PATRIMÔNI PRVENIENTES DE CRÉDITS ADMINISTRATIVS CRÉDITS PR DANS A PATRIMÔNI APURADS EM TMADA DE CNTAS ESPECIAL DEPÓSITS RESTITUÍVEIS E VALRES VINCULADS DÍVIDA ATIVA NÃ TRIBUTÁRIA DEMAIS CRÉDITS UTRS CRÉDITS A RECEBER E VALRES A LNG PRAZ (-) PRVISÕES PARA CRÉDITS E VALRES A LNG PRAZ NÃ DECRRENTES D BJET PRINCIPAL INVESTIMENTS TEMPRÁRIS A LNG PRAZ INVESTIMENTS TEMPRÁRIS A LNG PRAZ - EXTRA FSS TÍTULS E VALRES MBILIÁRIS

12 APLICAÇÃ TEMPRÁRIA EM METAIS PRECISS APLICAÇÕES EM SEGMENT DE IMÓVEIS (-) PRVISÕES DE INVESTIMENTS TEMPRÁRIS ESTQUES ESTQUES - EXTRA FSS MERCADRIAS PARA REVENDA PRDUTS ACABADS PRDUTS EM ELABRAÇÃ MATÉRIAS - PRIMAS MATERIAIS EM TRÂNSIT ALMXARIFAD ADIANTAMENTS A FRNECEDRES UTRS ESTQUES (-) PRVISÃ DE ESTQUES VARIAÇÕES PATRIMNIAIS DIMINUTIVAS PAGAS ANTECIPADAMENTE VARIAÇÕES PATRIMNIAIS DIMINUTIVAS PAGAS ANTECIPADAMENTE- EXTRA FSS PRÊMIS DE SEGURS A APRPRIAR VPD FINANCEIRAS A APRPRIAR ASSINATURAS E ANUIDADES A APRPRIAR CMISSÕES E PRÊMIS PAGS A APRPRIAR ALUGUÉIS PAGS A APRPRIAR TRIBUTS A APRPRIAR CNTRIBUIÇÕES CNFEDERATIVAS A APRPRIAR BENEFÍCIS A APRPRIAR DEMAIS VPD A APRPRIAR VARIAÇÕES PATRIMNIAIS DIMINUTIVAS PAGAS ANTECIPADAMENTE- INTRA FSS PRÊMIS DE SEGURS A APRPRIAR VPD FINANCEIRAS A APRPRIAR ASSINATURAS E ANUIDADES A APRPRIAR CMISSÕES E PRÊMIS PAGS A APRPRIAR ALUGUÉIS PAGS A APRPRIAR TRIBUTS A APRPRIAR CNTRIBUIÇÕES CNFEDERATIVAS A APRPRIAR BENEFÍCIS A APRPRIAR DEMAIS VPD A APRPRIAR VARIAÇÕES PATRIMNIAIS DIMINUTIVAS PAGAS ANTECIPADAMENTE- INTER FSS PRÊMIS DE SEGURS A APRPRIAR VPD FINANCEIRS A APRPRIAR ASSINATURAS E ANUIDADES A APRPRIAR CMISSÕES E PRÊMIS PAGS A APRPRIAR

13 ALUGUÉIS PAGS A APRPRIAR TRIBUTS A APRPRIAR CNTRIBUIÇÕES CNFEDERATIVAS A APRPRIAR BENEFÍCIS A APRPRIAR DEMAIS VPD A APRPRIAR INVESTIMENTS PARTICIPAÇÕES PERMANENTES PARTICIPAÇÕES PERMANENTES - EXTRA FSS PARTICIPAÇÕES AVALIADAS PEL MÉTD DE EQUIVALÊNCIA PATRIMNIAL PARTICIPAÇÕES AVALIADAS PEL MÉTD DE CUST PARTICIPAÇÕES PERMANENTES - INTRA FSS PARTICIPAÇÕES AVALIADAS PEL MÉTD DE EQUIVALÊNCIA PATRIMNIAL PARTICIPAÇÕES AVALIADAS PEL MÉTD DE CUST PARTICIPAÇÕES PERMANENTES - INTER FSS PARTICIPAÇÕES AVALIADAS PEL MÉTD DE EQUIVALÊNCIA PATRIMNIAL PARTICIPAÇÕES AVALIADAS PEL MÉTD DE CUST DEMAIS INVESTIMENTS PERMANENTES DEMAIS INVESTIMENTS PERMANENTES - EXTRA FSS BRAS DE ARTE TERRENS E IMÓVEIS PARA FUTURA UTILIZAÇÃ BENS MÓVEIS NÃ DESTINADS A US BENS IMÓVEIS NÃ DESTINADS A US BENS INTANGÍVEIS NÃ DESTINADS A US TÍTULS E VALRES MBILIÁRIS PERMANENTES DEMAIS INVESTIMENTS PERMANENTES DEMAIS INVESTIMENTS PERMANENTES - INTRA FSS BRAS DE ARTE TERRENS E IMÓVEIS PARA FUTURA UTILIZAÇÃ BENS MÓVEIS NÃ DESTINADS A US BENS IMÓVEIS NÃ DESTINADS A US BENS INTANGÍVEIS NÃ DESTINADS A US TÍTULS E VALRES MBILIÁRIS PERMANENTES DEMAIS INVESTIMENTS PERMANENTES DEMAIS INVESTIMENTS PERMANENTES - INTER FSS BRAS DE ARTE TERRENS E IMÓVEIS PARA FUTURA UTILIZAÇÃ BENS MÓVEIS NÃ DESTINADS A US BENS IMÓVEIS NÃ DESTINADS A US BENS INTANGÍVEIS NÃ DESTINADS A US TÍTULS E VALRES MBILIÁRIS PERMANENTES DEMAIS INVESTIMENTS PERMANENTES (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL-EXTRA FSS (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL - PARTICIPAÇÕES PERMANENTES (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL - DEMAIS INVESTIMENTS (-) PERMANENTES REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL INTRA FSS (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL - PARTICIPAÇÕES PERMANENTES (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL - DEMAIS INVESTIMENTS (-) PERMANENTES REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL - INTER FSS

14 (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL - PARTICIPAÇÕES PERMANENTES (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL - DEMAIS INVESTIMENTS IMBILIZAD PERMANENTES BENS MÓVEIS BENS MÓVEIS - EXTRA FSS MÁQUINAS, APARELHS, EQUIPAMENTS E FERRAMENTAS BENS DE INFRMÁTICA MÓVEIS E UTENSÍLIS MATERIAIS CULTURAIS, EDUCACINAIS E DE CMUNICAÇÃ VEÍCULS BENS MÓVEIS EM ANDAMENT BENS MÓVEIS EM ALMXARIFAD DEMAIS BENS MÓVEIS BENS IMÓVEIS BENS IMÓVEIS - EXTRA FSS BENS DE US ESPECIAL REGISTRADS N SPIUNET IMÓVEIS RESIDENCIAIS / CMERCIAIS BENS DE US ESPECIAL NÃ REGISTRADS N SPIUNET IMÓVEIS RESIDENCIAIS / CMERCIAIS BENS DMINICAIS REGISTRADS N SIAPA BENS DMINICAIS NÃ REGISTRADS N SIAPA BENS DE US CMUM D PV BENS IMÓVEIS EM ANDAMENT DEMAIS BENS IMÓVEIS (-) DEPRECIAÇÃ, EXAUSTÃ E AMRTIZAÇÃ ACUMULADAS (-) DEPRECIAÇÃ, EXAUSTÃ E AMRTIZAÇÃ ACUMULADAS - EXTRA FSS (-) DEPRECIAÇÃ ACUMULADA (-) EXAUSTÃ ACUMULADA (-) AMRTIZAÇÃ ACUMULADA (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL-EXTRA FSS (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL - BENS MÓVEIS (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL - BENS IMÓVEIS

15 1.2.4 INTANGÍVEL SFTWARES SFTWARES - EXTRA FSS MARCAS, DIREITS E PATENTES INDUSTRIAIS MARCAS, DIREITS E PATENTES INDUSTRIAIS - EXTRA FSS MARCAS E PATENTES INDUSTRIAIS CNCESSÃ DE DIREIT DE US DE CMUNICAÇÃ DIREITS AUTRAIS DIREITS SBRE RECURSS NATURAIS UTRS DIREITS - BENS INTANGÍVEIS DIREIT DE US DE IMÓVEIS DIREIT DE US DE IMÓVEIS - EXTRA FSS (-) AMRTIZAÇÃ ACUMULADA (-) AMRTIZAÇÃ ACUMULADA - EXTRA FSS AMRTIZAÇÃ ACUMULADA - SFTWARES AMRTIZAÇÃ ACUMULADA - MARCAS, DIREITS E PATENTES AMRTIZAÇÃ ACUMULADA - DIREIT DE US DE IMÓVEIS (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL-EXTRA FSS (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL - SFTWARES (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL - MARCAS, DIREITS E PATENTES (-) REDUÇÃ A VALR RECUPERÁVEL -DIREIT DE US CÓDIG TÍTUL /F 2 PASSIV E PATRIMÔNI LÍQUID 2.1 PASSIV CIRCULANTE BRIGAÇÕES TRABALHISTAS, PREVIDENCIÁRIAS E ASSISTENCIAIS A PAGAR A CURT PRAZ PESSAL A PAGAR PESSAL A PAGAR-EXTRA FSS PESSAL A PAGAR-INTRA FSS PESSAL A PAGAR-INTER FSS BENEFÍCIS PREVIDENCIÁRIS A PAGAR BENEFÍCIS PREVIDENCIÁRIS A PAGAR-EXTRA FSS BENEFÍCIS PREVIDENCIÁRIS A PAGAR-INTRA FSS BENEFÍCIS PREVIDENCIÁRIS A PAGAR-INTER FSS BENEFÍCIS ASSISTENCIAIS A PAGAR BENEFÍCIS ASSISTENCIAIS A PAGAR -EXTRA FSS ENCARGS SCIAIS A PAGAR ENCARGS SCIAIS A PAGAR-EXTRA FSS ENCARGS SCIAIS A PAGAR-INTRA FSS ENCARGS SCIAIS A PAGAR-INTER FSS EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS A CURT PRAZ PARCELA A CURT PRAZ DS EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS PARCELA A CURT PRAZ DS EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS EXTRA FSS PARCELA A CURT PRAZ DS EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS -INTRA FSS PARCELA A CURT PRAZ DS EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS -INTER FSS EMPRÉSTIMS A CURT PRAZ EMPRÉSTIMS A CURT PRAZ-EXTRA FSS EMPRÉSTIMS A CURT PRAZ-INTRA FSS EMPRÉSTIMS A CURT PRAZ-INTER FSS FINANCIAMENTS A CURT PRAZ FINANCIAMENTS A CURT PRAZ-EXTRA FSS FINANCIAMENTS A CURT PRAZ-INTRA FSS FINANCIAMENTS A CURT PRAZ-INTER FSS

16 FINANCIAMENTS PR ARRENDAMENT FINANCEIR A CURT PRAZ FINANCIAMENTS PR ARRENDAMENT FINANCEIR A CURT PRAZ-EXTRA FSS FINANCIAMENTS PR ARRENDAMENT FINANCEIR A CURT PRAZ-INTRA FSS FINANCIAMENTS PR ARRENDAMENT FINANCEIR A CURT PRAZ-INTER FSS JURS E ENCARGS A PAGAR DE EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS A CURT PRAZ JURS E ENCARGS A PAGAR DE EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS A CURT PRAZ -EXTRA FSS JURS E ENCARGS A PAGAR DE EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS A CURT PRAZ-INTRA FSS JURS E ENCARGS A PAGAR DE EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS A CURT PRAZ-INTER FSS (-) ENCARGS FINANCEIRS A APRPRIAR (-) ENCARGS FINANCEIRS A APRPRIAR-EXTRA FSS (-) ENCARGS FINANCEIRS A APRPRIAR-INTRA FSS (-) ENCARGS FINANCEIRS A APRPRIAR-INTER FSS FRNECEDRES E CNTAS A PAGAR A CURT PRAZ FRNECEDRES NACINAIS A CURT PRAZ FRNECEDRES NACINAIS A CURT PRAZ-EXTRA FSS FRNECEDRES NACINAIS A CURT PRAZ-INTRA FSS FRNECEDRES NACINAIS A CURT PRAZ-INTER FSS FRNECEDRES ESTRANGEIRS A CURT PRAZ FRNECEDRES ESTRANGEIRS A CURT PRAZ-EXTRA FSS CNTAS A PAGAR - CREDRES NACINAIS CNTAS A PAGAR - CREDRES NACINAIS-EXTRA FSS CNTAS A PAGAR - CREDRES NACINAIS-INTRA FSS CNTAS A PAGAR - CREDRES NACINAIS- INTER FSS CNTAS A PAGAR - CREDRES ESTRANGEIRS CNTAS A PAGAR - CREDRES ESTRANGEIRS -EXTRA FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A CURT PRAZ BRIGAÇÕES FISCAIS A CURT PRAZ CM A UNIÃ BRIGAÇÕES FISCAIS A CURT PRAZ CM A UNIÃ-EXTRA FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A CURT PRAZ CM A UNIÃ-INTRA FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A CURT PRAZ CM A UNIÃ-INTER FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A CURT PRAZ CM S ESTADS BRIGAÇÕES FISCAIS A CURT PRAZ CM S ESTADS-EXTRA FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A CURT PRAZ CM S ESTADS-INTRA FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A CURT PRAZ CM S ESTADS-INTER FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A CURT PRAZ CM S MUNICÍPIS BRIGAÇÕES FISCAIS A CURT PRAZ CM S MUNICÍPIS-EXTRA FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A CURT PRAZ CM S MUNICÍPIS-INTRA FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A CURT PRAZ CM S MUNICÍPIS-INTER FSS DEMAIS BRIGAÇÕES A CURT PRAZ ADIANTAMENTS DE CLIENTES ADIANTAMENTS DE CLIENTES-EXTRA FSS ADIANTAMENTS DE CLIENTES-INTRA FSS ADIANTAMENTS DE CLIENTES-INTER FSS DÉBITS PR DANS A TERCEIRS DÉBITS PR DANS A TERCEIRS-EXTRA FSS DÉBITS PR DANS A TERCEIRS-INTRA FSS DÉBITS PR DANS A TERCEIRS-INTER FSS ARRENDAMENT PERACINAL A PAGAR ARRENDAMENT PERACINAL A PAGAR-EXTRA FSS ARRENDAMENT PERACINAL A PAGAR-INTRA FSS ARRENDAMENT PERACINAL A PAGAR-INTER FSS DEBÊNTURES E UTRS TÍTULS DE DÍVIDA A CURT PRAZ DEBÊNTURES E UTRS TÍTULS DE DÍVIDA A CURT PRAZ-EXTRA FSS DIVIDENDS A PAGAR DIVIDENDS A PAGAR-EXTRA FSS DIVIDENDS A PAGAR-INTRA FSS DIVIDENDS A PAGAR-INTER FSS VALRES RESTITUÍVEIS

17 VALRES RESTITUÍVEIS-EXTRA FSS VALRES RESTITUÍVEIS-INTRA FSS VALRES RESTITUÍVEIS-INTER FSS UTRAS BRIGAÇÕES A CURT PRAZ UTRAS BRIGAÇÕES A CURT PRAZ-EXTRA FSS UTRAS BRIGAÇÕES A CURT PRAZ-INTRA FSS UTRAS BRIGAÇÕES A CURT PRAZ-INTER FSS PRVISÕES A CURT PRAZ PRVISÃ PARA RISCS TRABALHISTAS A CURT PRAZ PRVISÃ PARA RISCS TRABALHISTAS A CURT PRAZ - EXTRA FSS PRVISÃ PARA REGIMES DE PREVIDÊNCIA SCIAL A CURT PRAZ PRVISÃ PARA REGIMES DE PREVIDÊNCIA SCIAL A CURT PRAZ-EXTRA FSS PRVISÕES PARA RISCS FISCAIS A CURT PRAZ PRVISÕES PARA RISCS FISCAIS A CURT PRAZ - EXTRA FSS PRVISÃ PARA RISCS CÍVEIS A CURT PRAZ PRVISÃ PARA RISCS CÍVEIS A CURT PRAZ - EXTRA FSS PRVISÃ PARA RISCS CÍVEIS A CURT PRAZ - INTRA FSS PRVISÃ PARA RISCS CÍVEIS A CURT PRAZ -INTER FSS UTRAS PRVISÕES A CURT PRAZ UTRAS PRVISÕES A CURT PRAZ -EXTRA FSS UTRAS PRVISÕES A CURT PRAZ - INTRA FSS UTRAS PRVISÕES A CURT PRAZ - INTER FSS 2.2 PASSIV NÃ-CIRCULANTE BRIGAÇÕES TRABALHISTAS, PREVIDENCIÁRIAS E ASSISTENCIAIS A PAGAR A LNG PRAZ PESSAL A PAGAR PESSAL A PAGAR-EXTRA FSS BENEFÍCIS PREVIDENCIÁRIS A PAGAR BENEFÍCIS PREVIDENCIÁRIS A PAGAR - EXTRA FSS BENEFÍCIS ASSISTENCIAIS A PAGAR BENEFÍCIS ASSISTENCIAIS A PAGAR - EXTRA FSS ENCARGS SCIAIS A PAGAR ENCARGS SCIAIS A PAGAR-EXTRA FSS ENCARGS SCIAIS A PAGAR-INTRA FSS ENCARGS SCIAIS A PAGAR-INTER FSS EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS A LNG PRAZ EMPRÉSTIMS A LNG PRAZ EMPRÉSTIMS A LNG PRAZ - EXTRA FSS EMPRÉSTIMS A LNG PRAZ - INTRA FSS EMPRÉSTIMS A LNG PRAZ - INTER FSS FINANCIAMENTS A LNG PRAZ FINANCIAMENTS A LNG PRAZ - EXTRA FSS FINANCIAMENTS A LNG PRAZ - INTRA FSS FINANCIAMENTS A LNG PRAZ - INTER FSS FINANCIAMENTS PR ARRENDAMENT FINANCEIR A LNG PRAZ FINANCIAMENTS PR ARRENDAMENT FINANCEIR A LNG PRAZ - EXTRA FSS FINANCIAMENTS PR ARRENDAMENT FINANCEIR A LNG PRAZ - INTRA FSS FINANCIAMENTS PR ARRENDAMENT FINANCEIR A LNG PRAZ - INTER FSS JURS E ENCARGS A PAGAR DE EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS A LNG PRAZ JURS E ENCARGS A PAGAR DE EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS A LNG PRAZ - EXTRA FSS JURS E ENCARGS A PAGAR DE EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS A LNG PRAZ - INTRA FSS JURS E ENCARGS A PAGAR DE EMPRÉSTIMS E FINANCIAMENTS A LNG PRAZ - INTER FSS (-) ENCARGS FINANCEIRS A APRPRIAR (-) ENCARGS FINANCEIRS A APRPRIAR - EXTRA FSS (-) ENCARGS FINANCEIRS A APRPRIAR - INTRA FSS (-) ENCARGS FINANCEIRS A APRPRIAR - INTER FSS FRNECEDRES A LNG PRAZ FRNECEDRES NACINAIS A LNG PRAZ FRNECEDRES NACINAIS A LNG PRAZ - EXTRA FSS

18 FRNECEDRES NACINAIS A LNG PRAZ - INTRA FSS FRNECEDRES NACINAIS A LNG PRAZ - INTER FSS FRNECEDRES ESTRANGEIRS A LNG PRAZ FRNECEDRES ESTRANGEIRS A LNG PRAZ - EXTRA FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A LNG PRAZ BRIGAÇÕES FISCAIS A LNG PRAZ CM A UNIÃ BRIGAÇÕES FISCAIS A LNG PRAZ CM A UNIÃ - EXTRA FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A LNG PRAZ CM A UNIÃ - INTRA FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A LNG PRAZ CM A UNIÃ - INTER FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A LNG PRAZ CM S ESTADS BRIGAÇÕES FISCAIS A LNG PRAZ CM S ESTADS - EXTRA FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A LNG PRAZ CM S ESTADS - INTRA FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A LNG PRAZ CM S ESTADS - INTER FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A LNG PRAZ CM S MUNICÍPIS BRIGAÇÕES FISCAIS A LNG PRAZ CM S MUNICÍPIS - EXTRA FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A LNG PRAZ CM S MUNICÍPIS-INTRA FSS BRIGAÇÕES FISCAIS A LNG PRAZ CM S MUNICÍPIS-INTER FSS DEMAIS BRIGAÇÕES A LNG PRAZ ADIANTAMENTS DE CLIENTES A LNG PRAZ ADIANTAMENTS DE CLIENTES A LNG PRAZ -EXTRA FSS ADIANTAMENTS DE CLIENTES A LNG PRAZ -INTRA FSS ADIANTAMENTS DE CLIENTES A LNG PRAZ -INTER FSS DÉBITS PR DANS A TERCEIRS A LNG PRAZ DÉBITS PR DANS A TERCEIRS A LNG PRAZ -EXTRA FSS DÉBITS PR DANS A TERCEIRS A LNG PRAZ -INTRA FSS DÉBITS PR DANS A TERCEIRS A LNG PRAZ -INTER FSS DEBÊNTURES E UTRS TÍTULS DE DÍVIDA A LNG PRAZ DEBÊNTURES E UTRS TÍTULS DE DÍVIDA A LNG PRAZ -EXTRA FSS ADIANTAMENT PARA FUTUR AUMENT DE CAPITAL ADIANTAMENT PARA FUTUR AUMENT DE CAPITAL -EXTRA FSS ADIANTAMENT PARA FUTUR AUMENT DE CAPITAL -INTRA FSS ADIANTAMENT PARA FUTUR AUMENT DE CAPITAL -INTER FSS UTRAS BRIGAÇÕES A LNG PRAZ UTRAS BRIGAÇÕES A LNG PRAZ-EXTRA FSS UTRAS BRIGAÇÕES A LNG PRAZ-INTRA FSS UTRAS BRIGAÇÕES A LNG PRAZ-INTER FSS PRVISÕES A LNG PRAZ PRVISÃ PARA RISCS TRABALHISTAS A LNG PRAZ PRVISÃ PARA RISCS TRABALHISTAS A LNG PRAZ - EXTRA FSS PRVISÃ PARA REGIMES DE PREVIDÊNCIA SCIAL A LNG PRAZ PRVISÃ PARA REGIMES DE PREVIDÊNCIA SCIAL A LNG PRAZ - EXTRA FSS PRVISÃ PARA RISCS FISCAIS A LNG PRAZ PRVISÃ PARA RISCS FISCAIS A LNG PRAZ - EXTRA FSS PRVISÃ PARA RISCS CÍVEIS A LNG PRAZ PRVISÃ PARA RISCS CÍVEIS A LNG PRAZ - EXTRA FSS PRVISÃ PARA RISCS CÍVEIS A LNG PRAZ - INTRA FSS PRVISÃ PARA RISCS CÍVEIS A LNG PRAZ - INTER FSS UTRAS PRVISÕES A LNG PRAZ UTRAS PRVISÕES A LNG PRAZ - EXTRA FSS UTRAS PRVISÕES A LNG PRAZ - INTRA FSS UTRAS PRVISÕES A LNG PRAZ - INTER FSS RESULTAD DIFERID VPA DIFERIDA VPA DIFERIDA - EXTRA FSS VPA DIFERIDA - INTRA FSS VPA DIFERIDA - INTER FSS (-) CUST DIFERID (-) CUST DIFERID - EXTRA FSS (-) CUST DIFERID - INTRA FSS (-) CUST DIFERID - INTER FSS

19 2.3 PATRIMÔNI LÍQUID PATRIMÔNI SCIAL E CAPITAL SCIAL PATRIMÔNI SCIAL PATRIMÔNI SCIAL - EXTRA FSS CAPITAL SCIAL REALIZAD CAPITAL SCIAL REALIZAD - EXTRA FSS CAPITAL SCIAL REALIZAD - INTRA FSS CAPITAL SCIAL REALIZAD - INTER FSS ADIANTAMENT PARA FUTUR AUMENT DE CAPITAL ADIANTAMENT PARA FUTUR AUMENT DE CAPITAL - EXTRA FSS ADIANTAMENT PARA FUTUR AUMENT DE CAPITAL - INTRA FSS ADIANTAMENT PARA FUTUR AUMENT DE CAPITAL - INTER FSS RESERVAS DE CAPITAL ÁGI NA EMISSÃ DE AÇÕES ÁGI NA EMISSÃ DE AÇÕES - EXTRA FSS ÁGI NA EMISSÃ DE AÇÕES - INTRA FSS ÁGI NA EMISSÃ DE AÇÕES - INTER FSS ALIENAÇÃ DE PARTES BENEFICIÁRIAS ALIENAÇÃ DE PARTES BENEFICIÁRIAS - EXTRA FSS ALIENAÇÃ DE PARTES BENEFICIÁRIAS - INTRA FSS ALIENAÇÃ DE PARTES BENEFICIÁRIAS - INTER FSS ALIENAÇÃ DE BÔNUS DE SUBSCRIÇÃ ALIENAÇÃ DE BÔNUS DE SUBSCRIÇÃ - EXTRA FSS ALIENAÇÃ DE BÔNUS DE SUBSCRIÇÃ - INTRA FSS ALIENAÇÃ DE BÔNUS DE SUBSCRIÇÃ - INTER FSS CRREÇÃ MNETÁRIA D CAPITAL REALIZAD CRREÇÃ MNETÁRIA D CAPITAL REALIZAD - EXTRA FSS CRREÇÃ MNETÁRIA D CAPITAL REALIZAD - INTRA FSS CRREÇÃ MNETÁRIA D CAPITAL REALIZAD - INTER FSS UTRAS RESERVAS DE CAPITAL UTRAS RESERVAS DE CAPITAL - EXTRA FSS UTRAS RESERVAS DE CAPITAL - INTRA FSS UTRAS RESERVAS DE CAPITAL - INTER FSS AJUSTES DE AVALIAÇÃ PATRIMNIAL AJUSTES DE AVALIAÇÃ PATRIMNIAL DE ATIVS AJUSTES DE AVALIAÇÃ PATRIMNIAL DE ATIVS - EXTRA FSS AJUSTES DE AVALIAÇÃ PATRIMNIAL DE PASSIVS AJUSTES DE AVALIAÇÃ PATRIMNIAL DE PASSIVS - EXTRA FSS RESERVAS DE LUCRS RESERVA LEGAL RESERVA LEGAL- EXTRA FSS RESERVA LEGAL- INTRA FSS RESERVA LEGAL- INTER FSS RESERVAS ESTATUTÁRIAS RESERVAS ESTATUTÁRIAS - EXTRA FSS RESERVAS ESTATUTÁRIAS - INTRA FSS RESERVAS ESTATUTÁRIAS - INTER FSS RESERVA PARA CNTINGÊNCIAS RESERVA PARA CNTINGÊNCIAS - EXTRA FSS RESERVA PARA CNTINGÊNCIAS - INTRA FSS RESERVA PARA CNTINGÊNCIAS - INTER FSS RESERVA DE INCENTIVS FISCAIS RESERVA DE INCENTIVS FISCAIS - EXTRA FSS RESERVA DE INCENTIVS FISCAIS - INTRA FSS RESERVA DE INCENTIVS FISCAIS - INTER FSS RESERVAS DE LUCRS PARA EXPANSÃ RESERVAS DE LUCRS PARA EXPANSÃ - EXTRA FSS RESERVAS DE LUCRS PARA EXPANSÃ - INTRA FSS RESERVAS DE LUCRS PARA EXPANSÃ - INTER FSS RESERVA DE LUCRS A REALIZAR

20 RESERVA DE LUCRS A REALIZAR- EXTRA FSS RESERVA DE LUCRS A REALIZAR- INTRA FSS RESERVA DE LUCRS A REALIZAR- INTER FSS RESERVA DE RETENÇÃ DE PRÊMI NA EMISSÃ DE DEBÊNTURES RESERVA DE RETENÇÃ DE PRÊMI NA EMISSÃ DE DEBÊNTURES- EXTRA FSS RESERVA DE RETENÇÃ DE PRÊMI NA EMISSÃ DE DEBÊNTURES- INTRA FSS RESERVA DE RETENÇÃ DE PRÊMI NA EMISSÃ DE DEBÊNTURES- INTER FSS UTRAS RESERVAS DE LUCR UTRAS RESERVAS DE LUCR - EXTRA FSS UTRAS RESERVAS DE LUCR - INTRA FSS UTRAS RESERVAS DE LUCR - INTER FSS DEMAIS RESERVAS RESERVA DE REAVALIAÇÃ RESERVA DE REAVALIAÇÃ - EXTRA FSS RESERVA DE REAVALIAÇÃ - INTRA FSS RESERVA DE REAVALIAÇÃ - INTER FSS UTRAS RESERVAS UTRAS RESERVAS EXTRA FSS UTRAS RESERVAS INTRA FSS UTRAS RESERVAS INTER FSS RESULTADS ACUMULADS SUPERÁVITS U DÉFICITS ACUMULADS SUPERÁVITS U DÉFICITS ACUMULADS - EXTRA FSS SUPERÁVITS U DÉFICITS ACUMULADS - INTRA FSS SUPERÁVITS U DÉFICITS ACUMULADS - INTER FSS LUCRS E PREJUÍZS ACUMULADS LUCRS E PREJUÍZS ACUMULADS - EXTRA FSS LUCRS E PREJUÍZS ACUMULADS - INTRA FSS LUCRS E PREJUÍZS ACUMULADS - INTER FSS (-) AÇÕES / CTAS EM TESURARIA (-) AÇÕES EM TESURARIA (-) AÇÕES EM TESURARIA - EXTRA FSS (-) AÇÕES EM TESURARIA - INTRA FSS (-) AÇÕES EM TESURARIA - INTER FSS (-) CTAS EM TESURARIA (-) CTAS EM TESURARIA - EXTRA FSS (-) CTAS EM TESURARIA - INTRA FSS (-) CTAS EM TESURARIA - INTER FSS CÓDIG TÍTUL /F 3 VARIACA PATRIMNIAL DIMINUTIVA 3.1 PESSAL E ENCARGS REMUNERACA A PESSAL REMUNERACA A PESSAL - RPPS REMUNERACA A PESSAL - RPPS - EXTRA FSS REMUNERACA A PESSAL - RGPS REMUNERACA A PESSAL - RGPS - EXTRA FSS REMUNERACA A PESSAL - REGIME PRPRI DS MILITARES REMUNERACA A PESSAL - REGIME PRPRI DS MILITARES - EXTRA FSS ENCARGS PATRNAIS ENCARGS PATRNAIS - RPPS ENCARGS PATRNAIS - RPPS - INTRA FSS ENCARGS PATRNAIS - RPPS - INTER FSS ENCARGS PATRNAIS - RGPS ENCARGS PATRNAIS - RGPS - INTRA FSS ENCARGS PATRNAIS - RGPS - INTER FSS ENCARGS PATRNAIS - FGTS ENCARGS PATRNAIS - FGTS - EXTRA FSS CNTRIBUIÇÕES SCIAIS GERAIS CNTRIBUIÇÕES SCIAIS GERAIS - EXTRA FSS

21 CNTRIBUIÇÕES A ENTIDADES FECHADAS DE PREVIDENCIA CNTRIBUIÇÕES A ENTIDADES FECHADAS DE PREVIDENCIA - EXTRA FSS UTRS ENCARGS PATRNAIS UTRS ENCARGS PATRNAIS - EXTRA FSS UTRS ENCARGS PATRNAIS - INTRA FSS UTRS ENCARGS PATRNAIS - INTER FSS BENEFICIS A PESSAL BENEFICIS A PESSAL - RPPS BENEFICIS A PESSAL - RPPS - EXTRA FSS BENEFICIS A PESSAL - RGPS BENEFICIS A PESSAL - RGPS - EXTRA FSS BENEFICIS A PESSAL - MILITAR BENEFICIS A PESSAL - MILITAR - EXTRA FSS CUST DE PESSAL E ENCARGS CUST DE MERCADRIAS VENDIDAS PESSAL E ENCARGS CUST DE MERCADRIAS VENDIDAS PESSAL E ENCARGS - EXTRA FSS CUST DE MERCADRIAS VENDIDAS PESSAL E ENCARGS - INTRA FSS CUST DE MERCADRIAS VENDIDAS PESSAL E ENCARGS - INTER FSS CUST DE PRDUTS VENDIDS PESSAL E ENCARGS CUST DE PRDUTS VENDIDS PESSAL E ENCARGS - EXTRA FSS CUST DE PRDUTS VENDIDS PESSAL E ENCARGS - INTRA FSS CUST DE PRDUTS VENDIDS PESSAL E ENCARGS - INTER FSS CUST DE SERVIÇS PRESTADS PESSAL E ENCARGS CUST DE SERVIÇS PRESTADS PESSAL E ENCARGS - EXTRA FSS CUST DE SERVIÇS PRESTADS PESSAL E ENCARGS - INTRA FSS CUST DE SERVIÇS PRESTADS PESSAL E ENCARGS - INTER FSS UTRAS VARIACES PATRIMNIAIS DIMINUTIVAS - PESSAL E ENCARGS INDENIZACES E RESTITUICES TRABALHISTAS INDENIZACES E RESTITUICES TRABALHISTAS - EXTRA FSS UTRAS VPD DE PESSAL E ENCARGS UTRAS VPD DE PESSAL E ENCARGS - EXTRA FSS UTRAS VPD DE PESSAL E ENCARGS - INTRA FSS UTRAS VPD DE PESSAL E ENCARGS - INTER FSS 3.2 BENEFICIS PREVIDENCIARIS E ASSISTENCIAIS APSENTADRIAS E REFRMAS APSENTADRIAS - RPPS APSENTADRIAS - RPPS - EXTRA FSS APSENTADRIAS - RGPS APSENTADRIAS - RGPS - EXTRA FSS RESERVA REMUNERADA E REFRMAS - MILITAR RESERVA REMUNERADA E REFRMAS - MILITAR - EXTRA FSS UTRAS APSENTADRIAS UTRAS APSENTADRIAS - EXTRA FSS PENSES PENSES - RPPS PENSES - RPPS - EXTRA FSS PENSES - RGPS PENSES - RGPS - EXTRA FSS PENSES - MILITAR PENSES - MILITAR - EXTRA FSS UTRAS PENSES UTRAS PENSES - EXTRA FSS BENEFICIS DE PRESTAÇÃ CNTINUADA BENEFICIS DE PRESTAÇÃ CNTINUADA A IDS BENEFICIS DE PRESTAÇÃ CNTINUADA A IDS - EXTRA FSS BENEFICIS DE PRESTAÇÃ CNTINUADA A PRTADR DE DEFICIÊNCIA BENEFICIS DE PRESTAÇÃ CNTINUADA A PRTADR DE DEFICIÊNCIA - EXTRA FSS UTRS BENEFICIS DE PRESTAÇÃ CNTINUADA UTRS BENEFICIS DE PRESTAÇÃ CNTINUADA - EXTRA FSS BENEFICIS EVENTUAIS

22 AUXILI PR NATALIDADE AUXILI PR NATALIDADE EXTRA FSS AUXILI PR MRTE AUXILI PR MRTE EXTRA FSS BENEFICIS EVENTUAIS PR SITUACES DE VULNERABILIDADE TEMPRARIA BENEFICIS EVENTUAIS PR SITUACES DE VULNERABILIDADE TEMPRARIA EXTRA FSS BENEFICIS EVENTUAIS EM CAS DE CALAMIDADE PÚBLICA BENEFICIS EVENTUAIS EM CAS DE CALAMIDADE PÚBLICA EXTRA FSS UTRS BENEFICIS EVENTUAIS UTRS BENEFICIS EVENTUAIS - EXTRA FSS PLITICAS PÚBLICAS DE TRANSFERÊNCIA DE RENDA PLITICAS PÚBLICAS DE TRANSFERÊNCIA DE RENDA EXTRA FSS UTRS BENEFICIS PREVIDENCIARIS E ASSITENCIAIS UTRS BENEFICIS PREVIDENCIARIS - RPPS UTRS BENEFICIS PREVIDENCIARIS - RPPS - EXTRA FSS UTRS BENEFICIS PREVIDENCIARIS - RGPS UTRS BENEFICIS PREVIDENCIARIS - RGPS - EXTRA FSS UTRS BENEFICIS PREVIDENCIARIS - MILITAR UTRS BENEFICIS PREVIDENCIARIS - MILITAR - EXTRA FSS UTRS BENEFICIS PREVIDENCIARIS E ASSITENCIAIS UTRS BENEFICIS PREVIDENCIARIS E ASSISTENCIAIS - EXTRA FSS 3.3 US DE BENS, SERVIÇS E CNSUM DE CAPITAL FIX US DE MATERIAL DE CNSUM CNSUM DE MATERIAL CNSUM DE MATERIAL - EXTRA FSS DISTRIBUICA DE MATERIAL GRATUIT DISTRIBUICA DE MATERIAL GRATUIT - EXTRA FSS DISTRIBUICA DE MATERIAL GRATUIT - INTRA FSS DISTRIBUICA DE MATERIAL GRATUIT - INTER FSS SERVIÇS DIARIAS DIARIAS - EXTRA FSS SERVIÇS TERCEIRS - PF SERVIÇS TERCEIRS - PF - EXTRA FSS SERVIÇS TERCEIRS - PJ SERVIÇS TERCEIRS - PJ - EXTRA FSS SERVIÇS TERCEIRS - PJ - INTRA FSS SERVIÇS TERCEIRS - PJ - INTER FSS CNTRAT DE TERCEIRIZACA PR SUBSTITUICA DE MA DE BRA - ART 18 1, LC CNTRAT DE TERCEIRIZACA PR SUBSTITUICA DE MA DE BRA - ART 18 1, LC EXTRA FSS DEPRECIACA, AMRTIZACA E EXAUSTA DEPRECIACA DEPRECIACA - EXTRA FSS AMRTIZACA AMRTIZACA - EXTRA FSS EXAUSTA EXAUSTA - EXTRA FSS CUST DE MATERIAIS, SERVIÇS E CNSUM DE CAPITAL FIX CUST DE MERCADRIAS VENDIDAS MATERIAIS, SERVIÇS E CNSUM DE CAPITAL FIX CUST DE MERCADRIAS VENDIDAS MATERIAIS, SERVIÇS E CNSUM DE CAPITAL FIX - EXTRA FSS CUST DE MERCADRIAS VENDIDAS MATERIAIS, SERVIÇS E CNSUM DE CAPITAL FIX - INTRA FSS CUST DE MERCADRIAS VENDIDAS MATERIAIS, SERVIÇS E CNSUM DE CAPITAL FIX - INTER FSS CUST DE PRDUTS VENDIDS MATERIAIS, SERVIÇS E CNSUM DE CAPITAL FIX CUST DE PRDUTS VENDIDS MATERIAIS, SERVIÇS E CNSUM DE CAPITAL FIX - EXTRA FSS CUST DE PRDUTS VENDIDS MATERIAIS, SERVIÇS E CNSUM DE CAPITAL FIX - INTRA FSS

23 CUST DE PRDUTS VENDIDS MATERIAIS, SERVIÇS E CNSUM DE CAPITAL FIX - INTER FSS CUST DE SERVIÇS PRESTADS MATERIAIS, SERVIÇS E CNSUM DE CAPITAL FIX CUST DE SERVIÇS PRESTADS MATERIAIS, SERVIÇS E CNSUM DE CAPITAL FIX - EXTRA FSS CUST DE SERVIÇS PRESTADS MATERIAIS, SERVIÇS E CNSUM DE CAPITAL FIX - INTRA FSS CUST DE SERVIÇS PRESTADS MATERIAIS, SERVIÇS E CNSUM DE CAPITAL FIX - INTER FSS 3.4 VARIACES PATRIMNIAIS DIMINUTIVAS FINANCEIRAS JURS E ENCARGS DE EMPRESTIMS E FINANCIAMENTS BTIDS JURS E ENCARGS DA DIVIDA CNTRATUAL JURS E ENCARGS DA DIVIDA CNTRATUAL - EXTRA FSS JURS E ENCARGS DA DIVIDA CNTRATUAL - INTRA FSS JURS E ENCARGS DA DIVIDA CNTRATUAL - INTER FSS JURS E ENCARGS DA DIVIDA MBILIARIA JURS E ENCARGS DA DIVIDA MBILIARIA - EXTRA FSS JURS E ENCARGS DE EMPRESTIMS PR ANTECIPACA DE RECEITA RCAMENTARIA JURS E ENCARGS DE EMPRESTIMS PR ANTECIPACA DE RECEITA RCAMENTARIA - EXTRA FSS UTRS JURS E ENCARGS DE EMPRESTIMS E FINANCIAMENTS UTRS JURS E ENCARGS DE EMPRESTIMS E FINANCIAMENTS - EXTRA FSS UTRS JURS E ENCARGS DE EMPRESTIMS E FINANCIAMENTS - INTRA FSS UTRS JURS E ENCARGS DE EMPRESTIMS E FINANCIAMENTS - INTER FSS JURS E ENCARGS DE MRA JURS E ENCARGS DE MRA DE EMPRESTIMS E FINANCIAMENTS BTIDS JURS E ENCARGS DE MRA DE EMPRESTIMS E FINANCIAMENTS BTIDS - EXTRA FSS JURS E ENCARGS DE MRA DE EMPRESTIMS E FINANCIAMENTS BTIDS - INTRA FSS JURS E ENCARGS DE MRA DE EMPRESTIMS E FINANCIAMENTS BTIDS - INTER FSS JURS E ENCARGS DE MRA DE AQUISICA DE BENS E SERVIÇS JURS E ENCARGS DE MRA DE AQUISICA DE BENS E SERVIÇS - EXTRA FSS JURS E ENCARGS DE MRA DE AQUISICA DE BENS E SERVIÇS - INTRA FSS JURS E ENCARGS DE MRA DE AQUISICA DE BENS E SERVIÇS - INTER FSS JURS E ENCARGS DE MRA DE BRIGACES TRIBUTARIAS JURS E ENCARGS DE MRA DE BRIGACES TRIBUTARIAS - EXTRA FSS JURS E ENCARGS DE MRA DE BRIGACES TRIBUTARIAS - INTRA FSS JURS E ENCARGS DE MRA DE BRIGACES TRIBUTARIAS - INTER FSS UTRS JURS E ENCARGS DE MRA UTRS JURS E ENCARGS DE MRA - EXTRA FSS UTRS JURS E ENCARGS DE MRA - INTRA FSS UTRS JURS E ENCARGS DE MRA - INTER FSS VARIACES MNETARIAS E CAMBIAIS VARIACES MNETARIAS E CAMBIAIS DE DIVIDA CNTRATUAL VARIACES MNETARIAS E CAMBIAIS DE DIVIDA CNTRATUAL - EXTRA FSS VARIACES MNETARIAS E CAMBIAIS DE DIVIDA CNTRATUAL - INTRA FSS VARIACES MNETARIAS E CAMBIAIS DE DIVIDA CNTRATUAL - INTER FSS VARIACES MNETARIAS E CAMBIAIS DE DIVIDA MBILIARIA VARIACES MNETARIAS E CAMBIAIS DE DIVIDA MBILIARIA - EXTRA FSS UTRAS VARIACES MNETARIAS E CAMBIAIS UTRAS VARIACES MNETARIAS E CAMBIAIS - EXTRA FSS UTRAS VARIACES MNETARIAS E CAMBIAIS - INTRA FSS UTRAS VARIACES MNETARIAS E CAMBIAIS - INTER FSS DESCNTS FINANCEIRS CNCEDIDS DESCNTS FINANCEIRS CNCEDIDS - EXTRA FSS DESCNTS FINANCEIRS CNCEDIDS - INTRA FSS DESCNTS FINANCEIRS CNCEDIDS - INTER FSS UTRAS VARIACES PATRIMNIAIS DIMINUTIVAS - FINANCEIRAS JURS E ENCARGS EM SENTENCAS JUDICIAIS JURS E ENCARGS EM SENTENCAS JUDICIAIS - EXTRA FSS JURS E ENCARGS EM SENTENCAS JUDICIAIS - INTRA FSS JURS E ENCARGS EM SENTENCAS JUDICIAIS - INTER FSS

24 JURS E ENCARGS EM INDENIZACES E RESTITUICES JURS E ENCARGS EM INDENIZACES E RESTITUICES - EXTRA FSS JURS E ENCARGS EM INDENIZACES E RESTITUICES - INTRA FSS JURS E ENCARGS EM INDENIZACES E RESTITUICES - INTER FSS UTRAS VARIACES PATRIMNIAIS DIMINUTIVAS FINANCEIRAS UTRAS VARIACES PATRIMNIAIS DIMINUTIVAS FINANCEIRAS - EXTRA FSS UTRAS VARIACES PATRIMNIAIS DIMINUTIVAS FINANCEIRAS - INTRA FSS UTRAS VARIACES PATRIMNIAIS DIMINUTIVAS FINANCEIRAS - INTER FSS 3.5 TRANSFERÊNCIAS CNCEDIDAS TRANSFERÊNCIAS INTRA GVERNAMENTAIS TRANSFERÊNCIAS INTRA GVERNAMENTAIS - EXTRA FSS TRANSFERÊNCIAS INTRA GVERNAMENTAIS - INTRA FSS TRANSFERÊNCIAS INTER GVERNAMENTAIS TRANSFERÊNCIAS INTER GVERNAMENTAIS - EXTRA FSS TRANSFERÊNCIAS INTER GVERNAMENTAIS - INTER FSS TRANSFERÊNCIAS A INSTITUICES PRIVADAS TRANSFERÊNCIAS A INSTITUICES PRIVADAS SEM FINS LUCRATIVS TRANSFERÊNCIAS A INSTITUICES PRIVADAS SEM FINS LUCRATIVS - EXTRA FSS TRANSFERÊNCIAS A INSTITUICES PRIVADAS CM FINS LUCRATIVS TRANSFERÊNCIAS A INSTITUICES PRIVADAS CM FINS LUCRATIVS - EXTRA FSS TRANSFERÊNCIAS A INSTITUICES MULTIGVERNAMENTAIS TRANSFERÊNCIAS A INSTITUICES MULTIGVERNAMENTAIS - INTER FSS TRANSFERÊNCIAS A CNSRCIS PÚBLICS TRANSFERÊNCIAS A CNSRCIS PÚBLICS - INTRA FSS TRANSFERÊNCIAS A CNSRCIS PÚBLICS - INTER FSS TRANSFERÊNCIAS A EXTERIR TRANSFERÊNCIAS A EXTERIR - EXTRA FSS 3.6 DESVALRIZAÇÃ E PERDA DE ATIVS REDUCA A VALR RECUPERÁVEL E PRVISÃ PARA PERDAS REDUCA A VALR RECUPERÁVEL DE INVESTIMENTS REDUCA A VALR RECUPERÁVEL DE INVESTIMENTS - EXTRA FSS REDUCA A VALR RECUPERÁVEL DE INVESTIMENTS - INTRA FSS REDUCA A VALR RECUPERÁVEL DE INVESTIMENTS - INTER FSS REDUCA A VALR RECUPERÁVEL DE IMBILIZAD REDUCA A VALR RECUPERÁVEL DE IMBILIZAD - EXTRA FSS REDUCA A VALR RECUPERÁVEL DE INTANGIVEIS REDUCA A VALR RECUPERÁVEL DE INTANGIVEIS - EXTRA FSS VARIAÇÃ PATRIMNIAL DIMINUTIVA CM PRVISÃ PARA PERDAS DE CRÉDITS VARIAÇÃ PATRIMNIAL DIMINUTIVA CM PRVISÃ PARA PERDAS DE CRÉDITS - EXTRA FSS VARIAÇÃ PATRIMNIAL DIMINUTIVA CM PRVISÃ PARA PERDAS DE CRÉDITS INTRA FSS VARIAÇÃ PATRIMNIAL DIMINUTIVA CM PRVISÃ PARA PERDAS DE CRÉDITS INTER FSS VARIAÇÃ PATRIMNIAL DIMINUTIVA CM PRVISÃ PARA REDUÇÃ A VALR DE MERCAD DE ESTQUES VARIAÇÃ PATRIMNIAL DIMINUTIVA CM PRVISÃ PARA REDUÇÃ A VALR DE MERCAD DE ESTQUES - EXTRA FSS PERDAS CM ALIENACA PERDAS CM ALIENACA DE INVESTIMENTS PERDAS CM ALIENACA DE INVESTIMENTS - EXTRA FSS PERDAS CM ALIENACA DE IMBILIZAD PERDAS CM ALIENACA DE IMBILIZAD - EXTRA FSS PERDAS CM ALIENACA DE INTANGIVEIS PERDAS CM ALIENACA DE INTANGIVEIS - EXTRA FSS PERDAS INVLUNTARIAS PERDAS INVLUNTARIAS CM IMBILIZAD PERDAS INVLUNTARIAS CM IMBILIZAD - EXTRA FSS PERDAS INVLUNTARIAS CM INTANGIVEIS PERDAS INVLUNTARIAS CM INTANGIVEIS - EXTRA FSS PERDAS INVLUNTARIAS CM ESTQUES PERDAS INVLUNTARIAS CM ESTQUES - EXTRA FSS UTRAS PERDAS INVLUNTARIAS