Controle do Ativo Imobilizado

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1 Controle do Ativo Imobilizado Introdução O conjunto de bens e direitos necessários à manutenção das atividades da empresa constitui o Ativo Imobilizado da mesma. Também fazem parte do imobilizado os custos de benfeitorias realizadas em bens locados ou arrendados. No sistema tem-se o módulo Imobilizado que efetua o controle dos cadastros e baixas, bem como cálculo de depreciação de controle do crédito de ICMS do ativo permanente (CIAP). Funcionamento Os cadastros e processos referentes ao controle do ativo imobilizado estão no módulo Imobilizado. Figura 1: Acesso ao módulo Imobilizado Cadastro de Grupo de Bem O cadastro de grupo de bens possui configurações que influenciarão diretamente no controle do bem que participará do grupo. Nele estão as informações de geração de depreciação fiscal e contábil, além de CIAP, caso houver. O acesso à tela é realizado em Imobilizado > Cadastros > Grupos. Figura 2: Cadastro de Grupo de Bem Ao acessar a tela pode ser inserido o código de grupos já cadastrados ou clicar em Pesquisar (F2) para visualizar os grupos já cadastrados. Para novos cadastros clique em Novo. Grupo: O código do grupo é preenchido automaticamente ao iniciar um novo cadastro. Descrição: Descrição de identificação do grupo.

2 Figura 3: Dados de Depreciação Gera Depreciação Fiscal: Deve ser marcada quando os bens que farão parte do grupo gerarem depreciação fiscal. Os campos seguintes só serão obrigatórios quando a opção for marcada. o Taxa de Depreciação: Taxa anual de depreciação. Seu valor será dividido na quantidade de parcelas indicadas no campo Parcelas Anuais para cálculo da depreciação fiscal. o Parcelas Anuais: Quantidade de parcelas em que a depreciação será dividida no ano. Gera Depreciação Contábil: Deve ser marcada quando os bens que farão parte do grupo gerarem depreciação contábil. Na depreciação contábil será considerado o valor residual do bem, informado no seu cadastro. Os campos seguintes só serão obrigatórios quando a opção for marcada. Essa opção deve ser utilizada para atender a Lei nº /2014. o Taxa de Depreciação: Indica a taxa anual de depreciação. Seu valor será dividido na quantidade de parcelas indicadas no campo Parcelas Anuais para cálculo da depreciação contábil. o Parcelas anuais: Quantidade de parcelas em que a depreciação será dividida no ano. CST Pis/Cofins: Indica a CST para crédito de PIS/COFINS na depreciação de bens. o % Crédito PIS: Alíquota para crédito de PIS. Os valores calculados para crédito de PIS serão utilizados na depreciação para cálculo de despesas totais. Este valor poderá ser apurado na contabilização. o % Crédito Cofins: Alíquota para crédito de COFINS. Os valores calculados para crédito de COFINS serão utilizados na depreciação para cálculo de despesas totais. Este valor poderá ser apurado na contabilização.

3 Figura 4: Dados de CIAP Gera CIAP: Essa opção deve ser marcada se os bens que farão parte do grupo tiverem direito a Crédito de ICMS do Ativo Permanente. Os campos seguintes só serão obrigatórios quando a opção for marcada. o Número de Parcelas: Parcelas mensais de direito à apropriação do CIAP. o Versão do Plano de Contas: Versão do plano de contas para contabilização. o Conta do Grupo de Bens: Conta contábil utilizada na contabilização dos registros. ATENÇÃO! DEPRECIAÇÃO/CIAP A depreciação de bens do ativo imobilizado corresponde à diminuição do valor dos elementos ali classificáveis, resultante do desgaste pelo uso, ação da natureza ou obsolescência normal. O percentual (%) de depreciação é definido conforme a expectativa de vida útil de cada bem. A Receita Federal fixou as taxas aceitáveis como dedutíveis. O cálculo efetuado pelo sistema leva em consideração o indicado no cadastro do grupo, informe com cuidado e corretamente. CIAP é um documento obrigatório para legitimar o crédito de ICMS decorrente das entradas de mercadorias destinadas ao ativo imobilizado. Para configuração dos processos confirme a legalidade das ações e valores junto ao setor contábil/fiscal. Cadastro de Bens Os bens são cadastrados através da tela IM002 Cadastro de Bem, o acesso a tela ocorre através do menu Imobilizado > Cadastros > Bem > Cadastro do Bem. Nesta tela será feita a indicação das informações principais do bem e o relacionamento com o grupo.

4 Figura 5: Cadastro de Bens Para cadastro de um novo bem deve ser clicado no botão Novo. O código do bem é formado por dois campos: Código: Campo referente ao código do bem. Será preenchido automaticamente ao iniciar um novo cadastro. Subcódigo: Valor de identificação, possibilitando que bens de códigos iguais, com várias unidades imobilizadas, sejam diferenciados através do subcódigo. Ao iniciar um novo cadastro o campo é preenchido com 0 (zero). Nos Dados cadastrais do bem devem ser indicadas as informações de identificação do bem. Figura 6: Aba de Dados Cadastrais Os campos para preenchimento são os seguintes:

5 Descrição: Descrição do bem para identificação nos processos e relatórios. Grupo: Indicação do grupo a qual pertence o bem. As configurações do grupo serão trazidas para o bem. Configurações para o SPED: Neste grupo são informados os dados necessários para geração dos registros F120 e F130 no SPED de Contribuições, para bens que permitem o direito a crédito de PIS/Cofins. Informações necessárias apenas se o bem possui direto a crédito. Utilização do Bem: Área de aplicação do bem que está sendo cadastrado. Identificação: Identificação do bem para geração dos registros no SPED. São opções do campo as identificações disponíveis no layout de SPED Contribuições. Origem: Indica a Origem do bem para geração dos registros no SPED. São opções do campo as origens disponíveis no layout de SPED Contribuições. Registro SPED: Indica em qual registro do SPED Contribuições o bem se enquadra. São opções: o REGISTRO F120: Bens incorporados ao Ativo Imobilizado Operações geradoras de créditos com base nos encargos de depreciação e amortização. o REGISTRO F130: Bens incorporados ao Ativo Imobilizado Operações geradoras de créditos com base no valor de aquisição/contribuição. Aquisição: Neste grupo estão as informações referentes à aquisição do bem pela empresa. Data: Data de compra do bem. Fornecedor: Identificação do fornecedor do bem. Nota: Numeração da nota de compra do bem, lançada na entrada de notas (EP040). Valor: Valor de Compra do bem. Data início do controle pelo sistema: Neste grupo estão as informações referentes ao controle do bem no sistema. Data de Cadastro: Este campo deve ser informado com a mesma data de aquisição. Será diferente somente quando existia algum outro sistema que fazia o controle de ativo imobilizado, então indicar a data que o TCAR começou a controlar o processo. Saldo Depreciação FISCAL Acumulado: Informar 0 (zero), ou caso existia outro sistema que controlava o ativo imobilizado, informar o valor que já foi depreciado naquele sistema. Saldo CIAP Acumulado: Quando no cadastro do bem no sistema já houve apropriação de CIAP do bem, deve ser indicado o saldo de CIAP acumulado até o momento. Saldo depreciação CONTÁBIL Acumulado: Quando no momento do cadastro do bem no sistema já houve depreciação contábil do bem, deve ser indicado o saldo de depreciação acumulado até o momento. Observação: Possíveis observações necessárias à identificação do bem. Bem Ativo: Marcação que indica se o bem está ativo, o que possibilita a movimentação do bem, ou inativo que bloqueia as ações de movimentação. Na aba de Dados para Depreciação, estão as informações de depreciação fiscal e/ou contábil do bem. Caso o grupo possua informações cadastradas o sistema irá replicar as configurações do grupo do bem.

6 Figura 7: Dados para Depreciação do Bem Para Depreciação Fiscal Tem depreciação: Este campo será buscado do cadastro do grupo do bem. Podendo ser alterada a situação do campo conforme controle efetuado para o bem. Data início depreciação: Busca a data de aquisição do bem para início da depreciação. O sistema efetuará a depreciação do bem apenas após a data indicada no campo. Taxa anual: Este campo será buscado do cadastro do grupo do bem. Indica a taxa total anual de depreciação do bem. Parcelas anuais: Este campo será buscado do cadastro do grupo do bem. Indica a quantidade de parcelas anuais para depreciação do bem. Data final depreciação: Data prevista para término da depreciação, de acordo com a data de início e taxa anual. Calcula crédito PIS/Cofins: Opção de indicação para cálculo de crédito de PIS/COFINS. Para utilizar essa opção, CST e Alíquota de PIS e COFINS devem estar configuradas no grupo do bem. Para Depreciação Contábil Para saber mais sobre o processo de depreciação contábil, e a obrigatoriedade na sua empresa, consulte a Lei nº /2014. Tem depreciação contábil: Este campo será buscado do cadastro do grupo do bem. Podendo ser alterada a situação do campo conforme controle do bem na empresa. Data início depreciação: Busca a data de aquisição do bem para início da depreciação contábil. O sistema efetuará depreciação contábil do bem somente após a data indicada. Taxa anual: Indica a taxa anual de depreciação do bem. Este campo é buscado do cadastro do grupo do bem.

7 Parcelas anuais: Informação buscada do grupo do bem. Indica a quantidade de parcelas anuais para depreciação contábil do bem. Data final depreciação: Data prevista para final da depreciação contábil do bem. Valor Residual: Valor estimado de lucro da venda do ativo após deduzir as despesas. A aba Dados para CIAP traz as informações para cálculo dos valores de Crédito de ICMS do Ativo Permanente. Figura 8: Aba de Dados para CIAP Para CIAP Gera CIAP: Este campo será preenchido de acordo com o grupo do bem. Podendo ser alterado conforme controle do bem na empresa. Número LRE: Número do Livro de Registro de Entrada que a nota do bem está escriturada. Página LRE: Página do Livro de Registro de Entrada que a nota do bem está escriturada. Valor Crédito ICMS: Valor de crédito do imposto relativo à aquisição do bem, do qual é direito da empresa. Parcelas CIAP: Este campo será preenchido de acordo com o grupo do bem. Data início CIAP: Campo preenchido com a data de aquisição do bem. Data final CIAP: Data prevista para final do cálculo de CIAP, conforme data inicial e quantidade de parcelas. As informações de localização do bem são adicionadas na aba Localização. Filial: Indica a filial onde o bem está localizado. Data localização: Indica a data que o bem começou a ser utilizado na filial informada. Localização atual do bem: Este campo deve ser marcado na indicação da localização atual do bem. É obrigatória a indicação de uma localização atual. Departamento: Indica o departamento da empresa que o bem está localizado. OBSERVAÇÃO! 1- Deve haver obrigatoriamente uma localização atual para o bem, onde sua data seja maior ou igual à data de cadastro no sistema. 2- Se o bem gerar CIAP deve haver ao menos uma localização no mês/ano de aquisição. 3- Na atualização de notas de entrada de bens transferidos, haverá atualização da localização automaticamente.

8 Figura 9: Informações de Localização do Bem Ainda é possível inserir fotos do bem para identificação e consulta de informações. Figura 10: Cadastro de Fotos para o Bem Data: Data de inserção da foto. Descrição: Descrição de identificação do arquivo. Carregar foto do arquivo: Ao clicar neste botão será aberta uma tela para seleção no arquivo de foto salvo. Após indicar os dados e carregar o arquivo basta clicar em Adicionar. Com todos os campos necessários e conforme parametrização desejada pela empresa basta clicar em Gravar (F4) para finalizar o cadastro. Cadastro de Tipo de Movimento Nas movimentações do bem, que serão efetuadas no sistema, é gravado o tipo de movimento realizado (Imobilizado > Cadastros > Tipo de Baixa). Os tipos de movimento são considerados na movimentação do bem para identificação da ação realizada. Assim podem ser cadastrados tipos de movimento para controle das alterações realizadas no bem.

9 Figura 11: Cadastro de Tipo de Movimento Código: Código do tipo de movimento. Ao clicar em Novo o sistema gera um novo código para cadastro. Ao Pesquisar (F2) serão apresentados os tipos de movimento já cadastrados. Descrição: Descrição para identificação do tipo de movimento. Classificação do movimento: Opção de seleção do tipo do movimento. Movimentações do Bem As movimentações de valores do bem são realizadas pela tela IM005 Movimentos do Bem (Imobilizado > Movimentos > Movimentações do Bem). Figura 12: Movimentos do Bem

10 Para verificar as movimentações realizadas para um bem, insira o código do bem ou utilize a função Pesquisar (F2). No campo Sequência Movimento também poderá ser pesquisada a sequência dos movimentos já realizados para o bem. Para inserir um novo movimento clique em Novo. Figura 13: Opções para Movimentação do Bem Primeiramente é exibida a descrição do bem, buscada do seu cadastro. As informações seguintes referenciam a nota que efetuou a movimentação do bem. Filial: Filial de lançamento da nota fiscal. Cliente: Cliente indicado na nota fiscal de movimentação do bem. Operação Fiscal: Operação fiscal informada no lançamento da nota. Série: Série da nota fiscal. Nota: Número da nota fiscal lançada para movimentação do bem. Seq: Sequência da nota. Item da Nota: Sequência do item na nota que representa o bem imobilizado. Após a indicação da nota que efetuou a movimentação devem ser inseridos os dados do movimento realizado. Tipo do Evento: Campo para seleção do tipo de evento. São 3 tipos disponíveis: Aquisição, Baixa e Reavaliação. O movimento de aquisição é realizado apenas uma vez para o bem, assim caso já tenha sido realizado a opção não estará disponível. Movimentos de Reavaliação são utilizados para somar a base de cálculo do bem. Data do Movimento: Data em que foi realizado o movimento.

11 Tipo de Mov.: Tipo de movimento realizado. As opções deste campo trazem os tipos cadastrados anteriormente (IM009). Valor do mov. do Bem: Campo para indicação do valor movimentado do bem na nota relacionada. Valor mov. do ICMS: Campo para indicação do valor movimentado de ICMS do bem, na nota relacionada. Saldo do Bem: Este campo é calculado automaticamente conforme o valor movimentado. Saldo do ICMS: Este campo é preenchido automaticamente conforme valor de ICMS movimentado para o bem. OBSERVAÇÃO! Movimentos de AQUISIÇÃO, realizados por essa tela, obrigatoriamente devem possuir o Identificador da Nota. Movimentos de BAIXA obrigatoriamente devem possuir Valor de Baixa e Valor de Baixa ICMS mesmo que zerados. Alterações em movimentações realizadas para o bem só podem ser efetuadas se NÃO houver movimentação posterior. NÃO é permitido realizar baixas com datas anteriores a uma movimentação já existente. Cálculo Depreciação/CIAP Esse processo efetuará o cálculo das parcelas de depreciação e CIAP. Obrigatoriamente deve ser indicado o Ano e Mês para o cálculo. Após indicar Ano e Mês, e opcionalmente o grupo, utilizando a opção Gravar será efetuado o processo conforme os cadastros de grupos e bens, bem como possíveis movimentos realizados no bem. Figura 14: Cálculo de Depreciação e CIAP

12 Na aba Log do Processo serão apresentadas as observações do processo para cada bem. Se não há observação então o bem foi calculado sem falhas. Conforme a configuração do bem o sistema irá realizar a depreciação fiscal e/ou contábil. DEPRECIAÇÃO FISCAL Exemplo: O bem possui Valor de R$ ,00 Se a Taxa de Depreciação Anual do Bem é de 20%, significa que o bem estará totalmente depreciado em 5 anos, sendo esta sua vida útil. 20% * 5 anos = 100% de depreciação do bem. 20% / por 12 parcelas anuais = 1,6667% de depreciação por mês. Depreciação mensal: R$ ,00 * 1,6667% = R$1.666,70 (valor depreciado no mês) Crédito PIS: R$1.666,70 * 1,65% = R$ 27,50 Crédito COFINS: R$1.666,70 * 7,60% = R$ 126,67 Despesa Depreciação: R$ 1.666,70 R$ 27,50 R$ 126,67 = R$ 1.512,53 DEPRECIAÇÃO CONTÁBIL Exemplo: O bem possui Valor de R$ ,00 Se a Taxa de Depreciação Anual do Bem é de 20%, significa que o bem estará totalmente depreciado em 5 anos, sendo esta sua vida útil. 20% * 5 anos = 100% de depreciação do bem. 20% / por 12 parcelas anuais = 1,6667% de depreciação por mês. Valor residual: R$ ,00 Depreciação mensal: R$ ,00 R$ ,00 = R$ ,00 * 1,6667% = R$ 2.916,73 Despesa Depreciação: R$ 2.916,73 R$ 27,50 R$ 126,67 = R$ 2.762,56 A conferência dos valores pode ser executada através dos relatórios existentes, acessados através do menu Relatórios. São diversos relatórios com visões específicas para conferência e visualização dos valores. Em caso de dúvidas na utilização do processo contate o Suporte Tecinco.