Número: / Unidade Examinada: Município de Turmalina/SP.

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1 Número: / Unidade Examinada: Município de Turmalina/SP.

2 Relatório de Demandas Externas n / Sumário Executivo Este Relatório apresenta os resultados das ações de controle desenvolvidas pela Controladoria-Geral da União (CGU) no Município de Turmalina/SP, cujos trabalhos foram realizados entre 21/06/2013 a 16/07/2013. Foram analisados os itens financiados com recursos repassados ao Município pelo Ministério da Educação, no período de 01/01/2008 a 16/04/2013. Cabe esclarecer que os executores dos recursos federais foram previamente informados por meio do Ofício nº /2013/CGU-SP/CGU-PR, de 24/07/2013, sobre os fatos relatados. Cumpre registrar que nas ações de controle realizadas foi examinado um montante de R$ ,77 (novecentos e quarenta e oito, novecentos e quatorze reais e setenta e sete centavos). Sobre as situações apresentadas à CGU, são procedentes as situações listadas a seguir, conforme demonstrado no corpo do relatório: Principais Fatos Encontrados Ministério da Educação Programa: Qualidade na Escola Ação: Apoio ao Desenvolvimento da Educação Básica Ausência de estudo de demanda para justificar a construção de escola do tipo "B". Antecipação de pagamentos pela Prefeitura. Estimativas em quantidades superiores às constantes do projeto padronizado tipo "B" do FNDE. Valores dos itens contratados de acordo com padrões do Sistema Nacional de Pesquisa de Custos e Índices da Construção Civil - Sinapi. Principais Recomendações: Este Relatório é destinado aos órgãos e entidades da Administração Pública Federal, gestores centrais dos programas de execução descentralizada, para a adoção de providências quanto às situações evidenciadas, especialmente, para a adoção de medidas preventivas e corretivas, visando à melhoria da execução dos Programas de Governo. Foram feitas recomendações ao gestor federal no sentido de exigir realização de estudo de demanda quando da construção de projetos do FNDE, seguindo o Manual do Projeto Proinfância. Exigindo também, a demonstração da execução, pela empresa Techno Construtora Fernandópolis LTDA, dos serviços pagos antecipadamente. Analisar essa demonstração, comparando com o contrato e as medições da empresa Carvalho e Garcia Construção e Empreendimentos LTDA. Caso seja constatada a ocorrência de pagamento em duplicidade exigir a devolução do montante (prejuízo) de recursos utilizados em duplicidade. Esgotados todos os recursos administrativos para o recolhimento do débito, instaurar o devido processo de Tomada de Contas Especial. E ainda, emitir

3 parecer conclusivo contendo os esclarecimentos em relação a divergências dos quantitativos em relação aos do projeto do FNDE, bem como cópia dos documentos que comprovem a instauração de tomadas de contas especiais, se julgadas cabíveis.

4 PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO RELATÓRIO DE DEMANDAS EXTERNAS Número: /

5 ÍNDICE 1. INTRODUÇÃO 2. DAS SITUAÇÕES VERIFICADAS 2.1 MINISTERIO DA EDUCACAO Programa: Qualidade na Escola Ação: Apoio ao Desenvolvimento da Educação Básica 3. CONCLUSÃO

6 1. INTRODUÇÃO 1.1. Este Relatório apresenta os resultados de ação de controle desenvolvida em função de situações presumidamente irregulares ocorridas no município de Turmalina/SP, apontadas à Controladoria-Geral da União - CGU, que deram origem ao processo nº / Sobre o assunto, encontra-se em andamento Procedimento Administrativo junto ao Ministério Público Federal (Procuradoria da República de Jales/SP) O presente trabalho foi realizado no período de 21/06/2013 a 16/07/2013. Foram analisados os itens financiados com recursos repassados ao município no período de 01/01/2008 a 16/04/2013 pelos ministérios: - MINISTÉRIO DA EDUCAÇÃO 1.4. Esclarecemos que os executores dos recursos federais foram previamente informados por meio do Ofício n /2013/CGU-SP/CGU-PR, de 24/07/2013, sobre os fatos relatados, tendo se manifestado em 05/08/2013, cabendo ao Ministério supervisor, nos casos pertinentes, adotar as providências corretivas visando à consecução das políticas públicas, bem como à apuração das responsabilidades As situações irregulares apontadas à CGU e examinadas neste trabalho dizem respeito a Situação Apontada: - Enquadramento do município no tipo de projeto do FNDE construído e formalização legal da licitação. - Verificar a ocorrência de pagamentos realizados a maior e antecipadamente Registramos que a análise efetuada limitou-se a análise documental, não tendo havido inspeção in loco Para a execução do trabalho foram adotadas as seguintes ações: - Verificação da existência requisição prévia, aprovada pela autoridade competente, para a abertura de processo administrativo licitatório; - Exame dos processos licitatórios com vistas a identificar situações que possam caracterizar restrição à competitividade, mais especificamente o direcionamento da licitação; e - Verificação da existência de superfaturamento, por meio de comparativos de preços com tabela Sinapi Os resultados pormenorizados dos trabalhos realizados, organizados por órgão superior e por programa/ação de governo, está apresentado no item 2, onde estão relatadas as constatações relacionadas às situações contidas nas demandas apresentadas. 2. DAS SITUAÇÕES VERIFICADAS A seguir apresentamos as constatações relacionadas às situações que foram examinadas, agrupadas por Programa/Ação, e vinculadas aos respectivos órgãos superiores.

7 2.1 MINISTERIO DA EDUCACAO Programa: Qualidade na Escola Ação: Apoio ao Desenvolvimento da Educação Básica Objeto Examinado: Apoiar iniciativas destinadas a contribuir para o desenvolvimento e universalização da educação básica com qualidade. Agente Executor Local: Montante de Recursos Financeiros Aplicados: / PREFEITURA MUNICIPAL DE TURMALINA R$ ,77 Ordem de Serviço: Forma de Transferência: Convênio Situação Verificada Enquadramento do município no tipo de projeto do FNDE construído. CONSTATAÇÃO Ausência de estudo de demanda para justificar a construção de escola do tipo "B". a) Fato: A partir do Convênio /08, de valor global de R$ ,77 (dados SICONV), firmado com o FNDE, cujo objeto é a construção de escola, a Prefeitura Municipal de Turmalina empreendeu inicialmente a Tomada de Preços 07/10, e não tendo sido concluída a obra orçada, abriu outra Tomada de Preços, 03/12, para finalizá-la. A respeito da formalização dos processos licitatórios, foram encontrados os seguintes itens nos processos físicos: - Solicitação expressa do setor requisitante interessado, com indicação de sua necessidade; - Indicação dos recursos orçamentários para fazer face à despesa; - Aprovação da autoridade competente para início do processo licitatório, ainda que não tenha sido expressa no processo motivação para aprovação; - Autuação do processo correspondente, protocolizado e numerado; - Elaboração de projeto básico. O Manual de Projeto FNDE - ProInfância constante do processo 07/10 fixa 2 projetos em sua fl. 43: Projeto A, para 56 crianças, e B, para 112 crianças. Não consta do processo a elaboração de estudo para demanda, de modo a explicitar a necessidade de a prefeitura ter escolhido o projeto B. A elaboração de estudo de demanda é passo inicial para adesão ao Plano de Ações Articuladas (PAR) do FNDE. Ou seja, não se evidenciou, no processo, a justificativa para a escolha do projeto

8 B, para 112 crianças. Ressalta-se que o município de Turmalina tem aproximadamente habitantes. Pesquisa no site do FNDE ( não retornou resultados quanto ao estudo de demanda. b) Manifestação da Unidade Examinada: A Prefeitura Municipal de Turmalina se manifestou por meio do Ofício Especial GP/2013, de 05/08/2013, no qual não faz menção ao fato apontado. c) Análise do Controle Interno: Em face da ausência de justificativa da Prefeitura diante do fato apontado, permanece a constatação. Recomendação : 1 Exigir realização de estudo de demanda quando da construção de projetos do FNDE, seguindo o Manual do Projeto Proinfância. d) Conclusão sobre a situação verificada: A prefeitura não demonstrou a necessidade de optar pelo projeto tipo "B" do FNDE, para 112 alunos Situação Verificada Formalização legal da licitação. INFORMAÇÃO a) Fato: O convênio /08, firmado entre o FNDE e a Prefeitura de Turmalina/SP teve seu primeiro termo aditivo celebrado em 14/12/2010, prorrogando a vigência até 30/12/2011 e alterando o valor total do convênio para R$ ,77, diante dos R$ ,71 pactuados inicialmente, em 31/12/2008. Não houve justificativa, no termo aditivo, para o acréscimo no valor. Para a construção do projeto "B" vinculado ao Projeto Proinfância, foi contratada a empresa Techno Construtora Fernandópolis, pelo valor global de R$ ,84, por meio da Tomada de Preços 02/10. De acordo com os Projetos Arquitetônicos para construção, disponível no endereço para 2013 o valor máximo a ser financiado é de R$ ,00. Na ausência de parâmetro para maio de 2010, quando foi contratada a obra, deflacionamos o valor pelo Índice Nacional da Construção Civil da FGV de janeiro/13 até maio/10. Chega-se a um valor máximo de referência de R$ ,17, portanto consideramos o valor global da obra dentro dos parâmetros do FNDE.

9 Situação Verificada Verificar a ocorrência de pagamentos realizados a maior e antecipadamente. CONSTATAÇÃO Antecipação de pagamentos pela Prefeitura. a) Fato: Para a construção da escola, foi contratada, inicialmente, a empresa Techno Construtora Fernandópolis LTDA, que se sagrou vencedora da Tomada de Preços nº 02/2010, pelo valor global de R$ ,84. Abaixo são descritas as medições de execução parcial realizadas: 1ª medição: Valor pago R$ ,46. Execução Parcial de 16,75%. Atestado pelo Depto. de Obras em 11/06/ ª medição: Valor pago R$ ,34. Execução Parcial de 11,75% (totalizando 28,5%). Atestado pelo Depto. de Obras em 05/07/2010. Nesta medição, a infra-estrutura e fundações foram consideradas concluídas. 3ª medição: Valor pago R$ ,83. Execução parcial de 2,94% (total acumulado 31,44%). Atestado pelo Depto. de Obras em 21/07/ ª medição: Valor pago R$ ,38. Execução parcial de 3,77% (total acumulado 35,21%). Atestado pelo Depto. de Obras em 10/08/ ª medição: Valor pago R$ 5.500,00. Execução parcial de 0,55% (total acumulado 35,76%). Atestado pelo Depto. de Obras em 23/08/ ª medição: Valor pago R$ ,94. Execução parcial de 5,67% (total acumulado 41,43%). Atestado pelo Depto. de Obras em 18/01/2011. Confrontando os pagamentos às medições físicas, a primeira empresa concluiu 41,43% das obras, como atestado pelo Departamento de Obras da Prefeitura de Turmalina/SP, recebendo o valor de R$ ,95, ou 41,43% do total do valor contratado. A partir daí, as obras foram abandonadas pela empresa, como consta da Nota Técnica 101/2012 CGIMP/DIGAP/FNDE/MEC, de 08/11/2012. Ainda segundo a mesma Nota Técnica 101/12, vistoria técnica realizada em 07/12/2011 por contratado do FNDE constatou a execução física de apenas 24,8% da obra, e Constatou ainda que desse montante de serviços pagos, havia vários itens que não foram executados pela empresa contratada, com isso o FNDE notificou a Prefeitura a efetuar a devolução do valor pago indevidamente ou executar os serviços pendentes antes de realizar uma nova licitação e contratação. O Relatório Técnico de Vistoria CGEST/DIRPE/FNDE/MEC, de 09/12/2011, apresenta a análise técnica de engenharia, apontando os itens em desconformidade com o Projeto Básico. Foram detectados, portanto, pagamentos antecipados, uma vez que a análise técnica verificou que os serviços realizados correspondem a um montante de R$ ,39. Ou seja, a Prefeitura antecipou pagamentos para a construtora no valor de R$ ,56 por serviços até então não prestados. O Relatório Técnico de Vistoria cita claramente: Alguns serviços foram pagos e não executados pela construtora, dentre os quais podemos citar: fundação do castelo d água, lajes, vergas irregulares, contra vergas, aperto de alvenaria do bloco cerâmico, alvenaria sobre as lajes,

10 impermeabilização das vigas baldrame, regularização do piso, grande parte do muro de fechamento da obra. O Relatório conclui que o valor pago a maior deveria ter sido devolvido à conta do Convênio. A Nota Técnica 101/12 ainda expõe que em 08/08/2012 o fiscal do município informou que houve negociação com a construtora para executar os serviços previamente pagos, e que em 06/11/2012 o engenheiro fiscal da Prefeitura atestou a conclusão de 39,68% da obra, de onde se conclui que a própria Prefeitura admite ter feito pagamentos antecipados e falhado nas medições de execução parcial da obra. Não fez parte do escopo desta fiscalização a inspeção in loco da obra, e de qualquer forma, não haveria como constatar qual etapa da obra estaria completa na data apontada, dado que a execução da obra foi retomada por outra empresa contratada. Sendo assim, restou impossibilitado verificar se o restante das obras já pagas e não realizadas, correspondentes a 19,63% da execução física e R$ ,56, em valor, foi realmente finalizado pela Techno Construtora Fernandópolis LTDA. A Prefeitura afirmou, por meio do Ofício nº 10/2013 GP, de 29/01/2013, que a empresa Techno Construtora Fernandópolis LTDA terminou as pendências na obra em novembro de Não houve como comprovar tal afirmação. Em 22/5/2012, foi solicitada abertura de novo procedimento licitatório (Tomada de Preços 03/12) para terminar a obra, com estimativa de valor de R$ ,09. A empresa vencedora do certame foi a Carvalho e Garcia Construção e Empreendimentos LTDA, pelo valor global de R$ ,62, como consta da Ata da Comissão Julgadora (fl do processo 16/12) e adjudicação (fl. 1670). Na mesma data da assinatura do contrato, 04/07/2012, foi empenhado o valor global, R$ ,62 (fl. 1691). Abaixo são descritas as medições de execução parcial realizadas: 1ª medição (atestada em 20/11/2012): fl atestou 3,73% da construção. NF fl. 1698: R$ ,42. Fl. 1712: Empresa pede 180 dias a mais de prazo para conclusão. Aditamento concedido em 04/02/2013 (fl. 1713). 2ª medição (atestada em 01/02/2013): NF R$ ,41 (fl. 1717). 6,61% de execução física (10,34% no acumulado). Esta segunda medição (fl. 1720) não é acompanhada de planilha detalhada como a primeira. 3ª medição (atestada em 15/03/2013): NF R$ ,05 (fl. 1722). 7,20% de execução física (17,54% no acumulado). 4ª medição (atestada em 17/04/2013): NF R$ ,23 (fl. 1727). 3,85% de execução física (21,39% no acumulado fl. 1730). Planilha pouco detalhada, como a segunda. Como não fez parte do escopo deste trabalho de fiscalização a inspeção in loco da obra, não pudemos atestar o estágio atual das obras. b) Manifestação da Unidade Examinada: A Prefeitura Municipal de Turmalina se manifestou, por meio do Ofício Especial GP/2013, de 05/08/2013, afirmando, em síntese, que A obra em questão foi contratada pela administração anterior. O primeiro contrato restou rescindido e uma outra empresa foi contratada. A atual administração se limitou a dar seguimento ao segundo contrato. Em razão das informações recebidas foi solicitado junto a empresa que vem tocando a obra Relatório de Execução. O referido relatório de execução foi anexado ao Ofício, e é datado de 31/07/2013. Nele, revela-se que a obra não se encontra concluída e a nova data prevista de entrega é 31/01/2014. Ainda, a empresa

11 contratada afirma haver um montante de R$ ,18 a ser acrescido ao valor contratado, considerando que os preços foram cotados inicialmente em c) Análise do Controle Interno: A unidade examinada não contestou a antecipação de pagamentos. Recomendação : 1 Exigir a demonstração da execução, pela empresa Techno Construtora Fernandópolis LTDA, dos serviços pagos antecipadamente. Analisar essa demonstração, comparando com o contrato e as medições da empresa Carvalho e Garcia Construção e Empreendimentos LTDA. Caso seja constatada a ocorrência de pagamento em duplicidade exigir a devolução do montante (prejuízo) de recursos utilizados em duplicidade. Esgotados todos os recursos administrativos para o recolhimento do débito, instaurar o devido processo de Tomada de Contas Especial. d) Conclusão sobre a situação verificada: Foi verificada a antecipação de pagamentos pela Prefeitura, porém não foi possível verificar se o pagamento antecipado teve como contrapartida a conclusão das obras previamente pagas Situação Verificada Formalização legal da licitação. CONSTATAÇÃO Estimativas em quantidades superiores às constantes do projeto padronizado tipo "B" do FNDE. Valores dos itens contratados de acordo com padrões do Sistema Nacional de Pesquisa de Custos e Índices da Construção Civil - Sinapi. a) Fato: A prefeitura, quando da contratação inicial (Tomada de Preços 02/10), fez constar do processo planilha orçamentária (fls. 16 a 27 do processo 07/10) com estimativa de preços, porém sem comprovar a adequação dos preços aos valores Sinapi. Também não se evidenciou no processo a adequação de preços na segunda Tomada de Preços, 03/12. O presente trabalho avaliou os valores contratados com base nos valores do Sistema Sinapi, na data base: abril/2010, abrangendo os itens do orçamento contratado que constavam do Sinapi (com descrição idêntica ou similar). A partir desse comparativo dos preços Sinapi com os itens mais relevantes obtidos com a curva ABC com 80% do valor total, verificou-se que havia compatibilidade, portanto consideram-se adequados os preços. Ressalta-se que o valor total contratado na Tomada de Preços 02/10 foi de R$ ,84, sendo que dentro desse valor não constava o valor do item Impermeabilização de vigas baldrame com valor de R$ ,50, valor esse não incluído no valor da proposta, no contrato e no subtotal do referido item. Portanto, o valor total da proposta corrigido com esse acréscimo seria de R$ ,34, que mesmo com esse erro de somatória ainda encontra-se abaixo do valor da proposta da outra empresa participante, que foi de R$ ,40. O erro mencionado não trouxe

12 efeito sobre escolha feita pela Comissão de Licitação da proposta de menor valor, assim fica registrado tal fato como informação. Verificou-se, entretanto, inadequação do orçamento, decorrente de estimativas em quantidades superiores às constantes do projeto padronizado tipo "B" do FNDE, como explicitado na tabela abaixo. O projeto básico foi elaborado pela Universidade de Brasília e se trata de projeto padrão para as instalações no âmbito do Projeto Proinfância do FNDE. Cabe ressaltar que foram destacados os itens estimados a maior, porém existiram também itens estimados a menor, não incluídos na tabela abaixo. Quantitativo Valor (R$) Item Descrição Planilha Prefeitura Projeto FNDE Planilha Prefeitura Valor cotado a maior (R$) Eletroduto PVC corrugado diâmetro 200m 100m 1.120,00 560,00 1" Eletroduto aço galvanizado 3/4"x3m 25un 20un 188,50 37, Eletroduto Pead-Polietileno diâmetro 30m 25m 287,40 47,95 1 1/2" Eletroduto Pead-Polietileno diâmetro 55m 50m 576,40 52,40 2" Eletroduto Pead-Polietileno diâmetro 60m 55m 1.093,80 91,15 3" Eletroduto Pead-Polietileno diâmetro 200m 100m 5.012, ,00 5" Condutor de cobre unipolar 750V 7200m 6000m 7.920, ,00 seção 2,5mm Condutor de cobre unipolar 1kV 400m , ,00 seção 6mm2 Condutor de cobre unipolar 1kV 500m 140m 6.075, ,00 seção 16mm Condulete metálico tipo T diâmetro 8un 6un 78,64 19,66 3/4"

13 Condulete metálico tipo C diâmetro 12un 8un 117,96 39,32 3/4" Vergalhão rosca total 1/4" 120m 96m 462,00 92, Quadro de comando de sobrepor completo com porta e tinco, com 4 barramentos de cobre 2"x1/4" par as1un 0 536,43 536,43 fases e o neutro e 1"x3/16 para proteção Quadro de comando de sobrepor completo com porta e tinco, com 4 barramentos de cobre 1/2"x1/8" para2un , ,86 as fases e o neutro e 1/2"x1/16" para proteção Para raios tipo Franklin 1un 0 183,31 183, Formas 631,70m2 580m , , Formas 1803,20m2 1520m ,83 24, Concreto 25mpa 112,67m3 102m , , Concreto 25mpa 47,90m3 39m , ,58 Formas 370,90m2 320m , , Armadura 6724,20m2 1485m , ,65 Concreto 25mpa 35,90m3 30m , ,44 Concreto 125m3 119m , , Aço 6013kg 5715kg , ,90 Escavação 1771m 1683m , , Tubo FG roscável, diâmetro 3" 12m 0 817,44 817, Joelho 90 FG roscável, diâmetro4un 2un 15,40 7,70 3/4"

14 Foi definido no edital que a contratação se daria na modalidade de tomada de preços. De acordo com o Art. 22 da Lei nº 8.666/93: 2o Tomada de preços é a modalidade de licitação entre interessados devidamente cadastrados ou que atenderem a todas as condições exigidas para cadastramento até o terceiro dia anterior à data do recebimento das propostas, observada a necessária qualificação. Entretanto, não há evidência no processo de cadastramento prévio de fornecedores. b) Manifestação da Unidade Examinada: A Prefeitura Municipal de Turmalina se manifestou por meio do Ofício Especial GP/2013, de 05/08/2013, no qual não faz menção ao fato apontado. c) Análise do Controle Interno: Em face da ausência de justificativa da Prefeitura diante do fato apontado, permanece a constatação. Recomendação : 1 Emitir parecer conclusivo contendo os esclarecimentos em relação a divergências dos quantitativos em relação aos do projeto do FNDE, bem como cópia dos documentos que comprovem a instauração de tomadas de contas especiais, se julgadas cabíveis. d) Conclusão sobre a situação verificada: Verificou-se que os preços contratados estavam adequados ao Sinapi, porém verificou-se haver quantitativos superiores aos constantes do projeto padronizado tipo "B" do FNDE. 3. CONCLUSÃO 3.1 Sobre os fatos e situações apontados à CGU, são procedentes as irregularidades listadas a seguir, cujo montante fiscalizado é de R$ 948,914.77, conforme demonstrado no corpo do relatório ) Falhas sem dano ao erário Item Qualidade na Escola Ausência de estudo de demanda para justificar a construção de escola do tipo "B". Item Qualidade na Escola Antecipação de pagamentos pela Prefeitura. Item Qualidade na Escola

15 Estimativas em quantidades superiores às constantes do projeto padronizado tipo "B" do FNDE. Valores dos itens contratados de acordo com padrões do Sistema Nacional de Pesquisa de Custos e Índices da Construção Civil - Sinapi. São Paulo/SP, 10 de fevereiro de 2014 Chefe da Controladoria Regional da União no Estado de São Paulo