RESOLUÇÃO N.º 63/2016 Campos dos Goytacazes, 04 de novembro de 2016

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1 RESOLUÇÃO N.º 63/2016 Campos dos Goytacazes, 04 de novembro de 2016 O Presidente do Conselho Superior do Instituto Federal de Educação Ciência e Tecnologia Fluminense, no uso das atribuições que lhe foram conferidas pelos Artigos 10 e 11 da Lei Nº , de 29 de dezembro de 2008 e o Decreto Presidencial de 05 de abril de 2016, publicado no D.O.U. de 06 de abril de 2016; CONSIDERANDO: - A proposta de Regimento da Auditoria Interna; - A reunião do Conselho Superior do Instituto Federal Fluminense, realizada no dia 06 de outubro de RESOLVE: Art. 1º - APROVAR, a solicitação do Regimento da Auditoria Interna, conforme, constante no Anexo I desta Resolução. Art. 2º - Esta Resolução entra em vigor a partir de sua publicação. JEFFERSON MANHÃES DE AZEVEDO PRESIDENTE DO CONSELHO SUPERIOR

2 Ministério da Educação Secretaria de Educação Profissional e Tecnológica Instituto Federal de Educação, Ciência e Tecnologia Fluminense Auditoria Interna REGIMENTO DA AUDITORIA INTERNA DO INSTITUTO FEDERAL FLUMINENSE CAPÍTULO I Das Disposições Preliminares Art. 1º A Unidade de Auditoria Interna do Instituto Federal Fluminense é unidade administrativa técnica, responsável por fortalecer e assessorar a gestão, racionalizar as ações de controle, no sentido de contribuir para a garantia da legalidade, moralidade, impessoalidade e da probidade dos atos da administração, bem como prestar apoio, dentro de suas especificidades, no âmbito do Instituto, aos Órgãos do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e ao Tribunal de Contas da União, respeitada a legislação pertinente. Parágrafo único Para os fins deste dispositivo, serão observados o artigo 21 do Estatuto e o artigo 44 do Regimento Geral, ambos desta Unidade Jurisdicionada, e ainda o disposto no artigo 14 do Decreto n.º 3.591/2000 e nos itens n.º 01 e 03 do capítulo 10 da Instrução Normativa SCI/MF n.º 01/2001. Art. 2º As finalidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo e da Unidade de Auditoria Interna se coadunam como técnica de trabalho para a consecução dos objetivos da Auditoria Interna, de acordo com os artigos 2º, 4º e 7º do Decreto n.º 3.591/2000, reservadas as dimensões atribuídas as suas áreas de atuação. CAPÍTULO II Da Constituição e Organização da Unidade de Auditoria Interna Art. 3º A Unidade de Auditoria Interna será composta por: I. 1 (um) Auditor Interno na função de Chefia; II. Equipe de Auditoria, formada por Auditores Internos de carreira, em número suficiente para atender as suas finalidades conforme as necessidades do Instituto; III. Estagiário(s) contratado(s) pelo Instituto. 1º O Instituto Federal Fluminense providenciará a organização e o suporte de recursos humanos e materiais necessários para o regular funcionamento da Unidade de Auditoria Interna. Art. 4º Havendo necessidade, a Unidade de Auditoria Interna, para subsidiar trabalhos de auditorias específicas que exijam utilização do trabalho de especialistas, poderá solicitar apoio de servidores do quadro do Instituto Federal Fluminense, não ocupantes do cargo de Auditor

3 Interno, devendo a solicitação ser feita pelo Auditor-Chefe e a aprovação pelo Presidente do Conselho Superior. Art. 5º As atividades da Auditoria Interna abrangem a Reitoria e todos os campi do Instituto Federal Fluminense, objetivando sistematizar e uniformizar os procedimentos de auditoria. Art. 6º Considerando a atuação do Instituto Federal Fluminense em um extenso território no Estado, as atribuições dos Auditores Internos para os trabalhos de auditoria em relação às unidades do Instituto serão distribuídas entre os Núcleos I, II, III, IV e a Reitoria. 1º Os trabalhos de auditoria são definidos a partir do recorte por proximidade geográfica dos municípios em que atua o Instituto Federal Fluminense, ficando assim apresentados: I. Núcleo I Campus Bom Jesus de Itabapoana, Campus Santo Antônio de Pádua, Unidade de Formação Profissional de Cordeiro, Campus Itaperuna e Campus Cambuci; II. Núcleo II Campus Campos-Centro, Campus Campos-Guarus, Campus São João da Barra e Unidade de Pesquisa e Extensão Agropecuária - UPEA; III. Núcleo III Campus Macaé e Campus Quissamã; IV. Núcleo IV Campus Cabo Frio, Campus Itaboraí e Campus Maricá; V. Reitoria. 2º Caberá ao Auditor-Chefe, além das atribuições previstas no artigo 15 do Capítulo VI deste Regimento, a responsabilidade pelos trabalhos relacionados à Reitoria, local de sua lotação e exercício. 3º Para fins de descentralização da Unidade de Auditoria Interna, não haverá menos de 1 (um) Auditor Interno por Núcleo. Havendo mais Auditores Internos do que Núcleos instituídos, o número excedente será alocado no Núcleo que, em razão da soma dos orçamentos previstos para cada campus, demonstrar maior necessidade de recursos humanos. 4º O auditor interno permanecerá responsável pelo Núcleo a ele designado ainda que haja alteração ou supressão de campus na composição do referido Núcleo. 5º Havendo licenças ou afastamentos legais que inviabilizem os trabalhos em determinado Núcleo, os Auditores Internos dos demais Núcleos poderão assumir, durante este período, as atribuições do Auditor Interno licenciado ou afastado, cabendo ao Auditor-Chefe redistribuir os trabalhos daquele Núcleo. 6º Em caso de vacância do cargo, os Auditores Internos poderão assumir os trabalhos, nos termos do disposto no parágrafo anterior, até que novo Auditor Interno seja empossado. Realizada a posse, a escolha pelo Núcleo vago observará o critério de antiguidade, considerada a data da posse no cargo de Auditor Interno no Instituto Federal Fluminense, cabendo ao Auditor Interno mais antigo o direito de preferência de escolha do Núcleo. O novo Auditor Interno, considerando o parágrafo 9º deste artigo, atuará no Núcleo remanescente. 7º Os Auditores Internos terão lotação SIAPE na Reitoria. No entanto, para fins de realização dos trabalhos relacionados a cada Núcleo, será facultado ao Auditor Interno ter exercício

4 permanente em qualquer dos campi que compõem o seu Núcleo, permanecendo sua lotação, no Sistema Integrado de Administração de Recursos Humanos (SIAPE), na Reitoria. 8º No caso do parágrafo antecedente, o Auditor-Chefe remeterá memorando ao Diretor-Geral do campus escolhido para atuação do Auditor Interno solicitando sua aprovação formal, condicionada à ciência da lotação SIAPE Reitoria e da ausência de subordinação do Auditor Interno à gestão do campus de escolha, cabendo ao Diretor-Geral do campus providenciar condições adequadas para o trabalho do Auditor Interno, com disponibilização de espaço físico e recursos materiais. 9º O exercício em lotação distinta da Reitoria está condicionado à conclusão do treinamento do Auditor Interno pelo Auditor-Chefe. 10 Ocorrendo situação excepcional que torne, em razão do desequilíbrio da proporção Auditor x Núcleo, inviável a realização dos trabalhos, resultando em ônus excessivo para um ou mais Auditores Internos, a Auditoria Interna voltará a desempenhar seus trabalhos de forma centralizada com exercício na Reitoria, desempenhando os Auditores Internos, inclusive o Auditor-Chefe, todos os trabalhos referentes aos Núcleos I, II, III, IV e Reitoria. 11 Havendo nova descentralização da Unidade de Auditoria Interna, o Núcleo de exercício do Auditor Interno será escolhido mediante consenso dos Auditores Internos, formalizado por ata de reunião assinada por todos os Auditores Internos. Não obtido consenso, será utilizado o critério de antiguidade, considerada a data da posse no cargo de Auditor Interno no Instituto Federal Fluminense, cabendo ao Auditor Interno mais antigo o direito de preferência de escolha do Núcleo. CAPÍTULO III Da Nomeação, Designação, Exoneração ou Dispensa do Titular da Auditoria Interna Art. 7º A nomeação, designação, exoneração ou dispensa do Auditor-Chefe da Auditoria Interna é ato complexo, iniciado por indicação do Reitor do Instituto Federal Fluminense, e condicionado, para sua validade, ao rito e aos pré-requisitos legalmente definidos. 1º A indicação para nomeação ou designação do titular da Unidade de Auditoria Interna será submetida, pelo Reitor, à aprovação do Conselho Superior e, após, à aprovação da Controladoria-Geral da União- CGU, conforme artigo 15, 5º, do Decreto nº 3.591/ º A submissão do indicado à aprovação da Controladoria-Geral da União deverá estar acompanhada de declaração preenchida e assinada conforme modelo constante na Portaria CGU n.º 915/2014, considerando os pré-requisitos legalmente definidos neste normativo. 3º A aprovação da indicação pela Controladoria-Geral da União constitui condição necessária para o início do exercício das atividades do titular de auditoria interna, nos termos do Decreto nº 3.591, de º Verificada a existência de condição ou fato, que, desconhecido à época da submissão, geraria a desaprovação do indicado, a Controladoria-Geral da União poderá recomendar a dispensa do titular da Unidade de Auditoria.

5 5º A manifestação da Controladoria-Geral da União sobre as indicações para nomeação ou designação, bem como para exoneração ou dispensa, dar-se-á pela emissão de Parecer aprovado pelo Secretário Federal de Controle Interno e submetido ao Ministro de Estado Chefe da Controladoria-Geral da União. 6º Quando da necessidade de substituição eventual do Auditor-Chefe, será indicado, mediante memorando para a unidade responsável pela gestão de pessoal, Auditor Interno de carreira. CAPÍTULO IV Do Posicionamento e da Subordinação da Unidade de Auditoria Interna Art. 8º A Unidade de Auditoria Interna está vinculada, na estrutura organizacional do Instituto Federal Fluminense, ao Conselho Superior do Instituto, a fim de que as atividades possam ser realizadas com imparcialidade, independência e autonomia, conforme 3, do artigo 15 do Decreto n 3.591/2000. Art. 9º A Unidade de Auditoria Interna está sujeita à orientação normativa e supervisão técnica do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, prestando apoio aos órgãos e às unidades que o integram. CAPÍTULO V Da Definição e Objetivos Art. 10 A auditoria interna se constitui em um conjunto de procedimentos, tecnicamente normatizados, que funciona por meio de acompanhamento indireto de processos, avaliação de resultados e proposição de ações preventivas e corretivas para os desvios gerenciais do Instituto ao qual está vinculada. Art. 11 As atividades da Unidade de Auditoria Interna guardarão similitude com aquelas exercidas pelos órgãos/unidades integrantes do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal. Art. 12 As conclusões dos Auditores Internos serão consolidadas em Parecer e Relatório de Auditoria, que constituem o resultado dos trabalhos de auditoria. Art. 13 A Unidade de Auditoria Interna tem por objetivo assessorar, orientar, acompanhar e avaliar os atos administrativos praticados no âmbito do Instituto Federal Fluminense, com a finalidade de: I. Fortalecer a gestão, agregando valor ao gerenciamento da ação governamental, contribuindo para o cumprimento das metas previstas no Plano Plurianual, a execução dos programas de governo e os orçamentos da União no âmbito do Instituto Federal Fluminense, visando à comprovação da legalidade e à avaliação dos resultados, quanto à economicidade, eficácia e eficiência da gestão; II. Racionalizar as ações de controle através das atividades de auditoria que eliminem trabalhos em duplicidade nos órgãos do Sistema de Controle Interno Federal e que

6 preencham lacunas por meio de pautas e ações articuladas, otimizando a utilização dos recursos humanos e materiais disponíveis; III. Apoiar os órgãos do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, mediante o fornecimento periódico de informações sobre os resultados dos trabalhos realizados e atendimento das solicitações de trabalhos específicos. CAPÍTULO VI Das Atribuições da Unidade de Auditoria Interna Art. 14 São atribuições da Unidade de Auditoria Interna do Instituto Federal Fluminense: I. Acompanhar o cumprimento das metas do Plano Plurianual no âmbito do Instituto, visando à comprovação da conformidade de sua execução; II. Assessorar os gestores do Instituto no acompanhamento da execução dos programas de governo, objetivando comprovar o nível de execução das metas, o alcance dos objetivos e a adequação do gerenciamento; III. Verificar a execução do orçamento da entidade, visando a comprovar a conformidade da execução com os limites e destinações estabelecidas na legislação pertinente; IV. Verificar o desempenho da gestão do Instituto, visando a comprovar a legalidade e a legitimidade dos atos e examinar os resultados quanto à economicidade, à eficácia, eficiência da gestão orçamentária, financeira, patrimonial, de pessoal e demais sistemas administrativos operacionais; V. Orientar subsidiariamente os dirigentes do Instituto quanto aos princípios e às normas de controle interno, inclusive sobre a forma de prestar contas; VI. Examinar e emitir parecer prévio sobre a prestação de contas anual do Instituto e tomada de contas especiais; VII. Propor mecanismos para o exercício do controle social sobre as ações do Instituto, quando couber, bem como a adequação dos mecanismos de controle social em funcionamento no âmbito de sua organização; VIII. IX. Acompanhar a implantação das recomendações dos órgãos/unidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal e do Tribunal de Contas da União; Comunicar, tempestivamente, os fatos irregulares, que causaram prejuízo ao erário, à Secretaria Federal de Controle Interno, após dar ciência à direção do Instituto e esgotadas todas as medidas corretivas, do ponto de vista administrativo, para ressarcir o Instituto; X. Elaborar o Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna PAINT do exercício seguinte, bem como o Relatório Anual de Atividade da Auditoria Interna RAINT, a

7 serem encaminhados ao órgão ou à unidade de controle interno a que estiver jurisdicionada, para efeito de integração das ações de controle, nos prazos e na forma estabelecida pela Instrução Normativa CGU n.º 07/2006, e posteriores alterações; XI. Verificar a consistência e a fidedignidade dos dados e informações que comporão as contas do Instituto; XII. Testar a consistência dos atos de aposentadoria, pensão e admissão de pessoal. XIII. Realizar auditorias conforme o planejamento anual do Instituto, bem como atender demandas não planejadas, quando determinadas pelo Auditor-Chefe; XIV. Emitir Parecer Técnico sobre matéria que lhe for submetida a exame, quando compatível com as atribuições da Unidade; XV. Apresentar à alta administração do Instituto os relatórios de auditorias realizadas no exercício, apontando eventuais falhas encontradas e recomendações, a fim de fornecer subsídios necessários à tomada de decisões. XVI. Orientar o fiel cumprimento das leis, normas e regulamentos aplicáveis, bem como a eficiência e a qualidade técnica dos controles contábeis, orçamentários, financeiros, patrimoniais e de pessoal do Instituto Federal Fluminense; XVII. Propor alteração nas estruturas, sistemas e métodos de controle interno e na regulamentação interna do Instituto Federal Fluminense, quando diagnosticadas deficiências ou desvios. Art. 15 São atribuições do Auditor-Chefe, além das atribuições inerentes ao cargo de Auditor Interno: I. Coordenar, planejar, dirigir, orientar a execução, acompanhar e avaliar as atividades da Unidade de Auditoria Interna; II. Coordenar a elaboração do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna PAINT do exercício seguinte e encaminhar ao órgão/unidade de controle interno a que estiver jurisdicionado, e ao Conselho Superior do Instituto Federal Fluminense, no prazo estabelecido pela legislação pertinente; III. Elaborar o Relatório Anual de Atividade da Auditoria Interna RAINT, e encaminhar ao órgão/unidade de controle interno a que estiver jurisdicionado, no prazo estabelecido pela legislação pertinente; IV. Implementar o PAINT e aprovar, quando necessário, a realização de trabalho de auditoria não previsto no Plano Anual para atender à demanda de órgãos externos; V. Examinar e emitir parecer sobre a prestação de contas anual da entidade e tomada de contas especial;

8 VI. Assessorar a alta gestão do Instituto no atendimento às diligências dos órgãos de fiscalização e controle; VII. Prestar e autorizar o assessoramento à alta gestão do Instituto quando considerar apropriado e compatível com as atividades da Unidade de Auditoria Interna. VIII. Articular-se com a Controladoria-Geral da União e com o Tribunal de Contas da União para prestar apoio e atendimento aos órgãos de controle externo, bem como racionalizar as atividades de auditoria; IX. Identificar as necessidades de treinamento e de capacitação dos Auditores Internos e promover e incentivar o aperfeiçoamento necessário para a Equipe; X. Elaborar atos, procedimentos e normas relativos à execução operacional dos trabalhos da Auditoria Interna, no cumprimento de sua missão institucional; XI. Encaminhar ao Presidente do Conselho Superior, dirigente máximo do Instituto, os Relatórios de Auditoria e Pareceres produzidos pela Unidade de Auditoria Interna, com os resultados dos trabalhos realizados; XII. Encaminhar, em até 30 (trinta) dias após sua conclusão, os números e os respectivos temas dos Relatórios de Auditoria produzidos pela Unidade de Auditoria Interna à Controladoria-Geral da União, preferencialmente por meio eletrônico, em cumprimento ao disposto no artigo 12 da IN-CGU n.º 24 de 2015; XIII. Representar a Unidade de Auditoria Interna perante os Conselhos Superiores, Órgãos Colegiados e outras entidades públicas e privadas; XIV. Tratar de outros assuntos de interesse da Unidade de Auditoria Interna. Art. 16 São atribuições dos Auditores Internos: I. Auxiliar na elaboração do Plano Anual de Atividades de Auditoria Interna PAINT e do Relatório Anual de Atividade da Auditoria Interna RAINT, em conjunto com o Auditor-Chefe; II. Realizar trabalho de auditoria, obedecendo a programas previamente elaborados no PAINT, e formular recomendações às áreas auditadas para sanar irregularidades e promover melhorias nos controles existentes; III. Emitir Relatórios de Auditoria, Papéis de Trabalho, Solicitações de Auditoria, Notas de Auditoria e demais documentos relativos aos trabalhos realizados; IV. Determinar o universo e o escopo do trabalho de auditoria realizado, definindo a abrangência e o alcance dos procedimentos e definindo as técnicas empregadas;

9 V. Elaborar Plano de Providências Permanente e fazer o acompanhamento da implantação das recomendações emitidas; VI. Realizar trabalho de auditoria não previsto no PAINT quando solicitado ou autorizado pelo Auditor-Chefe; VII. Observar o cumprimento das normas, regulamentos, planos, programas, projetos e custos, bem como acompanhar as execuções orçamentária, financeira e patrimonial, para assegurar o perfeito desenvolvimento do Instituto; VIII. Identificar os problemas existentes no cumprimento das normas de controle interno relativos às administrações orçamentária, financeira, patrimonial e de pessoal; IX. Emitir Parecer Técnico sobre matéria que lhe for submetida a exame, quando compatível com as atribuições da Unidade de Auditoria Interna e autorizado ou designado pelo Auditor-Chefe; X. Prestar assessoramento à alta gestão do Instituto quando considerar apropriado e compatível com as atividades da Unidade de Auditoria Interna. XI. Examinar a aplicação das leis, normas, regulamentos e diretrizes traçados pelo Instituto Federal Fluminense; XII. Revisar os trabalhos produzidos por outros Auditores Internos da unidade, cuidando para que nenhum trabalho seja concluído sem verificação interna da própria unidade. XIII. Encaminhar, em até 30 (trinta) dias após sua conclusão, os números e os respectivos temas dos Relatórios de Auditoria produzidos pela Unidade de Auditoria Interna à Controladoria-Geral da União, preferencialmente por meio eletrônico, em cumprimento ao disposto no artigo 12 da IN-CGU n.º 24 de Art. 17 As auditagens serão realizadas, sempre que possível, de acordo com a técnica de amostragem, devendo sempre ser observada a utilização da melhor metodologia aplicável, a fim de evitar exames desnecessários e o desperdício dos recursos. Art. 18 Os Auditores Internos, no exercício de suas funções, apoiar-se-ão em evidências que permitam o conhecimento sobre a veracidade dos fatos, documentos ou situações examinadas, de modo a emitir opinião com bases consistentes. Art. 19 Os trabalhos da Unidade de Auditoria Interna serão executados de acordo com as normas e procedimentos de auditoria aplicáveis à Administração Pública Federal, bem como àqueles aplicáveis que são previstos pelos organismos internacionais de Auditoria. Art. 20 É vedado à Unidade de Auditoria Interna realizar atos que possam caracterizar participação na gestão do Instituto, como despachos e decisões em processos, bem como participar de comissões de sindicâncias e de processo administrativo disciplinar, dentre outras atividades que sejam incompatíveis com as atribuições da Auditoria Interna, consoante orientação do Tribunal de Contas da União.

10 CAPÍTULO VII Do Acesso às Informações Art. 21 Os servidores integrantes da Unidade de Auditoria Interna, no exercício de suas atribuições, possuem autorização de acesso a registros, pessoal, informações, sistemas e propriedades físicas relevantes à execução de suas auditorias, devendo as unidades administrativas do Instituto Federal Fluminense atender às solicitações de informações feitas pela Unidade de Auditoria Interna e propiciar aos seus integrantes todas as condições necessárias para a realização de suas atividades, em conformidade com o que dispõe o Tribunal de Contas da União. CAPÍTULO VIII Da Capacitação Art. 22 Aos servidores integrantes da Unidade de Auditoria Interna será assegurada a participação regular em cursos e programas de capacitação e treinamento que promovam o aperfeiçoamento necessário sobre os assuntos relacionados aos programas de trabalho da Unidade de Auditoria Interna, considerando o entendimento do Tribunal de Contas da União. CAPÍTULO IX Das Disposições Finais Art. 23 A conduta dos servidores da Unidade de Auditoria Interna pautar-se-á pelos princípios éticos e pelas normas de conduta consubstanciados no Código de Ética Profissional do Servidor Público Civil do Poder Executivo Federal, aprovado pelo Decreto nº 1.171, de 22 de junho de 1994 e, ainda, por este Regimento Interno. Art. 24 Dos servidores da Unidade de Auditoria Interna serão exigidos, além do comportamento ético, sigilo, independência, imparcialidade, objetividade, conhecimento técnico e capacidade profissional. Art. 25 Os Relatórios de Auditoria emitidos pela Unidade de Auditoria Interna terão caráter confidencial, sendo vedado aos servidores da Unidade divulgar qualquer informação ou fato de que tenham conhecimento em razão da função que exercem. Art. 26 A elaboração do presente Regimento tem como esteio as normas constantes no Anexo I Fundamentação legal. Art. 27 Os casos omissos e dúvidas na aplicação desse Regimento serão resolvidos pelo Auditor-Chefe e pela Equipe de Auditoria Interna, ressalvados os casos de competência do Conselho Superior do Instituto Federal Fluminense e do Sistema de Controle Interno Federal. Art. 28 Esse Regimento entra em vigor na data de publicação da Resolução do Conselho Superior que o aprovou.