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Pedro Henrique Brandt Azeredo
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1 E-BOOK dome seu leão E-BOOK IR 2018 atividade rural

2 Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física Neste período os partícipes do agronegócio, como contribuintes, vêem-se cercados por incertezas e dúvidas: preparar e concluir a Declaração do Imposto de Renda das Pessoas Físicas DIRPF... O SERCON CONTABILIDADE elaborou um estudo e apresenta algumas dicas que irão ajudá-lo, colaborando para que você se mantenha focado apenas com sua produção. O objetivo é auxiliá-lo, com dicas sobre o imposto de renda dentro dos padrões legais. Na elaboração da Declaração do Imposto de Renda das Pessoas Físicas DIRPF é comum surgir inúmeros questionamentos devido à sua complexidade pelas peculiaridades que são presentes principalmente no caso das pessoas que exploram a Atividade Rural. Em consideração a essa situação, vamos esclarecer alguns pontos no intuito de simplificar a compreensão desta matéria... Afinal, quem está obrigado a apresentar a DIRF em 2018? 1) Obteve receita bruta anual em valor superior a R$ ,50, como por exemplo venda de grãos, leite, gado de corte, matrizes, suínos, madeira, máquinas agrícolas usadas;... 2) Obteve, em qualquer mês do ano de 2017, ganho de capital na alienação de bens ou direitos (lucro na venda) sujeito à incidência do imposto, ou realizou operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; 3) Pretende compensar nesta declaração ou posteriores, prejuízos acumulados até dezembro de 2016; 5) Teve a posse ou a propriedade, em 31 de dezembro de 2017, de bens ou direitos de valor total superior a R$ ,00 (veículos, imóveis entre outros); 5) Recebeu em 2017 rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte (como por exemplo indenizações de seguros, heranças, doações ou prêmios de sorteios/loterias), cuja soma foi superior a R$ ,00. Existem outras situações que remetam a obrigatoriedade da Declaração, mas não estão ligadas diretamente à Atividade Rural. 1

3 Como é feito o cálculo para saber quanto de imposto devo pagar? O cálculo do imposto a ser pago pelo produtor Rural pode ser feito de duas formas: Pelo Lucro da Atividade ou pelo Arbitramento do Resultado Dos dois,o que for menor. Optando por pagar seu Imposto de Renda (IRPF) com base no Lucro da Atividade, simplesmente considera-se o resultado positivo (receitas menos custos e despesas) e aplica-se a alíquota conforme tabela progressiva do IR, descontando-se desta base de cálculo as despesas legalmente dedutíveis : médicos, dentistas, escolas, dependentes, etc. Se a opção for pelo Arbitramento de Resultado, será oferecido à tributação, isto é, considerado como lucro da atividade rural o equivalente a 20% da Receita Bruta, desconsiderando neste caso os custos e despesas da atividade. 2

ESTRATÉGIAS MAIS UTILIZADAS PARA ECONOMIZAR IMPOSTO DE RENDA NA ATIVIDADE RURAL Através do Planejamento Tributário é possível praticar a elisão fiscal, que é uma forma correta e absolutamente legal

4 ESTRATÉGIAS MAIS UTILIZADAS PARA ECONOMIZAR IMPOSTO DE RENDA NA ATIVIDADE RURAL Através do Planejamento Tributário é possível praticar a elisão fiscal, que é uma forma correta e absolutamente legal de diminuir e, em alguns casos, anular a carga tributária do contribuinte. Esta prática pode ser aplicada com pessoas físicas que exploram a atividade rural, valendose das particularidades que este segmento apresenta. Abaixo algumas formas seguras, onde o produtor poderá economizar tributo: è Divisão de faturamento entre o casal; è Reinvestimento na atividade; è Constituição de Parceria e/ou Condomínios Rurais; è Constituição de Empresa Rural Familiar; O limite imposto pelo Fisco, que é de R$ ,50, trata-se do limite que isenta o pagamento de imposto e apresentação da declaração. Ao dividir as receitas, despesas e custos entre os dois cônjuges, elaborando separadamente suas declarações de renda, é possível usufruir de dois limites de isenção: na declaração do marido e na declaração da mulher. 3

5 Vejamos o exemplo PROPRIEDADE 60 HECTRARES FATURAMENTO R$ ,00/ANO ECONOMIA ATÉ 85% Uma propriedade de 60 hectares onde o faturamento anual for de R$ ,00, e esta divisão de faturamento for corretamente efetuada, é possível obter a uma economia de até 85% do valor de imposto a pagar. PROPRIEDADE 60 HECTARES FATURAMENTO R$ ,00/ANO ECONOMIA ATÉ 85% 4

Outra prática largamente utilizada é o reinvestimento de imposto de renda na atividade rural.

Através de uma contabilidade pontual e com posição mensal, com o resultado em mãos, é possível fazer uma previsão do lucro em dezembro, podendo

Po d e - s e t a m b é m c o n s t i t u i r c o n d o m í n i o s n o n ú c l e o familiar, integrando a terra para cultivo, infraestrutura e trabalho,

.. II) Segurança fiscal no momento do rateio de receitas e despesas (riscos e retornos) entre os membros da família, pois o rateio não é realizado na

6 Outra prática largamente utilizada é o reinvestimento de imposto de renda na atividade rural... É possível reverter o dinheiro que seria pago ao fisco em melhorias na sua propriedade rural. Através de uma contabilidade pontual e com posição mensal, com o resultado em mãos, é possível fazer uma previsão do lucro em dezembro, podendo transformá-lo em investimentos benfeitorias na propriedade, ou antecipação de compras de insumos para a próxima safra. Po d e - s e t a m b é m c o n s t i t u i r c o n d o m í n i o s n o n ú c l e o familiar, integrando a terra para cultivo, infraestrutura e trabalho, gerando a redução de impostos: I) Aproveitamento dos limites de isenção de todos membros da família;... II) Segurança fiscal no momento do rateio de receitas e despesas (riscos e retornos) entre os membros da família, pois o rateio não é realizado na emissão das notas fiscais, mas sim de acordo com o estipulado no contrato. Regra aplicável também para os financimentos contraídos ou pagos pelo grupo. Vejamos o exemplo de uma família que possui propriedade de 400 hectares, constituída por um casal, tendo dois filhos, um deles casado (ou seja, 5 pessoas), todos trabalham na propriedade, com faturamento anual de R$ 2 milhões. 5

Estes optaram pelo regime de arbitramento do resultado. Caso esta declaração esteja vinculada à apenas um dos integrantes da amília, o imposto a pagar seria cerca de R$ 95 mil.

7 Estes optaram pelo regime de arbitramento do resultado. Caso esta declaração esteja vinculada à apenas um dos integrantes da amília, o imposto a pagar seria cerca de R$ 95 mil. Com a constituição de uma parceria rural, repartindo o faturamento, riscos e retornos da atividade em 5 (cinco) partes iguais (20%) para cada integrante da família, o valor a ser pago de IR reduz para cerca de R$ 7 mil para cada um, totalizando R$ 35 mil de imposto total da família, ou seja, uma economia de aproximadamente 67%... No caso das famílias pouco numerosas e com faturamento de médio à grande porte, possuidoras de uma relativa quantidade de bens, ou ainda que tenha por objetivo o planejamento da sucessão familiar de maneira barata e eficiente, é indicada a constituição de uma Empresa Rural Familiar (holding)... A finalidade é a proteção do patrimônio familiar, exploração agrícola e venda da produção própria. Nesta hipótese, é possível obter uma economia de cerca de 50% no valor de imposto a pagar e, em alguns casos, até mais. Para estes casos também é possível a implementação de uma estratégia ainda diferente: um sistema de parceria entre a Empresa e as pessoas físicas... P o r é m, n e s t e s c a s o s s e f a z e m n e c e s s á r i o s a l g u n s c u i d a d o s a c e r c a d e s t a p a r c e r i a, p a r a q u e n ã o h a j a a configuração de fraude fiscal 6

Outros aspectos muito interessantes acerca da Empresa Rural Familiar são: Planejamento tributário para fins de redução do Imposto de transmissão dos bens (ITBI e ITCM D,

dentre outras possibilidades.... A Atividade Rural permite uma série de possibilidades para que o empreendedor rural pague menos impostos sobre sua renda e seu patrimônio.

8 Outros aspectos muito interessantes acerca da Empresa Rural Familiar são: Planejamento tributário para fins de redução do Imposto de transmissão dos bens (ITBI e ITCM D, de acordo com a legislação de cada município/estado), do IR sobre o Ganho de Capital, da proteção e destinação de capital, da simplificação dos processos de inventário dentre outras possibilidades.... A Atividade Rural permite uma série de possibilidades para que o empreendedor rural pague menos impostos sobre sua renda e seu patrimônio. Para que isso seja possível, é necessário transformar a preocupação em preparação. Esta preparação implica no processo de construção do hábito de organização e gestão. 7

Esse percentual refere-se A SUSPENSÃO DO PIS E COFINS, pois, muitos dos produtos IN NATURA tem esse beneficio. O SERCON-AGRO DO SERCON CONTABILIDADE poderá ajudá-lo nisso!

9 Você está informado corretamente da sua tributação de Impostos? Você sabia que muitos produtos do AGRONEGÓCIO que, se tributado na PESSOA JURIDICA, poderá lhe trazer uma ECONOMIA TRIBUTÁRIA RELEVANTE DE 3,65%? Esse percentual refere-se A SUSPENSÃO DO PIS E COFINS, pois, muitos dos produtos IN NATURA tem esse beneficio. O SERCON-AGRO DO SERCON CONTABILIDADE poderá ajudá-lo nisso!!! O SERCON coloca tudo isso em funcionamento para você, favorecendo seu patrimônio e melhorando seu futuro ESTAMOS PRONTOS PARA ESCLARECER SUAS DÚVIDAS. Um dos Nossos Consultores Especializados na Atividade Rural irá entrar em contato para Ajudá-lo com suas Dúvidas GRATUITAMENTE. Basta Cadastrar Seus Dados Clicando no Botão Abaixo: QUERO RECEBER LIGAÇÃO

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