CARTA TÉCNICA. Orientação para elaboração de Orçamento

Transcrição

1 CARTA TÉCNICA Orientação para elaboração de Orçamento ENTIDADES QUE PODEM REALIZAR A SOLICITAÇÃO: Todas as entidades conveniadas ou não. FINALIDADE: Orientar entidades na elaboração de orçamentos. CONTATO: Adriana: Viviani: Jéssica: financeiro@feac.org.br CONCEITOS E ORIENTAÇÕES: ORÇAMENTO Orçamento é o plano financeiro estratégico de uma administração para determinado exercício. Aplica-se tanto ao setor governamental quanto ao privado: Orçamento empresarial tem como objetivo identificar os componentes do planejamento financeiro com a utilização de um sistema orçamentário, entendido como um plano abrangendo todo o conjunto das operação anuais de uma empresa através da formalização do desempenho dessas funções administrativas gerais: Orçamento: Transformar em valores monetários as ações constantes do planejamento proposto em um determinado período. Em resumo: Orçamento é a Previsão de Receitas (-) Previsão de Despesas = Previsão Superávit/Déficit. NÍVEIS DE ORÇAMENTO 1. Estratégico Define a visão futura da organização (produtos, serviços, clientes e mercado) bem como os objetivos de longo prazo. 2. Tático Define os objetivos e cursos de ação nas áreas funcionais (marketing, finanças, recursos humanos), visando à execução dos planos estratégicos. Operacional Define atividades, recursos e formas de controles necessários para realizar os cursos de ação escolhidos. ORÇAMENTO GLOBAL E SUB ORÇAMENTOS 1. O orçamento organizacional é a expressão quantitativa de um plano de ação futuro da administração, para um determinado período. É também o processo pelo qual, através da

2 estimação de receitas e despesas, as organizações viabilizam as decisões e estratégias oriundas do planejamento. 2. Deve ser elaborado de forma descentralizada, subdividindo-se em tantas unidades quantas sejam as unidades da organização. 3. Deve haver tantos sub-orçamentos quantas sejam os departamentos, setores, área de atuação e serviços. PLANO DE AÇÃO ENTRE OUTRAS INFORMAÇÕES 1. Unidades de Atendimento 2. Área de Atuação 3. Serviços a serem executados 4. Nº de usuários a SUB-ORÇAMENTOS Desta forma deve-se elaborar: Orçamento para cada serviço a ser executado, em cada uma das unidades e consolidar (somar), os que correspondem a cada área de atuação (assistência social, educação e saúde) Exemplo: Unidade de Atendimento A Centro de Convivência SCFV 06 a 14 anos Educação Infantil Unidade de Atendimento B SCFV 14 a 24 Educação Infantil Centro de Convivência Orçamento da Unidade de Atendimento A Orçamento do serviço do Centro de Convivência Orçamento do SCFV 06 a 14 anos (=) Orçamento da área de Assistência Social Orçamento da Educação Infantil (=) Orçamento da área de Educação Orçamento da Unidade A = Soma do orçamento da área de Assistência Social com orçamento da área de Educação Neste momento é possível identificar o custo per capta estimado, dividindo o custo total de cada serviço pelo número de usuários a. Orçamento da Unidade de Atendimento B Orçamento do SCFV 14 a 24 anos Orçamento do Centro de Convivência (=) Orçamento da área de Assistência Social Orçamento da Educação Infantil

3 (=) Orçamento da área de Educação Orçamento da Unidade B = Soma do orçamento da área de Assistência Social com orçamento da área de Educação Neste momento é possível identificar o custo per capta estimado, dividindo o custo total de cada serviço pelo número de usuários a ORÇAMENTO GLOBAL Orçamento Global Orçamento da área de Assistência Social Unidade A Orçamento da área de Assistência Social Unidade B (=) Orçamento global da área de Assistência Social Orçamento da Educação Infantil Unidade A Orçamento da Educação Infantil Unidade B (=) Orçamento global da área de Educação Orçamento Global = Soma do orçamento da área de Assistência Social com orçamento da área de Educação Neste momento é possível identificar o custo per capta global estimado, dividindo o custo total da entidade pelo número total de usuários a. NATUREZAS DAS DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS Orçamento de Recursos Humanos: Salários Encargos Sociais Benefícios Etc... Orçamento de Estrutura Física Locação de Imóveis Água Energia Elétrica Manutenção Edifício Manutenção Elétrica Etc. Orçamento de Materiais e Serviços Material de Escritório Material Pedagógico Material de Higiene e Limpeza Material de Informática Serviço de Manutenção e Reparos Serviço de Limpeza

4 Etc. Orçamento de Receitas Subvenções Governamentais: Convênios com poder público Convênios com outras Entidades sem fins lucrativos: Ex.: FEAC, Fundação Itaú, etc... Receitas Próprias: Doações, Contribuições, e Eventos de Captação de Recursos Outras fontes de receitas aqui não especificadas PERGUNTAS CHAVES PARA ELABORAÇÃO DO ORÇAMENTO 1. Quais serviços a entidade teve habilitados? 2. Quantos usuários deverá atender? 3. Quais os recursos (humanos, materiais e serviços) necessários para compor este atendimento? 4. Quanto custa os recursos necessários para execução dos serviços habilitados? 5. Qual é o custo per capta de cada serviço a ser executado? 6. Além de habilitada a entidade será co-financiada? Em qual secretaria? Qual o valor do cofinanciamento total? Qual o valor do co-financiamento per capta? 7. Qual o valor que deverá ser a contrapartida (recursos próprios) da entidade para garantir que os serviços sejam executados? 8. Quais as ações planejadas para conseguir os recursos necessários e cumprir com sua contrapartida? OBSERVAÇÃO: A FEAC possui uma planilha modelo para elaboração de fluxo de caixa e orçamentos. Aqueles que desejarem obter a planilha devem acionar um dos contatos disponibilizados nesse documento.

5 Quadro demonstrativo de Orçamento e Fluxo de Caixa Unidade A Plano de Ação Orçamento Global Unidade B Unidade N Custo Per Capta por serviço Fluxo de Caixa Global