ROTINAS E PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS DA UNIÃO PARTE V ESTOQUES E IMOBILIZADO

Transcrição

1 ROTINAS E PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS DA UNIÃO PARTE V ESTOQUES E IMOBILIZADO Versão: 25/08/2014

2 MINISTRO DE ESTADO DA FAZENDA Guido Mantega SECRETÁRIO-EXECUTIVO Paulo Rogério Caffarelli SECRETÁRIO DO TESOURO NACIONAL Arno Hugo Augustin Filho SUBSECRETÁRIO DA SUBSECRETARIA DE CONTABILIDADE PÚBLICA Gilvan da Silva Dantas COORDENADOR GERAL DE CONTABILIDADE E CUSTOS DA UNIÃO Renato Pontes Dias COORDENADORA DE CONTABILIDADE DA UNIÃO Bárbara Verônica Dias Mágero Viana GERENTE DE MANUTENÇÃO DE PROCEDIMENTOS CONTÁBEIS Vera Lúcia Araújo de Alencar Portugal CHEFE DO NÚCLEO DE SISTEMATIZAÇÃO CONTÁBIL Liane Ferreira Pinto EQUIPE TÉCNICA: Ana Valéria Santos Prado Mello Daércio Evangelista dos Santos Daniel Mateus Barreto Gildete de Oliveira e Silva Jean Cácio Quirino de Queiroz João Vitor da Silva Oliveira Luciano Moura Castro do Nascimento Lucimar Maciel Belo Paula Guida Rolim Constantino Pierre José de Luna Maria Verônica Paula Goncalves William Correia Lima

3 SUMÁRIO APRESENTAÇÃO... 5 CLASSE DOS EVENTOS... 6 ABREVIAÇÕES E SIGLAS... 7 ROTINAS PARA ESTOQUES E IMOBILIZADO... 9 BENS DOS ESTOQUES... 9 TRANSFERÊNCIA/DOAÇÃO DE MATERIAL DE CONSUMO - EM TRÂNSITO... 9 CONFIRMAÇÃO DA TRANSFERÊNCIA/DOAÇÃO RECEBIDA ALMOXARIFADO TRANSFERÊNCIA/DOAÇÃO DE MATERIAL DE CONSUMO ENTRADA DE MATERIAL DE CONSUMO POR PRODUÇÃO PRÓPRIA BAIXA DO ALMOXARIFADO POR CONSUMO BAIXA POR PERDAS DO ALMOXARIFADO - INSERVÍVEL, OBSOLETO E OUTROS RESGATE DE ESTOQUES EM ARMAZENS DE TERCEIROS REGISTRO DA PERDA E DA RESPONSABILIZAÇÃO REGISTRO DO ICMS SOBRE A PERDA DE ESTOQUE BAIXA DA RESPONSABILIZAÇÃO POR PERDAS BENS DO IMOBILIZADO TRANSFERÊNCIA/DOAÇÃO DE BENS MÓVEIS - EM TRÂNSITO CONFIRMAÇÃO DO RECEBIMENTO DOS BENS MÓVEIS EM TRÂNSITO TRANSFERÊNCIA/DOAÇÃO DE BENS MÓVEIS ENTRADA DE BENS MÓVEIS POR DOAÇÃO CONCESSÃO DE BENS MÓVEIS MEDIANTE CESSÃO DEVOLUÇÃO DOS BENS MÓVEIS CEDIDOS SAÍDA POR VENDA - ARRECADAÇÃO DA GRU CLASSIFICAÇÃO DA RECEITA DE ALIENAÇÃO DE BENS BAIXA DO ATIVO COM GANHO NA ALIENAÇÃO BAIXA DO ATIVO COM PERDA NA ALIENAÇÃO TRANSFERÊNCIA DE BENS MÓVEIS PARA BENS MÓVEIS EM TRÂNSITO TRANSFERÊNCIA DE BENS MÓVEIS PARA BENS MÓVEIS A ALIENAR ENTRADA DE BENS MÓVEIS POR PRODUÇÃO PRÓPRIA DISTRIBUIÇÃO DE BENS MÓVEIS DO ESTOQUE INTERNO PARA USO INCORPORAÇÃO DE BENS MÓVEIS POR DESCOBERTA RECLASSIFICAÇÃO DE BENS MÓVEIS PARA EM PROCESSO DE LOCALIZAÇÃO RECLASSIFICAÇÃO DE BENS MÓVEIS PARA OUTRA CONTA DE BENS MÓVEIS REAVALIAÇÃO DE BENS IMÓVEIS, MÓVEIS E INTANGÍVEIS DO EXERCÍCIO ANTERIOR 23

4 REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL DE BENS IMÓVEIS, MÓVEIS E INTANGÍVEIS DO EXERCÍCIO ANTERIOR BAIXA DA DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE BENS IMÓVEIS E MÓVEIS E DA AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DO INTANGÍVEL REAVALIAÇÃO DE BENS IMÓVEIS, MÓVEIS E INTANGÍVEIS DO EXERCÍCIO CORRENTE 24 REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL DE BENS IMÓVEIS, MÓVEIS E INTANGÍVEIS DO EXERCÍCIO CORRENTE DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO DO EXERCÍCIO CORRENTE... 25

5 APRESENTAÇÃO A Secretaria do Tesouro Nacional STN é o órgão central do Sistema de Contabilidade Federal responsável, dentre outras competências, pela padronização dos registros contábeis, no âmbito da União. Neste contexto, a STN vem trabalhando em projetos que visam à modernização do Sistema de Administração Financeira do Governo Federal - SIAFI, tanto no que se refere à sua base de dados e usabilidade, quanto ao processo de convergência aos padrões internacionais de contabilidade aplicados ao setor público. A definição das Rotinas Contábeis da União, adequadas aos procedimentos definidos no Manual de Contabilidade Aplicada ao Setor Público MCASP, apresentadas neste documento, foi possível, primeiramente, pela adequação do Plano de Contas da União à estrutura do Plano de Contas Aplicado ao Setor Público PCASP, seguido pelo detalhamento do Plano de Contas da União a partir do quinto nível estabelecido pelo PCASP. Depois da identificação dos impactos da implementação dos procedimentos do MCASP no âmbito do Sistema SIAFI, foram realizadas revisões e alterações nas tabelas de contas, de eventos e de indicadores contábeis; em documentos de entrada de dados; e em outras transações do sistema que possuem informações de contas ou eventos. As Rotinas Contábeis a seguir informam seus respectivos títulos, a classe dos eventos, por classe e o tipo de documento de entrada de dados do sistema SIAFI. Os quadros das rotinas são organizados, nas linhas horizontais: por tipo de controle executado por determinada Unidade em cada lançamento contábil; nas linhas verticais, cada registro é descrito pelo tipo de operação utilizado, se a débito (D) ou a crédito (C); acrescido pelo código da conta contábil e seus respectivos atributos: - Indicador de Superávit Financeiro ISF (F- Financeiro, P- Permanente ou N - Não se aplica); - Título da Conta do Plano de Contas da União (PCASP-União); - O código alfanumérico da Conta-corrente exigido pela conta contábil no sistema SIAFI; e - Classificação das contas contábeis por Natureza da Informação: Patrimonial, Orçamentária ou Controle. <Título da Rotina> <Classe dos eventos> <Tipo de Documento SIAFI> <TIPO DE CONTROLE EXECUTADO PELA UNIDADE> <> < RESPONSÁVEL PELO LANÇAMENTO> <D> <n.n.n.n.n.nn.nn> <F/P/N> <C> < n.n.n.n.n.nn.nn > <F/P/N> <Título da Conta do PCASP- União> <Título da Conta do PCASP- União> <Código alfanumérico da Contacorrente exigido pela conta contábil> <Código alfanumérico da Contacorrente exigido pela conta contábil> <Patrimonial, Orçamentária ou Controle> <Patrimonial, Orçamentária ou Controle>

6 CLASSE DOS EVENTOS Considerando o novo Plano de Contas da União e as novas rotinas contábeis, as classes dos eventos foram alteradas no sistema SIAFI, conforme a seguir: Classe Nome Registro 10 Previsão da receita balanceado D/C 20 Dotação da despesa balanceado D/C 30 Movimentação de crédito balanceado D/C 40 Execução orçamentária da despesa (pré-empenho, empenho, em balanceado D/C liquidação, liquidação e pagamento) 50 Rotinas automáticas de encerramento/abertura do exercício balanceado D/C 51 Apropriações de Variação Patrimonial Diminutiva VPD a Débito 52 Registro de obrigações a Crédito 53 Baixa de obrigações a Débito 54 Registros diversos Balanceado D/C 55 Apropriações de bens e direitos a Débito 56 Baixa de bens e direitos a Crédito 58 Registros diversos balanceado D/C 59 Registros diversos balanceado D/C 61 Baixa de Variação Patrimonial Diminutiva VPD a Crédito 70 Transferências financeiras sem execução orçamentária a Débito 80 Classificações de receita a Crédito

7 ABREVIAÇÕES E SIGLAS DDR GRU NL NS OB RA UO VPA VPD - Disponibilidades por Destinação de Recursos - Guia de Recolhimento da União - Nota de Lançamento por Evento - Nota de Lançamento de Sistema - Ordem Bancária - Unidade Gestora - Registro de Arrecadação - Unidade Gestora - Unidade Orçamentária - Variação Patrimonial Aumentativa - Variação Patrimonial Diminutiva

8 9 ROTINAS PARA ESTOQUES E IMOBILIZADO BENS DOS ESTOQUES TRANSFERÊNCIA/DOAÇÃO DE MATERIAL DE CONSUMO - EM TRÂNSITO EMITENTE - TRANSFERIDORA D nn.nn P MATERIAIS EM TRANSITO - CONSOLIDACAO NAO EXIGE PATRIMONIAL C nn.00 P ALMOXARIFADO - CONSOLIDACAO SUBITEM DO ELEMENTO DE DESPESA PATRIMONIAL OUTROS CONTROLES EMITENTE - TRANSFERIDORA D N BENS DE ESTOQUE ENVIADOS CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE C N BENS DE ESTOQUE ENVIADOS CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE FAVORECIDA - RECEBEDORA D N BENS DE ESTOQUE A RECEBER CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE C N BENS DE ESTOQUE A RECEBER CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE

9 10 CONFIRMAÇÃO DA TRANSFERÊNCIA/DOAÇÃO RECEBIDA ALMOXARIFADO D nn.00 P ALMOXARIFADO - CONSOLIDACAO SUBITEM DO ELEMENTO DE DESPESA PATRIMONIAL C n N DOACOES RECEBIDAS NAO EXIGE PATRIMONIAL FAVORECIDA - TRANSFERIDORA D n N DOACOES CONCEDIDAS NAO EXIGE PATRIMONIAL C nn.nn P MATERIAIS EM TRANSITO - CONSOLIDACAO NAO EXIGE PATRIMONIAL OUTROS CONTROLES D N BENS DE ESTOQUE A RECEBER CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE C N BENS DE ESTOQUE A RECEBER CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE FAVORECIDA - TRANSFERIDORA D N BENS DE ESTOQUE ENVIADOS CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE C N BENS DE ESTOQUE ENVIADOS CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE TRANSFERÊNCIA/DOAÇÃO DE MATERIAL DE CONSUMO - Documento: Nota de Lançamento (NS) EMITENTE - TRANSFERIDORA D n N DOACOES CONCEDIDAS NAO EXIGE PATRIMONIAL C nn.00 P ALMOXARIFADO - CONSOLIDACAO SUBITEM DO ELEMENTO DE DESPESA PATRIMONIAL FAVORECIDA - RECEBEDORA D nn.00 P ALMOXARIFADO - CONSOLIDACAO SUBITEM DO ELEMENTO DE DESPESA PATRIMONIAL C n N DOACOES RECEBIDAS NAO EXIGE PATRIMONIAL

10 11 ENTRADA DE MATERIAL DE CONSUMO POR PRODUÇÃO PRÓPRIA - Documento: Nota de Lançamento (NL) D nn.00 P ALMOXARIFADO - CONSOLIDACAO SUBITEM DO ELEMENTO DE DESPESA PATRIMONIAL C P ALMOXARIFADO EM ELABORACAO SUBITEM DO ELEMENTO DE DESPESA PATRIMONIAL BAIXA DO ALMOXARIFADO POR CONSUMO - Documento: Nota de Lançamento (NL) D N CONSUMO DE MATERIAIS - CONSOLIDACAO NAO EXIGE PATRIMONIAL C nn.00 P ALMOXARIFADO - CONSOLIDACAO SUBITEM DO ELEMENTO DE DESPESA PATRIMONIAL BAIXA POR PERDAS DO ALMOXARIFADO - INSERVÍVEL, OBSOLETO E OUTROS - Documento: Nota de Lançamento (NL) D N PERDAS INVOLUNTARIAS COM ESTOQUES - CONSOLIDACAO NAO EXIGE PATRIMONIAL C nn.00 P ALMOXARIFADO - CONSOLIDACAO SUBITEM DO ELEMENTO DE DESPESA PATRIMONIAL

11 12 RESGATE DE ESTOQUES EM ARMAZENS DE TERCEIROS - Documento: Nota de Lançamento (NL) EMITENTE D nn.nn P MERCADORIAS NAO EXIGE PATRIMONIAL C nn P MERCADORIAS EM ARMAZENS DE TERCEIROS NAO EXIGE PATRIMONIAL OUTROS CONTROLES EMITENTE D N MERCADORIAS E BENS EM PODER DE TERCEIROS CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE C N RESPONSABILIDADES DE TERCEIROS NAO EXIGE CONTROLE REGISTRO DA PERDA E DA RESPONSABILIZAÇÃO - Documento: Nota de Lançamento (NL) D N PERDAS INVOLUNTARIAS COM ESTOQUES NAO EXIGE PATRIMONIAL C n.n.nn.nn P ESTOQUES NAO EXIGE PATRIMONIAL OUTROS CONTROLES D N DIVERSOS RESPONSAVEIS EM APURACAO NAO EXIGE CONTROLE C N RESPONSAVEIS POR DANOS OU PERDAS EXERCICIO + CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE

12 13 REGISTRO DO ICMS SOBRE A PERDA DE ESTOQUE - Documento: Nota de Lançamento (NL) EMITENTE D N DEDUCAO DA RECEITA DE VENDAS - ICMS NAO EXIGE PATRIMONIAL C P ICMS A RECOLHER - SOBRE MERCADORIAS PARA REVENDA FONTE DE RECURSOS PATRIMONIAL CONTROLE DA DISPONIBILIDADE EMITENTE D N DISPONIBILIDADE POR DESTINACAO DE RECURSOS FONTE DE RECURSOS CONTROLE C N DDR COMPROMETIDA P/LIQUIDACAO E ENTRADAS COMP FONTE DE RECURSOS CONTROLE BAIXA DA RESPONSABILIZAÇÃO POR PERDAS - Documento: Nota de Lançamento (NL) e Ordem Bancária (OB) OUTROS CONTROLES D nn.00 N RESPONSAVEIS POR DANOS OU PERDAS EXERCICIO + CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE C N DIVERSOS RESPONSAVEIS EM APURACAO NAO EXIGE CONTROLE

13 14 BENS DO IMOBILIZADO TRANSFERÊNCIA/DOAÇÃO DE BENS MÓVEIS - EM TRÂNSITO, 58, 59 EMITENTE - TRANSFERIDORA D P BENS MOVEIS EM TRANSITO NAO EXIGE PATRIMONIAL C nn.nn P BENS MOVEIS NAO EXIGE PATRIMONIAL OUTROS CONTROLES EMITENTE - TRANSFERIDORA D N BENS MOVEIS ENVIADOS CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE C N BENS MOVEIS ENVIADOS CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE FAVORECIDA - RECEBEDORA D N BENS MOVEIS A RECEBER CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE C N BENS MOVEIS A RECEBER CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE

14 15 CONFIRMAÇÃO DO RECEBIMENTO DOS BENS MÓVEIS EM TRÂNSITO, 58, 59 D nn.nn P BENS MOVEIS NAO EXIGE PATRIMONIAL C n N DOACOES RECEBIDAS NAO EXIGE PATRIMONIAL FAVORECIDA - TRANSFERIDORA D n N DOACOES CONCEDIDAS NAO EXIGE PATRIMONIAL C P BENS MOVEIS EM TRANSITO NAO EXIGE PATRIMONIAL OUTROS CONTROLES D N BENS MOVEIS A RECEBER CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE C N BENS MOVEIS A RECEBER CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE FAVORECIDA - TRANSFERIDORA D N BENS MOVEIS ENVIADOS CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE C N BENS MOVEIS ENVIADOS CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE

15 16 TRANSFERÊNCIA/DOAÇÃO DE BENS MÓVEIS, 58, 59 EMITENTE - TRANSFERIDORA D n N DOACOES CONCEDIDAS NAO EXIGE PATRIMONIAL C nn.nn P BENS MOVEIS NAO EXIGE PATRIMONIAL FAVORECIDA - RECEBEDORA D nn.nn P BENS MOVEIS NAO EXIGE PATRIMONIAL C n N DOACOES RECEBIDAS NAO EXIGE PATRIMONIAL ENTRADA DE BENS MÓVEIS POR DOAÇÃO, 58, 59 D nn.nn P BENS MOVEIS SUBITEM DO ELEMENTO DE DESPESA E 002 PATRIMONIAL C n N DOACOES RECEBIDAS NAO EXIGE PATRIMONIAL

16 17 CONCESSÃO DE BENS MÓVEIS MEDIANTE CESSÃO EMITENTE - TRANSFERIDORA D P BENS EM PODER DE OUTRA UNIDADE OU TERCEIROS CNPJ, CPF,, IG OU 999 PATRIMONIAL C nn.nn P BENS MOVEIS NAO EXIGE PATRIMONIAL OUTROS CONTROLES EMITENTE - TRANSFERIDORA D N RESPONSABILIDADES DE TERCEIROS NAO EXIGE CONTROLE C nn.00 N RESPONSABILIDADES DE TERCEIROS CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE FAVORECIDA - RECEBEDORA D N RESPONSABILIDADES COM TERCEIROS NAO EXIGE CONTROLE C nn.00 N RESPONSABILIDADES COM TERCEIROS CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE DEVOLUÇÃO DOS BENS MÓVEIS CEDIDOS FAVORECIDA - RECEBE DE VOLTA D P BENS MOVEIS EM TRANSITO NAO EXIGE PATRIMONIAL C P BENS EM PODER DE OUTRA UNIDADE OU TERCEIROS CNPJ, CPF,, IG OU 999 PATRIMONIAL OUTROS CONTROLES EMITENTE - DEVOLVE D nn.00 N RESPONSABILIDADES COM TERCEIROS CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE C N RESPONSABILIDADES COM TERCEIROS NAO EXIGE CONTROLE FAVORECIDA - RECEBE DE VOLTA D nn.00 N RESPONSABILIDADES DE TERCEIROS CNPJ, CPF,, IG OU 999 CONTROLE C N RESPONSABILIDADES DE TERCEIROS NAO EXIGE CONTROLE

17 18 SAÍDA POR VENDA - ARRECADAÇÃO DA GRU D nn.nn F CONTA ÚNICA FONTE DE RECURSOS PATRIMONIAL C N VPA BRUTA A CLASSIFICAR ARRECADADA POR GRU NAO EXIGE PATRIMONIAL CONTROLE DA DISPONIBILIDADE D N DISPONIBILIDADE DE RECURSOS FONTE DE RECURSOS (A CLASSIFICAR) CONTROLE C N DISPONIBILIDADE POR DESTINACAO DE RECURSOS FONTE DE RECURSOS (A CLASSIFICAR) CONTROLE

18 19 CLASSIFICAÇÃO DA RECEITA DE ALIENAÇÃO DE BENS - Documento: RA de Classificação D N VPA BRUTA A CLASSIFICAR ARRECADADA POR GRU NAO EXIGE PATRIMONIAL C F RECURSOS A LIBERAR POR VINCULACAO DE PAGAMENT FONTE RECURSOS + + VINCULACAO PATRIMONIAL D F CONTA UNICA - RECURSOS VINCULADOS COM LIMITE FR+ PATRIMONIAL C F CONTA UNICA - BANCO CENTRAL DO BRASIL FONTE DE RECURSOS (A CLASSIFICAR) PATRIMONIAL EMITENTE D F LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PAGAMENTO VINCULACAO DE PAGAMENTO (FONTE+COD.VINCUL PATRIMONIAL C N VPA BRUTA A REGULARIZAR DECORRENTE DA ALIENACAO DE BENS NAO EXIGE PATRIMONIAL CONTROLE DA DISPONIBILIDADE D N DISPONIBILIDADE POR DESTINACAO DE RECURSOS FONTE DE RECURSOS (A CLASSIFICAR) CONTROLE C N DISPONIBILIDADE DE RECURSOS FONTE DE RECURSOS (A CLASSIFICAR) CONTROLE D N DISPONIBILIDADE DE RECURSOS FONTE DE RECURSOS CONTROLE C N DISPONIBILIDADE POR DESTINACAO DE RECURSOS FONTE DE RECURSOS CONTROLE D N DISPONIBILIDADE POR DESTINACAO DE RECURSOS FONTE DE RECURSOS CONTROLE C N DISPONIBILIDADE DE RECURSOS COMPROMETIDA POR PF FONTE DE RECURSOS CONTROLE EMITENTE D N DISPONIBILIDADE DE RECURSOS FONTE DE RECURSOS CONTROLE C N DISPONIBILIDADE POR DESTINACAO DE RECURSOS FONTE DE RECURSOS CONTROLE CONTROLE ORÇAMENTÁRIO SETORIAL FINANCEIRA DO ÓRGÃO DA BENEFICIÁRIA D N RECEITA A REALIZAR CLASSIFICACAO INSTITUCIONAL RECEITA ARRECADADA ORÇAMENTÁRIA C N RECEITA REALIZADA CLASSIFICACAO RECEITA REALIZADA ORCAMENTARIA CONTROLE DA RECEITA ARRECADADA NA EMITENTE EMITENTE D N CONTROLE DA ARRECADACAO NA ARRECADADORA NAO EXIGE CONTROLE C N CONTROLE DA ARRECADACAO NA ARRECADADORA CLASSIFICACAO RECEITA REALIZADA CONTROLE CONTROLE DA ARRECADAÇÃO POR GRU

19 D N ARRECADACAO LIQUIDA POR CODIGO DE RECOLHIMENTO CODIGO DE RECOLHIMENTO CONTROLE C nn N GRU POR CODIGO DE RECOLHIMENTO CODIGO DE RECOLHIMENTO CONTROLE EMITENTE D N ARRECADACAO LIQUIDA POR CODIGO DE RECOLHIMENTO CODIGO DE RECOLHIMENTO CONTROLE C nn N GRU POR CODIGO DE RECOLHIMENTO CODIGO DE RECOLHIMENTO CONTROLE BAIXA DO ATIVO COM GANHO NA ALIENAÇÃO - Evento classe 70, 56 e 80 EMITENTE D N VPA BRUTA A REGULARIZAR DECORRENTE DA ALIENACAO DE BENS NAO EXIGE PATRIMONIAL C nn.nn P BENS MOVEIS OU BENS MOVEIS A ALIENAR NAO EXIGE PATRIMONIAL C N GANHOS COM ALIENACAO DE IMOBILIZADO - CONSOLIDACAO NAO EXIGE PATRIMONIAL BAIXA DO ATIVO COM PERDA NA ALIENAÇÃO - Evento classe 70, 56 e 51 EMITENTE D N VPA BRUTA A REGULARIZAR DECORRENTE DA ALIENACAO DE BENS NAO EXIGE PATRIMONIAL D N PERDAS COM ALIENACAO DE IMOBILIZADO - CONSOLIDACAO NAO EXIGE PATRIMONIAL C nn.nn P BENS MOVEIS OU BENS MOVEIS A ALIENAR NAO EXIGE PATRIMONIAL

20 21 TRANSFERÊNCIA DE BENS MÓVEIS PARA BENS MÓVEIS EM TRÂNSITO EMITENTE - TRANSFERIDORA D nn.nn P BENS MOVEIS NAO EXIGE PATRIMONIAL C P BENS MOVEIS EM TRANSITO NAO EXIGE PATRIMONIAL TRANSFERÊNCIA DE BENS MÓVEIS PARA BENS MÓVEIS A ALIENAR EMITENTE - TRANSFERIDORA D P BENS MOVEIS A ALIENAR NAO EXIGE PATRIMONIAL C nn.nn P BENS MOVEIS NAO EXIGE PATRIMONIAL ENTRADA DE BENS MÓVEIS POR PRODUÇÃO PRÓPRIA - Documento: Nota de Lançamento (NL) D nn.nn P BENS MOVEIS NAO EXIGE PATRIMONIAL C P BENS MOVEIS EM ELABORACAO CNPJ, CPF,, IG OU 999 PATRIMONIAL

21 22 DISTRIBUIÇÃO DE BENS MÓVEIS DO ESTOQUE INTERNO PARA USO - Documento: Nota de Lançamento (NL) D nn.nn P BENS MOVEIS NAO EXIGE, 002 OU 037 PATRIMONIAL C nn P BENS MOVEIS EM ALMOXARIFADO SUBITEM DO ELEMENTO DE DESPESA PATRIMONIAL INCORPORAÇÃO DE BENS MÓVEIS POR DESCOBERTA - Documento: Nota de Lançamento (NL) D nn.nn P BENS MOVEIS NAO EXIGE PATRIMONIAL C N GANHOS COM INCORPORACAO DE ATIVOS POR DESCOBERTA NAO EXIGE PATRIMONIAL RECLASSIFICAÇÃO DE BENS MÓVEIS PARA EM PROCESSO DE LOCALIZAÇÃO - Documento: Nota de Lançamento (NL) D P BENS NAO LOCALIZADOS CNPJ, CPF,, IG OU 999 PATRIMONIAL C nn.nn P BENS MOVEIS NAO EXIGE PATRIMONIAL

22 23 RECLASSIFICAÇÃO DE BENS MÓVEIS PARA OUTRA CONTA DE BENS MÓVEIS - Documento: Nota de Lançamento (NL) D nn.nn P BENS MOVEIS NAO EXIGE PATRIMONIAL C nn.nn P BENS MOVEIS NAO EXIGE PATRIMONIAL REAVALIAÇÃO DE BENS IMÓVEIS, MÓVEIS E INTANGÍVEIS DO EXERCÍCIO ANTERIOR - Evento classe 58 EXECUTORA D 1.2.n.n.n.nn.nn P BENS IMÓVEIS, MÓVEIS E INTANGÍVEIS DIVERSOS PATRIMONIAL C P AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES 000-NAO SE APLICA PATRIMONIAL REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL DE BENS IMÓVEIS, MÓVEIS E INTANGÍVEIS DO EXERCÍCIO ANTERIOR e 58 EXECUTORA D P AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES 000-NAO SE APLICA PATRIMONIAL C 1.2.n.9.1.nn.00 P (-) REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL IMOBILIZADO/INTANGÍVEIS CONTA CONTABIL DE REFERENCIA PATRIMONIAL

23 24 BAIXA DA DEPRECIAÇÃO ACUMULADA DE BENS IMÓVEIS E MÓVEIS E DA AMORTIZAÇÃO ACUMULADA DO INTANGÍVEL EXECUTORA D 1.2.n.8.1.nn.00 P (-) DEPRECIACAO OU AMORTIZACAO ACUMULADA CONTA CONTABIL DE REFERENCIA PATRIMONIAL C 1.2.n.n.n.nn.nn P BENS IMÓVEIS, MÓVEIS E INTANGÍVEIS DIVERSOS PATRIMONIAL REAVALIAÇÃO DE BENS IMÓVEIS, MÓVEIS E INTANGÍVEIS DO EXERCÍCIO CORRENTE EXECUTORA D 1.2.n.n.n.nn.nn P BENS IMÓVEIS, MÓVEIS E INTANGÍVEIS DIVERSOS PATRIMONIAL C n.1.nn.00 P REAVALIACAO DE BENS IMOVEIS, MÓVEIS OU INTANGÍVEIS 000-NAO SE APLICA PATRIMONIAL REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL DE BENS IMÓVEIS, MÓVEIS E INTANGÍVEIS DO EXERCÍCIO CORRENTE - Evento classe 58 EXECUTORA D n.1.nn.00 P REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL IMOBILIZADO/INTANGÍVEIS 000-NAO SE APLICA PATRIMONIAL C 1.2.n.9.1.nn.00 P (-) REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL IMOBILIZADO/INTANGÍVEIS CONTA CONTABIL DE REFERENCIA PATRIMONIAL

24 25 DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO DO EXERCÍCIO CORRENTE, 58, 59 EXECUTORA D n P DEPRECIACAO/AMORTIZACAO/EXAUSTAO 000-NAO SE APLICA PATRIMONIAL C 1.2.n.8.1.nn.00 P (-) DEPRECIACAO, AMORTIZACAO, EXAUSTAO ACUMULADA CONTA CONTABIL DE REFERENCIA PATRIMONIAL