Manual. do Participante do Plano. Magnus

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1 Manual do Participante do Plano Magnus

2 SUMÁRIO MANUAL DO PARTICIPANTE...3 QUEM PODE PARTICIPAR DO PLANO...4 QUEM PODE SER BENEFICIÁIO DO PARTICIPANTE DO PLANO...4 CRÉDITO DE TRANSFERÊNCIA...4 FORMAÇÃO DO PATRIMÔNIO DO PARTICIPANTE...5 CONTRIBUIÇÕES PARA O PLANO...7 CONTRIBUIÇÕES DOS PARTICIPANTES...8 CONTRIBUIÇÕES DAS PATROCINADORAS...8 FORMAÇÃO DO PATRIMÔNIO DO PARTICIPANTE...8 DEFINIÇÃO DAS CONTAS DE ALOCAÇÃO DO PATRIMÔNIO...9 COMO ACOMPANHAR A EVOLUÇÃO DO SALDO DE CONTA...9 QUEM É O GESTOR DO PLANO DE BENEFÍCIOS MAGNUS...9 COMO SÃO APLICADOS OS RECURSOS DO PLANO DE BENEFÍCIOS MAGNUS...10 TRANSFORMANDO PATRIMÔNIO EM BENEFÍCIO...10 BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO...10 PORTABILIDADE...10 AUTOPATROCÍNIO...10 RESGATE...11 PAGAMENTO DE BENEFÍCIO...11 COMO REQUERER OS BENEFÍCIOS DO PLANO MAGNUS...13 COMO É A TRIBUTAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA...14 COMO FUNCIONAM OS DOIS REGIMES DE TRIBUTAÇÃO DO IR...14 COMO SÃO TRIBUTADOS OS RESGATES EFETUADOS PELOS PARTICIPANTES...14 COMO EFETUAR DEDUÇÃO DAS CONTRIBUIÇÕES NA DECLARAÇÃO ANUAL DE IR...15 QUAL A MELHOR OPÇÃO DE IMPOSTO DE RENDA...15 COMO OBTER INFORMAÇÕES SOBRE O PLANO...15

3 MANUAL DO PARTICIPANTE O Plano de Benefícios MAGNUS passou por uma reformulação em 07/2009, que atualizou e modernizou as suas regras. O Plano Anterior era um plano de Benefício Definido (BD), que cumpriu seus objetivos, numa época em que a maioria das empresas brasileiras adotava esse modelo BD. Nos últimos anos, as empresas mais modernas do país migraram do plano BD para Plano de Contribuição Definida (CD). Essa tendência pode ser observada, também, nos principais países capitalistas. Um dos principais motivos dessa mudança se deve aos riscos apresentados pelos planos BD s ao longo do tempo. Tendo em vista a longevidade verificada na sociedade brasileira, o descasamento entre as Reservas Técnicas e a expectativa de vida dos Participantes e Assistidos provoca desequilíbrio nos planos BD. Alem disso, procurou-se formular um desenho à semelhança da Magnesita Refratários S/A: Um plano com objetivo de aposentadoria (INSS +Magnus), que pode alcançar até 75% do salário de participação. Um plano que espelha a política de recursos humanos da Companhia com aposentadoria aos 60 anos de idade. Um plano que possibilita, de forma clara, a aposentadoria antecipada a partir dos 55 anos de idade. O Plano de Contribuição Definida (CD) segue um modelo no qual prevalece a transparência em relação ao Participante, cujo patrimônio vai sendo formado no longo prazo. A Conta do Participante recebe as contribuições pagas pelo Participante, a contribuição da Patrocinadora em nome do Participante, o Crédito de Transferência que corresponde ao patrimônio que será individualizado no plano BD e transferido para o plano CD e mais as respectivas rentabilidades. Assim o patrimônio individual cresce e vai sendo monitorado eletronicamente pelo Participante. As contribuições também obedecem a critérios transparentes, cabendo destacar que a Patrocinadora efetiva uma Contribuição Geral indistintamente para todos os Participantes e mais uma Contribuição Normal equivalente a 150% do valor da Contribuição Básica do Participante. Vale a pena ressaltar que o Plano oferece alternativa da Portabilidade e do Resgate a critério do Participante. Além disso, gozam do incentivo fiscal do imposto de renda, o que é uma característica do plano CD. Todos os colaboradores da Magnesita podem participar do Plano MAGNUS. Em caso de dúvidas, entre em contato com a BB Previdência pelos seguintes canais de comunicação: bbprevidencia@bbprevidencia.com.br Telefone:

4 QUEM PODE PARTICIPAR DO PLANO Todos os colaboradores da Magnesita Refratários S/A podem participar do plano independentemente do salário, idade e tempo de serviço na Companhia. Aqueles que já participavam do Plano Anterior, já são Participantes do Novo Plano automaticamente. Os Participantes já elegíveis a um benefício, os Participantes em BPD (Benefício Proporcional Diferido e os Assistidos poderão optar por participar do Novo Plano ou permanecer como Participante do Plano Anterior. Os colaboradores que ainda não são Participantes do Plano (por exemplo, os ex-empregados da MSA-Service) e os novos admitidos na Magnesita Refratários S.A., deverão formalizar suas adesões ao Plano mediante preenchimento da ficha de inscrição. QUEM PODE SER BENEFICIÁRIO DO PARTICIPANTE DO PLANO O participante poderá inscrever: Beneficiário: qualquer pessoa física, desde que integrante do respectivo grupo familiar. Beneficiário Indicado: qualquer pessoa física que, em caso de falecimento de participante e na inexistência de Beneficiário, receberá os valores previstos pelo Plano. A inscrição de beneficiários poderá ser alterada, a qualquer tempo, mediante comunicação escrita do Participante à BB Previdência. CRÉDITO DE TRANSFERÊNCIA Uma das características do Plano de Benefício Definido é o fato de que a Reserva de Benefício a Conceder ser constituída para atender a totalidade dos Participantes que venham a ser elegíveis (idade, tempo de casa, etc.) aos benefícios do plano, ou seja, o patrimônio do Participante não é individualizado. No Plano de Contribuição Definida a Reserva de Benefícios a Conceder é individualizada para cada Participante. Alcançada a elegibilidade (idade, tempo de casa, etc.) o patrimônio do Participante é conhecido de forma individualizada, clara e bem objetiva. A transposição de um modelo para o outro impõe a necessidade de se individualizar a reserva de cada Participante no Plano Anterior que se denominou Crédito de Transferência. De acordo com o item 2.22 do Regulamento do Plano, Crédito de Transferência significará o crédito inicial calculado atuarialmente, relativo ao benefício acumulado pelo Participante no Plano Anterior até a Data Efetiva da Reformulação do Plano observadas as previsões contidas no Capítulo 14. Em resumo, o valor apurado pelo Atuário a título de Crédito de Transferência será creditado em subconta específica na Conta do Participante. Significa que a partir desse crédito, o patrimônio é de propriedade do Participante. O valor mínimo de Crédito de Transferência, para os Participantes enquadrados nos itens 14.3 e 14.4 do Regulamento do Plano, será de 50% do salário de Participação. Desta forma, os Participantes do Plano de Benefício Definido terão seus respectivos patrimônios quantificados e creditados às suas respectivas contas no Plano de Contribuição Definida. O valor apurado como Crédito de Transferência será creditado na Conta do Participante. Apenas para fins de Portabilidade e Resgate, será utilizado para o Crédito de Transferência de acordo com a seguinte tabela: 4

5 Serviço Contínuo (Em anos completos) Percentual do Saldo de Conta de Contribuição de Patrocinadora e do Crédito de Transferência Até 3 0% 4 10% 5 20% 6 25% 7 30% 8 35% 9 40% 10 45% 11 50% 12 55% 13 60% 14 65% 15 70% 16 72% 17 74% 18 76% 19 78% A partir de 20 80% FORMAÇÃO DO PATRIMÔNIO DO PARTICIPANTE O Plano de Contribuição Definida recebe contribuição dos Participantes e a Patrocinadora, cabendo destacar o seguinte: A Patrocinadora fará uma Contribuição Geral independente da Contribuição do Participante. O Participante fará uma Contribuição Básica de acordo com o seu Salário de Participação. A Patrocinadora fará uma Contribuição Normal equivalente a 150% (cento e cinqüenta por cento) da Contribuição Básica do Participante. As Contribuições serão majoradas em 50% a partir da data em que o Participante completar 40 anos. TABELA PARA IDADE INFERIOR A 40 ANOS Contribuição Geral de Patrocinadora Salários até Salários até R$ 3.711,42 Parcela do salário acima de R$ 3.711,42 Percentual sobre o salário 0,25% 1,30% Salário de Participação Até R$ 3.711,42 De R$ 3.711,43 a R$ 6.650,45 De R$ 6.650,46 a R$ 9.844,77 De R$ 9.844,78 a R$ ,21 Acima de R$ ,21 Contribuição Básica do Participante Contribuição Normal da Patrocinadora 0,70% 1,050% 2,50% 3,750% 3,15% 4,725% 3,60% 5,400% 3,95% 5,925% 5

6 TABELA PARA IDADE IGUAL OU SUPERIOR A 40 ANOS Contribuição Geral de Patrocinadora Salários até R$ 3.711,42 Parcela do salário acima de R$ 3.711,42 Percentual sobre o salário Salário de Participação 0,375% Até R$ 3.711,42 1,950% De R$ 3.711,43 a R$ 6.650,45 De R$ 6.650,46 a R$ 9.844,77 De R$ 9.844,78 a R$ ,21 Contribuição Básica do Participante Contribuição Normal da Patrocinadora 1,05% 1,575% 3,75% 5,625% 4,725% 7,087% 5,40% 8,100% Acima de R$ 5,925% 8,8875% ,21 As parcelas do Salário de Participação utilizadas para apuração das contribuições serão atualizadas, anualmente, no mês de outubro, pelo INPC/IBGE. Aquelas apresentadas neste Manual do Participante têm vigência de outubro de 2013 a setembro de Exemplo de cálculo de Contribuição para um Salário de Participação de R$4.000,00, utilizando as tabelas de cálculos: IDADE INFERIOR A 40 ANOS Contribuição de Patrocinadora Contribuição Geral R$ 3.711,42 x 0,25% = R$ 9,28 (R$ 4.000,00 - R$ 3.711,42) x 1,30% = R$ 3,75 Soma = R$ 13,03 Contribuição Normal R$ 4.000,00 x 3,75% = R$150,00 Soma da Contribuição de Patrocinadora R$ 13,03 + R$ 150,00 = R$ 163,03 Contribuição de Participante Contribuição Básica R$ 4.000,00 x 2,50% = R$ 100,00 Contribuição Creditada na Conta de Participante R$ 163,03 + R$ 100,00 = R$ 263,03 IDADE IGUAL E SUPERIOR A 40 ANOS Contribuição de Patrocinadora Contribuição Geral R$ 3.711,42 x 0,375% = R$ 13,92 (R$ 4.000,00 - R$ 3.711,42) x 1,9500% = R$ 5,63 Soma = R$ 19,55 Contribuição Normal R$ 4.000,00 x 5,6250% = R$225,00 Soma da Contribuição de Patrocinadora R$ 19,55 + R$ 225,00 = R$ 244,55 6

7 Contribuição de Participante Contribuição Básica R$ 4.000,00 x 3,75% = R$ 150,00 Contribuição Creditada na Conta de Participante R$ 244,55 + R$ 150,00 = R$ 343,98 Quando completar 40 anos de idade, as Contribuições dos Participantes e das Patrocinadoras são reajustadas em 50%, com o objetivo de maximizar o patrimônio; As Contribuições mensais não incidem sobre o 13º Salário; A Contribuição Geral de Patrocinadora será calculada sobre o salário escalonado, conforme se pode observar nos exemplos apresentados. CONTRIBUIÇÃO MENSAL (IDADE INFERIOR A 40 ANOS) Contribuições Exemplos de Salário de Participação (em reais) Participante Básica % Salário 10,50 0,70% 21,00 0,70% 150,00 2,50% 360,00 3,60% 540,00 3,60% Patrocinadora Geral 3,75 7,50 39,03 91,03 156,03 Normal 15,75 31,50 225,00 540,00 810,00 Subtotal 19,50 39,00 264,03 631,03 966,03 % Salário 1,30% 1,30% 4,40% 6,31% 6,44% Total 30,00 60,00 414,03 991, ,03 % Salário 2,00% 2,00% 6,90% 9,91% 10,04% CONTRIBUIÇÃO MENSAL (IDADE IGUAL OU SUPERIOR A 40 ANOS) Contribuições Exemplos de Salário de Participação (em reais) Participante Básica % Salário 15,75 1,05% 31,50 1,05% 225,00 3,75% 540,00 5,40% 810,00 5,40% Patrocinadora Geral Normal Subtotal % Salário Total % Salário 5,63 23,63 29,26 1,95% 45,01 3,00% 11,25 47,25 58,50 1,95% 90,00 3,00% 44,63 337,50 396,05 6,60% 621,05 10,35% 136,55 810,00 945,55 9,47% 1.486,55 14,87% 234, , ,05 9,66% 2.259,05 15,06% CONTRIBUIÇÕES PARA O PLANO O objetivo do plano, conforme já destacado, é a renda da aposentadoria, entendendo como tal o benefício do INSS e a aposentadoria do Plano MAGNUS, possa atingir 75% do Salário de Participação. O fato de ser um plano de contribuição definida e contributório, ou seja contar com a contribuição do Participante é extremamente vantajoso, se não vejamos: Uma das características de um plano CD é a formação individual do patrimônio do Participante. A contribuição da Patrocinadora e a do Participante são creditadas na Conta do Participante. Outra característica relevante é que o resultado dos investimentos impacta diretamente o patrimônio 7

8 do Participante. Assim uma gestão prudente, profissional eficiente pode e deve agregar maior valor ao patrimônio do Participante. Por ser um plano de contribuição definida, os Participantes utilizam de incentivo fiscal do imposto de renda, e podem, se quiser, optar pelo imposto de renda regressivo na fase de recebimento do benefício. Nessa formatação do plano, a Contribuição da Patrocinadora é gradualmente transferida para a Conta do Participante, somando-se à totalidade das Contribuições dos Participantes. A valoração do patrimônio do Participante, que é representado por cotas, é apropriada mensalmente pela rentabilidade do plano, num sistema de informação eficiente e extremamente transparente (Portal do Participante). As Contribuições da Patrocinadora somadas às Contribuições do Participante e, mais a valorização dos investimentos, compõem o patrimônio do Participante e serão creditadas na Conta do Participante. Contribuição Básica CONTRIBUIÇÕES DOS PARTICIPANTES O Participante fará uma Contribuição Básica que incidirá sobre o seu salário de participação (tabela anterior). Contribuição Básica Complementar: Se for verificado que as alterações do plano (aprovadas em julho/2009) podem acarretar perda para o Participante, o valor será reconstituído por contribuições complementares do Participante e da Patrocinadora, até a idade de 60 (sessenta) anos do Participante. Contribuições Voluntárias e Esporádicas: O Participante que estiver efetuando Contribuição Básica poderá efetuar Contribuições adicionais Voluntárias e Esporádicas, limitadas no mínimo o valor de 50% do salário mínimo vigente. CONTRIBUIÇÕES DAS PATROCINADORAS Contribuição Geral: A Patrocinadora efetuará Contribuição Geral mensal, em nome do Participante Ativo, de acordo com as Tabelas anteriores. Contribuição Normal: A Patrocinadora efetuará Contribuição Normal mensal equivalente a 150% (cento e cinqüenta por cento) da Contribuição Básica efetuada pelo Participante Ativo. Contribuição Normal Complementar: A Patrocinadora efetuará, ainda, Contribuição Normal Complementar igual a 150% da Contribuição Básica Complementar efetuada pelo Participante. Contribuição Variável: A seu critério a Patrocinadora poderá efetuar Contribuição Variável em percentagem da Contribuição Normal aplicáveis a todos os Participantes Ativos deste Plano. FORMAÇÃO DO PATRIMÔNIO DO PARTICIPANTE O patrimônio do fundo de pensão deve ser aplicado com prudência para não incorrer em riscos desnecessários, porém deve buscar oportunidades e ativos que maximizem os retornos. A Política de Investimentos aprovada pelo Conselho Deliberativo da BB Previdência segue as diretrizes estabelecidas pelo Conselho Monetário Nacional, Resolução CMN Nºs de 24 de setembro de 2009 e

9 de 25 de março de 2010 que disciplina e limita as aplicações das entidades fechadas de previdência complementar. DEFINIÇÃO DAS CONTAS DE ALOCAÇÃO DO PATRIMÔNIO Conta de Contribuição de Participante Parcela da Conta de Participante, onde serão creditadas as contribuições do Participante Ativo e Participante Autopatrocinado, incluindo o Retorno dos Investimentos. Conta de Contribuição de Patrocinadora Parcela da Conta do Participante, onde serão creditadas as contribuições da Patrocinadora, incluindo o Retorno dos Investimentos. Conta do Participante Conta mantida para cada Participante e respectivos Beneficiários, composta pela Conta de Contribuição de Participante, Conta de Contribuição de Patrocinadora e pelo Crédito de Transferência, quando aplicável, na qual serão creditados e debitados os valores de cada Participante do Plano, incluindo o Retorno dos Investimentos. COMO ACOMPANHAR A EVOLUÇÃO DO SALDO DE CONTA Você pode acompanhar seu saldo, através do extrato atualizado mensalmente, disponível no site da BB Previdência ( ), na sua área de acesso restrito. QUEM É O GESTOR DO PLANO DE BENEFÍCIOS MAGNUS É a BB PREVIDÊNCIA Fundo de Pensão Banco do Brasil, uma entidade fechada de previdência complementar, constituída sob a forma de sociedade civil sem fins lucrativos, que atua como fundo de pensão multipatrocinado, o que significa dizer que diversos planos de aposentadoria de diferentes empresas são administrados em conjunto, utilizando-se de uma única infraestrutura e, consequentemente, reduzindo custos. A BB Previdência, segundo seu Estatuto Social, possui órgãos de deliberação, fiscalização e gestão, quais sejam: O Conselho Deliberativo é órgão de deliberação e orientação superior responsável por fixar as diretrizes e políticas a serem observadas pela BB Previdência. É composto por 9 membros titulares e seus respectivos suplentes, sendo 3 indicados pelas patrocinadoras, 3 eleitos dentre os participantes e assistidos e 3 designados pelo Banco do Brasil. O Conselho Fiscal é órgão de controle interno da BB Previdência, composto por 6 membros titulares e seus respectivos suplentes, sendo 4 representantes indicados pelas patrocinadoras e 2 representantes eleitos dentre os participantes e assistidos dos planos de benefícios. O Comitê Financeiro é órgão de assessoramento do Conselho Deliberativo, na formulação e no acompanhamento da Política e Diretrizes Gerais de Investimento da BB Previdência, composto por 4 membros efetivos e seus respectivos suplentes, sendo 2 membros do Conselho Deliberativo, o Diretor Presidente e o Diretor Financeiro e de Investimentos. A Diretoria Executiva é órgão de administração da BB Previdência, responsável por cumprir as disposições do Estatuto Social e as decisões do Conselho Deliberativo, composta por 3 membros, designados pelo Banco do Brasil, que os escolhe entre seus funcionários da ativa. 9

10 COMO SÃO APLICADOS OS RECURSOS DO PLANO DE BENEFÍCIOS MAGNUS Os recursos do Plano de Benefícios são aplicados pela BB Gestão de Recursos Distribuidora de Títulos e Valores Mobiliários S.A, a maior gestora de recursos de terceiros da América Latina, observada a política de investimentos aprovada anualmente pelo Conselho Deliberativo da BB Previdência. A aplicação dos recursos procura obter o melhor resultado com o menor risco, ou seja, permitir o retorno necessário dos investimentos para cumprir os compromissos assumidos com os participantes e assistidos. TRANSFORMANDO PATRIMÔNIO EM BENEFÍCIO A Lei Complementar nº. 109 assegurou a obrigatoriedade da concessão dos institutos do Benefício Proporcional Diferido, da Portabilidade, do Resgate e do Autopatrocínio. Os institutos são opções oferecidas aos participantes nos casos em que o desligamento da Patrocinadora ocorre antes do participante atingir as elegibilidades de aposentadoria. O participante poderá optar por continuar no Plano ou sair do Plano: 1) - CONTINUAR NO PLANO BENEFÍCIO PROPORCIONAL DIFERIDO Terá direito ao Benefício Proporcional Diferido o Participante não elegível a outro benefício, que se desligou da Patrocinadora e que tenha 3 (três) anos de vínculo ao plano. O Saldo da Conta do Participante, excluído valores portados, ficará retido em seu nome, até os 60 (sessenta) anos ou na data que completar 55 (cinqüenta e cinco) anos. O Saldo continua sujeito à rentabilidade do Plano. O cálculo do benefício será calculado sobre 100% do saldo retido. Há cessação das contribuições para o Plano. AUTOPATROCÍNIO O Participante que tiver encerrado seu vínculo empregatício poderá optar por permanecer contribuindo para o Plano até a data do preenchimento das condições de elegibilidade de Aposentadoria, efetuando, nesse caso, além de suas contribuições, as contribuições que seriam feitas pela Patrocinadora, destinadas ao custeio de seu benefício programado. 2) - SAIR NO PLANO PORTABILIDADE Terá direito à Portabilidade o Participante que tiver encerrado seu vínculo empregatício, após 03 (três) anos de vinculação ao Plano e desde que não esteja em gozo de outro benefício. Poderá portar para outro plano de previdência complementar o montante correspondente ao seu Direito Acumulado. O Direito Acumulado corresponde a 100% do saldo da Conta de Contribuição de Participante acrescido de percentual do saldo da Conta de Contribuição de Patrocinadora conforme tabela abaixo: 10

11 Percentual do Saldo de Serviço Contínuo Conta de Contribuição (Em anos completos) de Patrocinadora e do Crédito de Transferência Até 3 0% 4 10% 5 20% 6 25% 7 30% 8 35% 9 40% 10 45% 11 50% 12 55% 13 60% 14 65% 15 70% 16 72% 17 74% 18 76% 19 78% A partir de 20 80% RESGATE Ao término do vínculo empregatício, o Participante que não esteja em gozo de benefício poderá optar pelo Resgate, correspondente a 100% do saldo da Conta de Contribuição de Participante acrescido de percentual determinado do saldo de Conta de Contribuição de Patrocinadora, conforme tabela anterior. PAGAMENTO DE BENEFÍCIO A escolha pelo critério mais conveniente será do Participante na data do cálculo, dentre as seguintes formas: Pagamento único de até 25% do saldo da Conta do Participante e o saldo conforme demais alternativas. Renda mensal calculada mensalmente, variando entre 0,5% a 3,0% do saldo remanescente da Conta do Participante, percentual que pode ser alterado uma vez por ano, em dezembro. Pagamento mensal em número constante de quotas por um período de 5 (cinco) a 30 (trinta) anos, com o período podendo ser redefinido uma vez por ano, em dezembro. Benefício mensal por um período mínimo de 5 (cinco) anos. O valor do benefício poderá ser redefinido uma vez por ano, em dezembro, mantendo-se o período de 5 (cinco) anos contados da data do início de pagamento do benefício. Caso o Benefício de prestação continuada resultar em valor inferior a 1 (um) UPM, o benefício será pago na forma de pagamento único. O valor da UPM Unidade Previdenciária Magnus é de R$260,68, em 30/09/2013. O Salário Unitário (SU) é reajustado mensalmente pelo INPC/IBGE, monta R$274,22, em 31/05/

12 DESENHO DO NOVO PLANO Características Plano Anterior Novo Plano Modalidade do Plano Benefício Definido Contribuição Definida Nível de Benefício Rateio do Custo do Plano 60% Salário (incluindo INSS), após 35 anos de serviço 100% Patrocinadora 75% do Salário (incluindo INSS), após 35 anos de serviço 67% Patrocinadora 33% Participante Critério de Contribuição Opção de Investimentos aos Participantes Não Aplicável Não Aplicável Patrocinadora fará contribuição geral para todos os Participantes. Fará, ainda, contribuição normal para os Participantes que contribuírem. Com previsão regulamentar Nº de Contribuições Anuais Aposentadoria por Invalidez e Pensão Fórmula Básica: (60% SRB- Fórmula Básica: (60% SRB-11 por Morte 11 SU) xscp/35 SU) xscp/35 Resgate e Portabilidade Não há Resgate: SIM Portabilidade: SIM Participantes Assistidos Renda Vitalícia Renda Financeira Nº de Benefícios Anuais ELEGIBILIDADE AO BENEFÍCIOS E INSTITUTOS Benefícios e Institutos Plano Anterior Novo Plano Aposentadoria Normal Aposentadoria Antecipada 65 anos de idade 10 anos de serviço 05 anos de Plano 55 anos de idade 05 anos de serviço 05 anos de Plano Aposentadoria por Invalidez INSS INSS Pensão por Morte Imediata Imediata 60 anos de idade 05 anos de serviço 55 anos de idade 05 anos de serviço Benefício Proporcional Diferido 03 anos de Plano 03 anos de Plano (BPD) Resgate Não há Não há carência Portabilidade Não há carência 03 anos de Plano 12

13 CÁLCULO DOS BENEFÍCIOS Benefícios Plano Anterior Novo Plano Aposentadoria Normal Aposentadoria Antecipada Aposentadoria por Invalidez Pensão por Morte de Participante Ativo CÁLCULO DOS INSTITUTOS Máximo entre: (60%SRB - 11 SU) x SC/35; e 3%SRB x SC/35 Benefício de Aposentadoria Normal com2% de redução por ano de antecipação (60% SRB - 11 SU) x SCP/35 50% do Benefício de Aposentadoria por Invalidez, com acréscimo de 10% para cada Beneficiário, limitado a 5 Transformação de 100% do saldo de Conta do Participante em renda mensal financeira Transformação em renda mensal financeira do maior valor entre: 100% do saldo de conta, equivalência atuarial de (60% SRB - 11 SU) x SCP/35 Transformação em renda mensal financeira do maior valor entre: 100% do saldo de conta, equivalência atuarial de (60% SRB - 11 SU) x SCP/35 x (50% + 10% x nº beneficiários) Institutos Plano Anterior Novo Plano Benefício Proporcional Diferido (BPD) Portabilidade Resgate O benefício é atuarialmente equivalente a reserva matemática do benefício de Aposentadoria Normal Não há Não há Transformação de 100% do saldo de conta em renda mensal financeira 100% do saldo de Conta de Participante + % do Saldo da Conta de Patrocinadora e quando for o caso do Crédito de Transferência, de acordo como tempo de serviço 100% do saldo de Conta de Participante + % do Saldo da Conta de Patrocinadora e quando for o caso do Crédito de Transferência, de acordo como tempo de serviço COMO REQUERER OS BENEFÍCIOS DO PLANO MAGNUS O participante do Plano ou seu beneficiário, após cumprimento das condições exigidas para o requerimento do benefício, deverá preencher o formulário Requerimento de Benefício em três vias e em seguida entregar a área de recursos humanos da sua respectiva empregadora, para que sejam encaminhadas à BB Previdência, devidamente assinadas e acompanhadas da documentação necessária. 13

14 COMO É A TRIBUTAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA O governo federal, por meio das Leis nºs /04 e /05, criou e implantou em 2005 a tributação do Imposto de Renda para os Planos de Previdência Complementar com base em tabela regressiva do Imposto de Renda, que passou a conviver com o regime anterior que se baseava em tabela progressiva de tributação. Os participantes de planos de benefícios estruturados nas modalidades de Contribuição Variável CV ou de Contribuição Definida CD (que é a modalidade do PLANO DE BENEFÍCIOS MAGNUS) podem escolher entre os dois regimes de tributação do Imposto de Renda: tributação pela tabela progressiva ou tabela regressiva do IR. COMO FUNCIONAM OS DOIS REGIMES DE TRIBUTAÇÃO DO IR A Tabela Progressiva Compensável leva em conta o valor do benefício recebido descontadas as alíquotas que variam entre 0% e 27,5%, conforme tabela disponível no sitio da Receita da Fazenda ( Este regime de tributação permite o ajuste na Declaração Anual de IR, sendo possível a restituição, nos casos em que couber. A Tabela Regressiva Definitiva leva em conta o período de acumulação de cada parcela das contribuições vertidas. As alíquotas de Imposto de Renda decrescem conforme aumenta o período decorrido desde a data em que cada contribuição foi aportada, até a data em que o benefício for pago ao participante assistido ou beneficiário(s). O participante deve analisar quanto tempo o dinheiro ficará investido no Plano, e qual a previsão de renda passível de tributação quando da sua aposentadoria. Pelo regime de alíquotas regressivas, quanto mais longo o prazo maior será a vantagem tributária. O regime de tributação pela tabela regressiva não compõe a base de tributação da declaração de ajuste anual de imposto de renda de pessoa física. A tributação é feita na fonte, sem possibilidade de restituição. Tabela Regressiva Prazo de acumulação dos recursos Alíquota definitiva na fonte (%) Até 2 anos 35 Superior a 2 e inferior ou igual a 4 anos 30 Superior a 4 e inferior ou igual a 6 anos 25 Superior a 6 e inferior ou igual a 8 anos 20 Superior a 8 e inferior ou igual a 10 anos 15 Superior a 10 anos 10 COMO SÃO TRIBUTADOS OS RESGATES EFETUADOS PELOS PARTICIPANTES Na Tributação Progressiva, qualquer valor de resgate, parcial ou total, será tributado em 15% na fonte, a título de antecipação do IR. Na Declaração Anual do IR poderá ser realizado o ajuste de acordo com a Tabela Progressiva. Na Tributação Regressiva Definitiva, qualquer valor de resgate ou renda mensal terá tributação exclusiva na fonte. O imposto de renda será calculado de acordo com a Tabela Regressiva, com alíquotas decrescentes em função do prazo de acumulação dos recursos. 14

15 base de cálculo do Imposto de Renda na Declaração Anual de ajuste, até o limite de 12% da renda anual tributável, de acordo com a legislação vigente, independente da modalidade do plano e da opção pelo regime tributário. seria por esse regime. drando-se nas alíquotas mais baixas), a melhor opção seria pelo regime regressivo. Por meio do site da BB Previdência, Pela Central de Atendimento é possível realizar ligações em dias úteis, das 9h às 18h, para dúvidas e esclarecimentos sobre o PLANO DE BENEFÍCIOS MAGNUS. Pelo bbprevidencia@bbprevidencia.com.br técnicos da BB Previdência. 15

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