RELATÓRIO CIRCUSTANCIADO DE PROCEDIMENTOS PREVIAMENTE ACORDADOS REFERENTE AOS SERVIÇOS DE AUDITORIA EXERCÍCIO 2018

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1 AREA ASSOCIAÇÃO RESIDENCIAL E EMPRESARIAL ALPHAVILLE RELATÓRIO CIRCUSTANCIADO DE PROCEDIMENTOS PREVIAMENTE ACORDADOS REFERENTE AOS SERVIÇOS DE AUDITORIA EXERCÍCIO 2018

2 RELATÓRIO CIRCUSTANCIADO DE PROCEDIMENTOS PREVIAMENTE ACORDADOS REFERENTE AOS SERVIÇOS DE AUDITORIA EXERCÍCIO 2018 CONTEÚDO 1. Introdução 2. Objetivo do trabalho 3. Extensão de nossos trabalhos 4. Metodologia adotada 5. Principais procedimentos aplicados 6. Limitações ao exame 7. Ocorrências e recomendações para aprimoramento dos controles internos Anexo I Balanço Patrimonial, Demonstrações de Resultado, das Mutações do Patrimônio Líquido e dos Fluxos de Caixa do período de três meses findos em 31 de março de 2018 (não auditado).

3 RELATÓRIO CIRCUSTANCIADO DE PROCEDIMENTOS PREVIAMENTE ACORDADOS REFERENTE AOS SERVIÇOS DE AUDITORIA EXERCÍCIO 2018 À Diretoria e Administração da Associação Residencial e Empresarial Alphaville - AREA Alphaville - SP 1. INTRODUÇÃO Em conformidade com nosso contrato de prestação de serviços, apresentamos nosso relatório de procedimentos previamente acordados com a administração da Associação Residencial e Empresarial Alphaville - AREA., a seguir descritos, em relação aos exames e verificações pelo processo de auditoria, tendo como base o período de 1º de janeiro a 31 de março de Por se tratar de um serviço especial, ressaltamos que há diferenças significativas entre um trabalho dessa natureza e uma auditoria das demonstrações contábeis com o objetivo de emissão de um relatório de auditoria. Este trabalho, embora tenha características e objetivos específicos, não deixa de ser uma auditoria, devendo, portanto, respeitar as normas da profissão e, consequentemente, utilizar os procedimentos aplicáveis a trabalhos dessa natureza. Dessa forma, o auditor deve assumir responsabilidades pela identificação de situações que possam ser apuradas a partir dos resultados de suas verificações, que, por sua vez, são baseadas em testes e amostras. Por outro lado, o auditor não pode ser responsabilizado pela não detecção de situações anormais e de irregularidades desde que tenha cumprido todos os procedimentos de auditoria e não tenha ocorrido nenhum indício durante os trabalhos. Alertamos ainda, que, em qualquer circunstância, este trabalho somente poderá ser utilizado integralmente, pois sua leitura parcial poderá levar a interpretações equivocadas. Assim, não assumimos responsabilidades por perdas ocasionadas aos administradores da entidade e/ou a quaisquer partes relacionadas, resultantes de divulgação, publicação, reprodução ou utilização inadequada deste relatório de forma contrária às ressalvas deste parágrafo.

4 2. OBJETIVO DO TRABALHO O objetivo principal de nossos trabalhos é avaliar os sistemas de controles internos, a regularidade dos procedimentos e controles adotados pelos departamentos financeiro, contábil, comercial e de recursos humanos e sua eficácia e economia das operações relacionadas aos processos de contratação de bens e serviços, pagamentos, recebimentos e folha de pagamento. 3. EXTENSÃO DE NOSSOS TRABALHOS Nossos trabalhos compreenderam a análise da documentação suporte das operações relacionadas aos processos de contratação de bens e serviços (compras), pagamentos, recebimentos, folha de pagamento e seus respectivos registros contábeis ocorridos no período de 01 de janeiro a 31 de março de Conforme comentado no item 1 deste relatório, os trabalhos foram realizados de acordo com as normas de auditoria e não constituem garantia de inexistência de desvios, práticas inadequadas ou falhas nos controles internos além daqueles reportados no item 7 deste relatório. 4. METOLODOGIA ADOTADA Para a execução dos trabalhos previamente acordados, avaliamos os registros contábeis e gerenciais e o exame dos fluxos, sistemas, processos, políticas e procedimentos utilizados nos processos de compras, pagamentos, recebimentos, assim como a qualidade e a adesão a esses controles. 5. PRINCIPAIS PROCEDIMENTOS APLICADOS Com base nos objetivos de trabalhos definidos, aplicamos os principais procedimentos de auditoria em nosso exame: Verificação da aprovação da compra de bens ou serviços para fornecedores em consonância com as normas internas da entidade (preço e condições). Análise e forma de contratação. Identificação de pagamentos efetuados para pedidos ou contratos de fornecimento, com respectiva aprovação e evidência de recebimento da contratação.

5 Análise da política de obtenção de descontos, bem como recebimento do bem ou da prestação de serviços com valores competitivos ou cotações de mercado e forma de repasse aos clientes. Verificação da conciliação entre os livros contábeis / fiscais e procedimentos operacionais. Análise dos procedimentos existentes sobre as contratações em atraso em relação ao documento fiscal, prorrogação e prazo de pagamento. Verificação da conciliação das contas a pagar ao fornecedor entre o financeiro e a contabilidade. Análise das políticas de cobranças e dos procedimentos vigentes com objetivo de assegurar sobre os níveis de autorização, controle dos valores em atraso e avaliação da política de cobrança e descontos. Análise dos procedimentos adotados para controle do contas a receber em atraso (responsabilidades, oportunidades e ações de cobrança). Análise e forma de contratação de acordo com os procedimentos estabelecidos pela administração. Análise de segregação das funções e atividades de contas a receber, controle dos créditos, cobranças, contabilidade, faturamento, caixa, notas de crédito, custódia e despacho. Análise de fatores de risco: concentração de clientes, empresas com dificuldades financeiras, contas com partes relacionadas, saldos muitos antigos, saldos credores, etc. Análise dos cancelamentos de receitas atentando para os casos anormais. Revisão analítica das receitas, custos, despesas, cancelamentos etc. Confronto entre o contrato de serviços e nota fiscal (valor, percentuais, prazo, condições de pagamento, etc.). Verificação da conciliação entre os livros contábeis/fiscais e controles operacionais. Verificação da conciliação das contas a pagar ao fornecedor e contas a receber do cliente entre o departamento financeiro e a contabilidade. Revisão dos cálculos de férias e 13º salário a pagar e seus registros contábeis. Análise dos cálculos e pagamentos dos impostos incidentes sobre a folha de pagamento e seus registros contábeis. Análise dos cálculos de impostos retidos dos colaboradores.

6 6. LIMITAÇÕES AO EXAME Por ser a auditoria feita com base em testes e devido a outras limitações a ela inerentes, bem como devido às limitações que possui qualquer sistema contábil e de controle interno, há um risco inevitável de que mesmo assim, alguma distorção relevante possa não ser descoberta. Dessa forma, nossa auditoria não tem como objetivo detectar erros ou fraudes que possam afetar as demonstrações contábeis. Não foram objeto de nossos trabalhos os seguintes procedimentos de auditoria: Análise jurídica e previdenciária da documentação apresentada, exames e levantamento contingencial. Análise da fidedignidade (comprovação da existência legal das empresas que emitiram as notas fiscais que suportam os valores apresentados e/ou que os produtos e/ou serviços descritos no corpo das notas fiscais foram devidamente entregues ou executados) da documentação suporte. 7. OCORRÊNCIAS E RECOMENDAÇÕES PARA APRIMORAMENTO DOS CONTROLES INTERNOS 7.1 Taxas de depreciação e valor residual de veículos A associação tem como política a renovação de seus veículos de frota em períodos de 03 (três) anos, diante deste fato, sua política de depreciação é de utilização de uma taxa de 33% a.a. e um valor residual de 48% sobre o valor do bem. Conforme determinação da resolução do Conselho Federal de Contabilidade - CFC 1.177/09, define que valor residual de um ativo é o valor estimado que a associação obteria com a venda do ativo, após deduzir as despesas estimadas de venda, caso o ativo já tivesse a idade e a condição esperadas para o fim de sua vida útil. Entretanto, a associação não possui um laudo que suporte estes valores praticados. Sugerimos que a administração da entidade elabore um laudo de avaliação elaborado por um profissional especializado definindo tais critérios adotados.

7 Comentários da administração: Estamos seguindo orientação da Auditoria anterior, conforme segue observação feita no encerramento de 2015: Em 2015, a associação realizou estudos embasados no histórico de suas movimentações de imobilizado e definiu valores residuais para seu ativo, bem como, estabeleceu a nova estimativa de vida útil para seus veículos, um dos principais itens do grupo de imobilizado. Este estudo e ajustes tiveram efeitos a partir de janeiro de 2015 e não teve o reconhecimento do efeito retroativo que por ventura possa ter havido em períodos anteriores. Para edificações foi assumido o prazo de depreciação em 25 anos e para máquinas e equipamentos e móveis e utensílios 10 anos, sendo definido a todos os itens destes grupos um valor residual de 5% do custo contábil. Para o grupo de veículos, o critério adotado levou em consideração o modelo e a utilização do veículo, conforme descrito abaixo: Os caminhões terão uma vida útil de 8 anos e seu valor residual será de 67% do custo de aquisição; Os veículos Kombi e Fox terão vida útil de 6 anos e os valores residuais serão de 53% e 39%, respectivamente; E os veículos Gol, usados no patrulhamento e monitoramento serão depreciados em 3 anos e seu valor residual será de 52% do seu custo de aquisição. Tendo em vista a atividade operacional da Associação ser exclusivamente voltada para zeladoria de área restrita utilizado por um grupo de associados, não tendo assim, uma atividade sujeita a descontinuidade que possa comprometer em significativa redução do seu fluxo de caixa, a administração julgou não ser necessária a aplicação de impairment test em seu ativo imobilizado e, consequentemente não houve ajuste desta natureza neste grupo.

8 7.2 Atualizar manual de normas administrativas Não identificamos as requisições de compras formalizadas pela área solicitante, conforme determina o manual de normas. Indagamos a administração e nos foi informado que o procedimento atual é realizado apenas para compra de materiais de escritório. Reproduzimos abaixo o tópico do manual em vigor, aprovado em outubro de 2015: 1. REQUISIÇÃO DE COMPRAS 1.1 Todas as compras de bens materiais e serviços deverão ser iniciadas pelo setor solicitante através da abertura de uma Requisição de Compras. Recomentamos que o manual de normas administrativas seja revisado periodicamente. Comentários da administração: Ponto regularizado. O manual de normas administrativas foi revisado e atualizado no final do exercício de 2017 e já está vigorando no ano de Valores pendentes de longa data Há registrados no balanço da entidade, valores antecipados de associados pendentes a longa data em seu passivo circulante. Tais montantes são referentes a entradas sem a referida identificação. Com base nos controles auxiliares da entidade, constatamos que existe um montante de R$ 24 mil pendentes de exercícios anteriores. Deste saldo, o montante de R$ 7 mil é referente ao período entre 2015 e 2016 e o montante de R$ 17 mil referente a Recomendamos a regularização destes valores. Comentários da administração: Durante o exercício de 2018, iremos transferir para a rubrica contábil do resultado outras receitas os valores mais antigos há mais de 2 anos.

9 São Paulo, 24 de abril de NIGRO AUDITORES E CONSULTORES S/S CRC-2SP036335/O-1 ANTONIO PAULO NIGRO JUNIOR CONTADOR CRC-1SP188891/O-0

10 AREA - ASSOCIAÇÃO RESIDENCIAL E EMPRESARIAL ALPHAVILLE QUADRO I - BALANÇO PATRIMONIAL EM (Em milhares de reais) ATIVO 03/ /2017 PASSIVO 03/ /2017 CIRCULANTE CIRCULANTE Caixa e equivalentes de caixa Fornecedores Contribuições a receber Salários, encargos e férias a pagar Outros créditos Impostos e contribuições a recolher Adiantamento de associados NÃO CIRCULANTE Outras contas a pagar Realizável a longo prazo Contribuições a receber Depósitos judiciais Imobilizado Intangível PATRIMÔNIO LÍQUIDO TOTAL DO ATIVO TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO

11 AREA - ASSOCIAÇÃO RESIDENCIAL E EMPRESARIAL ALPHAVILLE QUADRO II - DEMONSTRAÇÃO DOS RESULTADOS DO PERIODO DE TRÊS MESES FINDO EM 31 DE MARÇO (Em milhares de reais) Receita operacional liquida (-) Custo das operações (3.898) (3.798) LUCRO BRUTO RECEITAS (DESPESAS) OPERACIONAIS Despesas gerais e administrativas (308) (169) Despesas com pessoal e encargos (391) (390) Despesas com veiculos (4) (4) Perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa (305) (229) Outras receitas e despesas operacionais (910) (641) SUPERÁVIT ANTES DO RESULTADO FINANCEIRO Resultado financeiro liquido (20) 84 SUPERÁVIT DO PERÍODO AREA - ASSOCIAÇÃO RESIDENCIAL E EMPRESARIAL ALPHAVILLE QUADRO III - DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO (Em milhares de reais) Patrimônio Superávits (Déficits) social acumulados Total Saldo em 31 dezembro de Incorporação ao patrimônio social 108 (108) - Superávit do período Saldo em 31 de dezembro de Incorporação ao patrimônio social 958 (958) - Superávit do período Saldo em 31 de março de

12 AREA - ASSOCIAÇÃO RESIDENCIAL E EMPRESARIAL ALPHAVILLE QUADRO IV DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA DO PERIODO DE TRÊS MESES FINDO EM 31 DE MARÇO (Em reais) FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS Superávit Depreciações / amortizações Alienação de imobilizado Ajustes de exercicios anteriores (depreciação acumulada) - (116) Constituição de perdas estimadas créditos liquidação duvidosa Superávit líquido ajustado (Aumento) redução de ativos: - Contribuições a receber (161) (326) - Outros créditos Aumento (redução) de passivos: - Fornecedores (19) 15 - Salários, encargos e férias a pagar Impostos e contribuições a recolher (15) (4) - Adiantamento de associados (95) 29 - Outras contas a pagar (11) (7) Caixa líquido gerado nas atividades operacionais FLUXO DE CAIXA PROVENIENTE DAS ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS - Aquisição de ativo imobilizado / intangivel (6) - Caixa líquido consumido nas atividades de investimentos (6) - AUMENTO NO CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA Saldo de caixa e equivalentes de caixa no início do período Saldo de caixa e equivalentes de caixa no final do período AUMENTO NO CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA