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3 Crowe Horwath Auditoria! Impostos I Consultoria I Riscos Sobre a Crowe Horwath no Brasil Estrutura: 30 sócios; 400 profissionais; 7 escritórios; Mais de 600 clientes ativos; 7ª maior empresa de auditoria e consultoria. Nosso DNA Atender bem; Desenvolver Pessoas; Qualidade na prestação de Serviços; Crescer. Indústrias Alimentação e Bebidas Automotiva Construção Distribuição Educação Entretenimento Extração Governamental Hotel, Turismo e Lazer Manufatura Metalúrgica e Siderurgia Mineração Mídia Papel Química Real Estate Saúde Serviços Financeiros Serviços Profissionais Tecnologia e Telecomunicações Terceiro Setor Têxtil Transporte Varejo Belo Horizonte Campinas Cascavel i Curitiba Porto Alegre São Paulo Rio de Janeiro Serviços oferecidos pela Crowe Horwath Auditoria Gestão e Controladoria Impostos Performance Riscos Finanças Corporativas D /CroweHorwathBrasil Ili /Crowe-Horwath-Brasil /Crowe-Horwath-Brasil IJ /Crowebr 4

4 Auditoria 1 AUDITORIA EXTERNA No contexto atual em que se exige das organizações muitos controles, qualidade e transparência de conduta, a área de auditoria da Crowe Horwath assume o importante papel de revisar a credibilidade e fidedignidade das informações contábeis e financeiras prestadas aos acionistas e ao mercado, bem como quanto a sua utilização nos processos decisórios. A metodologia Crowe Horwath considera a importância do cenário em que o negócio opera, levando em consideração a forte experiência em negócios de seus profissionais o que nos permite planejar e conduzir os trabalhos de forma a identificar e avaliar os riscos inerentes bem como identificar as oportunidades de melhorar a rentabilidade dos negócios de seus clientes. A Crowe Horwath é membro de todos os órgãos reguladores da atividade de auditoria, seguindo com extremo rigor as determinações e normas legais. Os relatórios atestados por nossa rede global sendo documentos fidedignos e de ótima aceitação no mercado, fornecem ainda mais credibilidade quanto à transparência dos negócios de nossos clientes. Asseguração e revisão das demonstrações financeiras com emissão do relatório dos auditores independentes; Auditoria especial sobre áreas, saldos, dados, exigências legais, regulatórias e contratuais e transações específicas (asseguração); Procedimentos pré-acordados; Auditoria de triagem, sorteios, leilões, entre outras auditorias com propósito específico; Laudo de avaliação contábil; Diagnóstico, assessoria e consultoria completa quanto às normas brasileiras (BRGAAP), norteamericanas (USGAAP) e internacionais (IFRS) de contabilidade; Diagnóstico da situação contábil geral. 5

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7 Consultoria Empresarial 1 PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO O Planejamento oferece uma combinação entre o conhecimento teórico de ponta e as melhores práticas adotadas no setor de interesse. Seu objetivo é atender às necessidades do cliente no desenvolvimento gerencial e formação de lideranças, aprimorando processos e valorizando pessoas, em consonância com os desafios e a dinâmica próprios do segmento. O Planejamento Estratégico é, portanto, uma ferramenta que auxilia a busca de respostas e resultados que a organização precisa para atuar em um contexto competitivo. 1 GOVERNANÇA CORPORATIVA Alinhamento familiar nos negócios Estabelecer modelo de regimento interno de considerando inclusive a entrada de novos Conselhos (de Administração, de Família e membros de novas gerações no processo outros); decisório ou de gestão; Estabelecer organograma estratégico e Criar práticas que separem processos e executivo; atividades típicas de sócios (tomada de Conselheiro consultivo independente. decisão estratégica) daquelas típicas dos profissionais gestores (implementação e gestão); 1 SUCESSÃO EMPRESARIAL Gestão global do patrimônio inclusive family Critérios legais; office; Eficiência tributária; Otimização da administração patrimonial; Acompanhamento durante todas as fases do Planejamento sucessório patrimonial; processo de planejamento sucessório. Planejamento sucessório empresarial; 8

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12 Performance Melhoramos a gestão através do aumento da capacidade de solucionar problemas, alcançando resultados excepcionais e com sustentabilidade na performance da empresa e com uma visão da gestão empresarial de 360. I GESTÃO E OPERAÇÃO Avaliação/diagnóstico do modelo de gestão corporativa existente; Adequação e readequação da estrutura organizacional; Revisão, melhorias e implantação de políticas e regras empresariais; Monitoramento do modelo de gestão empresarial; Análise, melhorias e implantação dos indicadores de performance - KPI s; Reestruturação e clima organizacional; Mapeamento/diagnóstico da arquitetura sistêmica dos softwares de gestão -ERP's; Avaliação da qualidade da informação dos relatórios gerenciais para tomada de decisão e demais instrumentos de gestão; Gestão da controladoria total ou interina; Gestão de custos/despesas; Alavancagem comercial, análise de produtos e serviços; Identificação de melhorias e plano de ação; Identificação dos gaps na cadeia de suprimentos - Supply Chain Management (SCM); Revisão das ferramentas tecnológicas e suas funcionalidades; Revisão de contratos com terceiros; Estudo de viabilidade de transferência do parque industrial/site da empresa para outras localidades no Brasil e outros países com impactos tributários e operacionais, aumentando a lucratividade da empresa; Análise do CapEX e OpEX visando o aumento da flexibilidade de custos e a necessidade de redução de financiamentos; Orçamento e gestão financeira; Gestão por resultados; Investimentos em processos vs pay back; Mensuração dos custos estratégicos e não estratégicos; Outsourcing dos departamentos administrativos e financeiros; Recuperação judicial. CAPTAÇÃO DE RECURSOS Assessoria no financiamento de projetos; Análise econômico-financeira de projetos Estruturação de dívidas; industriais. Desenvolvimento de projetos para acesso a linhas de crédito do BNDES; 13

13 A_ Crowe Horwath Auditoria! Impostos I Consultoria I Riscos Riscos Nossa equipe está capacitada a auxiliar a sua em pesa ou instituição, oferecendo serviços de gestão e supervisão de riscos de "compliance". Trabalhando em conjunto à nossa rede global de colaborados, avaliando e desenvolvendo soluções personalizadas, a fim de demonstrar maior transparência e comprometimento, agregando assim valor ao seu negócio ou entidade. Implantação de Auditoria Interna, definindo estrutura, funções e atuações; Terceirização de Auditoria Interna; Projeto e implantação de processos de "compliance", incluindo Lei Anticorrupção; Monitoramento e teste de revisão de políticas e procedimentos internos como parte do programa de "compliance"; Auxílio na elaboração e implementação do código de ética e conduta, bem como na estruturação dos comitês de ética e conduta; Assessoria na criação de canais de ouvidoria (denúncia); Análise e investigação de denúncias; Auditoria dos processos de "compliance " avaliando os riscos não mitigados pelos controles atuais e pontos de melhoria; Auditoria interna voltada para análise e investigação de fraudes; Avaliação de risco de terceiros, incluindo o desenvolvimento de processos ou melhoria, visando maior segurança e melhoria na relação; Desenho e implementação de controles internos; Implantação dos requisitos da Lei Sarbanes Oxley (SOX). 14

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16 A Crowe Horwath Nossa Governança Marcelo Lico - Managing Partner (São Paulo office) Ativo na área de contabilidade desde 1986, atua a mais de 28 anos com auditoria e consultoria em geral, incluindo finanças corporativas e práticas de governança. Autor de diversos artigos e palestras relacionadas à governança e questões empresariais como um todo. Em 2001 fundou a Macro Auditoria e Consultoria, atual Crowe Horwath, sendo responsável pela estratégia da operação no Brasil. Membro da ANEFAC, do IBGC (Instituto Brasileiro de Governança Corporativa) e Conselheiro independente de empresas fechadas. Auditoria e compliance; Planejamento tributário pessoa jurídica e física; Real Estale: consultoria e implementação; Planejamento sucessório; Governança corporativa; Sucessão e planejamento estratégico. Sérgio Oliveira - Audit & Risk Leader (São Paulo/Campinas office) Mais de 20 anos de experiência nas áreas de auditoria e riscos em inúmeros projetos desenvolvidos de auditoria, aquisições e fusões, SOX, riscos, controles internos e fraudes, em empresas nacionais e multinacionais de diversos segmentos. Sócio líder das práticas de auditoria e riscos. Registrado no Conselho de Contabilidade - CRC/SP, cadastro Nacional de Auditores Independentes - CNAI e registrado na Comissão de Valores Mobiliários - CVM. Consultoria Regulatória: Auditoria, revisão e compliance; Gestão de Riscos; SOX; Governança Corporativa; M&A e Due Diligence. Luciana Toniolo -Audit Partner (São Paulo office) Possui 20 anos de experiência no atendimento a empresas de médio e grande portes, fundos de investimentos e em projetos de fusões e aquisições. Atende clientes em uma variedade de indústrias, incluindo educação, manufatura, serviços, médica, commodities, energia, telecomunicações, indústria imobiliária e mídias sociais. Consultoria Regulatória; Auditoria, revisão e compliance; Governança Corporativa; M&A e Due Diligence. Fábio Debiaze - Audit Director (São Paulo office) Atuante há mais de 15 anos no mercado de contabilidade, auditoria e consultoria. Profissional com profundo conhecimento em planejamento e execução de auditoria das demonstrações financeiras em diversos setores. Além disso, possui experiência como instrutor de cursos em auditoria e consultoria credenciados pelo CRC-SP. Auditoria, revisão e compliance; Diligências; Planejamento tributário; Consultoria societária; Governança corporativa. 17

17 Crowe Horwath. Leandro Cossalter - TAX Leader (São Paulo office) Atua há mais de 20 anos na área tributária prestando serviços em grandes empresas de consultoria. Sócio líder e especialista em projetos de consultoria na Área Tributária, envolvendo implantação de novas plantas, planejamento tributário para empresas internacionais e estruturação de suas atividades no Brasil. Participou de diversos trabalhos de fusões e aquisições com enfoque tributário. Planejamento Tributário; Controles e Operações Fiscais; Complíance Tributário; Reestruturação Societária; Tributação Internacional; Due Diligence. Thiago Santana - TAX Director (São Paulo office) Experiência de mais de 15 anos na área tributária, atuando no mercado de consultoria e controladoria. Atuante nos estudos tributários, avaliação de riscos fiscais de acordo com o ambiente de negócio da empresa, bem como implantação de controles e gestão dos processos fiscais. Planejamento tributário; Revisão de operações fiscais; Obrigações acessórias; Implantação de sistemas ERP. Erivaldo Alencar - Head lnternational TAX (São Paulo office) Experiência de 20 anos em Tributos, com foco em Tax Accounting nos últimos 9 anos. Experiência em diversos serviços de Impostos (Planejamento, Consultas e Compliance), incluindo revisão e preparação de ASC 740 "tax package", FIN 48, redesenho e melhoria de processos e remediação de SOX para empresas registradas na SEC americana. Atuou por mais de um ano em empresa Big Four nos EUA, ministrou palestras e coordenou trabalhos sobre SISCOSERV e ECF. Planejamento Tributário, Consultas e Compliance Tributário; Impostos Correntes Diferidos; Impostos Internacionais; SISCOSERV; ECF - Escrituração Contábil Fiscal. 18

18 A Crowe Horwath Marcelo Tommasi - Corporate Finance Leader (São Paulo office) Mais de 20 anos de experiência em Corporate Finance. Liderança em dezenas de projetos de assessoria em M&A, considerando desde transações cross border com empresas listadas, bem como transações locais para empresas privadas do middle market, incluindo mandatos de venda e de compra. Conhecimento da indústria de Private Equity, especialização em avaliação de empresas, tendo coordenado e executado mais de 100 valuations no âmbito de Fairness Opinion e assessoria para transações. Fusões e aquisições; Capitação de recursos; Estruturação financeira; Planejamento estratégico. Francisco D'Orto - Valuations Partner (São Paulo office) Mais de 35 anos trabalhando no mercado financeiro. Experiência em finanças corporativas e transações com especialização em avaliações. É mestre em matérias de finanças nas principais escolas de negócios do país. Dirigente da ABRASCA e IBRI. Atual presidente do Conselho da APIMEC. Professor chefe de cadeira de economia e administração financeira de algumas das mais importantes faculdades de negócio do país. Mário Alves - Due Diligence Partner (São Paulo office) Possui cerca de 25 anos de experiência em auditoria e Due Diligence. Presta serviços estratégicos de consultoria relacionados a operações de M&A para clientes financeiros e sua experiência inclui a participação e coordenação em diversos projetos envolvendo fusões e aquisições de empresas em processos de investigações de compra e venda no Brasil. Avaliações, Fusões e Aquisições; Negociação Estruturação e Planejamento Financeiro; Relato Integrado; Green Bonds; Gestão de Sustentabilidade. Due Diligence; Assessoria Contábil, Revisão e Compliance; Fusões e Aquisições Pós Aquisições; Análises Financeiras. 19

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20 "" Crowe Horwath Fernando Flauto - CyberSecurity Partner (São Paulo office) Atua há 27 anos nas áreas de auditoria, governança e segurança de tecnologia da informação em corporações de grande porte e em empresas de auditoria independente. Profundos conhecimentos em Tecnologia da Informação, Governança e processos de auditoria e controles internos. Conduziu dezenas de trabalhos nas Américas e Europa. Auditoria de Sistemas; Governança e Riscos de TI; COBIT e ISO : Certificação Digital e ICP Brasil: PCNPETI; ITGRC. Jarbas Araújo - Head (Belo Horizonte office) Economista formado pela UFMG, com Especialização em Gestão de Negócios pelo lbmec. Mais de 10 anos de experiencias nas áreas de finanças e controladoria; Foi diretor de controladoria de um dois maiores grupos siderúrgicos globais. Projetos de expansão; Turnaround; Fusões e aquisições: M&A lntegration: Stakeholders estrangeiros; Estruturação de negócios para start-ups. Carlos Tortelli - Head (Cascavel e Curitiba office) Sócio pela área de Gestão Empresarial, Negócios Internacionais e Finanças Corporativas. Membro do Board para Transações de M&A da Crowe Horwath lnternational para a América Latina. Líder e Gestor de Relacionamento no Brasil do Global Corporate Advisory (GCA) da Crowe Horwath lnternational para a América Latina. M&A; Finanças Corporativas; Operações Financeiras Estruturadas: Planejamento Estratégico; Planejamento Financeiro; Reestruturação de Empresas. 21

21 Crowe Horwath João Lubisco - Head (Porto Alegre office) Possui 19 anos de experiência profissional em auditoria externa, contabilidade, fiscal e TI, com envolvimento direto junto à alta administração dos clientes, auditoria de demonstrações financeiras em BRGAAP (CPC), IFRS, US/GAAP, certificações SOX, fusões e aquisições, revisão e preparação de demonstrações financeiras. Experiência de trabalhos em diversos segmentos, que inclui indústria, serviços, instituições financeiras, empresas de capital aberto, familiares. Franklin Bendoraytes - Head (Rio de Janeiro office) Experiência de 15 anos nas áreas de auditoria e riscos, auditoria interna de instituições financeiras, fusões e aquisições, em empresas nacionais e multinacionais de diversos segmentos. Gerenciou projetos, implantação e treinamento de COSO Ampla experiência em due diligence financeira, incluindo sell-side e buy-side. Atuou por dois anos na Crowe Horwath LLP (EUA) em projetos de consultoria de riscos. Planejamento de processos para melhoria e implantação de controles internos, inclusive para certificação SOX; Fusões e aquisições; Implementação de IFRSe CPC. Companhias Abertas; Bancos e instituições financeiras; Fundos de Investimento; Riscos corporativos; SOX. 22

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23 Crowe Horwath. Alguns clientes Empresa Segmento Perfil Serviços realizados Bridon Metalúrgica Fundada a 400 anos no mercado fornecendo soluções de aço, sintéticas e híbridas de melhor desempenho, produtos auxiliares e serviços especializados. Gestão e controladoria JBT Manufatura Fornecedor global de soluções de tecnología para as indústrias de processamento de alimentos e de transporte aéreo com USO 984 milhões de receita em sox Kinea (Grupo ltaú S.A) Serviços Financeiros Fundo de investimentos do Grupo ltaú S.A que administra Hegde funds, Imobiliários e Private Equity. Gestão e controladoria e finanças corporativas Lions Clubs lnternational Terceiro Setor Uma das maiores organizações internacionais de clubes de serviço do mundo, dedícados a serviços humanitários, fundada por Melvin Jones. Gestão e controladoria Mahle Automotiva Fundada em 1920, é referência mundial em componentes automotivos. Conta com mais de 76 mil colaboradores em mais de 35 países. Laudo de avaliação Metalinox Indústria Uma das mais tradicionais distribuidoras de aço do Brasil com uma história de mais de 30 anos. Auditoria Kallas Incorporações Real Estate Construtora e incorporadora que busca promover, através de seus empreendimentos, uma relação harmoniosa entre as pessoas e as cidades. Com mais de 30 anos detém títulos importantes em sua história. Auditoria PSP lnvestments Serviços Financeiros Um dos maiores gestores de investimentos de pensão do Canadá, com USO 112 bilhões de ativos sob gestão em 31 de março de Gestão e controladoria e organização societária Reckitt Benckiser Química Grupo indústrial com mais de 60 fábricas espalhadas nos 6 continentes e mais de 37 mil funcionários. Compliance trabalhista Nidera Agroindustrial Da semente ao grão, a Nidera está presente em toda a cadeia do agronegócio. Impostos Sugai Incorporadora Real Estate Empresa de capital aberto com mais de 30 anos de experiência e com mais de unidades em desenvolvimento e execução. Auditoria Lupatech Óleo e gás A Lupatech S.A. é composta por negócios voltados principalmente ao setor de petróleo e gás, fornecendo equipamentos e serviços para a etapa de produção, além de possuir liderança no Mercosul na fabricação de válvulas industriais. Auditoria Yingli Solar Energia É um dos principais fabricantes de painéis solares do mundo. Com sede em Baoding, China, tem mais de 30 subsidiárias regionais e filiais e já distribuiu mais de 14 GW de painéis solares para os clientes em todo o mundo. Gestão e controladoria 24

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