Apresentação. Agradecimentos

Transcrição

1 Abertura Apresentação Palestra Agradecimentos Sorteio

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3 Comparação Comparação Fiscal Estoque - Reflexos Outras Obrigações Obrigatoriedade Plano de Contas Escrituração Obrigatoriedade Contábil Considerações Finais

4 LIVROS ESCRITURAÇÃO MERCANTIL IN SRF 65/93 Até 12/1995 IN SRF 68/95 Até 12/2001 IN SRF 86/01 Convênios e Portarias EQUIVALENTES DIGITAIS Decreto 6022 de 22/01/07 da RFB art. 2º - O SPED é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.

5 INFORMAÇÕES DISPONIBILIZADAS - FISCALIZAÇÃO ESCRITURAÇÃO MERCANTIL EQUIVALENTES DIGITAIS Instruções Normativas 86 e 89 SPED C. de Informações 400 C. de Informações a FASE

6 Aglutinação Balancetes Diários Regime Especial, Concessões, Liminares Totalização Diária Saldos Contábeis Antes e Depois do encerramento Demonstração Contábil Empresário, Sociedade Empresária Balanço Patrimonial Aglutinação das Contas, Saldo Escrituração Nire, Junta Comercial Retificação Processo, Multa

7 PLANO DE CONTAS SPED CONTÁBIL 1 ATIVO 1.01 CIRCULANTE DISPONIBILIDADES Caixa Bancos Recursos no Exterior Decorrentes de Exportação Contas Bancárias Doações Contas Bancárias Outros Recursos Sujeitos a Restrições Valores Mobiliários Valores Mobiliários Aplicações de Subvenções Valores Mobiliários Aplicações de Doações ESTOQUES Estoques Imóveis Destinados a Venda Estoques Destinados a Doação Outras

8 PLANO DE CONTAS SPED CONTÁBIL CUSTO DAS MERCADORIAS REVENDIDAS Estoques no Início do Período de Apuração Compras de Mercadorias à Vista Compras de Mercadorias a Prazo (-) Estoques no Final do Período de Apuração

9 2008 sociedades empresárias sujeitas a acompanhamento econômico-tributário diferenciado 2009 sociedades empresárias sujeitas à tributação do Imposto de Renda com base no Lucro Real Até as 20:00 hs., do último dia do mês de junho do ano-calendário da escrituração

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12 UF CNPJ Insc.Est. Perfil Nome Empresarial Obrigatoriedade EFD Início Fim ES / A WEIR DO BRASIL LTDA 01/01/2009 ES / A AMCOR PET PACKAGING DO BRASIL LTDA 01/01/2009 ES / A CINTYA IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES / A SAINT - GOBAIN CERAMICAS & PLASTICOS LTDA 01/01/2009 ES / A MTRADING COM IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES / A MTRADING COMERCIO IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES / A LOGISTIC NETWORK TECHNOLOGY COM IMP EXPORT S/A 01/01/2009 ES / A TROP COMERCIO EXTERIOR LTDA 01/01/2009 ES / A SAB COMPANY COMERCIO INTERNACIONAL S/A 01/01/2009 ES / A MIZU S/A 01/01/ /01/2009 ES / A COTIA VITORIA SERVICOS E COMERCIO S/A 01/01/2009 ES / A TARGET TRADING S.A 01/01/2009 ES / A BIANCOGRES CERAMICA S/A 01/01/2009 ES / A CBI INDUSTRIA E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES / A FLUPETROL - FLUIDOS PETROLIFEROS LTDA 01/01/2009 ES / A GE SUPPLY DO BRASIL LTDA 01/01/2009 ES / A EXCIM IMPORTACAO E EXPORTACAO S/A 01/01/2009 ES / A COMPANHIA DE BEBIDAS DAS AMERICAS - AMBEV 01/01/2009 ES / A CIMENTAL LTDA 01/01/2009 ES / A TEC IMPORTS IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES / A MASSIMEX TRADING LTDA 01/01/2009 ES / A ALIMENKO IMPORTADORA E EXPORTADORA LTDA 01/01/2009 ES / A PERFILADOS RIO DOCE S/A 01/01/2009 ES / A CENTROPROJEKT DO BRASIL S/A 01/01/2009

13 UF CNPJ Insc.Est. Perfil Nome Empresarial Obrigatoriedade EFD Início Fim ES / A PROIMPORT BRASIL LTDA 01/01/2009 ES / A PROMON TECNOLOGIA LTDA 01/01/2009 ES / A ICATEL TELEMATICA SERVICOS E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES / A COPPER TRADING S/A 01/01/2009 ES / A GOLDEN DISTRIBUIDORA LTDA 01/01/2009 ES / A KATRES COMERCIAL LTDA 01/01/2009 ES / A MULTIMEX S/A 01/01/2009 ES / A SOMAR COMERCIO INTERNACIONAL S.A 01/01/2009 ES / A BELL COMERCIO INTERNACIONAL LTDA 01/01/2009 ES / A BO TRADING IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES / A OAKLEY BRASIL LTDA 01/01/2009 ES / A VERYCOM COMERCIAL LTDA 01/01/2009 ES / A INTERCOMMERCE S/A 01/01/2009 ES / A SAINT MARIE IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES / A WISE COMERCIAL IMPORTADORA LTDA 01/01/2009 ES / A MEGADATA DISTR DE PRODUTOS DE INFORMATICA LTDA 01/01/2009 ES / A GERDAU COMERCIAL DE ACOS S.A. 01/01/2009 ES / A M I SWACO DO BRASIL - COM SERV E MINER LTDA 01/01/2009 ES / A SUZANO PAPEL E CELULOSE S/A 01/01/2009 ES / A GERDAU ACOMINAS S/A 01/01/2009 ES / A ARCELORMITTAL BRASIL S.A 01/01/2009 ES / A USIMINAS MECANICA S/A 01/01/2009 ES / A MANGELS INDUSTRIA E COMERCIO LTDA 01/01/ /01/2009 ES / A MAGNESITA SERVICE LTDA 01/01/2009

14 UF CNPJ Insc.Est. Perfil Nome Empresarial Obrigatoriedade EFD Início Fim ES / A MAGNESITA SERVICE LTDA 01/01/2009 ES / A INDUSTRIA E COMERCIO QUIMETAL S/A 01/01/2009 ES / A COMPANHIA SIDERURGICA DE TUBARAO 01/01/ /01/2009 ES / A ORNATO S/A INDUSTRIAL DE PISOS E AZULEJOS 01/01/2009 ES / A FLEXIBRAS TUBOS FLEXIVEIS LTDA 01/01/2009 ES / A FLEXIBRAS TUBOS FLEXIVEIS LTDA 01/01/2009 ES / A VESUVIUS REFRATARIOS LTDA 01/01/2009 ES / A CLAC IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES / A EXIMBIZ COMERCIO INTERNACIONAL S/A 01/01/2009 ES / A IMETAME METALMECANICA LTDA 01/01/2009 ES / A SOUZA CRUZ S/A 01/01/2009 ES / A SHELL BRASIL LTDA 01/01/2009 ES / A PETROBRAS DISTRIBUIDORA S/A 01/01/2009 ES / A WHITE MARTINS GASES INDUSTRIAIS LTDA 01/01/2009 ES / A WHITE MARTINS GASES INDUSTRIAIS LTDA 01/01/2009 ES / A INTERFOOD IMPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES / A BRAZIL TRADING LTDA 01/01/2009 ES / A CISA TRADING S/A 01/01/2009 ES / A MICHELIN ESPIRITO SANTO COM IMP EXP LTDA 01/01/2009 ES / A TERRA NOVA IMPORTACAO E EXPORTACAO LTDA 01/01/2009 ES / A ELKEM PARTICIPACOES INDUSTRIA E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES / A ELKEM PARTICIPACOES IND E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES / A COMEXPORT COMPANHIA DE COMERCIO EXTERIOR 01/01/2009 ES / A CARREFOUR COMERCIO E INDUSTRIA LTDA 01/01/2009

15 UF CNPJ Insc.Est. Perfil Nome Empresarial Obrigatoriedade EFD Início Fim ES / A COLUMBIA TRADING S/A 01/01/2009 ES / A METSO AUTOMATION DO BRASIL LTDA 01/01/2009 ES / A RIO BRANCO COMERCIO E INDUSTRIA DE PAPEIS LTDA 01/01/2009 ES / A FURUKAWA INDUSTRIAL S/A PRODUTOS ELETRICOS 01/01/2009 ES / A BRASIF S/A EXPORTACAO IMPORTACAO 01/01/2009 ES / A OSWALDO CRUZ QUIMICA INDUSTRIA E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES / A NESTLE BRASIL LTDA 01/01/2009 ES / A NESTLE BRASIL LTDA 01/01/2009 ES / A LINDE GASES LTDA 01/01/2009 ES / A VOTORANTIM CELULOSE E PAPEL S/A 01/01/2009 ES / A IBRAME INDUSTRIA BRASILEIRA DE METAIS S/A 01/01/2009 ES / A IBRAME INDUSTRIA BRASILEIRA DE METAIS S/A 01/01/2009 ES / A HOLCIM (BRASIL) S/A 01/01/2009 ES / A SHERWIN-WILLIAMS DO BRASIL IND E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES / A USINAS SIDERURGICAS DE MINAS GERAIS S/A 01/01/2009 ES / A USINAS SIDERURGICAS DE MINAS GERAIS S/A 01/01/2009 ES / A ROCA BRASIL LTDA 01/01/2009 ES / A RENNER SAYERLACK S/A 01/01/2009 ES / A PRYSMIAN ENERGIA CABOS E SIST DO BRASIL S/A 01/01/2009 ES / A PRYSMIAN ENERGIA CABOS E SIST DO BRASIL S/A 01/01/2009 ES / A ISAPA IMPORTACAO E COMERCIO LTDA 01/01/2009 ES / A DISTRIBUIDORA AUTOMOTIVA S.A 01/01/2009 ES / A COTIA TRADING S/A 01/01/2009 ES / A KOMATSU FOREST IND E COM MAQ FLORESTAIS LTDA 01/01/2009 ES / A ABS INDUSTRIA DE BOMBAS CENTRIFUGAS LTDA 01/01/2009 ES / A SILMAQ S/A 01/01/2009 ES / A FERRAMENTAS GERAIS COMERCIO E IMPORTACAO S/A 01/01/2009 ES / A FERRAMENTAS GEDORE DO BRASIL S/A 01/01/2009

16 PERFIL DE APRESENTAÇÃO DOS ARQUIVOS DIGITAIS Perfil A - terá que apresentar todos os documentos de forma detalhada, tais como: itens de cupom fiscal registros C460 e C470. itens do resumo diário de notas de venda a consumidor (código 02) registro C321. Perfil B - deixaria de informar os itens do resumo diário de notas de venda ao consumidor registro C321. Também não se informaria os registros C460 e C470 (detalhamento do cupom fiscal), porém, informaria os itens de forma consolidada registro C425, referente à redução Z informada.

17 COMPARAÇÃO OBRIGAÇÕES Dados da NF Padronização Com Tabelas

18 CADASTRO DETALHAMENTO OBRIGATORIEDADE

19 Tipo 50 (Corpo da Nota) Tipo 51 (IPI) Tipo 53 (Subst.Tributária) Tipo 54 (Itens da Nota) Tipo 55 (GNRE) Tipo 56 (Veículos automotores) Tipo 57 (Lote Medicamentos) Tipo 60 (Cupom Fiscal) Tipo 70 (Transporte Prestador) Tipo 71 (Transporte Tomador) Livros Fiscais Tipo 74 (Inventário) Tipo 75 (Cadastro Produto) Tipo 76 (Comunicação) Tipo 77 (Comunicação) Tipo 85 (Exportações) Tipo 86 (Compl Exportações)

20 Nota Fiscal Tab. Natureza Operação CFOPs Tab. Informação Complementar Tab. Observação Tab. Modelo de Documento Tab. Situação Fiscal Tab. Chave NF-e Tab. Tipo Pagamento Desconto Frete Base ICMS Base PIS Base IPI Base Cofins Pis Retido Cofins Retido

21 Controles Processo referenciado Documento Referenciado Regime Especial, Concessões, Liminares Venda Futura, consignação, devolução Cupom Referenciado Cupom Fiscal NF (Fabr., série e caixa ECF) Retenção Serviços IRRF, Contribuições Importação DI, Pis e Cofins Recolhidos Fatura e Vencimentos Emitente, qtde parcelas, Vencimentos Volumes Transportados Placa, Qtde, Peso, UF Veiculo, Transportador

22 NCM Classificação Fiscal Canetas esferográficas; canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com outras pontas porosas; canetas-tinteiro e outras canetas; estiletes para duplicadores; lapiseiras; canetas porta-penas, porta-lápis e artigos semelhantes; suas partes (incluídos as tampas e prendedores), exceto os artigos da posição Canetas esferográficas Canetas e marcadores, com ponta de feltro ou com outras pontas porosas Canetas-tinteiro e outras canetas: Para desenhar com nanquim (tinta-da-china) Outras Lapiseiras Sortidos de artigos de, pelo menos, duas das subposições precedentes Cargas com ponta, para canetas esferográficas Outros: Penas e suas pontas Outros Partes Pontas porosas para os artigos da subposição Outras Outros 20

23 CST Nacional 1 Estrangeira - Importação direta 2 Estrangeira - Adquirida no mercado interno 00 Tributada integralmente 10 Tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária 20 Com redução de base de cálculo 30 Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por substituição tributária 40 Isenta 41 Não tributada 50 Suspensão 51 Diferimento 60 ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária 70 Com redução de base de cálculo e cobrança do ICMS por substituição tributária 90 Outras

24 CFOP GRUPO GRUPO GRUPO DESCRIÇÃO DA OPERAÇÃO OU PRESTAÇÃO COMPRA PARA INDUSTRIALIZAÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO OU PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS DEVOLUÇÕES DE VENDAS DE PRODUÇÃO PRÓPRIA, DE TERCEIROS OU ANULAÇÕES DE VALORES AQUISIÇÕES DE SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO ENTRADAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA ENTRADAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM O FIM ESPECÍFICO DE EXPORTAÇÃO E EVENTUAIS DEVOLUÇÕES CRÉDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS OUTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU AQUISIÇÕES DE SERVIÇOS

25 CFOP GRUPO GRUPO GRUPO DESCRIÇÃO DA OPERAÇÃO OU PRESTAÇÃO VENDAS DE PRODUÇÃO PRÓPRIA OU DE TERCEIROS DEVOLUÇÕES DE COMPRAS PARA INDUSTRIALIZAÇÃO, COMERCIALIZAÇÃO OU ANULAÇÕES DE VALORES PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS DE COMUNICAÇÃO SAÍDAS DE MERCADORIAS SUJEITAS AO REGIME DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA REMESSAS COM FIM ESPECÍFICO DE EXPORTAÇÃO E EVENTUAIS DEVOLUÇÕES CRÉDITOS E RESSARCIMENTOS DE ICMS OUTRAS SAÍDAS DE MERCADORIAS OU PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS

26 CONTROLE DE ESTOQUE Conversão Medidas Sem conversão Medidas Fator para conversão do Código da compra (Ex. FD, CX) em unidade, tais como UN, PT.

27 FATORES DE CONVERSÃO Nº Campo Descrição Tipo Ta Dec m 01 REG Texto fixo contendo "0190" C UNID Código da unidade de medida C DESCR Descrição da unidade de medida C - - Nº Campo Descrição tip o Ta m De c 0 REG Texto fixo contendo "0220" C UNID_CONV Unidade comercial a ser convertida na unidade de C estoque, referida no registro FAT_CONV Fator de conversão: fator utilizado para converter (multiplicar) a unidade a ser convertida na unidade adotada no inventário. N - 06

28 ITENS DA MERCADORIA 05 QTD Quantidade do item 06 UNID Unidade do item(campo 02 do registro 0190) 07 VL_ITEM Valor total do item 08 VL_DESC Valor do desconto comercial 09 IND_MOV Movimentação física do ITEM/PRODUTO: 0. SIM 1. NÃO 10 CST_ICMS Código da Situação Tributária referente ao ICMS, conforme a Tabela indicada no item CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação CONTROLE DE ESTOQUE

29 ITENS DA MERCADORIA CST_PIS VL_BC_PIS ALIQ_PIS VL_PIS VL_BC_COFINS ALIQ_COFINS QUANT_BC_COFINS ALIQ_COFINS VL_COFINS COD_CTA Código da Situação Tributária referente ao PIS. Valor da base de cálculo do PIS Alíquota do PIS (em percentual) Valor do PIS Valor da base de cálculo da COFINS Alíquota do COFINS (em percentual) Quantidade - Base de cálculo COFINS Alíquota da COFINS (em reais) Valor da COFINS Código da conta analítica contábil debitada/creditada

30 OBRIGAÇÃO ICMS A RECOLHER 0 ICMS a recolher 1 ICMS da substituição tributária pelas entradas 2 ICMS da substituição tributária pelas saídas para o Estado 3 Antecipação do diferencial de alíquotas do ICMS 4 Antecipação do ICMS da importação 5 Antecipação tributária 6 ICMS resultante da alíquota adicional dos itens incluídos no Fundo de Combate à Pobreza 90 Outras obrigações do ICMS 999 ICMS da substituição tributária pelas saídas para outro Estado

31 AJUSTE SALDO ICMS UF UF UF UF UF UF UF UF UF UF UF UF Outros débitos para ajuste de apuração ICMS para Outros débitos para ajuste de apuração ICMS ST para Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS para Estorno de créditos para ajuste de apuração ICMS ST para Outros créditos para ajuste de apuração ICMS para Outros créditos para ajuste de apuração ICMS ST para Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS para Estorno de débitos para ajuste de apuração ICMS ST para Deduções do imposto apurado na apuração ICMS para Deduções do imposto apurado na apuração ICMS ST para Débito especial de ICMS para Débito especial de ICMS ST para

32 TIPO DA UTILIZAÇÃO CRÉDITO UF01 UF21 UF41 UF61 UF81 UF99 Dedução Compensação Transferência Restituição Estorno Outros

33 Análise / Crítica

34 CONTAS TRANSITÓRIAS: Saldo Credor CONTAS DE RECEBIMENOS (Bonificação, Verbas etc) DESPESAS DEDUTÍVEIS RECEITAS DE VENDAS BENS ADQUIRIDOS PARA REVENDA

35 PENALIDADES R$ 5.000,00 / Mês

36 Apresentação do Sistema

37 OBRIGADO WBCO CONSULTORIA TRIBUTÁRIA VAGNER LUIS DE SOUZA ATUAL SISTEMAS JOSÉ RICARDO ALTOÉ Central de dúvidas

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