Frequência de Contabilidade Financeira I

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1 Classificação I II III IV V NOME: Prova cotada para 7,00 valores 2.ª Teste A Frequência de N.º: GRUPO I: Operações com IVA Tempo máximo recomendado: 40 minutos; Cotação: 3,00 valores Prova: Frequência Data: 0 23 Comprovativo de entrega da prova Nome: N.º Aluno: Rúbrica do docente ou do vigilante (A classificação desta prova será publicada neste site) A empresa Frequencius, SA dedica se à compra e venda de candeeiros, adoptando o sistema de inventário periódico. Durante um dado mês a empresa efectuou as operações descritas na tabela seguinte. Regras de movimentação das contas A e G P, CPPr e R + + Op ,30 6 0, ,40 Descrição das operações Factura n.º 00 da CandeeiroMágico, Lda. relativa a candeeiros no valor de 3.000,00 + IVA Dedutível a 20%. Factura n.º 302 à Chispa, SA relativa a candeeiros por 2.500,00 + IVA Liquidado a 20%. Factura recibo n.º 00 à Rester, Lda. relativa a candeeiros no valor de 5.000,00 + IVA Liquidado a 20%. Foi concedido um desconto de pronto pagamento de 5%, incluído na factura. Nota de crédito n.º 2 à Chispa, SA, devido a um desconto de quantidade de 0%, por lapso não incluído na factura n.º 302 (Op. 2). Transferência bancária efectuada à Candeeirona, SA, no valor de 900,00, por conta de um fornecimento futuro (com preço fixado e IVA Dedutível incluído à taxa de 20%). Recibo verde (modelo 6) de António Antunes por serviços prestados, no montante de 3.000,00 (valor ilíquido). A taxa de retenção de IRS é 20% e a taxa de IVA Dedutível de 20%. Factura n.º 00 da LámparasMágicas (empresa espanhola) relativa a candeeiros no valor de 5.000,00 (o IVA da transacção é 20%). Factura n.º 4545 da GLP relativa a gasóleo no valor de 240,00 (com IVA incluído à taxa de 20% e dedutível em 50%) Factura n.º 00 à MagicLamps & Co. (empresa americana) relativa a candeeiros no valor de 5.000,00. Factura n.º23 da Agência de Viagens XPTO relativa à deslocação do administrador a uma feira de produtos de iluminação em Sevilha (Espanha), no valor de 400,00 (IVA Não Dedutível incluído à taxa de 20%) Nota de crédito n.º 55/ à Chispa, SA relativa à devolução de metade dos candeeiros vendidos (Ops. 2 e 4), que não correspondiam ao encomendado. a) Efectue a classificação das operações apresentadas na tabela anterior. /7

2 Classificação das operações do Grupo I Op. Classificação Op. Classificação ,30 7 0, ,40 2/7

3 GRUPO II: Apuramento do IVA Tempo máximo recomendado: 5 minutos; Cotação:,00 valores A contabilidade da empresa Frequencius2 produziu o seguinte balancete das contas 243 IVA, relativamente a um dado mês: Conta Descrição Débito Credito Saldo D/C 243 IVA , , ,00 C 2432 IVA Dedutível ,00 0, ,00 D 2432 IVA D Inventários 22.90,00 0, ,00 D 2432 IVA D Inv Mercado Nacional 2.090,00 0, ,00 D IVA D Inv MN Taxa de 20% 2.090,00 0, ,00 D IVA D Inv UE 20.00,00 0, ,00 D IVA D Inv UE Taxa de 20% 20.00,00 0, ,00 D IVA D Outros bens e serviços 95,00 0,00 95,00 D IVA D OBS Mercado Nacional 95,00 0,00 95,00 D IVA D OBS MN Taxa de 5% 90,00 0,00 90,00 D IVA D OBS MN Taxa de 20% 5,00 0,00 5,00 D 2433 IVA Liquidado 0, , ,00 C 2433 IVA L Inventários 0, , ,00 C 2433 IVA L Inv Mercado Nacional 0, , ,00 C IVA L Inv MN Taxa de 20% 0, , ,00 C IVA L Inv UE 0, , ,00 C IVA L Inv UE Taxa de 20% 0, , ,00 C 2434 IVA Regularizações 480,00 39,00 44,00 D 2434 IVA Reg a favor da entidade 480,00 0,00 480,00 D IVA Reg a favor do estado 0,00 39,00 39,00 C a) Efectue a classificação das seguintes situações, com base no balancete anterior: Op. a) Apuramento do IVA 0,50 Op. Determinação de IVA a entregar/pagar Op. Entrega/recebimento do IVA b) c) 3/7

4 GRUPO III: Acréscimos e diferimentos Tempo máximo recomendado: 5 minutos; Cotação: 0,75 valores Dia Descrição das operações Nov/ 2 Dez/ 3 Dez/ Jan/ Factura recibo da Seguradora Teikitizi referente ao seguro anual das instalações da empresa, no valor de 6.000,00. O período de vigência da apólice de seguro inicia se neste dia. Recibo n.º 747 à Xpto, referente ao recebimento antecipado da renda relativa a Janeiro de de um espaço de escritórios propriedade da empresa, no valor de 420,00. A empresa calculou que os juros de uma aplicação bancária (ref.ª OAB/50) relativos ao ano foram de.200,00. Todavia, o recebimento total dos juros só vai ocorrer no início de Abril do ano. Recebimento da factura da Limpinho, Lda., referente ao serviço de serviços de limpeza prestados no mês de Dezembro/, no valor de 200,00. O gasto reconhecido em Dezembro de foi de 20,00. Recebimento, por entrada na conta de depósitos à ordem da empresa, dos juros da aplicação bancária (ref.ª OAB/50), no valor de.350,00. Abr/ a) Proceda à contabilização das operações acima descritas. Classificação das operações do Grupo III Op. Classificação Op. Classificação Nov/ 2 Dez/ 3 Dez/ Jan/ Abr/ 4/7

5 GRUPO IV: Operações com pessoal Tempo máximo recomendado: 20 minutos; Cotação:,75 valores Op. Descrição das operações Processamento das remuneraçõese encargos sobre as mesmas:,00 Remunerações mensais ilíquidas: Órgãos sociais Pessoal Mês de Janeiro , ,00 Descontos e encargos sobre remunerações Órgãos sociais Pessoal Segurança Social 0,00%,00% IRS (taxa média) 30,00% 20,00% Sindicatos,00% Adiantamentos efectuados e a regularizar 200,00 750,00 Contribuições patronais da empresa para a S. Social 2,25% 23,75% 2 Pagamento ao pessoal e órgãos sociais das remunerações processadas na operação através transferência bancária. 3 Entrega ao Estado (Segurança Social) das retenções efectuadas aos trabalhadores e das contribuições da entidade empregadora relativas às remunerações processadas na operação, através de transferência bancária. 4 Entrega ao Estado (Fazenda Pública) das retenções de IRS realizadas e relativas às remunerações processadas na operação, através de transferência bancária. a) Proceda à contabilização das operações acima descritas. Op. Classificação Op. Classificação (Efectue os cálculos no verso da folha) 2, /7

6 GRUPO V: Operações com pessoal Férias Tempo máximo recomendado: 0 minutos; Cotação: 0,50 valores Numa dada empresa, os valores reais referentes ao subsídio de férias de um dado ano () são os seguintes: Remuneração Ilíquida Descontos aos beneficiários IRS Seg. Social Remuneração Líquida Encargo Patronal com Seg. Social Órgãos sociais , , , , ,00 Pessoal , , , , ,75 Total 56.00, , , , , ,00 Sabe se também que os montantes previstos e que serviram de base à contabilização em Dezembro do ano anterior () dos valores relativos ao subsídio de férias do ano seguinte () foram: Remuneração Ilíquida Encargo Patronal com Seg. Social Órgãos sociais , ,00 Pessoal , ,50 Total , ,50 a) Proceda à contabilização da regularização do processamento do subsídio de férias. Op. 0,50 Classificação 6/7

7 Lista de contas de IVA a utilizar 243 IVA 243 IVA Suportado (uso facultativo) 2432 IVA Dedutível 2432 Inventários 2432 Mercado Nacional 2432 Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% UE Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% Fora UE Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% Activos fixos tangíveis Mercado Nacional Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% UE Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% Fora UE Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% Outros bens e serviços Mercado Nacional Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% UE Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% Fora UE Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% 2433 IVA Liquidado 2433 Inventários 2433 Mercado Nacional 2433 Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% UE Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% Fora UE Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% Activos fixos tangíveis Mercado Nacional Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% UE Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% Fora UE Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% Outros bens e serviços Mercado Nacional Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% UE Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% Fora UE Taxa de 5% Taxa de 2% Taxa de 20% 2434 IVA Regularizações 2434 Mensais (ou trimestrais) a favor da entidade Mensais (ou trimestrais) a favor do Estado 2435 IVA Apuramento 2436 IVA A pagar 2437 IVA A recuperar 2438 IVA Reembolso pedidos 2439 IVA Liquidações oficiosas 7/7