O que é a Revisão Fiscal?

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1 Case de Revisão Fiscal em supermercado com faturamento médio de R$ /mês; A análise foi efetuada sobre o faturamento do 1º trimestre de 2009; Há menos de dois anos haviam realizado uma revisão fiscal. O que é a Revisão Fiscal? É um Pente-Fino no cadastro de produtos comercializados pela empresa. Ajustar: Alíquotas praticadas pela empresa (ICMS) X Alíquotas previstas na legislação (ICMS) Identificar: Produtos com alíquota zero ou incidência monofásica de PIS/COFINS NCM dos produtos O que é NCM? Nomenclatura Comum do Mercosul Classificação, composta de 8 dígitos, que posiciona a mercadoria para efeitos de comércio exterior, definindo as alíquotas, a incidência de tributos, os incentivos existentes, os contingenciamentos, inclusão em acordos. Como fazer a revisão fiscal? Necessidade dos seguintes relatórios: 1)Identificação dos produtos (código de barras, código interno e descrição); 2) Alíquota de ICMS,PIS e Cofins constantes no cadastro da empresa; 3) Vendas dos últimos 3 meses por produto.

2 O cliente nos enviou um cadastro com mais de itens. Destes, somente eram comercializados. Resultados encontrados: Análise do Cadastro de Itens % % Itens Comercializados (Fev a Abr) Itens Não Comercializados (Fev a Abr) Dos itens comercializados pela empresa identificamos itens livres da tributação de PIS e Cofins e que a empresa estava recolhendo estes impostos sem necessidade. Itens Tributados pelo PIS e Cofins % % TOTAL DE ITENS LIVRES DE PIS E COFINS TOTAL DE ITENS TRIBUTADOS PELO PIS E COFINS

3 A empresa vinha pagando PIS e Cofins, indevidamente, sobre 29% de seu faturamento. Média Mensal de Faturamento (PIS e Cofins) R$ % R$ % R$ % Monofásicos Alíquota Zero Tributados Identificamos que a empresa estava recolhendo ICMS indevidamente sobre R$ de faturamento mensal. Faturamento (ICMS-ST) R$ % R$ % Faturamento ST Cadastrados Faturamento ST Identificados

4 Identificamos que 14% do faturamento da empresa apresentava divergência em relação à Legislação Tributária referente a produtos sujeitos a incidência do ICMS normal. Faturamento de Itens com Divergência (ICMS normal) R$ % R$ % Faturamento dos Itens com divergência Faturamento dos Itens sem divergências Itens Analisados (ICMS normal) % % % Itens com alíquota menor Itens com alíquota maior Itens com alíquota correta

5 Ao final do trabalho identificamos que a empresa perdia, em média, R$ por trimestre, com pagamento indevido de ICMS, PIS e Cofins. (1,2% do faturamento da empresa) ECONOMIA DE 1,2% SOBRE O FATURAMENTO TOTAL FATURAMENTO TOTAL (FEV a ABR/09) ECONOMIA R$ Composição da economia tributária identificada. Economia Total Identificada pela Análise R$ R$ % R$ % R$ % Economia de PIS e Cofins Economia de ICMS-ST Economia de ICMS

6 Segundo site da ABRAS a margem de lucro média do setor é de 2,12% O 32º Ranking Abras 2009, aponta que o faturamento do setor supermercadista brasileiro em 2008 alcançou R$ 158,5 bilhões. Em 2008, o número de lojas chegou a pontos, com funcionários e área de vendas de 18,8 milhões de m². O lucro líquido médio, em 2008, ficou em 2,12% sobre o faturamento - o maior da série histórica que começou em CONCLUSÃO: AUMENTO DE 57% DA RENTABILIDADE. Se o trabalho de Revisão Fiscal identificou que a empresa jogava pelo ralo 1,2% de seu faturamento com o pagamento indevido de impostos e a Margem de Lucro média do setor é de 2,12%, a Revisão Fiscal proporcionou um aumento de 57% na rentabilidade desta empresa. Comparação Lucro do setor 2,10% R$ ,20% R$ Faturamento Total Lucro Líquido do setor sobre o faturamento Economia Gerada pela análise R$

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