Contabilidade Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : 001 Governo Municipal de Aquiraz

Transcrição

1 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : SISTEMA FINANCEIRO Função : As Contas deste sistema registram todo movimento de numerário através de Caixa, de Bancos ou de Exatores; registram os débitos e créditos financeiros, mostrando a situação finançeira da entidade. Funcionamento.: Através das contas Caixa, Tesouraria, Bancos ou Exatores são registradas as receitas e despesas realizadas, sejam elas orçamentárias ou extra orçamentárias. No final do exercício permanecem abertas por representarem componentes do patrimônio público; somente as contas de resultado são encerradas. O Balanço Financeiro é organizado segundo o padrão legal instituído pelo Anexo nº 13 da Lei Federal nº 4320/64. A análise das contas de resultado é feita pelos livros Diário da Receita Prevista e Arrecadada e Diário da Despesa Prevista e Empenhada. 11 ATIVO FINANCEIRO Função : O Ativo Financeiro representa os bens e os créditos, valores e pendências realizáveis em valores numerários. Funcionamento.: Debita se pelas entradas de direitos, e credita se pela baixa de direitos. 111 DISPONÍVEL Função : Este grupo representa a soma dos valores numerários em Caixa, em poder de Bancos e Pagadorias, analisados em contas de primeiro e segundo graus. Funcionamento.: Debita se pelas entradas de dinheiro em contrapartida com contas de receita orçamentária e extra orçamentária. Credita se pelas saídas de dinheiro em contrapartida com contas de despesas orçamentárias ou extra orçamentárias; debita se ou credita se em contrapartida com qualquer conta do Sistema Financeiro. Tipo de saldo.: Devedor CAIXA GERAL Função : Representa os bens numerários em poder da tesouraria da entidade. Funcionamento.: 1-Debita se pelas entradas de dinheiro em contrapartida com contas de receita orçamentária ou extra orçamentária; 2-credita se pelas saídas de dinheiro com contrapartida contas de despesa orçamentária ou extra orçmentária; 3-debita se ou credita se, em contrapartida com a conta , BANCOS, respectivamente, pelos cheques emitidos e depósitos efetuados. Subcontas : 001 CAIXA BANCOS Função : Representa os bens numerários em poder de bancos e caixas econômicas, referentes a depósitos a vista. Funcionamento.: 1-Debita se pelos depósitos em contrapartida com a conta 111.0l CAIXA; 2-credita se pelos cheques emitidos, em contrapartida com a mesma conta ; 3-debita se ou credita se com contas financeiras adequadas, à vista dos avisos de lançamentos a crédito ou a débito efetuados pelos bancos. Os bancos ou caixas econômicas são representadas por contas de segundo grau. Subcontas : 001 BB (F.P.M) 002 BB (I.T.R) 003 BB (DIVERSOS) 004 BB (FUNDO ESPECIAL) 005 BB (PETROBRÁS) 006 BB (I.P.T.U) 007 BB (TELECEARÁ) 008 BB (PMA PAIF/CRAS ESTADO) 009 BB (SEC. DE EDUCAÇÃO) 010 BB (PESSOAL) 011 BB (PMA BANDA MUSICA FUN)

2 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : BB X (FNDE CONST.CEI) 013 BB (PMA PAV.TABAJARA) 014 BB (STN - I.C.M.S) 015 BB (L.B.A) 016 BB (CONCURSO) 017 BB (FNDE - MAN.ESCOLAR) 018 BB (PMA MEIO AMBIENTE) 019 BB (FAE PTE) 020 BB (ALIENAÇÃO) 021 BB (PMA PAV PAU POMPO) 022 BB (PMA FEB) 023 BB (PMA AÇÕES DA DEF.CIV) 024 CEF (PMA ARRECADAÇÃO) 025 BB (FMS/CAPS/NAPS) 026 BB (PM AQUIRAZ PNTE) 027 BB (SEC. DE FINANÇAS) 028 CEF (PMA) 029 BB (ASSISTENCIA SOCIAL) 030 BB (SEDUC/PMA) 031 BB (FUMDEFVM) 032 BB (FUNDAÇÃO NOVA ESPER) 033 BB X (AIH/INAMPS) 034 BB (FMS) 035 BB X (FUNDEF) 036 BB (PMA FMDFV MAGISTÉRIO) 037 BB (SIA/SUS) 038 BB (FUNDO MUN.ASS.CRI.AD) 039 BB (PNAE/CE AQUIRAZ) 040 BB (P.ERRAD.DO TRAB INFA) 041 BB (SUCAM) 042 BB 1-1 (CÂMARA MUNICIPAL) 043 BB (ENFRENTAM.AA POBREZA) 044 BB (BRASIL CRIANÇA CIDAD) 045 BB (SERV. AÇÃO CONTINUAD) 046 BB (PAB) 047 BB (FUNDO MUN.DE EDUCAÇÃ) 048 BB (FNS) 049 CEF (CONSTRUCAO PRACA PUB) 050 BB (ALIENAÇÃO) 051 BB (PMA EMBRATUR) 052 BB (PMA CAPS) 053 BB (PM AQUIRAZ FNS) 054 BB (PMAQUIRAZ FNS) 055 BB (PM AQUIRAZ FNS) 056 BB (PMA PMDE) 057 BB (CONV.015/SEINFRA 08) 058 BB (PMA DPTº. NAC.P.MINE) 059 BB (CÂMARA MUNICIPAL) 060 CEF (PRO INFRA MIN.PLANEJ)

3 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : CEF (KITS SANITÁRIOS) 062 CEF (BARRACÃO PESCADORES) 063 CEF (PATRULHA AGRICOLA) 064 BB X (FME APOIO A EDUCAÇÃO) 065 BB (CONTRIB. PREVIDENCIÁ) 066 BB (PM AQUIRAZ - PNAE) 067 BB (PMA ALFEBE SOLIDÁRIA) 068 BB (PMA ED.E SEG.NO TRAN) 069 CEF (PMA BRASIL J.LIMPO) 070 CEF (PMA ABASTECI. D'ÁGUA) 071 CEF (PREF MUN. DE AQUIRAZ) 072 CEF (PREF. MUN.DE AQUIRAZ) 073 CEF (PREF.MUN. DE AQUIRAZ) 074 CEF (PT Nº ) 075 BB (PMA COTA SAL.EDUCAÇA) 076 BB (PMA PDDE) 077 CEF (PAVIMENTAÇ Nº ) 078 BB X (PMA PTA) 079 BB (PMA PROG.NAC.SAÚ.ESC) 080 BB (BB CÃMARA) 081 BB (PMA PROV.FÉRIAS ED I) 082 BB (PMA PROV.13 EDU.INFA) 083 BB X (PMA CONV. MPAS) 084 BB (PM AQUIRAZ SME IMPOS) 085 BB (PMA BIBLIOTECA PÚBLI) 086 BNB (FUNDO DE DES.MUN.AQU) 087 BB (PMA RECOLHIMENTO ISS) 088 CEF (PREF.MUN. DE AQUIRAZ) 089 BB (PROG.ATENÇÃO CRIANÇA) 090 BB (ATENÇÃO A PESS.IDOSA) 091 BB (ATENÇÃO PES.PORT.DEF) 092 CEF (PREF.MUN. DE AQUIRAZ) 093 BB (ECD FNS/MS) 094 CEF (PM AQUIRAZ) 095 BB (PM AQUIRAZ PROEJA) 096 CEF (PT Nº ) 097 BB (IPI IPI MUNICIPAL) 098 BB X (PMAT PMA) 099 BB (CIDE) 100 BB (CEX) 101 BB (PC CEN TECNOLOGICO T) 102 BB (PMA PLANO DIRETOR MU) 103 BB X (PDG COMIS DE LICITAC) 104 BB (PNAT ENSINO MEDIO) 105 BB (PNAT ENSINO MEDIO C/) 106 BB (ALIMEN.NA PRE ESCOLA) 107 BB (QSE) 108 BB (PROG NAC DE ALIMENTA) 109 BRADESCO (PROARES SC BAT)

4 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : BB (COTA PARTE ICMS) 111 BB (PNAC PNAE PROGNAC AL) 112 BB (PM AQUIRAZ SED) 113 BB (FMS/MS/AQUIRAZ) 114 CEF (PREF.MUN.DE AQUIRAZ) 115 CEF (PM AQUIRAZ PRODESA) 116 CEF (PREF.MUN. DE AQUIRAZ) 117 CEF (PREF.MUN. DE AQUIRAZ) 118 CEF (PMA APOIO A PESCA) 119 CEF (PM AQUIRAZ FUNASA) 120 CEF (PM AQUIRAZ PROINTUR) 121 CEF (PMA ESPOR. SOLIDARIO) 122 CEF (PMA MORAR MELHOR) 123 BB (PEJA PROGAPOIO SIT E) 124 BB (PMA CFM/DNPM) 125 BB (PMA PROJ SENTINELA) 126 BB (PMA NUC.DE APOIO FAM) 127 BB (FMS/AQUIRAZ/FNS/JENI) 128 BB (PM AQUIRAZ PNAT) 129 BB (ALFABET E CIDADANIA) 130 BRADESCO (PROARES ESCOLA VIVA) 131 BB (FMDCA - COELCE) 132 BB (CONV.193/DEFNAS/SNAS) 133 BB (PROJOVEM) 134 BB (PMA REV.DE BENEF.CO) 135 BB (CONV.271/05 MSDMODUL) 136 BB (PROJ CRAS INDIGENA) 137 BB (RECONST DE CASAS(AVA) 138 CEF 31-4 (PHS(PRO.HABIT.SOCIAL) 139 BB (BPC 4ª ETAPA) 140 BB (PETI JORNADA) 141 BB (PETI BOLSAS) 142 CEF (ARREC. PMA) 143 CEF (PT ) 144 BB (PROMOÇ. DO TURISMO) 145 CEF (FUNDO DE TERRAS) 146 BB (SNA SIMPLES NACIONA) 147 CEF (TURISMO PT ) 148 BB (FMS 13º SALARIO) 149 BB (CONV 1062/05 FNS) 150 BB (CEO / MS) 151 BB (VIG. SANITARIA) 152 BB (CONV4527/04PSF IGUAP) 153 BB (CONV104/07 REF.HOSPI) 154 BB (HOSPITAL MUNICIPAL) 155 BB (FARM. POPULAR) 156 BB (CONV 3795/07 E.INFOR) 157 BB (CONV.2512/07 TEC.ENF) 158 BB (UND SAUDE TAPERA)

5 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : BB (CONV. DST / HIV) 160 BB (CONV 1759/06PSFTELHA) 161 BB (VIGISUS) 162 BB (FMS SAUDE AMBULANCIA) 163 BB (PAC) 164 BB (R.C.B.F.) 165 BB (PROJ.COZ COMUNITARIA) 166 BB (FMAS - EMST) 167 BB (AGENTE JOVEM BOLSA) 168 BB (AGENTE JOVEM JORNADA) 169 BB (BOLSA FAMILIA) 170 BB (ASEF IDOSO) 171 BB (CREAS SENTINELA) 172 BB (PETI JORNADA) 173 BB (PETI BOLSAS) 174 BB (CRAS PSB FAMILIA) 175 BB (AGENT JOV. JORNADA) 176 BB (AGENT JOVEM BOLSA) 177 BB X (INFANC. ADOLESC.) 178 BB (IGD CADASTRO UNICO) 179 BRADESCO (PROARES PAJC) 180 BB (PAQUIRAZ FMAS PIP) 181 BB (PMA CORREIOS COMUNIT) 182 BB (PREF MUN CIP) 183 BB (COTA PARTE IPVA) 184 BB (PMA SOLO CRIADO) 185 CEF (PM AQUIRAZ FMAS) 186 BB (PMA ROYALTIES PETRO) 187 BB (PMA ADMINISTRAÇÃO) 188 BB (PMA AGRICULTURA) 189 BB (PMA CONTROLADORIA) 190 BB (PMA DESPORTO) 191 BB (PMA INFRA ESTRUT) 192 BB (PMA PLANEJAMENTO) 193 BB (PMA PROCURADORIA) 194 BB (PMA TURISMO) 195 BB (PMAQUIRAZ MEREN) 196 BB (EDUC.INFANTIL) 197 BB (PMA 13º SALARIO) 198 BB (PM AQUIRAZ) 199 BB (PMA URB. ZONA CENTRO) 200 BB (PMA SAA) 201 BB (PMA AQUIRAZ SAA) 202 BB (PMA SAA) 203 BB (PMA SAA) 204 BB (PMA SAA) 205 BB (PMA FESTIVAL JUNINO) 206 BRADESCO (CONT INVEST) 207 BRADESCO (PM AQUIRAZ)

6 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : BRADESCO (PMA AQUIRAZ) 209 BRADESCO (PMA AQUIRAZ) 210 BRADESCO (PM AQUIRAZ) 211 BB X (PMA LEILÃO DE BENS) 212 CEF (PM AQUIRAZ) 213 CEF (PM AQUIRAZ) 214 CEF (PM AQUIRAZ) 215 BB X (PMA CONCURSO PUBLICO) 216 BB (PETI - FMASPVMC) 217 BB (PMAQUIRAZ BRALF) 218 BB (PM AQUIRAZ PTA) 219 CEF (PMA ICMS - SEFAZ) 220 BB (PMA URBAN. PRAINHA) 221 BB (PMA URBAN. IGUAPE) 222 BB (MERENDA ESCOLAR) 223 BB (MERENDA ESCOLAR) 224 BB (PNATE TRANSP.ESCOLAR) 225 BB (PMA - FMAS) 226 BB (RESSARCIMENTO FPM) 227 BB (PMA FMAS) 228 BB (GAB.VICE PREFEITO) 229 BB X (GABINETE DO PREFEITO) 230 BB (PAIF) 231 BRADESCO (PMA) 232 BB (CMA) 233 BB (CMA) 234 BB (PMA DEFESA CIVIL) 235 BB (PAQUIRAZFMASBPC) 236 BB (PMA ADM CON PUBLICO) 237 BB (PMA PROGRAMA 2 TEMPO) 238 BB (PMA LEILAO MUNICIPAL) 239 CEF (PMA PT /07) 240 BRADESCO (PMA SONS DE NATAL) 241 BB (PMA CAMINHO ESCOLA) 242 CEF (PMA REPIPVASEFAZ) 243 BRADESCO (PMA CARNAVAL) 244 BB (PM AQUIRAZ FMS BLGES) 245 BB (FMS ASSIST FAR BASIC) 246 BB (FECOP) 247 BB X (ASSEB LEGISLATIVA) 248 BB (AGENTES DE SAUDE) 249 BB (EQUIP.E MOBILIARIO) 250 CEF (REP ROYALTES SEFAZ) 251 CEF (PREF MUN. AQUIRAZ) 252 CEF (PREF. MUN. AQUIRAZ) 253 CEF (PM AQUIRAZ) 254 CEF (PM AQUIRAZ) 255 CEF (PM AQUIRAZ) 256 CEF (PM AQUIRAZ)

7 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : CEF (PM AQUIRAZ) 258 CEF (PM AQUIRAZ) 259 CEF (PM AQUIRAZ) 260 CEF (URBAIZAÇÃO LAGO) 261 CEF (PM AQUIRAZ) 262 CEF (PM AQUIRAZ) 263 CEF (AQUIRAZ PREFEITURA) 264 CEF (PM AQUIRAZ) 265 BB (PM AQUIRA) 266 BB (PM AQUIRAZ) 267 BB X (PM AQUIRAZ) 268 BB (PM AQUIRAZ) 269 BB (PM AQUIRAZ) 270 BB (PM AQUIRAZ) 271 BB (PM AQUIRAZ) 272 BB X (PM AQUIRAZ) 273 BB (PM AQUIRAZ) 274 BB (PM AQUIRAZ) 275 BB (PM AQUIRAZ) 276 BB (PM AQUIRAZ) 277 BB (PM AQUIRAZ) 278 BB (PM AQUIRAZ) 279 BB (PM AQUIRAZ) 280 BB (PM AQUIRAZ) 281 BB X (PM AQUIRAZ) 282 BB (FEIRA POPUL.QUIRAZ) 283 CEF (TURISMO NO BRASIL) 284 CEF (PMAQUIRAZ) 285 BB (FMASPFMC CREAS) 286 BB (PMA PROJETO ORLA) 287 BB (PMA PROG.COOP.FEDER) 288 BB (PMA PAV.LAGOA SECA) 289 BB (PMA PAV.ALTO PEREIRO) 290 BB X (PMA - PAV. BIEL) 291 BB (FECOP 2010) 292 BB (PMA CONCURSO PUBLICO) 293 BB X (FMS AQUIRAZ GNS BLAT) 294 BB (FMS AQUIRAZ FNS BLIN) 295 BB (FNS - BLVGS) 296 BB (MAC AMBULATORIAL E H) 297 BB (PMA - ADECE) 298 BB (PMA PAV. BARRO PRETO) 299 BB (PAV.PAULINO OLIVEIRA) 300 BB (PREF MUN AQUIRAZ) 301 BB (PAVIMENT. BOA VISTA) 302 BB (PRO FRAMACIA POPULAR) 303 BB (CAMINHO ESCOLA) 304 BB (MOBILIARIO PAR) 305 BB (FUNDO MUNIC SAUDE)

8 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : BB (SEDUC PMA) 307 BB (FUNDO MUNICIPAL DE S) 308 BB (PMA PAV AGUA VERDE T) 309 BB (PMA FUNDEMA) 310 BB (FMS AQUIRAZ FNS BLGE) 311 BB (PMA TRANSITO) 312 BB (PMA GUARDA MUNICIPAL) 313 BB X (PMA SEFIN FUNDEMA) 314 BB (PMA LEILÃO 01/2011) 315 BB (PMA LEILAO INFRA) 316 BB (PMA LEILAO PLANJEMEN) 317 BB (PMA LEILAO TURISMO) 318 BB (PMA LEILAO FMAS) 319 BB (PMA LEILAO ADMINISTR) 320 BB (ALIENAÇÃO DE BENS) 321 BB (FNDE/MEC) 322 BB (FINANC.BNDES) 323 BB (PMA CONCURSO PUBLICO) 324 BB (C.CRECHES FNDE) 325 BB (FMS/AQUIRAZ/FNS JACU) 326 BB X (PMA REC.CREDITO) 327 BB (IGD SUAS) 328 BB (PMA PAV BARRINHA) 329 BB (PMA MULTAS TRANSITO) 330 BB (CONVENIO717891/2009) 331 BB (PMA DETRAN MULTAS DE) 332 BB X (PVMC (PETI)) 333 BB (PBV I(PROJOVEM ADOL)) 334 BB (IGD PBF PROG. BOL.FA) 335 BB X (IGD SUAS) 336 BB (PBF - CRAS FEDERAL) 337 BB (PFMC CREAS - MSE) 338 CEF (CONVENIO MTUR) 339 BB (CONS.CRECHES) 340 BB (FMS AQUIRAZ ACADEMIA) 341 BB (MANUT.INFANTIL) 342 BB (PMA PAR MOB.E CAM.ES) 343 CEF 42-8 (PMA ARRECADAÇÃO) 344 CEF 43-6 (PMA ICMS) 345 CEF 37-1 (PMA IPVA) 346 CEF 33-9 (PMA IPTU) 351 BB (PMA/FAS) 352 BB (PEJA PROG.A.SIST.EJA) 353 BB (PMA CULTURA) 354 BB X (FEST. JUNINO 2013) 355 BB (CEI INFANTIL/ESTADO) 356 BB (APIO FINANCEIRO) 357 BB (CONTRA PARTIDA - CEI) 358 BB (PESSOA DEFICIENCIA)

9 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : BB (PROJ. IDOSO CONT/ENC) 360 BB X (ESTAÇÃO FAMILIA) 361 BB (FMAS ACESSUAS) 362 BB (CONS.CROATÁ) 363 BB (AMPLI.CHÁCARA) 364 BB X (AMPLI.SEDE I) 365 BB (AMPLI.TAPERA) 366 BB (AMPLI.SERPA) 367 BB X (CONST.BARRO PRETO) 368 BB (AMBULÂNCIA SESA) 369 BB (MAN.EDUC. INFANTIL) 972 BB (PREF. MUN.DE AQUIRAZ) EXATORES Função : Representa a soma dos valores numerários em poder de Pagadorias a qual a Entidade Governamental a delegou como agente arrecadador. Funcionamento.: Debita se pelas entradas de numerários em contrapartida com contas de receita orçamentária ou extra orçamentária. Credita se em contrapartida, com qualquer conta do Sistema Financeiro. 112 REALIZÁVEL Função : Este grupo de contas representa a soma de créditos financeiros da entidade junto a diversas pessoas. Cada espécie de devedor é agrupada em contas de primeiro grau que, por sua vez, podem individualizar os devedores através de contas de segundo grau. Funcionamento.: As contas são debitadas pelas inscrições dos créditos e creditadas pelas liquidações; a contrapartida desses lançamentos poderá ser qualquer conta do Sistema Financeiro. Tipo de saldo.: Devedor PAGAMENTOS ANTECIPADOS Função : Representa a soma dos créditos financeiros junto a pessoas de direito público ou privado. Funcionamento.: Debita se ou credita se com qualquer das contas do sistema financeiro, pelas inscrições e liquidações, respectivamente. Subcontas : 001 INSTITUTO NAC. DO SEGURO SOCIAL FOPAG 003 SALÁRIO FAMÍLIA 004 SALÁRIO MATERNIDADE 011 MULTAS RESPONSAB. GESTOR GESTAO ANTERIOR 012 RESTITUIÇÃO/IDENIZAÇÕES 028 DESC. MULTA/JUROS 029 OBOE CARD 038 SAQUE INDEV. MARCOS CALLOU 039 COMPENSAÇÃO DE INSS 041 MULTAS DE TRANSITO (RESSARCIMENTO) DEVEDORES DIVERSOS Função : Representa a soma dos créditos financeiros junto a pessoas de direito público ou privado. Funcionamento.: Debita se ou credita se com qualquer das contas do sistema financeiro, pelas inscrições e liquidações, respectivamente. Subcontas : 001 DEVEDORES DIVERSOS 002 DEVOLUÇÃO - PREFEITURA

10 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : RESPONSABILIDADES FINANCEIRAS Função : Representa a soma dos créditos financeiros junto a pessoas de direito público ou privado. Funcionamento.: Debita se ou credita se com qualquer das contas do sistema financeiro, pelas inscrições e liquidações, respectivamente OUTRAS OPERAÇÕES Função : Representa a soma dos créditos financeiros junto a pessoas de direito público ou privado. Funcionamento.: Debita se ou credita se com qualquer das contas do sistema financeiro, pelas inscrições e liquidações, respectivamente. Subcontas : 001 OPERAÇÕES DE CRÉDITO - BNDES RESTOS A RECEBER DE TRANSF. CONSTITUCIONAIS Função : Representa a soma de créditos financeiros junto a pessoas de direito público ou privado através de provisionamento de receita orçamentária antes do encerramento do exercício, em função do não repasse em tempo hábil pelo Governo Federal, coforme determinação contida na Portaria STN nº 447, de 13 de Setembro de Funcionamento.: Debita se pela inscrição de crédito de Transferências Intergovernamentais em contrapartida do grupo de contas de RECEITA ORÇAMENTÁRIA, e credita se no momento de recebimento dos créditos em contrapartida com o grupo de contas do ATIVO FINANCEIRO DISPONÍVEL RESTOS A RECEBER DE TRANSF. DE CONVÊNIOS Função : Representa a soma de créditos financeiros junto a pessoas de direito público ou privado através do provisionamento de receita orçamentária antes do encerramento do exercício, em função do não repasse em tempo hábil pelo Governo Federal, coforme determinação contida na Portaria STN nº 447, de 13 de Setembro de Funcionamento.: Debita se pela inscrição de crédito de Transferências Intergovernamentais em contrapartida do grupo de contas de RECEITA ORÇAMENTRIA, e credita se no momento de recebimento dos créditos em contrapartida com o grupo de contas do ATIVO FINANCEIRO DISPONÍVEL DIVERSOS RESPONSÁVEIS Função : Representa a soma dos créditos financeiros junto a pessoas de direito público ou privado. Funcionamento.: Debita se ou credita se com qualquer das contas do sistema financeiro, pelas inscrições e liquidações, respectivamente SENTENÇAS JUDICIAIS Função : Representa a soma dos créditos de sentenças judiciais junto a pessoas de direito público ou privado. Funcionamento.: Debita se ou credita se com qualquer das contas do sistema financeiro, pelas inscrições e liquidações, respectivamente. 113 CONTAS PENDENTES DEVEDORAS Função : Nesta grupo reunem se os pagamentos relativos a despesas diferidas, despesas a regularizar, responsabilidades abonadas, despesas a apropriar e outras assemelhadas. O grupo é composto de contas genéricas de primeiro grau e cada caso concreto é representado por uma conta

11 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : 011 específica de segundo grau. Cada caso será objeto de um protocolado que tramita pela entidade com o objetivo de resolver o problema e encerrar a conta. Funcionamento.: Debita se pela inscrição e credita se pela regularização; a contrapartida poderá ser qualquer conta do Sistema Financeiro. OBS.: São desdobradas em contas de 1º Grau Tipo de saldo.: Devedor PAGAMENTOS A REGULARIZAR Função : Representa valores nominalmente ativos ou de conversão duvidosa e transitoriedade de despesa diferida ou a regularizar. Funcionamento.: Debita se em contrapartida com conta do grupo DISPONÍVEL, pela inscrição e entregas de numerário. Credita se pela liquidação ou regularização, em contrapartida com contas do grupo DISPONÍVEL, ou conta adequada do Sistema Financeiro RESPONSABILIDADES ABONADAS A REGULARIZAR Função : Representa valores nominalmente ativos ou de conversão duvidosa e transitoriedade de despesa diferida ou a regularizar. Funcionamento.: Debita se em contrapartida com conta do grupo DISPONÍVEL, pela inscrição e entregas de numerário. Credita se pela liquidação ou regularização, em contrapartida com contas do grupo DISPONÍVEL, ou conta adequada do Sistema Financeiro OUTRAS CONTAS PENDENTES DEVEDORAS Função : Representa valores nominalmente ativos ou de conversão duvidosa e transitoriedade de despesa diferida ou a regularizar. Funcionamento.: Debita se em contrapartida com conta do grupo DISPONÍVEL, pela inscrição e entregas de numerário. Credita se pela liquidação ou regularização, em contrapartida com contas do grupo DISPONÍVEL, ou conta adequada do Sistema Financeiro. Subcontas : 001 CONTAS PENDENTES DEVEDORAS 002 FMS - SALDO TRANSFERÊNCIAS PARA UNIDADES GESTORAS EXTERNAS Função : Representa as transferências de recursos financeiros para outros Centros de Responsabilidade(em geral Fundos Especiais e Câmaras Municipais), não controlados pela Contabilidade Central. Funcionamento.: Debita se pela transferência dos recursos para outros centros de responsabilidade em contrapartida com qualquer conta do grupo DISPONÍVEL. Credita se por eventuais devoluções de recursos ou consolidação dos resultados contábeis. Tipo de saldo.: Devedor Subcontas : 001 FUNDO MUNICIPAL DE SAÚDE 002 CÂMARA MUNICIPAL DE AQUIRAZ 12 PASSIVO FINANCEIRO Função : O Passivo Financeiro compreende as contas representativas da dívida flutuante. Funcionamento.: Debita se para baixa de obrigações e credita se pelo registro de obrigações. 121 RESTOS A PAGAR Função : Representa a soma da despesa regularmente empenhada e não paga até o último dia de exercícios anteriores; este grupo reúne restos a pagar durante cinco anos no máximo; cada

12 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : 012 ano transfere para Variações Patrimoniais Ativas Independentes da Execução Orçamentária o valor do exercício que iniciará o sexto ano. Os pagamentos efetuados relativos a restos a pagar são classificados como despesas extra orçamentárias. Os restos a pagar de cada exercício são representados por contas específicas de primeiro grau. Funcionamento.: l Credita se, no final do exercício, em contrapartida com a conta do grupo 132 DESPESA ORÇAMENTÁRIA pelo valor das despesas empenhadas e não pagas até o último dia do exercício; 2-debita se, no exercício,pelos valores pagos, em contrapartida com uma das contas pertencentes ao grupo 111 DISPONÍVEL; 3-debita se, vencida a prescrição quinquenal, em contrapartida com a conta 152 TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS, encerrando se. Saldo CREDOR. *Nota: no Balanço Patrimonial(Anexo nº 14 da Lei nº4320/64) estas contas figuram pelos seus saldos; entretanto, no Balanço Financeiro(Anexo nº13 da Lei nº4320/64)os pagamentos efetuados durante o exercício figuram na despesa extra orçamentária e o valor da inscrição em Restos a Pagar figura, como contrapartida, na receita extra orçamentária. Obs: São detalhadas por exercício financeiro RESTOS A PAGAR - DESPESAS NÃO PROCESSADAS Função : Despesa regularmente empenhada, mais não liquidada e nem paga até o encerramento do exercício. Funcionamento.: Credita se no final do exercício, em contrapartida com as contas do grupo DESPESA OÇRAMENTÁRIA, pela inscrição do restos a pagar de despesas não processadas; deve registrar a liquidação da despesa, através da transferência das contas de despesas não processadas para as contas de despesas processadas, sendo, neste caso, contrapartida dela mesma. Saldo Credor Tipo de saldo.: Credor Subcontas : 001 RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS RESTOS A PAGAR - DESPESAS PROCESSADAS Função : Despesa regularmente empenhada, liquidada, mais não paga até o encerramento do exerccio. Funcionamento.: Credita se no final do exercício, em contrapartida com as contas do grupo DESPESA ORAMENTRIA DO EXERCÍCIO A PAGAR, pela inscrição do restos a pagar de

13 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : 013 despesas processadas. Debita se pelos pagamentos que forem ocorrendo, em contrapartida com as contas do grupo DISPONÍVEL ou BANCOS C/ LIMITES DE SAQUE A CONFIRMAR, coforme o caso e, em contrapartida com as contas do grupo RECEITA ORÇAMENTÁRIA, pela reversão à receita. Saldo Credor Tipo de saldo.: Credor Subcontas : 001 RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTOS A PAGAR PROCESSADOS RESTITUIÇÕES A PAGAR Função : Representa as restituições de tributos, relativas ao exercício, com autorização concedida para sua restituição, mas que não foram devolvidas aos seus legítimos credores até o último dia do exercício financeiro a que se referem. Prescrevem após cinco anos, devendo ser transferidas para Variações Patrimoniais Independentes da Execução Orçamentária. Funcionamento.: 1- Credita se no final do exercício, em contrapartida com a conta do grupo 131 RECEITA ORÇAMENTÁRIA, pelos valores recolhidos indevidamente ou a maior; 2-debita se pelos pagamentos e, decorrida a prescrição quinquenal, debita se em contrapartida com a conta 152 TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS, encerrando se. Saldo CREDOR. *NOTA: Os saldos dessas contas aparecem no Balanço Patrimonial, enquanto que os movimentos à débito e a crédito figuram na despesa e na receita extra orçamentárias, no Balanço Financeiro. Obs. São detalhadas por exercícios. Tipo de saldo.: Credor 124 DEPÓSITOS Função : Representa o débito da entidade relativo a recebimentos feitos a título de depósitos, consignações, folhas de pagamentos, contribuições, contagem de juros sobre depósitos, pensões alimentícias, fianças, cauções, retenções de fonte pagadora etc. Contas de primeiro grau representarão espécies de débito ou os próprios credores. Funcionamento.: 1- Credita se pelos recebimentos e debita se pela entrega dos valores aos seus legítmos titulares; 2- credita se por contagem de juros, quando for o caso, em contrapartida com contas do grupo 132 DESPESA; 3-debita se em contrapartida com a conta 131 RECEITAS(receitas diversas) na eventual cobrança da taxa de serviços dos consignatários. Saldo CREDOR.

14 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : 014 Obs: são desdobradas em contas de 2º Grau. Tipo de saldo.: Credor DEPÓSITOS DE DIVERSAS ORIGENS Função : Representa o Montante do débito relativo a recebimentos feitos a título de depósitos de diversas origens e outras. Funcionamento.: Credita se pelos recebimentos ou retenções, em contrapartida com as contas do grupo DISPONÍVEL E DESPESA ORÇAMENTÁRIA DO EXERCÍCIO A PAGAR, conforme o caso. Debita se, em contrapartida com as contas do grupo DISPONÍVEL e BANCOS C/ LIMITE DE SAQUES A CONFIRMAR, dependendo de cada caso. Saldo Credor Subcontas : 001 CAUÇÕES 002 SALÁRIOS NÃO RECLAMADOS 022 INSS INSTITUTO NAC. SEGURO SOCIAL - CMA CONSIGNAÇÕES Função : Representa o Montante do débito relativo a recebimentos feitos a título de depósitos, consignações em folhas, fianças, cauções e outras. Funcionamento.: Credita se pelos recebimentos ou retenções, em contrapartida com as contas do grupo DISPONÍVEL E DESPESA ORAMENTÁRIA DO EXERCÍCIO A PAGAR, conforme o caso. Debita se, em contrapartida com as contas do grupo DISPONÍVEL e BANCOS C/ LIMITE DE SAQUES A CONFIRMAR, dependendo de cada caso. Saldo Credor Subcontas : 001 CONSIGNAÇÕES INSS 002 CANDELAMENTO DE CONCILIAÇÃO 003 PENSÃO ALIMENTÍCIA 007 CONSIGNAÇÕES ISS 008 CONSIGNAÇÕES IRRF 011 RESTITUIÇÕES 012 VALE TRANSPORTE 013 CONTRIBUIÇÃO SINDICAL 014 RESTITUIÇÃO PAGAMENTO INDEVIDO 015 INSS TERCEIRIZADO 016 CONTRIBUIÇÃO SINSEPUMA 017 DESCONTO ADIANTAMENTO 13º 018 I.S.S - Retenção 019 I R R F - CMA 026 PENSÃO ALIMENTÍCIA - FMS 028 A P E O C 031 DEVOLUÇÃO VDP 040 SINDIGUARDAS 042 EMPRESTIMO BV FINANCEIRA 043 DESC. APROSPEC 044 EMPRESTIMO B.M.G 046 FALTAS 047 DESC. OBOE CRE. FIN. INV. S/S 048 DESC. FORTBRASIL 049 BANCO DO BRASIL 050 DESC. MULT. TRANS.(RESSARC) 051 EMPRESTIMO BANCO RURAL

15 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : FINANCEIRA ALFA S.A - C.F.I. 053 CAUÇÕES - PMA 055 CONSIGNAÇÃO OBOE CARD 057 SEST/SENAT 060 DESC.SINDICATO APEODC 064 EMPRESTIMO BANCO ALFA 065 SEST - SENAT 066 PAGATº INDEVIDO 069 DEVOLUÇÃO DE DIARIA 071 REND.APLICAÇÃO 072 CONC. DE CHEQUE 078 I.R.R.F. 081 EMPRESTIMO MULTIPLA 082 EMPREST.MULTIPLA 086 EMPRESTIMO BRADESCO 125 DÉBITOS DE TESOURARIA Função : Representa os compromissos financeiros assumidos pela entidade, relativos a operações de crédito à curto prazo. Desdobrada em contas de primeiro grau identificativas dos compromissos. Funcionamento.: Credita se pelos compromissos assumidos e debita se pela liquidação, em contrapartida com conta do grupo 111 DISPONÍVEL. Tipo de saldo.: Credor DÉBITOS DE TESOURARIA DIVERSOS Função : Representa os compromissos financeiros assumidos pela entidade, relativos a operações de crédito à curto prazo. Desdobrada em contas de primeiro grau identificativas dos compromissos. Funcionamento.: Credita se pelos compromissos assumidos e debita se pela liquida'cão, em contrapartida com conta do grupo 111 DISPONVEL. Saldo Credor Subcontas : 001 CONTAS PENDENTES PASSIVAS 126 CRÉDITOS Função : Este grupo de contas compreende os débitos da entidade relativos a fundos recebidos ou a serviços prestados; subvenções devidas pela entidade e outras pessoas de direito público ou privado. Desdobrada em contas de primeiro grau identificando os credores. Funcionamento.: 1- Credita se, em contrapartida com conta do grupo 111 DISPONÍVEL ou do grupo 132 DESPESA, na ocorrência do fato gerador do débito da entidade; 2-debita se pela liquidação ou compensação. Saldo CREDOR. Tipo de saldo.: Credor ENTIDADES FEDERAIS Função : Este grupo de contas compreende os débitos da entidade relativos a fundos recebidos ou a serviços prestados; subvenções devidas pela entidade e outras pessoas de direito público ou privado. Funcionamento.: 1- Credita se, em contrapartida com conta do grupo 111 DISPONÍVEL ou do grupo 132 DESPESA, na ocorrência do fato gerador do débito da entidade; 2-debita se pela liquidação ou compensação. Saldo CREDOR SUBVENÇÕES, AUXÍLIOS E CONTRIBUIÇÕES

16 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : 016 Função : Este grupo de contas compreende os débitos da entidade relativos a fundos recebidos ou a serviços prestados; subvenões devidas pela entidade e outras pessoas de direito público ou privado. Funcionamento.: 1- Credita se, em contrapartida com conta do grupo 111 DISPONÍVEL ou do grupo 132 DESPESA, na ocorrência do fato gerador do débito da entidade; 2-debita se pela liquidação ou compensação. Saldo CREDOR CREDORES DIVERSOS Função : Este grupo de contas compreende os débitos da entidade relativos a fundos recebidos ou a serviços prestados; subvenões devidas pela entidade e outras pessoas de direito público ou privado. Funcionamento.: 1- Credita se, em contrapartida com conta do grupo 111 DISPONÍVEL ou do grupo 132 DESPESA, na ocorrência do fato gerador do débito da entidade; 2-debita se pela liquidação ou compensação. Saldo CREDOR. Subcontas : 001 CREDORES DIVERSOS 127 CONTAS PENDENTES CREDORAS Função : Reúne valores que representam o passivo transitório ou nominal, ainda a regularizar. Funcionamento.: Credita se pela inscrição de valores recebidos e debita se pela sua apropriação. Saldo Credor. Tipo de saldo.: Credor RECEITA A CLASSIFICAR Função : Reúne valores que representam o passivo transitório ou nominal, ainda a regularizar. Funcionamento.: Credita se pela inscrição de valores recebidos e debita se pela sua apropriação. Saldo Credor RECEITA DIFERIDA Função : Reúne valores que representam o passivo transitório ou nominal, ainda a regularizar. Funcionamento.: Credita se pela inscrição de valores recebidos e debita se pela sua apropriação. Saldo Credor SALDO DE ADIANTAMENTO A CLASSIFICAR Função : Reúne valores que representam o passivo transitório ou nominal, ainda a regularizar. Funcionamento.: Credita se pela inscrição de valores recebidos e debita se pela sua apropriação. Saldo Credor OUTRAS CONTAS PENDENTES CREDORAS Função : Reúne valores que representam o passivo transitório ou nominal, ainda a regularizar. Funcionamento.: Credita se pela inscrição de valores recebidos e debita se pela sua apropriação. Saldo Credor. 128 TRANSF. DE UNIDADES GESTORAS EXTERNAS Função : Representa valores numerários e contábeis recebidos de outros centros de responsabilidade aos quais estejam subordinados,em geral Prefeituras, para os casos de contabilidade de Câmaras. Funcionamento.: Credita se pelo recebimento do recurso da entidade centralizadora(em geral Prefeitura). Debita se por eventuais devoluções de recursos ou consolidação do resultado contábil e

17 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : 017 vice versa. Tipo de saldo.: Credor Subcontas : 001 TRANSFERENCIA DEVOLUÇÃO DE INSS 011 CAMARA MUNICIPAL DE AQUIRAZ 13 EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA Função : Dividida em dois grupos, RECEITAS E DESPESAS, representa o montante de receitas e despesas orçametárias realizadas o exercício financeiro. Funcionamento.: Debita se pela despesa e credita se pela receita. 131 RECEITA ORÇAMENTÁRIA Função : Representa o montante das receitas orçamentárias realizadas durante o exercício. Funcionamento.: 1-Creditam se, em contrapartida com as contas do grupo DISPONÍVEL pelos recebimentos; excepcionalmente a contrapartida poderá ser outra conta do Sistema Financeiro; 2-debitam se, nos casos de anulação de receitas; 3-debitam se no final do exercício, em contrapartida com a conta TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS, encerrando se. Saldos CREDORES. Tipo de saldo.: Credor 132 DESPESA ORÇAMENTÁRIA Função : Representa o montante das despesas orçamentárias realizadas durante o exercício. Funcionamento.: 1-debitam se pelo pagamento, após o regular processamento da despesa, em contrapartida com as contas do grupo 111-DISPONÍVEL;2-creditam se nos casos de anulações de pagamentos com as mesmas contrapartidas; 3-no final do exercício, creditam se pelos seus saldos, em contrapartida com a conta TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS, encerrando se. Saldos DEVEDORES. Tipo de saldo.: Devedor 14 CONTAS INTERFERENCIAIS Função : Representa valores numerários e contábeis transferidos entre Exatores, Bancos, Tesourarias e outros órgãos situados fora da sede da entidade. Funcionamento.: Debita se e credita se consigo mesma usando, obrigatoriamente, contas de segundo grau identificando o Centro de Responsabilidade de origem e de destino dos recursos. Saldo zero. Tipo de saldo.: Devedor/credor 141 TRANSFERÊNCIAS ENTRE UNIDADES GESTORAS INTERNAS Função : Representa valores numerários e contábeis, transferidos entre Centros de Responsabilidade(Fundos Especiais, Câmaras, etc.)cujo controle contábil é realizado em conjunto com a entidade centralizadora(em geral Prefeitura) Funcionamento.: Debita se e credita se consigo mesmo usando, obrigatoriamente, contas de segundo grau identificando a unidade remetente e a destinatária. Saldo zero. Subcontas : 001 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x XXXXXXXXXX 002 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x FME 003 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x FMDCA 004 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x CMA 005 TRANSFERÊNCIAS XXXXXXXXXX x FMDCA 006 TRANSFERÊNCIAS XXXXXXXXXX x FME 009 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x FMS 010 TRANSFERÊNCIAS FME x XXXXXXXXXX 011 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x XXXXXXXXXX 012 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x GAPRE 014 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x GAVIPRE 015 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x PROJUR NÃO 016 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x CONGER NÃO

18 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x XXXXXXXXXX 018 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x SEAD 019 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x SETUR 020 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x SEINFRA 021 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x XXXXXXXXXX 022 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x SEDEJ 023 TRANSFERÊNCIAS XXXXXXXXXX x PMA 024 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x PMA 025 TRANSFERÊNCIAS GAPRE x SEAD 026 TRANSFERÊNCIAS SEINFRA x SEDEJ 027 TRANSFERÊNCIAS SEAD x SEDEJ 028 TRANSFERÊNCIAS SETUR x SEINFRA 029 TRANSFERÊNCIAS XXXXXXXXXX x SEINFRA 030 TRANSFERÊNCIAS CONGER NÃO x SEINFRA 031 TRANSFERÊNCIAS CONGER NÃO x XXXXXXXXXX 032 TRANSFERÊNCIAS GAPRE x XXXXXXXXXX 033 TRANSFERÊNCIAS XXXXXXXXXX x XXXXXXXXXX 034 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x XXXXXXXXXX 035 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x SEMADE 036 TRANSFERÊNCIAS SEINFRA x XXXXXXXXXX 037 TRANSFERÊNCIAS GAPRE x GMA 038 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x GMA 039 TRANSFERÊNCIAS SEINFRA x GAPRE 040 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x XXXXXXXXXX 041 TRANSFERÊNCIAS FMDCA x SEINFRA 042 TRANSFERÊNCIAS XXXXXXXXXX x FMHIS 043 TRANSFERÊNCIAS XXXXXXXXXX x SEPLA NÃO 044 TRANSFERÊNCIAS XXXXXXXXXX x XXXXXXXXXX 045 TRANSFERÊNCIAS XXXXXXXXXX x DEMUTRAN 046 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x SEPLA NÃO 047 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x XXXXXXXXXX 048 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x DEMUTRAN 049 TRANSFERÊNCIAS SEMADE x FMDMA NÃO 050 TRANSFERÊNCIAS SEINFRA x FMS 051 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x FMHIS 052 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x FMDMA NÃO 053 TRANSFERÊNCIAS SETUR x PROJUR NÃO 054 TRANSFERÊNCIAS SETUR x SEDEJ 055 TRANSFERÊNCIAS GAVIPRE x SETUR 056 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x SECULT 057 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x FMAS 058 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x SEDAP 059 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x SEPLA NÃO 060 TRANSFERÊNCIAS SETUR x SECULT 061 TRANSFERÊNCIAS GAPRE x SETUR 062 TRANSFERÊNCIAS GAPRE x CONGER NÃO 063 TRANSFERÊNCIAS GAPRE x DEMUTRAN 064 TRANSFERÊNCIAS GMA x SEDAP 065 TRANSFERÊNCIAS SEINFRA x SEPLA NÃO

19 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : TRANSFERÊNCIAS GAVIPRE x PROJUR NÃO 067 TRANSFERÊNCIAS FINANÇ NÃO x CONTROL 068 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x FMS 069 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x FME 070 TRANSFERÊNCIAS FMAS x FMHIS 071 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x GAPRE 072 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x PROJUR NÃO 073 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x GAVIPRE 074 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x SEAD 075 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x CONTROL 076 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x FMAS 077 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x SEINFRA 078 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x SECULT 079 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x SEDEJ 080 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x DEMUTRAN 081 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x SEPLA NÃO 082 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x GMA 083 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x SETUR 084 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x SEDAP 085 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x SEMADE 086 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x CONGER NÃO 087 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x PGM 088 TRANSFERÊNCIAS FMMA x SEFIN 089 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x SEPLAN 090 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x FMDMA NÃO 091 TRANSFERÊNCIAS SEFIN x FMDCA 15 CONTAS DE TRANSFERÊNCIAS Função : Representa valores tranferidos do Sistema Financeiro para o Sistema Patrimonial e vice versa. Funcionamento.: Credita se e debita se pelo valor a ser transferido para o sistema patrimonial 151 BALANÇO DE ABERTURA Função : Representa valores transferidos do Sistema Financeiro para o Sistema Patrimonial e vice versa, por ocasião da abertura do balanço (registro dos saldos do exercício anterior). Funcionamento.: 1 - Na abertura do balanço é debitada em contrapartida das contas do grupo 12 - PASSIVO FINANCEIRO e creditada em contrapartida das contas do Grupo 11 - ATIVO FINANCEIRO. 152 TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS Função : Representa valores tranferidos do Sistema Financeiro para o Sistema Patrimonial e vice versa. Funcionamento.: Debita se, durante o exercício: 1-por valores transferidos do Passivo Permanente, em contrapartida com contas do Passivo Financeiro; 2-por valores transferidos ao Ativo Permanente, em contrapartida com contas do Ativo Financeiro, devendo ser correspondida no Sistema Patrimonial pela conta 282-TRANSFERÊNCIAS PATRIMONIAIS; 3-no final do exercicio pela transferência dos valores da despesa realizada, em contrapartida com as contas do grupo 132-DESPESA ORÇAMENTÁRIA; este lançamento deve ser correspondido no Sistema Patrimonial pela conta TRANSFERÊNCIAS PATRIMONIAIS. Credita se, durante o exercício: 1-Por valores transferidos do Ativo Permanente, em contrapartida com contas do Ativo Financeiro; este lançamento só pode ser efetuado à vista da cópia do lançamento de baixa efetuado no sistema patrimonial; 2-por valores transferidos ao Passivo Permanente, em contrapartida com contas do Passivo Financeiro; este lançamento deve ser correspondido no Sistema Patrimonial pela

20 Plano de Contas do Sistema Financeiro Página : 020 conta 282-TRANSFERÊNCIAS PATRIMONIAIS; 3-no final do exercício, pela transferência dos valores da receita realizada, em contrapartida com as contas do grupo RECEITA ORÇAMENTÁRIA; este lançamento deve ser correspondido no Sistema Patrimonial pela conta TRANSFERÊNCIAS PATRIMONIAIS. Saldo devedor ou credor. Em qualquer um dos casos será de valor absoluto igual ao saldo da conta TRANSFERÊNCIAS PATRIMONIAIS, porém de natureza oposta. Total de contas : 048