Boletimj. Manual de Procedimentos. ICMS - IPI e Outros. Minas Gerais. Federal. Estadual. IOB Setorial. IOB Comenta. IOB Perguntas e Respostas

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1 Boletimj Manual de Procedimentos Fascículo N o 03/2014 Minas Gerais Aviso Importante Este fascículo contém folha extra do Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas IOB referente ao mês de Janeiro/2014. // Federal IPI Alíquotas // Estadual ICMS Alíquotas interna e interestadual // IOB Setorial Federal Empresarial - ICMS/ISS - Simples Nacional - Adoção de sublimites para // IOB Comenta Estadual Informações do inventário na Escrituração Fiscal Digital // IOB Perguntas e Respostas IPI Cigarros - Embalagens de apresentação DCP - Forma de apresentação Tributação de chocolates nacionais ICMS/MG Empresas jornalísticas - Devolução ou retorno - Procedimento Empresas jornalísticas - NF-e - Dispensa - Situação IPTU/Belo Horizonte Base de cálculo - Valor venal - Determinação Veja nos Próximos Fascículos a IPI - Base de cálculo a ICMS - Base de cálculo

2 2014 by IOB FOLHAMATIC EBS > SAGE Capa: Marketing IOB FOLHAMATIC EBS > SAGE Editoração Eletrônica e Revisão: Editorial IOB FOLHAMATIC EBS > SAGE Telefone: (11) (São Paulo) (Outras Localidades) Dados Internacionais de Catalogação na Publicação (CIP) (Câmara Brasileira do Livro, SP, Brasil) ICMS, IPI e outros : IPI : alíquotas ed. -- São Paulo : IOB Folhamatic, (Coleção manual de procedimentos) ISBN Imposto sobre Circulação de Mercadorias - Brasil 2. Imposto sobre Produtos Industrializados - Brasil 3. Tributos - Brasil I. Série CDU-34: (81) Índices para catálogo sistemático: 1. Brasil : Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços : ICMS : Direito tributário 34: (81) 2. Brasil : Imposto sobre Produtos Industrializados : IPI : Direito tributário 34: (81) Todos os direitos reservados. É expressamente proibida a reprodução total ou parcial desta obra, por qualquer meio ou processo, sem prévia autorização do autor (Lei n o 9.610, de , DOU de ). Impresso no Brasil Printed in Brazil Boletim IOB

3 Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário EXTRA Minas Gerais Mantenha esta folha encartada no Calendário Tributário Estadual para Janeiro/2014 CALENDÁRIO MENSAL DE OBRIGAÇÕES E TABELAS PRÁTICAS PARA JANEIRO/ ALTERAÇÕES Tendo em vista as recentes alterações promovidas na legislação estadual e municipal que impactam nas obrigações constantes no Calendário Mensal de Obrigações e Tabelas Práticas Tributário Estadual de Minas Gerais, solicitamos que sejam observadas as seguintes alterações para o mês de janeiro/ ) ICMS - Alíquotas do imposto Com a edição do Decreto nº /2013, DOE MG de , e do Decreto nº /2013, DOE MG de , que prorrogou a alíquota de ICMS prevista para operações internas, solicitamos considerar, no quadro constante nas páginas 8 a 10 do referido Calendário, o seguinte: 1. OPERAÇÕES/PRESTAÇÕES INTERNAS Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal 12% 8 - Móveis: RICMS-MG/2002, classificados na posição da, assentos classificados nas subposições , Parte Geral, art. 42, , , , , , , e da I, b e colchões, estofados, espumas e mercadorias correlatas classificadas nas subposições , , , e , da, promovidas por estabelecimento industrial; fabricados no Estado, classificados na posição da, promovidas por estabelecimento não industrial fornecedor do projeto e das especificações técnicas para sua execução, nas saídas destinadas a órgãos públicos ou a consumidores finais pessoas jurídicas; 15 - Absorvente higiênico feminino, papel higiênico folha simples, creme dental e escova dental, exceto elétrica, a bateria, a pilha ou similar, até Água sanitária, sabão em barra de até 500 g (quinhentos gramas), desinfetante e álcool em gel, até Caderno escolar, lápis escolar, borracha escolar, régua escolar, lápis de cor, giz e apontador para lápis escolar, exceto elétrico, a bateria, a pilha ou similar, até Uniforme escolar ou uniforme profissional, assim entendidos as peças de vestuário que contenham externamente a identificação da respectiva instituição de ensino ou empresa, até Papel cortado tipos A4, ofício I e II e carta, até Porta de aglomerado ou medium density fiberboard - MDF - com até 70 cm de largura, ripas e caibros, até Laje pré-fabricada, forma-lajes metálicas, pontes metálicas, elementos de pontes metálicas e torres de transmissão metálicas, Elevadores, até Vasos sanitários e pias, inclusive bacia convencional, bacia com caixa de descarga acoplada, sanitário, caixa para acoplar, lavatório, coluna, lavatório e sua respectiva coluna, cuba, inclusive a de sobrepor, até Frutas frescas não alcançadas pela isenção do ICMS, até Fios têxteis, linhas para costurar e subprodutos da fiação, nas operações destinadas a contribuinte do ICMS promovidas até Mercadorias adquiridas em operações promovidas por estabelecimento que opere no âmbito do comércio eletrônico ou telemarketing, signatário de protocolo firmado com o Estado, observado o disposto no art. 66, 9º do RICMS-MG/2002, até Anexo à Edição nº 03/2014 MG I

4 Calendário de Obrigações e Tabelas Práticas - Tributário Alíquotas Operações/Prestações Fund. legal 12% 28 - Produtos semimanufaturados de ferro ou aços não ligados, de seção transversal retangular, RICMS-MG/2002, classificado na posição da NBM (com o sistema de classificação adotado a partir de Parte Geral, art. 42, 1º ), até I, b 40 - telhas, exceto as cerâmicas, até Kit gás natural veicular (GNV), até % 1 - Blocos pré-fabricados, ardósia, granito, mármore, quartzito e outras pedras ornamentais, até Mel, própolis, geleia real, cera de abelha e demais produtos da apicultura, até ) Município de Belo Horizonte RICMS-MG/2002, Parte Geral, art. 42, I, d Com base nas alterações trazidas pelo Decreto nº / DOM Belo Horizonte de , solicitamos que seja incluída a seguinte obrigação no calendário de Janeiro/2014: MP 20 Segunda- -feira IPTU Exercício de 2014 IMPOSTO SOBRE A PROPRIEDADE TERRITO- RIAL URBANA - RECOLHIMENTO INTEGRAL - Recolhimento integral do Imposto sobre Propriedade Territorial Urbana (IPTU) e das seguintes taxas municipais com ele cobradas: Taxa de Coleta de Resíduos Sólidos Urbanos e Taxa de Fiscalização de Aparelhos de Transporte relativo ao exercício de 2014, com desconto de 7% para recolhimento integral ou para recolhimento de, no mínimo, duas parcelas. Decreto nº /2013, art. 5º II MG Anexo à Edição nº 03/2014

5 Boletimj Manual de Procedimentos a Federal Alíquotas IPI SUMÁRIO 1. Introdução 2. Princípio da seletividade 3. Redução e majoração 4. Classificação dos produtos - Quadro prático 5. Devolução 6. Mercadoria em estoque 7. Redução de alíquotas 8. Cigarros 9. Veículos automotores 10. Móveis e outras utilidades domésticas 1. Introdução O Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) é calculado mediante a aplicação de alíquotas constantes da Tabela de Incidência do IPI (TIPI) sobre o valor tributável dos produtos, previsto no Regulamento do IPI (RIPI), aprovado pelo Decreto nº 7.212/2010. Note-se que esse critério não exclui outra modalidade de cálculo do imposto, estabelecida em legislação específica, como, por exemplo, em relação às operações com fumo e com bebidas. (RIPI/2010, art. 189; TIPI - Decreto nº 7.660/2011) 2. Princípio da seletividade O IPI é seletivo em função da essencialidade do produto. Assim, as alíquotas devem ser menores quando o produto for classificado pela legislação como essencial ao consumo e maiores quando revestir a qualidade de não essencial ou supérfluo. (Constituição Federal/1988, art. 153, IV, 3º, I) 3. Redução e majoração A legislação permite que as alíquotas do IPI sejam reduzidas a até 0% ou majoradas em até 30 unidades percentuais, quando se tornar necessário atingir os objetivos da política econômica governamental, mantida a seletividade em função da essencialidade do produto ou, ainda, para corrigir distorções. (RIPI/2010, art. 69) A legislação permite que as alíquotas do IPI sejam reduzidas a até 0% ou majoradas em até 30 unidades percentuais, quando se tornar necessário atingir os objetivos da política econômica governamental, mantida a seletividade em função da essencialidade do produto ou, ainda, para corrigir distorções 3.1 Princípios da anterioridade (anual e nonagesimal) A Emenda Constitucional nº 42/2003 alterou o capítulo da Constituição Federal/1988 que trata do Sistema Tributário Nacional. A instituição do princípio da noventena (anterioridade nonagesimal), pela Emenda Constitucional mencionada, foi uma das novidades trazidas por esse dispositivo, com a inclusão da alínea c no art. 150, III, da Constituição Federal/1988, aplicável para determinados impostos. Desse modo, o aumento de alíquotas por meio de lei ou de decreto do Poder Executivo, bem como a inclusão de novos produtos no campo de incidência do IPI somente poderão entrar em vigor depois de decorridos 90 dias da data da publicação do respectivo ato, ainda que dentro do mesmo exercício financeiro da referida publicação. (Constituição Federal/1988, art. 148, I, art. 150, caput, III, c, 1º, art. 153, I, II, IV e V, 1º, art. 154, II, e art. 155, III) 3.2 Ar-condicionado, micro-ondas e motocicletas Por meio do Decreto nº 7.741/2012, foram criados os Ex constantes de seu Anexo I e majoradas as Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 MG03-01

6 alíquotas do IPI incidente sobre os produtos classificados nos códigos indicados em seu Anexo II. Tais códigos estão relacionados a ar-condicionado, micro-ondas e motocicletas. (Decreto nº 7.741/2012) 4. Classificação dos produtos - Quadro prático Os produtos estão distribuídos na TIPI por seções, capítulos, subcapítulos, posições, subposições, itens e subitens. Para auxiliar na identificação dos produtos e da correspondente alíquota do imposto, indicamos no quadro a seguir as seções e os capítulos da TIPI: Seção Discriminação Capítulos I Animais vivos e produtos do reino animal 1 a 5 II Produtos do reino vegetal 6 a 14 III Gorduras e óleos animais ou vegetais; produtos da sua dissociação; gorduras alimentares elaboradas; ceras 15 de origem animal ou vegetal IV Produtos das indústrias alimentares; bebidas, líquidos alcoólicos e vinagres; tabaco e seus sucedâneos manufaturados 16 a 24 V Produtos minerais 25 a 27 VI Produtos das indústrias químicas ou das indústrias conexas 28 a 38 VII Plásticos e suas obras; borracha e suas obras 39 e 40 VIII Peles, couros, peleteria (peles com pelo) e obras destas matérias; artigos de correeiro ou de seleiro; artigos de 41 a 43 viagem, bolsas e artefatos semelhantes; obras de tripa IX Madeira, carvão vegetal e obras de madeira; cortiça e suas obras; obras de espartaria ou de cestaria 44 a 46 X Pastas de madeira ou de outras matérias fibrosas celulósicas; papel ou cartão de reciclar (desperdícios e 47 a 49 aparas); papel ou cartão e suas obras XI Matérias têxteis e suas obras 50 a 63 XII Calçados, chapéus e artefatos de uso semelhante; guarda-chuvas, guarda-sóis, bengalas, chicotes e suas 64 a 67 partes; penas preparadas e suas obras; flores artificiais; obras de cabelo XIII Obras de pedra, gesso, cimento, amianto, mica ou de materiais semelhantes; produtos cerâmicos; vidros e 68 a 70 suas obras XIV Pérolas naturais ou cultivadas, pedras preciosas ou semipreciosas e semelhantes; metais preciosos, metais 71 folheados ou chapeados de metais preciosos e suas obras; bijuterias; moedas XV Metais comuns e suas obras 72 a 83 XVI Máquinas e aparelhos, material elétrico, e suas partes; aparelhos de gravação ou de reprodução de som, aparelhos 84 e 85 de gravação ou de reprodução de imagens e de som em televisão e suas partes e acessórios XVII Material de transporte 86 a 89 XVIII Instrumentos e aparelhos de óptica, de fotografia, de cinematografia, de medida, de controle ou de precisão; 90 a 92 instrumentos e aparelhos médico-cirúrgicos; aparelhos de relojoaria; instrumentos musicais, suas partes e acessórios XIX Armas e munições, suas partes e acessórios 93 XX Mercadorias e produtos diversos 94 a 96 XXI Objetos de arte, de coleção e antiguidades 97 (TIPI - Decreto nº 7.660/2011) 5. Devolução Na devolução de mercadoria, deverá ser utilizada a mesma alíquota do IPI vigente por ocasião da remessa pelo fornecedor, mesmo que tenha havido variação da alíquota nesse período (majoração ou redução). Nesse sentido, o item 5 do Parecer Normativo RFB nº 22/2013 esclarece: 5. Para este efeito, a variação da alíquota relativa ao produto, no período compreendido entre sua saída do estabelecimento remetente e a devolução, há de ser desconsiderada, fazendo-se a indicação do imposto com aplicação do percentual vigente no momento da ocorrência do fato gerador de que tenha decorrido o débito para o remetente e, no caso de devolução total, a indicação se resumirá em simples transcrição. Na devolução não deve ser destacado o valor do IPI na nota fiscal, mas somente indicado o seu valor no campo Informações Complementares do documento fiscal, conforme a devolução seja total ou parcial. (RIPI/2010, art. 231, I; Parecer Normativo RFB nº 22/2013) MG Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 - Boletim IOB

7 6. Mercadoria em estoque 6.1 Majoração Na hipótese de produto adquirido com determinada alíquota e que, antes da sua saída do estabelecimento industrial ou equiparado, tenha sido objeto de majoração, a legislação não prevê qualquer providência a ser tomada pelo contribuinte. Na saída do produto, o estabelecimento contribuinte deverá destacar a alíquota do imposto vigente na data do fato gerador. (RIPI/2010, art. 35, II, arts. 69 e 189) 6.2 Redução Caso haja redução da alíquota para determinado produto, antes de sua saída do estabelecimento, o crédito do imposto escriturado no momento da sua entrada será mantido integralmente na escrita fiscal do contribuinte, não havendo previsão legal para o seu estorno. Nota A legislação do IPI prevê as hipóteses de anulação de crédito do imposto no RIPI/2010, art (RIPI/2010, arts. 69 e 254) 7. Redução de alíquotas 7.1 Padis O Decreto nº 6.233/2007 estabelece critérios para efeito de habilitação ao Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnológico da Indústria de Semicondutores (Padis), que concede isenção do Imposto de Renda e reduz a zero as alíquotas da contribuição para o PIS/Pasep, da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI), instituído pelos arts. 1º a 11 da Lei nº /2007. O art. 2º, III, do Decreto nº 6.233/2007 reduz a zero a alíquota do IPI incidente na importação realizada por pessoa jurídica habilitada no Padis, ou na saída do estabelecimento industrial ou equiparado em razão de aquisição efetuada no mercado interno por pessoa jurídica habilitada ao Padis, de: a) máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, para incorporação ao ativo imobilizado da importadora, destinados às atividades de que tratam os incisos I e II do caput do art. 6º do referido Decreto; b) ferramentas computacionais (softwares) e insumos das atividades de que tratam os dispositivos mencionados na letra a anterior. Para efeito de aplicação da redução da alíquota, equipara-se ao importador a pessoa jurídica adquirente de bens estrangeiros, no caso de importação realizada por sua conta e ordem por intermédio de pessoa jurídica importadora. A habilitação ao programa somente pode ser requerida por pessoa jurídica que realize investimento em pesquisa e desenvolvimento (P&D) cujos projetos poderão ser apresentados até Por outro lado, a redução a zero das alíquotas da contribuição para o PIS/Pasep, da Cofins e do IPI, de que tratam os incisos I a III do art. 2º do Decreto nº 6.233/2007, produzirá efeitos até Acrescente-se que os Anexos I a IV do referido Decreto passaram a vigorar com a redação constante dos Anexos I a IV do Decreto nº 7.600/2011, com alteração dada ao Anexo III pelo Decreto nº 7.913/2013, o qual traz a relação de insumos para emprego nas atividades vinculadas aos produtos finais. (Lei nº /2007, arts. 1º a 11; Decreto nº 6.233/2007, art. 2º, I a III, Anexos I a IV; Decreto nº 7.600/2011; Decreto nº 7.913/2013) 7.2 Bebidas Por meio do art. 4º do Decreto nº 7.742/2012, foram reduzidas para os percentuais indicados em seu Anexo III as alíquotas do IPI incidente sobre os produtos nele relacionados, conforme segue: Código TIPI Alíquota (%) Ex 02 (néctares de frutas) Ex 01 (concentrados para bebidas) Ex 02 (concentrados para bebidas) até de a a partir de 1º O Decreto nº 8.017/2013 alterou a TIPI, mediante a inclusão das Notas Complementares (NC) 21-1 e 22-1, que reduz as alíquotas dos seguintes produtos, segundo a sua classificação na Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM): a) NC Ex 01 e 02 do código : a.1) extratos concentrados para elaboração de refrigerantes que contenham extrato de sementes de guaraná ou extrato de açaí (redução de 50%); a.2) extratos concentrados para elaboração de refrigerantes que contenham suco de frutas (redução de 25%); Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 MG03-03

8 b) NC código : b.1) refrigerantes e refrescos que contenham extrato de sementes de guaraná ou extrato de açaí (redução de 50%); e b.2) refrigerantes e refrescos que contenham suco de frutas (redução de 25%). Transcrevemos, a seguir, as NC mencionadas: NC Ficam reduzidas as alíquotas do IPI relativas aos extratos concentrados para elaboração de refrigerantes classificados nos Ex 01 e 02 do código , desde que atendam aos padrões de identidade e qualidade exigidos pelo Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento e estejam registrados no órgão competente desse Ministério, nos percentuais a seguir indicados: Produto Extratos concentrados para elaboração de refrigerantes que contenham extrato de sementes de guaraná ou extrato de açaí Extratos concentrados para elaboração de refrigerantes que contenham suco de frutas Redução (%) 50 NC Ficam reduzidas as alíquotas do IPI relativas aos refrigerantes e refrescos classificados no código , desde que atendam aos padrões de identidade e qualidade exigidos pelo Ministério da Agricultura, Pecuária e Abastecimento e estejam registrados no órgão competente desse Ministério, nos percentuais a seguir indicados: Produto Redução (%) Refrigerantes e refrescos que contenham extrato de sementes de guaraná ou extrato de açaí 50 Refrigerantes e refrescos que contenham suco 25 de frutas (Decreto nº 7.742/2012, art. 4º, Anexo III; TIPI - Decreto nº 7.660/2011, NC 21-1 e NC-22-1; Decreto nº 8.017/2013) 7.3 TV Digital - PATVD A pessoa jurídica habilitada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) como beneficiária do Programa de Apoio ao Desenvolvimento Tecnológico da Indústria de Equipamentos para TV Digital (PATVD), instituído pela Lei nº /2007 e regulamentado pelo Decreto nº 6.234/2007, poderá usufruir da redução de alíquotas a zero, desde que atendidos os requisitos exigidos para tal finalidade. Poderá pleitear a habilitação no PATVD a pessoa jurídica que invista anualmente em pesquisa e desenvolvimento no País, conforme definido em legislação específica, e que exerça as atividades de 25 desenvolvimento e de fabricação de equipamentos transmissores de sinais por radiofrequência para televisão digital, classificados no código da Tabela de Incidência do IPI (TIPI). Para a fruição do incentivo fiscal, a pessoa jurídica, devidamente habilitada, nos termos do Decreto nº 6.234/2007, deverá cumprir as regras sobre o processo produtivo básico (PPB) estabelecido por portaria interministerial do Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio Exterior e Ministério da Ciência e Tecnologia ou, alternativamente, atender aos critérios de bens desenvolvidos no País definidos por portaria do Ministério da Ciência e Tecnologia. As alíquotas do IPI incidente na saída do estabelecimento industrial ou a ele equiparado ou na importação de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos, novos, ficam reduzidas a zero, até , quando a aquisição no mercado interno ou a importação for efetuada por pessoa jurídica beneficiária do PATVD, para incorporação ao Ativo Imobilizado da pessoa jurídica adquirente no mercado interno ou importadora, destinados às atividades já citadas. A redução de alíquotas a zero alcança também as ferramentas computacionais (softwares) e os insumos destinados à fabricação dos equipamentos para TV Digital, quando adquiridos no mercado interno ou importados por pessoa jurídica beneficiária do PATVD. A redução de alíquotas para as operações e as ferramentas mencionadas alcança somente os bens ou os insumos relacionados em ato do Poder Executivo. Para a fruição do incentivo fiscal, equipara-se a importador a pessoa jurídica adquirente de bens estrangeiros, no caso de importação realizada por sua conta e ordem, por intermédio de pessoa jurídica importadora. As alíquotas do imposto incidentes sobre os equipamentos transmissores de sinais por radiofrequência para TV Digital, classificados no código da TIPI, na saída do estabelecimento industrial de pessoa jurídica beneficiária do PATVD, ficam reduzidas a zero, até , não se aplicando essa redução de forma cumulativa com outras reduções ou benefícios relacionados ao imposto. (Lei nº /2007; Decreto nº 6.234/2007; RIPI - Decreto nº 7.212//2010, arts. 158 a 160; TIPI - Decreto nº 7.660/2011) MG Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 - Boletim IOB

9 7.4 Açúcares de cana Por meio do Decreto nº 8.070/2013, foi alterada a Tabela de Incidência do IPI (TIPI), para reduzir a zero a alíquota do IPI incidente sobre outros açúcares de cana, classificados no código NCM , com efeitos desde Tal alíquota estava prevista para 5% até (Decreto nº 8.070/2013) 8. Cigarros Por meio do Decreto nº 7.555/2011, foram regulamentados os arts. 14 a 20 da Medida Provisória nº 540/2011, que dispõem sobre a incidência do IPI no mercado interno e na importação de cigarros classificados no código da TIPI. O IPI dos cigarros classificados no código , excluído o Ex 01, da TIPI, será exigido na forma do referido Decreto. Os sujeitos passivos que não optarem pelo regime especial de apuração e de recolhimento do IPI, de que trata o Decreto nº 7.555/2011, ficam sujeitos ao regime geral de tributação, no qual o imposto será apurado mediante aplicação da alíquota de 300%. A exigência do IPI na forma do citado Decreto aplica-se também aos importadores e às pessoas jurídicas que procedam à industrialização de cigarrilhas classificadas no código da TIPI. Pelo regime especial de apuração e recolhimento do IPI, o valor do imposto será obtido pela soma de 2 parcelas, calculadas mediante a utilização, conforme cronograma, das seguintes alíquotas: ALÍQUOTAS VIGÊNCIA ESPECÍFICA AD VALOREM MAÇO BOX a % R$ 0,80 R$ 1, a ,0% R$ 0,90 R$ 1, a ,0% R$ 1,05 R$ 1, a ,0% R$ 1,20 R$ 1,30 A partir de ,0% R$ 1,30 R$ 1,30 Foi fixado o preço mínimo de venda no varejo de cigarros classificados no código da TIPI, válido em todo o território nacional, de acordo com a tabela a seguir, ficando proibida a sua comercialização. VIGÊNCIA VALOR POR VINTENA a R$ 3, a R$ 3,50 VIGÊNCIA VALOR POR VINTENA a R$ 4,00 A partir de R$ 4,50 (Medida Provisória nº 540/2011, arts. 14 a 20; Decreto nº 7.555/2011, arts. 4º, caput, 5º e 7º) 9. Veículos automotores Nos termos do art. 5º da Lei nº /2011, na redação dada pela Lei nº /2013, as empresas fabricantes, no País, de produtos classificados nas posições a da TIPI (veículos de passageiros e de cargas e tratores), observados os limites previstos na legislação, poderão usufruir da redução das alíquotas IPI, mediante ato do Poder Executivo, com o objetivo de estimular a competitividade, a agregação de conteúdo nacional, o investimento, a inovação tecnológica e a produção local, até Por intermédio do Decreto nº 7.971/2013, foram alteradas as Notas Complementares (NC) 87-1, 87-2, 87-4, 87-5 e 87-7 da Tabela de Incidência do IPI (TIPI), aprovada pelo Decreto nº 7.660/2011, que fixam as alíquotas para as operações com os produtos nelas especificados, observados os respectivos percentuais e prazos nelas previstos. Posteriormente, o Decreto nº 8.168/2013 deu nova redação às NC 87-2, 87-4, 87-5 e 87-7, estabelecendo novas alíquotas para os produtos nelas especificados, com vigências de 1º.01 a , 1º a e a partir de 1º Por outro lado, independentemente de habilitação ao Inovar-Auto (veja subitem 9.1), as empresas que se dediquem à fabricação de produto classificado nos códigos , , , Ex 02 e Ex 02 da TIPI, por intermédio de montagem de carroçaria sobre chassis, poderão usufruir: a) da redução de que trata o art. 21 do Decreto nº 7.819/2012, no caso de a operação ser realizada sobre chassi: a.1) fabricado por empresa habilitada em data anterior à edição do Decreto nº 7.819/2012; ou a.2) usado, assim considerado o chassi saído estabelecimento fabricante até ; e b) de redução de alíquota do IPI na medida da redução utilizada pela empresa fabricante do chassi com motor, como resultado da utilização do crédito presumido nos termos do art. 14 do Decreto nº 7.819/2012. Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 MG03-05

10 Para efeito de aplicação da redução descrita na letra b, as empresas habilitadas ao Inovar-Auto fabricantes do chassi com motor deverão informar à empresa que realiza a montagem de carroçaria ou de carroçaria e cabina sobre chassis a alíquota de IPI resultante da utilização do crédito presumido do IPI. A redução de alíquotas aplica-se inclusive na hipótese de encomenda de empresa habilitada ao Inovar-Auto à empresa que realiza a montagem de carroçaria ou de carroçaria e cabina sobre chassis. (Lei nº /2011, art. 5º; Lei nº /2006, art. 13; Lei nº /2013, art. 13; Decreto legislativo nº 350/1991; Decreto nº 4.458/2002; Decreto nº 6.500/2008; Decreto nº 7.819/2012, art. 1º, 1º, arts. 21 e 23; Decreto nº 8.168/2013) 9.1 Inovar-Auto O Decreto nº 7.819/2012 regulamentou os arts. 40 a 44 da Lei nº /2012, que dispõe sobre o Programa de Incentivo à Inovação Tecnológica e Adensamento da Cadeia Produtiva de Veículos Automotores (Inovar- Auto). Esse programa será aplicado até , nos termos do art. 21, caput, do citado Decreto nº 7.819/2012. No período de 1º a , os veículos classificados nos códigos da TIPI relacionados no Anexo I ao Decreto nº 7.819/2012, originários de países signatários dos acordos promulgados pelo Decreto legislativo nº 350/1991, pelo Decreto nº 4.458/2002 e pelo Decreto nº 6.500/2008, importados por empresa habilitada ao Inovar-Auto, poderão usufruir da redução de alíquotas do IPI, nos termos do Anexo VIII ao mencionado Decreto. A redução ora citada aplica-se: a) no desembaraço aduaneiro e na saída do estabelecimento importador; b) às importações realizadas diretamente pela empresa habilitada ao Inovar-Auto, por encomenda ou por sua conta e ordem; c) aos produtos que atendam às respectivas exigências, limites ou restrições quantitativas dos acordos; e d) somente às importações de produtos da mesma marca de veículos fabricados pela empresa habilitada. No caso de importações realizadas por conta e ordem ou por encomenda de empresa habilitada, a redução de alíquota do IPI aplica-se na saída de estabelecimento equiparado a industrial por força do art. 13 da Lei nº /2006. Aplica-se, ainda, a redução anteriormente descrita, aos produtos classificados nos códigos da TIPI relacionados no Anexo I, nos termos do Anexo VIII, ambos do Decreto nº 7.819/2012: a) importados ao amparo do acordo promulgado pelo Decreto nº 6.518/2008 e pelo Decreto nº 7.658/2011; b) importados diretamente por empresa habilitada ao Inovar-Auto, por encomenda ou por sua conta e ordem, até o limite, por ano-calendário: b.1) que resultar da média aritmética da quantidade de veículos importados pela referida empresa nos anos-calendário de 2009 a 2011; ou b.2) de veículos, caso a operação de que trata a letra b.1 resulte em valor superior; c) fabricados por encomenda de empresa habilitada ao Inovar-Auto, a empresa habilitada ao mesmo programa, na saída do estabelecimento encomendante; d) fabricados por empresas que apresentem volume de produção anual inferior a unidades e faturamento anual não superior a R$ ,00; ou e) quando caracterizados como quadriciclos ou triciclos. A redução citada nas letras a, b e e aplica-se: a) no desembaraço aduaneiro e na saída do estabelecimento importador; b) aos produtos que atendam às respectivas exigências, limites ou restrições quantitativas do acordo referido; e c) inclusive na saída de estabelecimento equiparado a industrial, por força do art. 13 da Lei nº /2006, no caso de importações por encomenda ou por conta e ordem. A regra de que trata a letra b não se aplica aos veículos relacionados no Anexo VI ao Decreto nº 7.819/2012. Na hipótese de produtos importados diretamente por empresa habilitada ao Inovar-Auto, por encomenda ou por sua conta e ordem, até o limite, por ano- -calendário, excepcionalmente para o ano-calendário de 2012: a) poderão usufruir da redução de alíquotas do IPI os produtos de que trata o Anexo I do Decreto nº 7.819/2012, cujo desembaraço adua MG Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 - Boletim IOB

11 neiro tenha ocorrido a partir do 1º dia do mês- -calendário em que tenha sido protocolizado o pedido de habilitação da empresa; e b) o saldo da quota referido na letra a que não puder ser utilizado no ano-calendário de 2012 poderá ser utilizado ao longo do ano-calendário de A redução para os produtos fabricados por encomenda de empresa habilitada ao Inovar-Auto a empresa habilitada ao mesmo programa, na saída do estabelecimento encomendante: a) será proporcionalizada pela relação entre a base de cálculo do IPI da empresa fabricante e a da empresa encomendante; e b) poderá ser complementada, observado o limite estabelecido no Anexo VIII do Decreto nº 7.819/2012, pela utilização do crédito presumido apurado pela empresa encomendante. O limite, por ano-calendário, será o que resultar da multiplicação de 1/12 do valor a que se refere a alínea a ou a alínea b do inciso II do caput do art. 22 do Decreto nº 7.819/2012, pelo número de meses restantes do ano-calendário, incluído o mês da habilitação. (Lei nº /2006, art. 13; Lei nº /2012, arts. 40 a 44; Decreto legislativo nº 350/1991; Decreto nº 4.458/2002; Decreto nº 6.500/2008; Decreto nº 6.518/2008; Decreto nº 7.658/2011; TIPI - Decreto nº 7.660/2011; Decreto nº 7.819/2012, art. 1º, 1º, arts. 21 e 22; Anexos I e VIII; Decreto nº 7.971/2013; Decreto nº 8.015/2013) 10. Móveis e outras utilidades domésticas Por meio do Decreto nº 8.116/2013, foi alterada a Tabela de Incidência do Imposto sobre Produtos Industrializados (TIPI), relativamente à aplicação de alíquotas para os produtos da linha branca, móveis e outras utilidades domésticas. As Notas Complementares (NC) nºs 73-3 e 84-5 da TIPI passam a vigorar com a redação dada pelo Anexo I do Decreto nº 8.035/2013, com efeitos no período de 1º.07 a e, a partir de 1º , relativamente à NC As NC nºs 39-4, 44-1 e 94-1 foram alteradas pelo Decreto nº 8.169/2013, que fixa a alíquota de 4%, no período de 1º.01 a , para os produtos nelas especificados. O citado Decreto nº 8.169/2013 também alterou a NC 94-2, que fixa a alíquota de 12%, para o período de 1º.01 a , relativamente aos códigos NCM e O art. 3º do Decreto nº 8.035/2013, fixou, nos termos de seu Anexo III, as alíquotas de 5% para o Ex 01 do código NCM (laminados rígidos utilizados para revestimento de móveis) e de 15% para o código NCM (papel e revestimento de parede). É importante destacar, em relação ao Ex 01 do código NCM , que o mesmo se encontra na NC 39-4, tributado à alíquota de 4%, com vigência no período de 1º.01 a (TIPI - Decreto nº 7.660/2011; Decreto nº 8.035/2013; Decreto nº 8.116/2013; Decreto nº 8.169/2013) N a Estadual ICMS Alíquotas interna e interestadual SUMÁRIO 1. Introdução 2. Operações/prestações interestaduais 3. Operações/prestações internas 1. Introdução Com a aplicação da alíquota sobre a base de cálculo, encontra-se o montante devido na obrigação tributária, tornando líquido o crédito tributário. Assim, chega-se ao quantum debeatur da operação. Em obediência ao princípio da seletividade, previsto no art. 155, 2º, III, da Constituição Federal, a alíquota do ICMS deve ser menor para os produtos essenciais e maior para os produtos considerados supérfluos. O Senado Federal é a casa detentora de competência para estabelecer as alíquotas aplicáveis a operações e prestações, interestaduais e de exportação. Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 MG03-07

12 Também possui a faculdade para fixar as alíquotas máximas a serem aplicadas nas operações internas mediante resolução e cuja alteração está sujeita aos princípios da legalidade, da irretroatividade e da anterioridade, com exceção, quanto à anterioridade, dos casos previstos na própria Constituição. Em resumo, as alíquotas internas de cada Estado são fixadas por lei estadual, e as alíquotas interestaduais, por resolução do Senado. Assim, na ocorrência de operações interestaduais para contribuintes, serão aplicadas as alíquotas definidas pelo Senado, e, quando a situação contemplar a figura do não contribuinte como destinatário, serão utilizadas as alíquotas internas. Analisamos, neste procedimento, os aspectos fiscais relacionados à aplicação das alíquotas interestaduais do ICMS, fixadas pela Resolução SF nº 22/1989, que são utilizadas nas operações ou nas prestações que destinem bens ou serviços a contribuintes do imposto localizados em outros Estados. (Constituição Federal/1988, art. 155, 2º, IV e VII, a ) 2. Operações/prestações interestaduais 2.1 Destinadas a contribuintes As alíquotas a seguir descritas são aplicáveis nas operações/prestações interestaduais realizadas entre contribuintes, ainda que destinadas ao uso ou consumo do adquirente da mercadoria (ou do tomador do serviço): a) operações/prestações realizadas por contribuintes das Regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste e do Estado do Espírito Santo: a.1) a alíquota será de 12%, qualquer que seja a Região em que estiver localizado o destinatário; b) operações/prestações realizadas por contribuintes das Regiões Sudeste e Sul: b.1) a alíquota será de 12% quando o destinatário também estiver localizado na Região Sudeste ou Sul; b.2) a alíquota será de 7% quando o destinatário estiver localizado nas Regiões Norte, Nordeste ou Centro-Oeste ou no Estado do Espírito Santo. Assim, as Regiões mencionadas nas letras a e b são compostas, para fins do ICMS, pelas seguintes Unidades da Federação: a) Região Norte: Estados do Acre, do Amapá, do Amazonas, do Pará, de Rondônia, de Roraima e de Tocantins; b) Região Nordeste: Estados de Alagoas, da Bahia, do Ceará, do Espírito Santo, do Maranhão, da Paraíba, de Pernambuco, do Piauí, do Rio Grande do Norte e de Sergipe; c) Região Centro-Oeste: Estados de Goiás, do Mato Grosso, do Mato Grosso do Sul e o Distrito Federal; d) Região Sudeste: Estados de Minas Gerais, do Rio de Janeiro e de São Paulo; e) Região Sul: Estados do Paraná, de Santa Catarina e do Rio Grande do Sul Transporte aéreo Na prestação de serviço de transporte aéreo interestadual de passageiro, carga e mala postal, a alíquota é de 4% (Resolução SF nº 95/1996). Nota Em decorrência da decisão proferida pelo Supremo Tribunal Federal (STF), que concedeu liminar na Ação Direta de Inconstitucionalidade (ADIn) nº , no sentido de suspender, com eficácia ex nunc, até decisão final da ação, a execução e aplicabilidade do Convênio ICMS nº 120/1996, ficou estabelecido que, na prestação de serviço de transporte aéreo nacional de carga, realizada após o advento da Resolução SF nº 95/1996, as alíquotas do ICMS são as seguintes: a) nas prestações interestaduais entre contribuintes: 4%; b) nas prestações internas e nas interestaduais que destinem serviço a consumidor final ou a não contribuinte do ICMS: 12% Operações interestaduais com bens e mercadorias importados A partir de 1º , a alíquota do ICMS nas operações interestaduais com bens e mercadorias importados do exterior será de 4%. Essa alíquota será aplicada a bens e mercadorias importados do exterior que, após seu desembaraço aduaneiro: a) não tenham sido submetidos a processo de industrialização; e b) ainda que submetidos a qualquer processo de transformação, beneficiamento, montagem, acondicionamento, reacondicionamento, renovação ou recondicionamento, resultem em mercadorias ou bens com Conteúdo de Importação superior a 40%. Conteúdo de Importação é o percentual correspondente ao quociente entre o valor da parcela importada do exterior e o valor total da operação de saída interestadual da mercadoria ou do bem MG Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 - Boletim IOB

13 A alíquota de 4% não se aplica: a) a bens e mercadorias importados do exterior que não tenham similar nacional, a serem definidos em relação a ser editada pelo Conselho de Ministros da Câmara de Comércio Exterior (Camex); e b) aos bens produzidos em conformidade com os processos produtivos básicos de que tratam o Decreto-lei nº 288/1967 e as Leis nºs e 8.387/1991, /2001 e /2007; e c) às operações que destinem gás natural importado do exterior a outros Estados. (Resolução do Senado Federal nº 13/2012; Lei nº /2012; Decreto nº /2012) 2.2 Destinadas a não contribuintes Neste caso, aplicar-se-á a alíquota prevista para as operações/prestações internas (Constituição Federal/1988, art. 155, 2º, VII, b ). 2.3 Quadro prático Segue quadro prático com as alíquotas aplicáveis às operações/prestações entre as diferentes Unidades da Federação. Para localizar qual a alíquota correta a ser aplicada, basta identificar as Unidades da Federação de origem e de destino das mercadorias envolvidas na operação, observando-se que a coluna vertical representa a origem da mercadoria, e a coluna horizontal representa o seu destino. Os espaços escuros representam operações internas e, portanto, fora do tema tratado neste texto. Os números grafados no quadro representam porcentagem (%). Alíquotas aplicáveis nas Unidades da Federação - Exceto produtos importados* ORIGEM DESTINO AC AL AM AP BA CE DF ES GO MA MT MS MG PA PB PR PE PI RN RS RJ RO RR SC SP SE TO AC AL AM AP BA CE DF ES GO MA MT MS MG PA PB PR PE PI RN RS RJ RO RR SC SP SE TO * Para produtos importados, observar o subitem Operações interestaduais com bens e mercadorias importados. Exemplo: operação entre os Estados de São Paulo e do Ceará: - origem: São Paulo - destino: Ceará - alíquota 7%; - origem: Ceará - destino: São Paulo - alíquota 12%. Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 MG03-09

14 Observações: Nas prestações de serviço de transporte aéreo interestadual de passageiro, carga ou mala postal, aplica-se a alíquota de 4%. Tratando-se de operações/prestações a não contribuintes, deverá ser aplicada a alíquota prevista para as operações/prestações internas. (Resolução SF nº 95/1996; Constituição Federal/1988, art. 155, 2º, VII, b ) 3. Operações/prestações internas Operações/prestações internas Código NCM Descrição Alíquota Amparo legal Nota A legislação mineira ora adota a classificação com 10 dígitos, ora com 8 dígitos. * Operações de fornecimento de energia elétrica para consumo residencial. Nota Esta alíquota não se aplica à operação com energia elétrica destinada a atividades produtivas desenvolvidas pelos produtores rurais. 30% RICMS-MG/2002, Parte Geral, art. 42, I, c e 8º * Prestação de serviço de comunicação. 25% RICMS-MG/2002, Parte Geral, art. 42, I * Gasolina para fins carburantes. 27% RICMS-MG/2002, Parte Geral, art. 42, I, a.10 ; Lei nº /2010; Decreto nº /2010 * Cigarros. Nota O Decreto nº /2012 regulamenta o adicional de 2% na alíquota do ICMS incidente nas operações internas sobre armas, cerveja sem álcool e bebidas alcoólicas, exceto aguardente de cana ou de melaço, cigarros, exceto os embalados em maço e o produto de tabacaria. * Produtos de tabacaria. Nota O Decreto nº /2012 regulamenta o adicional de 2% na alíquota do ICMS incidente nas operações internas sobre armas, cerveja sem álcool e bebidas alcoólicas, exceto aguardente de cana ou de melaço, cigarros, exceto os embalados em maço e o produto de tabacaria. * Bebidas alcoólicas, exceto cervejas, chopes e aguardentes de cana ou de melaço. Nota O Decreto nº /2012 regulamenta o adicional de 2% na alíquota do ICMS incidente nas operações internas sobre armas, cerveja sem álcool e bebidas alcoólicas, exceto aguardente de cana ou de melaço, cigarros, exceto os embalados em maço e o produto de tabacaria. * Refrigerantes importados de países não membros do General Agreement on Tarrifs and Trade (GATT). * Armas. Nota O Decreto nº /2012 regulamenta o adicional de 2% na alíquota do ICMS incidente nas operações internas sobre armas, cerveja sem álcool e bebidas alcoólicas, exceto aguardente de cana ou de melaço, cigarros, exceto os embalados em maço e o produto de tabacaria. a.1 a.1 a.2 a.3 a.4 * Munições. a.4 * Fogos de artifício. a.5 * Embarcações de esporte e recreação, inclusive seus motores, ainda que em operações distintas. a Perfumes, cosméticos e produtos de toucador, exceto água de colônia ( ), creme e espuma de barbear ( ) e desodorante corporal e antiperspirante ( ) Perfumes, cosméticos e produtos de toucador, exceto água de colônia ( ), creme e espuma de barbear ( ) e desodorante corporal e antiperspirante ( ) Perfumes, cosméticos e produtos de toucador, exceto água de colônia ( ), creme e espuma de barbear ( ) e desodorante corporal e antiperspirante ( ). a.7 a.7 a MG Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 - Boletim IOB

15 Código NCM Descrição Alíquota Amparo legal 3307 Perfumes, cosméticos e produtos de toucador, exceto água de colônia ( ), creme e espuma de barbear ( ) e desodorante a.7 corporal e antiperspirante ( ) Artefatos de joalheria ou ourivesaria, importados de países não membros do GATT. a Artefatos de joalheria ou ourivesaria importados de países não membros do GATT. a Artefatos de joalheria ou ourivesaria importados de países não membros do GATT. a Artefatos de joalheria ou ourivesaria importados de países não membros do GATT. a.9 * Combustíveis para aviação. a.10 * Solvente, exceto o destinado à industrialização. Nota A legislação mineira considera como destinado à industrialização o solvente remetido ao estabelecimento industrial previamente credenciado junto à delegacia fiscal da circunscrição do contribuinte e identificado em portaria da Superintendência de Tributação (Sutri). a.11 e 21 * Álcool para fins carburantes. 19% RICMS-MG/2002, Parte Geral, art. 42, I, a.10 ; Lei nº /2011; Decreto nº /2012 * Prestação de serviço de comunicação, exceto telefonia, às instituições públicas de ensino superior. 18% RICMS-MG/2002, Parte Geral, art. 42, I e 19 * Óleo diesel. 15% RICMS-MG/2002, Parte Geral, art. 42, I, b.13 ; Decreto nº /2011 * Prestação de serviço de transporte aéreo. b * Arroz, feijão, fubá de milho, farinha de milho, farinha de mandioca, leite in natura, aves, peixes, gado bovino, bufalino, suíno, caprino e ovino e produtos comestíveis resultantes de seu abate, em estado natural, resfriados ou congelados, quando de produção nacional, observando-se as regras constantes no RICMS-MG/2002, Anexo IV, Parte 1, item 19 (cesta básica). * Carne bovina, salgada ou seca, de produção nacional, observando-se as regras constantes no RICMS-MG/2002, Anexo IV, Parte 1, item 19 (cesta básica). * Carne bufalina, salgada ou seca, de produção nacional, observando- -se as regras constantes no RICMS-MG/2002, Anexo IV, Parte 1, item 19 (cesta básica). * Carne suína, salgada ou seca, de produção nacional, observando-se as regras constantes no RICMS-MG/2002, Anexo IV, Parte 1, item 19 (cesta básica). * Carne caprina, salgada ou seca, de produção nacional, observando- -se as regras constantes no RICMS-MG/2002, Anexo IV, Parte 1, item 19 (cesta básica). * Carne ovina, salgada ou seca, de produção nacional, observando-se as regras constantes no RICMS-MG/2002, Anexo IV, Parte 1, item 19 (cesta básica). * Máquinas, aparelhos e equipamentos industriais e máquinas, equipamentos e ferramentas agrícolas, relacionados no RICMS-MG/2002, Anexo XII, Partes 1 e 2. * Veículos automotores relacionados no RICMS-MG/2002, Anexo XV, Parte 2, item Tratores rodoviários para semirreboques, classificados no código , com exceção do caminhão-trator especial para transporte de minérios ou pedras; veículos classificados no código Caminhões para transporte de mercadorias, com motor de pistão, de ignição por compressão Caminhões para transporte de mercadorias, com motor de pistão, de ignição por centelha Outros veículos automóveis para transporte de mercadorias, com motor de pistão, de ignição por centelha, com capacidade superior a 5 toneladas Chassis com motor para ônibus e micro-ônibus, classificados no código b.1 b.2 b.2 b.2 b.2 b.2 b.3 b.4 ; Decreto nº /2012 b.5 (Decreto nº /2011) b.5 (Decreto nº /2011) b.5 (Decreto nº /2011) b.5 (Decreto nº /2011) b.5 (Decreto nº /2011) Chassis com motor para caminhões. b.5 (Decreto nº /2011) * Produtos da indústria de informática e automação relacionados no RICMS-MG/2002, Anexo XII, Parte 3. b.6 Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 MG03-11

16 Código NCM Descrição Alíquota Amparo legal 9403 da Móveis, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Assentos, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Assentos, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Assentos, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Assentos, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Assentos, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Assentos, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Assentos, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Assentos, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Assentos, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Colchões, estofados, espumas e mercadorias correlatas, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Colchões, estofados, espumas e mercadorias correlatas, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Colchões, estofados, espumas e mercadorias correlatas, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Colchões, estofados, espumas e mercadorias correlatas, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Colchões, estofados, espumas e mercadorias correlatas, quando a operação for realizada por estabelecimento industrial da Fabricados no Estado promovidas por estabelecimento não industrial fornecedor do projeto e das especificações técnicas para sua execução, 12% RICMS-MG/2002, parte Geral, art. 72, I, b.7.2 ; Decreto nº /2013 nas saídas destinadas a órgãos públicos ou a consumidores finais pessoas jurídicas. * Medicamento genérico, assim definido pela Lei federal nº 6.360/1976, relacionado em resolução da Agência Nacional de Vigilância Sanitária (Anvisa). b.8 * Fios e fibras, quando destinados a estabelecimento industrial para a fabricação de tecidos e vestuário. b.9 * Tecidos e subprodutos da tecelagem, nas operações realizadas entre estabelecimentos de contribuintes inscritos no Cadastro de Contribuintes do ICMS do Estado de Minas Gerais. * Ferros, aços e materiais de construção relacionados no RICMS- -MG/2002, Anexo XII, Parte 6, em operações promovidas por estabelecimento industrial. * Energia elétrica destinada a produtor rural e utilizada na atividade de irrigação no período diurno, nos termos definidos pela Agência Nacional de Energia Elétrica (Aneel). b.10 b.12 b.14 * Absorvente higiênico feminino, até b.16 (Decreto nº /2009; Decreto * Papel higiênico folha simples, até b.16 (Decreto nº /2009; Decreto * Creme dental, até b.16 (Decreto nº /2009; Decreto * Escova dental, exceto elétrica, bateria, pilha ou similar, até b.16 (Decreto nº /2009; Decreto MG Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 - Boletim IOB

17 Código NCM Descrição Alíquota Amparo legal * Água sanitária, até b.17 (Decreto nº /2009; Decreto * Sabão em barra de até 500g, até b.17 (Decreto nº /2009; Decreto * Desinfetante, até b.17 (Decreto nº /2009; Decreto * Álcool gel, até b.17 (Decreto nº /2009; Decreto * Caderno escolar, até b.18 (Decreto nº /2009; Decreto * Lápis escolar, até b.18 (Decreto nº /2009; Decreto * Borracha escolar, até b.18 (Decreto nº /2009; Decreto * Régua escolar, até b.18 (Decreto nº /2009; Decreto * Lápis de cor, até b.18 (Decreto nº /2009; Decreto Decreto nº 6.116/2012; Decreto * Giz, até b.18 (Decreto nº /2009; Decreto Decreto nº 6.116/2012; Decreto * Apontador para lápis escolar, exceto elétrico, a bateria, a pilha ou similar, até * Uniforme escolar, assim entendidas as peças de vestuário que contenham externamente a identificação da respectiva instituição de ensino, até * Uniforme profissional, assim entendidas as peças de vestuário que contenham externamente a identificação da respectiva empresa, até b.18 (Decreto nº /2009; Decreto b.19 (Decreto nº /2009; Decreto b.19 (Decreto nº /2009; Decreto n º45.510/2010; Decreto nº /2012); Decreto nº /2013 * Papel cortado tipo A4, até b.20 (Decreto nº /2009; Decreto Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 MG03-13

18 Código NCM Descrição Alíquota Amparo legal * Papel cortado tipo ofício I, até b.20 (Decreto nº /2009; Decreto * Papel cortado tipo ofício II até b.20 (Decreto nº /2009; Decreto * Papel cortado tipo carta, até b.20 (Decreto nº /2009; Decreto * Porta de aglomerado, com até 70 cm de largura, ripas e caibros, até * Porta Medium density fiberboard (MDF) com até 70 cm de largura, ripas e caibros, até b.21 (Decreto nº /2009; Decreto b.21 (Decreto nº /2009; Decreto * Laje pré-fabricada, até b.22 (Decreto nº /2009; Decreto * Forma-lajes metálicas, até b.22 (Decreto nº /2009; Decreto * Pontes metálicas, até b.22 (Decreto nº /2009; Decreto * Elementos de pontes metálicas, até b.22 (Decreto nº /2009; Decreto * Pórticos metálicos, até b.22 (Decreto nº /2009; Decreto * Torres de transmissão metálicas, até b.22 (Decreto nº /2009; Decreto * Elevadores, até b.23 (Decreto nº /2009; Decreto * Vasos sanitários e pias, inclusive bacia convencional, até b.24 (Decreto nº /2009; Decreto n º45.510/2010; Decreto n º45.510/2010; Decreto nº /2011; Decreto nº /2012; Decreto * Bacia com caixa de descarga acoplada, até b.24 (Decreto nº /2009; Decreto MG Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 - Boletim IOB

19 Código NCM Descrição Alíquota Amparo legal * Sanitário, até b.24 (Decreto nº /2009; Decreto * Caixa para acoplar, até b.24 (Decreto nº /2009; Decreto * Lavatório, até b.24 (Decreto nº /2009; Decreto * Coluna, até b.24 (Decreto nº /2009; Decreto * Lavatório e sua respectiva coluna, até b.24 (Decreto nº /2009; Decreto * Cuba, inclusive a de sobrepor, até b.24 (Decreto nº /2009; Decreto * Couro e pele, até b.25 (Decreto nº /2009) * Frutas frescas não alcançadas pela isenção, até b.26 (Decreto nº /2009; Decreto * Fios têxteis, linhas para costurar e subprodutos da fiação, nas operações destinadas a contribuinte inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS e promovidas até * Mercadorias adquiridas em operações promovidas por estabelecimento que opere no âmbito do comércio eletrônico ou do telemarketing, signatário de protocolo firmado com o Estado, observando-se o disposto no RICMS-MG/2002, Parte Geral, art. 66, 9º, até da NBM Produtos semimanufaturados de ferro ou aços não ligados, de seção transversal retangular, até * Embalagens destinadas a estabelecimento de contribuinte inscrito no Cadastro de Contribuintes do ICMS, inclusive saco plástico para acondicionamento de lixo, em operações promovidas por estabelecimento industrial ou por cooperativa de produtores rurais com destino ao produtor rural da Transformadores de dielétrico líquido, no caso de operações promovidas pelo estabelecimento fabricante da 7307 da da da da b.27 (Decreto nº /2009; Decreto b.28 (Decreto nº /2009; Decreto b.29 (Decreto nº /2009; Decreto b.30 b.31 Eletrodutos e seus acessórios, de plástico, ferro ou aço. b.32 Eletrodutos e seus acessórios, de plástico, ferro ou aço. b.32 Eletrodutos e seus acessórios, de plástico, ferro ou aço. b.32 Eletrodutos e seus acessórios, de plástico, ferro ou aço. b.32 Eletrodutos e seus acessórios, de plástico, ferro ou aço. b.32 Boletim IOB - Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 MG03-15

20 Código NCM Descrição Alíquota Amparo legal da Conversores estáticos. b da Aparelhos para interrupção, seccionamento, proteção, derivação, ligação ou conexão de circuito elétrico, exceto os produtos da subposição b da 8537 da 8538 da da 7605 da 7614 da 8544 da da da Aparelhos para interrupção, seccionamento, proteção, derivação, ligação ou conexão de circuito elétrico, exceto os produtos da subposição Quadros, painéis, consoles, cabinas, armários e outros suportes com 2 ou mais aparelhos para interrupção, seccionamento, proteção, derivação, ligação ou conexão de circuito elétrico. Partes reconhecíveis como exclusiva ou principalmente destinadas aos aparelhos: a) aparelhos para interrupção, seccionamento, proteção, derivação, ligação ou conexão de circuito elétrico, exceto os da subposição ; b) quadros, painéis, consoles, cabinas, armários e outros suportes com 2 ou mais aparelhos para interrupção, seccionamento, proteção, derivação, ligação ou conexão de circuito elétrico. Fios, cabos e outros condutores, para uso elétrico, mesmo com peça de conexão, de cobre ou alumínio, exceto os produtos da subposição Fios, cabos e outros condutores, para uso elétrico, mesmo com peça de conexão, de cobre ou alumínio, exceto os produtos da subposição Fios, cabos e outros condutores, para uso elétrico, mesmo com peça de conexão, de cobre ou alumínio, exceto os produtos da subposição Fios, cabos e outros condutores, para uso elétrico, mesmo com peça de conexão, de cobre ou alumínio, exceto os produtos da subposição b.34 b.35 b.36 b.37 b.37 b.37 b.37 Recuperador de calor para chuveiros. b.38 Lâmpadas. b.39 * Canetas. b.40 * Cartuchos de tinta para impressora. b.40 * Cartuchos de toner para impressora. b.40 * Fitas para impressora. b.40 * Bobinas de papel de largura não superior a 8 cm. b.40 * Disquetes e outras mídias para gravação. b da NBMS/SH Telhas exceto cerâmicas, até b.41 ; decreto nº /2012; Decreto nº / Ladrilhos e placas de cerâmica para pavimentação ou revestimento. b Ladrilhos e placas de cerâmica para pavimentação ou revestimento. b da Válvulas de descarga sanitária com 2 botões. b Vidros planos, ainda que beneficiados, temperados ou laminados. b Vidros planos, ainda que beneficiados, temperados ou laminados. b Vidros planos, ainda que beneficiados, temperados ou laminados. b Vidros planos, ainda que beneficiados, temperados ou laminados. b Vidros planos, ainda que beneficiados, temperados ou laminados. b Tubos de aço destinados a irrigação rural ou a empresa de construção civil, em operações promovidas por estabelecimento industrial. b Tubos de aço destinados a irrigação rural ou a empresa de construção civil, em operações promovidas por estabelecimento industrial. b MG Manual de Procedimentos - Jan/ Fascículo 03 - Boletim IOB