Gerenciamento de custos. Marcelo Sakamori

Transcrição

1 Gerenciamento de custos Marcelo Sakamori

2 Quais são as maiores falhas que ocorrem em um projeto?

3 Gerenciamento de custos

4 Gerenciamento de custos

5 Porque o gerenciamento de custos é importante?

6 Gerenciamento de custos

7 Gerenciamento de custos

8 Gerenciamento de custos 24,1% 16,0% 6,1% 6,1% TOTAL 52,3%

9 Gerenciamento de custos

10 Gerenciamento de custos

11 Gerenciamento de custos

12 7.1 Estimativa de custos A estimativa de custo deve ser utilizada em etapas iniciais dos estudos de um empreendimento, quando as informações ainda não estão completas para a elaboração do orçamento detalhado (DIAS, 2006).

13 7.1 Estimativa de custos A estimativa de custos na fase de iniciação apresenta uma precisão na faixa entre 50% a +100% do valor do projeto; Na etapa posterior do projeto, conforme mais informações são conhecidas, a precisão das estimativas podem reduzir para uma faixa de 10% a + 15% do valor do projeto.

14 7.1.1 Entradas: Estimativa de custos 1. Fatores ambientais da empresa 2. Ativos de processos organizacionais 3. Declaração do escopo do projeto 4. Estrutura analítica do projeto (EAP) 5. Dicionário da EAP 6. Plano de gerenciamento do projeto

15 7.1.2 Ferramentas: Estimativa de custos 1. Estimativa análoga 2. Determinar os valores de custo de recursos 3. Estimativa bottom up 4. Estimativa paramétrica 5. Software de gerenciamento de projetos 6. Análise de proposta de fornecedor

16 Estimativa análoga

17 Determinar os valores de custo de recursos

18 Estimativa bottom up

19 Estimativa paramétrica Os critérios e normas para o cálculo do CUB estão estabelecidos na norma brasileira NBR /2006

20 Estimativa paramétrica

21 Estimativa paramétrica

22 Software de gerenciamento de projetos

23 Análise de proposta de fornecedor

24 7.1.3 Saída: Estimativa de custos da atividade

25 Atividade: 1. Determinar fazer a estimativa de custo de uma caneta esferográfica

26 Estimativa Análoga

27 Estimativa análoga 1. Comparar os custos com um produto semelhante Estimativa do custo de produção:??? Custo de produção: R$ 0,55

28 Determinar os valores de custo de recursos

29 Estimativa análoga 1. Verificar o custo de cada componente Custo da Tampa: R$ 0,07 Custo do Corpo da Caneta: R$ 0,10 Custo da Ponta da Caneta: R$ 0,08 Custo da Tinta da Caneta: R$ 0,11 Custo da Tampa menor: R$ 0,04 Custo da Caneta: R$ 0,40 Estimativa do custo de produção:???

30 Estimativa Bottom up

31 Estimativa Bottom up 1. Verificar o custo de cada pacote de trabalho

32 Análise de proposta de fornecedor

33 Análise de proposta de fornecedor 1. Fazer cotação com fornecedores

34 Análise de proposta de fornecedor 1. Fazer cotação com fornecedores

35 7.2 Determinar o orçamento

36 7.2 Determinar o orçamento Orçamento Convencional: Pode ser definido como uma estimativa ou previsão expressa em termos quantitativos físicos ou monetários que visa auxiliar o gerenciamento e a tomada de decisões, seja para a empresa como um todo ou apenas para uma obra (PIETER, VAART, 2004).

37 7.2 Determinar o orçamento Orçamento Executivo: Analisa detalhadamente todo o processo construtivo para se chegar a uma estimativa de custo detalhada. Nesta última abordagem, apenas o custo dos materiais é proporcional à quantidade produzida, enquanto os custos de mão de obra e equipamentos são proporcionais ao tempo (GELDERMAN, WEELE, 2005).

38 7.2.1 Entradas: Determinar o orçamento 1. Declaração do escopo do projeto 2. Estrutura analítica do projeto (EAP) 3. Dicionário EAP 4. Estimativa de custos da atividade 5. Cronograma do projeto 6. Calendário dos recursos

39 7.2.2 Ferramentas: Determinar o orçamento 1. Estimativa paramétrica

40 7.2.2 Ferramentas: Determinar o orçamento 1. Estimativa paramétrica Análise do Escopo, dos Projetos, dos Memoriais e do Cronograma

41 7.2.2 Ferramentas: Determinar o orçamento 1. Estimativa paramétrica Levantamento dos Quantitativos

42 7.2.2 Ferramentas: Determinar o orçamento 1. Estimativa paramétrica Elaboração do Orçamento

43 7.2.2 Ferramentas: Determinar o orçamento 1. Estimativa paramétrica Preço de Venda

44 7.2.3 Saídas: Determinar o orçamento 1. Linha de base dos custos

45 7.2.3 Saídas: Determinar o orçamento 1. Linha de base dos custos Curva S é um gráfico de valores acumulados, cujo eixo horizontal representa o tempo e o eixo vertical, a quantidade acumulada medida no projeto, normalmente representando oavançofísicoemporcentagemouofinanceiro em unidades monetárias.

46 7.2.3 Saídas: Determinar o orçamento 2. Necessidade de financiamento do projeto

47 7.3 Controlar os custos

48 7.3 Controlar os custos

49 Sistema de controle de mudanças nos custos

50 Sistema de controle de mudanças nos custos

51 Sistema de controle de mudanças nos custos

52 Sistema de controle de mudanças nos custos

53 Análise de medição de desempenho Análise do Valor Agregado (VA) ou Earn Value Management (EVM) O valor agregado é o custo orçado do trabalho realizado (PMBOK, 2004); O valor agregado tem foco na relação entre os custos reais incorridos e o trabalho realizado no projeto dentro de um determinado período de tempo (FLEMMING & KOPPELMAN, 1999).

54 Análise de medição de desempenho

55 Análise de medição de desempenho

56 Análise de medição de desempenho Variação de custo (VC) ou Cost Variance (CV): É a diferença entre o valor agregado e o custo real.

57 Análise de medição de desempenho Variação de custo (VC) ou Cost Variance (CV): VARIAÇÃO DE CUSTO = VALOR AGREGADO CUSTO REAL Interpretação de resultados: VC positiva: O custo do valor agregado está além do custo real (indica que o projeto está avançando conforme planejado porém com um custo menor); VC negativa: O custo real é maior que o valor agregado (indica que o projeto está gastando mais do que o planejado, possivelmente o custo da obra extrapolará o custo orçado).

58 Análise de medição de desempenho Variação de prazo (VP) ou Scheduled Variance (SV): É a diferença entre o valor agregado e o custo planejado.

59 Análise de medição de desempenho Variação de prazo (VP) ou Scheduled Variance (SV): VARIAÇÃO DE PRAZO = VALOR AGREGADO CUSTO PLANEJADO Interpretação de resultados: VP positiva: O custo do valor agregado está além do custo planejado (indica que o projeto está adiantado em relação ao planejado); VP negativa: O custo planejado é maior que o valor agregado (indica que o projeto está atrasado).

60 Análise de medição de desempenho Índice de desempenho de custos (IDC) ou Cost Performance Index (CPI): INDICE DE DESEMPENHO DE CUSTOS = VALOR AGREGADO / CUSTO REAL Interpretação de resultados: IDC > 1: Para cada real gasto no projeto agrega se mais de um real (indica um bom desempenho, custando menos que o previsto até aquele momento); IDC < 1: Para cada real gasto no projeto agrega se menos de 1 real;

61 Previsão Qual será o custo final do projeto?

62 Previsão Estimativa no Término (ENT) ou Estimated at Completion (EAC): Representa o Custo final do projeto quando concluído.

63 Previsão Estimativa no Término (ENT) ou Estimated at Completion (EAC) Estimativa no término = Custos reais incorridos + Valores restantes estimado

64 Previsão Estimativa para terminar (EPT) ou Estimated to Complete (ETC): Valor financeiro necessário para completar o projeto.

65 Previsão Estimativa para Terminar (EPT) ou Estimated to Complete (ETC) Estimativa para terminar = Estimativa no Término Custo Real

66 Previsão Variação no Término(VNT) ou Variation at Completion (VAC): Diferença do custo orçado e do custo final do projeto.

67 Previsão Variação no Término(VNT) ou Variation at Completion (VAC): Variação no Término = Custo Orçado Custo Final do Projeto Valores negativos indicam que o custo orçado do projeto foi menor que o custo realizado, ou seja, o custo extrapolou o planejado.

68 Previsão Variation at Completion (VAC(t)) : Diferença do prazo estimado e do prazo final do projeto.

69 Previsão Variation at Completion (VAC(t)) : Variação no Término = Prazo Estimado Prazo Final do Projeto Valores negativos indicam que o tempo planejado menor do tempo de execução, ou seja, o projeto atrasou.

70 Análise de desempenho do projeto As análises de desempenho são reuniões realizadas para avaliar a atividade do cronograma, o pacote de trabalho ou a situação e o progresso da conta de custos.

71 Análise de desempenho do projeto As análises podem ser: Análise de Variação Análise de Tendência Técnica do Valor Agregado

72 Atividade: Qual a diferença entre Valor Agregado (VA), Valor Planejado (VP) e Custo Real (CR)?

73 Valor Planejado (VP) Conceito:

74 Custo Real (CR) Conceito:

75 Conceito: Valor Agregado (VA) 60% da Obra Concluída 60% x Valor Total da Obra

76 Conceito: Estudo de Valor Agregado:

77 Conceito: Previsão de Gastos Estimativa no Término = Valor Planejado / Índice de Variação do Custo

78 Atividade: Um projeto apresenta um orçamento de R$ ; Foram gastos no projeto R$ ; A equipe completou 40% do trabalho Segundo o Planejamento a equipe deveria ter completado 50% do trabalho. Calcule o Valor Planejado Calcule o Valor Agregado Variação do Preço Variação do Custo Índice de Desempenho de Custo Índice de Desempenho de Prazo Estimativa do Custo no término do projeto

79 Atividade: Um projeto apresenta um orçamento de R$ ; Foram gastos no projeto R$ ; A equipe completou 40% do trabalho Segundo o Planejamento a equipe deveria ter completado 50% do trabalho. Calcule o Valor Planejado : Orçamento x % do Trabalho planejado Calcule o Valor Agregado: Orçamento x % do Trabalho realizado Variação do Prazo: Valor Agregado Valor planejado Variação do Custo: Valor Agregado Custo realizado Índice de Desempenho de Custo: Valor agregado / Custo realizado Índice de Desempenho de Prazo: Valor agregado / Valor planejado Estimativa do Custo no término do projeto: Orçamento / Índice de Desempenho de Custo

80 Atividade: Um projeto apresenta um orçamento de R$ ; Foram gastos no projeto R$ ; A equipe completou 40% do trabalho Segundo o Planejamento a equipe deveria ter completado 50% do trabalho. Calcule o Valor Planejado : x 50% = Calcule o Valor Agregado: x 40% = Variação do Prazo: = Variação do Custo: = Índice de Desempenho de Custo: / = 0,68 Índice de Desempenho de Prazo: / = 0,80 Estimativa do Custo no término do projeto: / 0,68 =

81 Atividade: Variação do Prazo: = O projeto está atrasado Variação do Custo: = O projeto está acima do orçamento planejado Índice de Desempenho de Custo: / = 0,68 Para cada real gasto no projeto, agrega se 0,68 real Índice de Desempenho de Prazo: / = 0,80 Para cada real gasto no projeto, avança 0,80 real no prazo Estimativa do Custo no término do projeto: / 0,68 = A estimativa de custo no término do projeto é de

82 Referências Bibliográficas: