DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REFERENTES AOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013, E RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES
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- Kevin da Mota Minho
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1 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REFERENTES AOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013, E RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES
2 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REFERENTES AOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 RELATÓRIO DA ADMINISTRAÇÃO Em conformidade com os dispositivos legais e estatutários da FUNDAÇÃO SANEPAR DE ASSISTÊNCIA SOCIAL, apresentamos as Demonstrações Contábeis, acompanhadas do relatório dos auditores independentes, relativas ao exercício social findo em 31 de dezembro de A Fundação Sanepar de Assistência Social foi instituída pela COMPANHIA DE SANEAMENTO DO PARANÁ SANEPAR em 1976, e atua como Operadora de Plano de Saúde no segmento de autogestão. Administra o Plano de Saúde SANESAÚDE, destinado exclusivamente aos beneficiários de suas patrocinadoras, estando o plano adaptado à Lei nº9656/98, que regulamenta os planos de saúde no Brasil, com registro na Agência Nacional de Saúde Suplementar ANS, sob número , tendo como região de atuação o Estado do Paraná. O SANESAÚDE é um Plano Coletivo Empresarial e presta assistência médica e odontológica, custeado por contribuições mensais, das patrocinadoras e dos beneficiários, mediante pré-pagamento. O plano é revisto e atualizado anualmente com base nos custos de mercado e cálculos atuariais. A Fundação Sanepar de Assistência Social administra também os Programas Complementares das Patrocinadoras, que proporcionam a cobertura dos exames admissionais e demissionais, acidentes e doenças do trabalho, exames periódicos, campanhas de vacinação, auxílio à aquisição de medicamentos e outros programas. Os beneficiários do SaneSaúde têm à sua disposição uma rede credenciada de prestadores de serviço da área médico-hospitalar e odontológica para atendimento às suas necessidades, sendo utilizada como base de remuneração a Tabela denominada Classificação Brasileira Hierarquizada de Procedimentos Médicos CBHPM e outras tabelas próprias específicas. O resultado da Fundação Sanepar em 2014 foi deficitário em R$ 3,6 milhões, o qual foi suportado por suas reservas até então constituídas, as quais suprem às exigências da ANS. No encerramento do exercício havia beneficiários vinculados ao plano de Saúde, que geraram em média 53,5 mil atendimentos por mês. A Fundação Sanepar possui o montante de R$ 26,1 milhões aplicados no mercado financeiro, dentre os quais R$ 5,7 milhões aplicados em títulos públicos de renda fixa de emissão do Governo Federal, com a intenção de manutenção até o vencimento, representando 22% dos recursos financeiros da Entidade e os demais registrados ao valor de mercado. Na gestão de promoção da saúde e prevenção de riscos e doenças, a Fundação Sanepar investiu R$ 408 mil (quatrocentos e oito mil reais), com os programas de antitabagismo, para portadores de doenças crônicas, preventivos de câncer de mama e colo de útero e próstata, além do programa preventivo de odontologia.
3 FUNDAÇÃO SANEPAR DE ASSISTÊNCIA SOCIAL Curitiba - PR BALANÇO PATRIMONIAL DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 (Em R$ 1) ATIVO Nota ATIVO CIRCULANTE Disponível Realizável Aplicações Financeiras Aplicações Vinculadas à Provisões Técnicas Aplicações Não Vinculadas Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde Contraprestação Pecuniária a Receber Outros Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde Créditos de Oper. Assist. Saúde Não Relacionados com Planos de Saúde da Operadora Bens e Títulos a Receber ATIVO NÃO CIRCULANTE Realizável a Longo Prazo Aplicações Financeiras Aplicações Não Vinculadas Créditos Tributários e Previdenciários 9.2; Depósitos Judiciais e Fiscais Imobilizado Imóveis de Uso Próprio Imóveis - Não Hospitalares/Não Odontológicos Imobilizado de Uso Próprio Não Hospitalares/Não Odontológicos Imobilizações em Curso Intangível TOTAL DO ATIVO (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis
4 FUNDAÇÃO SANEPAR DE ASSISTÊNCIA SOCIAL Curitiba - PR BALANÇO PATRIMONIAL DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 (Em R$ 1) PASSIVO Nota PASSIVO CIRCULANTE Provisões Técnicas de Operações de Assistência à Saúde Provisão para Eventos a Liquidar para o SUS Provisão para Eventos a Liquidar Outros Prestadores Serviços Assistenciais Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados (PEONA) Débitos de Operações de Assistência à Saúde Receita Antecipada de Contraprestações Provisões Provisões para Ações Judiciais Tributos e Encargos Sociais a Recolher Débitos Diversos PATRIMÔNIO LÍQUIDO Patrimônio Social TOTAL DO PASSIVO (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)
5 FUNDAÇÃO SANEPAR DE ASSISTÊNCIA SOCIAL Curitiba - PR DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 (Em R$ 1) Nota Contraprestações Efetivas de Plano de Assistência à Saúde Receitas com Operações de Assistência à Saúde Contraprestações Líquidas Receitas com Administração Eventos Indenizáveis Líquidos ( ) ( ) Eventos Conhecidos ou Avisados ( ) ( ) Variação da Provisão de Eventos Ocorridos e Não Avisados ( ) ( ) RESULTADO DAS OPERAÇÕES COM PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE Receitas de Assistência à Saúde Não Relacionadas com Planos de Saúde da Operadora Receitas com Operações de Assistência Médico-Hospitalar Outras Receitas Operacionais Outras Despesas Operacionais com Plano de Assistência à Saúde ( ) ( ) Programas de Promoção da Saúde e Prevenção de Riscos e Doenças ( ) ( ) Provisão para Perdas sobre Créditos Outras Despesas Oper.Assist. Saúde Não Relac. com Planos de Saúde da Operadora 18 ( ) ( ) RESULTADO BRUTO Despesas Administrativas 19 ( ) ( ) Resultado Financeiro Líquido Receitas Financeiras Despesas Financeiras (27.489) (2.105) Resultado Patrimonial (361) (572) Despesas Patrimoniais (361) (572) RESULTADO LÍQUIDO ( ) ( ) (As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)
6 FUNDAÇÃO SANEPAR DE ASSISTÊNCIA SOCIAL Curitiba - PR DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO ABRANGENTE DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 (Em R$ 1) Déficit do Exercício ( ) ( ) Outros Resultados Abrangentes - - Resultado Abrangente do Exercício ( ) ( ) FUNDAÇÃO SANEPAR DE ASSISTÊNCIA SOCIAL Curitiba - PR DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 (Em R$ 1) Discriminação Patrimônio Social Total SALDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE Déficit do Exercício ( ) ( ) SALDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE Déficit do Exercício ( ) ( ) SALDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE
7 FUNDAÇÃO SANEPAR DE ASSISTÊNCIA SOCIAL Curitiba - PR DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA PELO MÉTODO DIRETO DOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E 2013 (Em R$ 1) ATIVIDADES OPERACIONAIS Recebimento de Planos de Saúde Resgate de Aplicações Financeiras Outros Recebimentos Operacionais Pagamento a Fornecedores / Prestadores de Serviços de Saúde ( ) ( ) Pagamento de Pessoal ( ) ( ) Pagamento de Serviços de Terceiros ( ) ( ) Pagamento de Tributos ( ) ( ) Aplicações Financeiras ( ) ( ) Outros Pagamentos Operacionais ( ) ( ) Caixa Líquido das Atividades Operacionais ATIVIDADES DE INVESTIMENTOS Pagamento de Aquisição de Ativo Imobilizado - Outros ( ) ( ) Pagamento Relativo ao Ativo Intangível (36.601) (39.094) Caixa Líquido das Atividades de Investimentos ( ) ( ) VARIAÇÃO LÍQUIDA DO CAIXA (465) 307 VARIAÇÃO LÍQUIDA DO CAIXA (465) 307 CAIXA - Saldo Inicial CAIXA - Saldo Final Ativos Livres no Início do Período Ativos Livres no Final do Período Diminuição nas Aplic. Financ. RECURSOS LIVRES ( ) ( )
8 FUNDAÇÃO SANEPAR DE ASSISTÊNCIA SOCIAL Curitiba - PR NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REFERENTES AOS EXERCÍCIOS FINDOS EM 31 DE DEZEMBRO DE 2014 E DE 2013 (Em R$ 1) 1. CONTEXTO OPERACIONAL A Fundação Sanepar de Assistência Social (Fundação Sanepar) é uma entidade sem fins lucrativos, com autonomia administrativa e financeira, instituída pela Companhia de Saneamento do Paraná - SANEPAR, por prazo indeterminado. A Fundação Sanepar tem por finalidade específica a gestão de planos de saúde e de programas assistenciais no segmento de autogestão, garantindo aos seus beneficiários excelência em serviços de atendimento à saúde e assistência social. Em observância ao artigo 14 do Código Tributário Nacional (CTN), a Fundação Sanepar não distribui qualquer parcela de seu patrimônio ou de sua renda a título de lucro ou participação no resultado, bem como aplica no País a totalidade de seus recursos e mantém a escrituração de suas receitas e despesas em livros formais que asseguram a sua exatidão. As patrocinadoras da Fundação Sanepar são: - Companhia de Saneamento do Paraná - SANEPAR; - Fundação Sanepar de Previdência e Assistência Social - FUSAN; - Fundação Sanepar de Assistência Social; e - União das Associações de Empregados da Sanepar - ASSESA. A Fundação Sanepar possui 2 (duas) modalidades de convênios, conforme segue: a) Plano SaneSaúde É um Plano Coletivo Empresarial no segmento de autogestão, sem fins lucrativos, registrado junto à Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS, custeado através de pré-pagamento, com contribuições mensais na forma definida no regulamento, nos convênios com as patrocinadoras e nos termos de adesão firmados com os beneficiários. Os valores das contribuições são determinados anualmente, através de cálculos atuariais, elaborados de acordo com a faixa etária de cada participante, adotando fatores moderadores de utilização. b) Programas Complementares A Fundação Sanepar administra ainda os benefícios assistenciais instituídos pela Sanepar, pela Fundação Sanepar de Previdência e Assistência Social - Fusan e pela Fundação Sanepar de Assistência Social, não contemplados no plano SaneSaúde, tais como: auxílio à aquisição de medicamentos, inclusive de uso contínuo, programas para pessoas portadoras de necessidades especiais, dentre outros.
9 2. APRESENTAÇÃO DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS As Demonstrações Contábeis estão sendo apresentadas em conformidade com as práticas contábeis adotadas no Brasil, em consonância com as normas contidas na Lei nº 6.404/76, alterada pelas Leis n os /07, /09; na Lei nº 9.656/98, que regulamenta os Planos Privados de Assistência à Saúde, e com as normas estabelecidas pela ANS - Agência Nacional de Saúde Suplementar, nas orientações e interpretações emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis ( CPC ) e Resolução CFC nº 1.409/ ITG A diretoria da entidade aprovou as Demonstrações Contábeis em 05/fev./2015, considerando os eventos subsequentes ocorridos até esta data. 3. PRINCIPAIS PRÁTICAS CONTÁBEIS Dentre os principais procedimentos adotados para a preparação das Demonstrações, ressaltamos: a. Regime de Escrituração É adotado o regime de competência para o registro das mutações patrimoniais ocorridas no exercício, o que implica no reconhecimento das receitas, custos e despesas no período da ocorrência ou do conhecimento do evento, independentemente de seu pagamento ou recebimento. As receitas de contraprestações são apropriadas ao resultado do exercício considerando-se o período de cobertura do risco, por se tratar de contratos com preços preestabelecidos. As despesas com eventos conhecidos ou avisados são apropriadas ao resultado do exercício, considerando-se a data de apresentação da conta médica, pelo seu valor integral, no primeiro momento da identificação da ocorrência da despesa médica. O fato gerador da despesa é o atendimento ao beneficiário. Naqueles casos em que esse atendimento ocorrer sem o conhecimento da entidade, o reconhecimento da despesa se dá com a constituição da provisão técnica específica (PEONA), por meio de nota técnica atuarial de provisão (NTAP). b. Disponível Registra os numerários disponíveis em caixa e em contas correntes bancárias de livre movimentação. c. Aplicações Financeiras c.1) Aplicações Financeiras classificadas no Realizável As aplicações classificadas no realizável são as destinadas à negociação, ou seja, são adquiridas com o propósito de serem ativa e frequentemente negociadas e são ajustadas pelo seu valor justo em contrapartida ao resultado do período, incluindo as aplicações financeiras dos recursos garantidores das reservas técnicas vinculadas à Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS (vide nota 5). c.2) Aplicações Financeiras classificadas no Realizável a Longo Prazo São as aplicações financeiras de livre movimentação da Fundação Sanepar, realizadas em títulos públicos de emissão do Governo Federal, classificadas na categoria de mantidas até o vencimento, cuja rentabilidade é calculada pela taxa de juros do título (vide nota 9.1).
10 d. Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde Registra os valores a receber referentes às contraprestações mensais e aos fatores moderadores do SaneSaúde, os quais são estabelecidos conforme estudo de Atuário Independente, bem como os débitos das patrocinadoras e beneficiários relativos aos programas complementares. A provisão para perdas sobre créditos foi constituída para a totalidade dos valores dos contratos que possuem pelo menos uma parcela vencida há mais de 90 dias. Os valores recebidos antes do período de cobertura estão registrados no passivo circulante, em conta específica de obrigações de receita antecipada de contraprestações. e. Imobilizado Corresponde aos direitos que tenham por objeto bens corpóreos destinados à manutenção das atividades ou exercidos com essa finalidade. Está demonstrado ao custo de aquisição, deduzido das depreciações acumuladas, calculadas pelo método linear e a taxas estabelecidas em função do tempo de vida útil estimada por espécie de bens. Para o exercício de 2014, a Fundação Sanepar concluiu pela manutenção dos mesmos prazos de vida útil e respectivas taxas de depreciação praticadas em exercícios anteriores. f. Intangível Corresponde aos direitos adquiridos que tenham por objeto bens incorpóreos destinados à manutenção da entidade ou exercidos com essa finalidade. Os ativos intangíveis com vida útil definida são amortizados de forma linear no decorrer de um período estimado de benefício econômico. g. Teste de Recuperabilidade e Vida Útil Econômica dos Bens A Fundação Sanepar, através de análises internas, identificou que seus bens estão contabilizados por valor inferior àquele passível de ser recuperado por uso ou venda, não necessitando de ajustes ao valor recuperável neste exercício. Ainda como resultado dessas análises, a Administração da Fundação Sanepar decidiu manter os prazos de vida útil estimada dos bens, tendo em vista a recuperabilidade dos mesmos. h. Demais Ativos Circulantes e Realizáveis a Longo Prazo Os demais ativos circulantes e realizáveis a longo prazo são demonstrados aos valores de custo ou realização, incluindo, quando aplicáveis, os rendimentos auferidos. i. Provisões Técnicas de Operações de Assistência à Saúde Provisão de Eventos a Liquidar para o SUS - registra os valores relativos aos internamentos de beneficiários da Fundação Sanepar, na rede pública de saúde, cujos valores devem ser pagos à ANS, em conformidade com as Resoluções Normativas. Provisão de Eventos a Liquidar para Outros Prestadores de Serviços Assistenciais - registra os valores a pagar aos credenciados médicos, hospitais, clínicas, dentistas, laboratórios e outros, referentes ao plano SaneSaúde, utilizados para atendimento aos beneficiários. Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados - PEONA - estimada atuarialmente para fazer frente ao pagamento dos eventos que já tenham ocorrido e que não tenham sido registrados
11 contabilmente pela operadora, em atenção às determinações da Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS. j. Receita Antecipada de Contraprestações Registra os valores de contraprestações recebidas antecipadamente, referentes ao sistema de prépagamento, decorrentes da realização da cobrança em período anterior ao da cobertura do risco assistencial. k. Patrimônio Líquido Registra os valores das reservas que têm por objetivo proporcionar garantias ao plano, protegendoo de vários riscos, como, por exemplo, envelhecimento da população atendida, variações ou majorações dos custos médicos, dentre outros. Também registra os valores do fundo administrativo, que é constituído pelo resultado entre as receitas e despesas administrativas. As receitas administrativas são calculadas à taxa de 12% sobre o total das contraprestações mensais do SaneSaúde e de um percentual dos demais programas. l. Utilização de Estimativas A preparação das demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil requer da Administração a utilização de estimativas para registro das provisões e apresentação de determinados saldos, sendo que os resultados finais desses eventos podem, eventualmente, divergir dessas estimativas. 4. DISPONÍVEL Caixa Bancos - Conta Depósitos Total APLICAÇÕES FINANCEIRAS As aplicações financeiras da Fundação Sanepar representam os recursos garantidores das reservas técnicas, vinculadas à Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS e as aplicações de livre movimentação da operadora. Em 31 de dezembro apresentavam a seguinte composição: 5.1 Aplicações Vinculadas às Provisões Técnicas Instituição Modalidade Banco Itaú S.A. Itaú Saúde RF FI Total Aplicações Não Vinculadas Instituição Modalidade Banco Itaú S.A. Itaú Inst. DI FIF Banco do Brasil S.A. BB Inst DI FIF Tesouro Federal NTN-B Total
12 6. CRÉDITOS DE OPERAÇÕES COM PLANOS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE Os créditos de operações com planos de assistência à saúde representam os valores a receber dos beneficiários referentes às contraprestações e participações. Contas Contraprestações a Receber Participações de Beneficiários em Eventos Total CRÉDITOS DE OPERAÇÕES À SAÚDE NÃO RELACIONADOS COM PLANOS DE SAÚDE DA OPERADORA Estes créditos representam valores a receber de outras operadoras de planos de saúde de outros Estados, que a Fundação Sanepar possui convênios de reciprocidade, para atendimento dos beneficiários destas operadoras no Estado do Paraná. Contas Contas a Receber (-) Provisão para Perdas sobre Créditos ( ) (90.134) Total BENS E TÍTULOS A RECEBER Contas Créditos a Receber de Patrocinadoras Créditos a Receber de Beneficiários Adiantamentos a Empregados Total REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 9.1 Aplicações não Vinculadas Representam as aplicações financeiras da Fundação Sanepar realizadas em Títulos de Renda Fixa, mediante a aquisição de Títulos Públicos do Governo Federal, classificadas na categoria de mantidas até o vencimento, sendo rentabilizadas na curva de juros definidos para o título. O montante aplicado nestes papéis, no final de 2014, representam 22% das aplicações financeiras da Fundação Sanepar e visam suportar parte da Margem de Solvência exigida pela ANS. Emissor Tipo Tesouro Federal NTN-B Total Imposto sobre Operações Financeiras - IOF A Fundação Sanepar obteve, em julho de 2005, sentença final com trânsito julgado favorável, em ação contra a Receita Federal, na qual discutia a inconstitucionalidade de retenções de IOF - Imposto Sobre Operações Financeiras, decorrentes da Medida Provisória nº 160/90. Em 2007 a União iniciou o
13 pagamento dos precatórios da Ação, com prazo previsto favorável de 10 anos para sua liquidação, sendo os saldos de R$ em 2014 e R$ em Programa de Integração Social - PIS A Fundação Sanepar obteve, em junho de 2005, sentença final com trânsito julgado favorável, em ação contra a Secretaria da Receita Federal, na qual discutia sua condição de pessoa jurídica sem fins lucrativos, destinada a atividades exclusivamente assistenciais, e consequentemente, arguia a inconstitucionalidade da Norma de Serviço CEF/PIS nº 02/71, da Resolução nº 174/71, e dos Decretos- Lei n os 2445/88 e 2449/88, que obrigavam o recolhimento da contribuição ao Programa de Integração Social - PIS sobre a folha de pagamento dos seus empregados, no período de 25/jan./1989 a 31/out./1995. Em função desta sentença a Fundação iniciou o processo de compensação do crédito no mês de setembro de 2005, utilizando-se o limite de 90% sobre as contribuições ao PIS. O valor a ser compensado em 31/dez./2014 é de R$ e R$ em Depósitos Judiciais Representam os depósitos judiciais realizados pela Fundação Sanepar para garantia de ações trabalhistas. Em 2014 o valor dos depósitos é de R$ e em 2013 era de R$ IMOBILIZADO Contas 2014 Adições Baixas Transferência 2013 Terrenos Edificações (-) Depreciação ( ) (24.175) - - ( ) Soma (24.175) Móveis e Utensílios (2.319) (-) Depreciação ( ) (37.442) ( ) Equipamentos de Informática (73.515) (-) Depreciação ( ) (43.569) ( ) Veículos (-) Depreciação (15.576) (6.149) - - (9.427) Soma (34.789) (361) Imobilizações em Curso ( ) Total (361) INTANGÍVEL Contas 2014 Adições Baixas 2013 Direito de Uso de Software (45.955) (-) Amortização ( ) (38.474) ( ) Promoção e Prevenção à Saúde - - ( ) (-) Amortização ( ) Total
14 12. PROVISÕES TÉCNICAS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE 12.1 Provisão de Eventos a Liquidar para o SUS A Provisão de Eventos a Liquidar para o SUS é constituída pelos valores a pagar ao Sistema Único de Saúde - SUS, referente às cobranças efetuadas pela ANS, decorrentes das utilizações dos beneficiários da Fundação Sanepar, na rede pública de Saúde. Em 2014 era R$ e em 2013 R$ Provisão de Eventos a Liquidar para Outros Prestadores de Serviços Assistenciais A Provisão de Eventos a Liquidar é constituída para fazer frente aos valores a pagar dos eventos avisados, pela rede contratada de prestadores de serviços, sendo R$ em 2014 e R$ em Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados A Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados - PEONA é estimada atuarialmente para fazer frente ao pagamento dos eventos que já tenham ocorrido e que não tenham sido avisados para a operadora, em atenção às determinações da Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS. Esta provisão corresponde a R$ em 2014 e R$ em DÉBITOS DE OPERAÇÕES DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE 13.1 Receita Antecipada de Contraprestações São registrados os valores recebidos de contraprestações dos beneficiários do plano de Saúde - SaneSaúde, antes de iniciado o período de cobertura do risco assistencial do plano. Em 2014 o montante registrado é de R$ , em 2013 era de R$ Provisões para Ações Judiciais São registrados os valores das provisões constituídas para fazer frente às ações judiciais movidas contra e pela Fundação Sanepar, representando R$ em 2014 e R$ em TRIBUTOS E ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER São registrados os valores a recolher de tributos e encargos sociais de responsabilidade da Fundação Sanepar e retidos dos prestadores de serviços autônomos e pessoas jurídicas. Contas Tributos e Contribuições Retenções de Impostos e Contribuições Total DÉBITOS DIVERSOS Contas Fornecedores de Serviços Provisões Trabalhistas Débitos Diversos Total
15 16. QUADRO AUXILIAR DIOPS - EVENTOS A distribuição dos saldos do quadro auxiliar de eventos de assistência médico-hospitalar e odontológica, do Documento de Informações Periódicas - DIOPS, do 4º Trimestre de 2014, está em conformidade com o Ofício Circular DIOPE nº 01, de 01/nov./2013, referente aos planos coletivos empresariais firmados posteriormente à Lei nº 9.656/1998, com cobertura médico-hospitalar e odontológica na modalidade de preço preestabelecido. ASSISTÊNCIA MÉDICO-HOSPITALAR COBERTURA ASSISTENCIAL COM PREÇO PREESTABELECIDO PLANOS COLETIVOS EMPRESARIAIS PÓS-LEI 9.656/1998 CONSULTA MÉDICA EXAMES TERAPIAS INTERNAÇÕES OUTROS ATENDIMENTOS DEMAIS DESPESAS TOTAL REDE CONTRATADA REEMBOLSO TOTAL PROCEDIMENTOS ODONTOLÓGICOS TOTAL REDE CONTRATADA REEMBOLSO TOTAL RECEITAS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE NÃO RELACIONADAS COM PLANOS DE SAÚDE DA OPERADORA Descrição Receitas com Operações de Assistência Médico-Hospitalar Programas Complementares Participação das Patrocinadoras Participação dos Beneficiários Receitas de Reciprocidades Outras Receitas Operacionais Total OUTRAS DESPESAS DE ASSISTÊNCIA À SAÚDE NÃO RELACIONADAS COM PLANOS DE SAÚDE DA OPERADORA Descrição Despesas com Operações de Assistência Médico-Hospitalar Programas Complementares Participação das Patrocinadoras Participação dos Beneficiários Despesas de Reciprocidades Outras Despesas Operacionais (INSS) Total
16 19. DESPESAS ADMINISTRATIVAS Contas Despesas com Pessoal Próprio Despesas com Serviços de Terceiros Despesas com Localização e Funcionamento Despesas com Publicidade e Propaganda Despesas com Tributos Despesas Diversas Total RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO Conta Receitas Financeiras Receitas com Aplicações Financeiras Outras Receitas Despesas Financeiras (27.489) (2.105) Resultado Financeiro Líquido CONCILIAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA DAS ATIVIDADES OPERACIONAIS A Agência Nacional de Saúde Suplementar - ANS exige que as operadoras de plano de saúde apresentem a Demonstração do Fluxo de Caixa pelo método direto. Nestes casos, a legislação vigente determina que se destaque a conciliação do lucro líquido na demonstração do fluxo de caixa gerado pelas atividades operacionais. ATIVIDADES OPERACIONAIS Resultado do Período ( ) ( ) Ajustes para conciliação do resultado do período com a geração/utilização de caixa das atividades operacionais: Provisões Técnicas de Operações de Assistência à Saúde Provisões para Perdas sobre Créditos - Variação (6.447) - Depreciações e Amortizações Ganhos e/ou Perdas na Venda de Imobilizado Resultado do Período Ajustado ( ) ( ) (Aumento) Diminuição em Ativos Operacionais (45.695) Aplicações Créditos de Operações com Planos de Assistência à Saúde ( ) (36.554) Créditos de Oper. Assist. à Saúde Não Relacionados com Planos de Saúde da Operadora Créditos Tributários e Previdenciários Títulos e Créditos a Receber ( ) Valores e Bens (92.500) (960) Aumento (Diminuição) em Passivos Operacionais Débitos de Eventos a Liquidar Débitos de Operações de Assistência à Saúde Tributos e Contribuições a Recolher (71.176) Provisões (51.686) Débitos Diversos ( ) Caixa Líquido das Atividades Operacionais
17 22. SEGUROS A Fundação Sanepar possui contratos de seguro suficientes para a cobertura de eventuais perdas decorrentes de sinistros com bens do Ativo Permanente. 23. INSTRUMENTOS FINANCEIROS Os valores de mercado estimados de ativos e passivos financeiros da Fundação Sanepar foram determinados por meio de informações disponíveis no mercado e metodologias apropriadas de avaliações. A administração dos instrumentos financeiros é efetuada por meio de estratégias operacionais, visando liquidez, rentabilidade e segurança. A política de controle consiste em acompanhamento permanente das taxas contratadas versus as vigentes no mercado. A Fundação Sanepar não efetua aplicações de caráter especulativo, em derivativos ou quaisquer outros ativos de risco. a. Critérios, premissas e limitações utilizados no cálculo dos valores de mercado Disponibilidades e aplicações financeiras Os saldos em conta corrente e aplicações financeiras mantidos em bancos têm seus valores de mercado correspondentes aos saldos contábeis. Contas a receber O saldo de contas a receber tem seus valores de mercado próximos aos saldos contábeis, por sua natureza de curto prazo. JOSÉ LUIZ COSTA TABORDA RAUEN Diretor-Presidente LUIZ CARLOS DA SILVA Diretor Administrativo-Financeiro MARCOS CÉSAR TODESCHI Diretor de Serviços Sociais WANDERLEI BORGES ALVES Contador CRC/PR-31850/O-7
18 PARECER ATUARIAL À FUNDAÇÃO SANEPAR DE ASSISTÊNCIA SOCIAL Nesta Capital Atendendo ao disposto no item do Capítulo I, do Anexo da Resolução Normativa RN/ANS nº 322 de 27/03/2013 e em consonância com a Orientação nº 01/2009 do Instituto Brasileiro de Atuária IBA, mensuramos a Provisão para Eventos Ocorridos e Não Avisados PEONA de acordo com a Metodologia constante em Nota Técnica Atuarial de Provisões NTAP aprovada pelos órgãos governamentais competentes através do ofício nº 284/2009/GGAME/DIOPE/ANS/MS, a qual é objeto exclusivo deste parecer. Atestamos que o valor integral da PEONA, posicionada em 31/12/2014, perfaz o montante de R$ ,71 (oito milhões, seiscentos e cinquenta e quatro mil, seiscentos e quarenta reais e setenta e um centavos) e corresponde, nesta data, ao estimador de 13,25% (treze inteiros e vinte e cinco centésimos por cento) a ser aplicado sobre o custo total dos eventos conhecidos na modalidade de preço pré-estabelecido dos últimos 12 (doze) meses. Identificamos que em 31/12/2014, a Fundação Sanepar possuia integralmente contabilizado, a título de PEONA, o valor acima descrito. Por fim, salientamos que os resultados desta Provisão Técnica são extremamente sensíveis às variações nas bases técnicas, premissas e hipóteses atuariais utilizadas para os cálculos e que, modificações futuras destes fatores, bem como majorações nos custos ou aumento da utilização dos serviços médicos, hospitalares, medicamentos e materiais coberto pelo Plano, adesões e exclusões de usuários e alterações nos procedimentos de aviso e reconhecimento dos eventos, poderão implicar em variações substanciais nos resultados apresentados. ACTUARIAL ASSESSORIA E CONSULTORIA ATUARIAL Curitiba, 29 de janeiro de Luiz Fernando Vendramini Atuário - Miba 1307
19 RELATÓRIO DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE AS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS Ilmos. Srs. Diretores, Conselheiros, Beneficiários e Patrocinadores da FUNDAÇÃO SANEPAR DE ASSISTÊNCIA SOCIAL Curitiba - PR Examinamos as demonstrações contábeis da FUNDAÇÃO SANEPAR DE ASSISTÊNCIA SOCIAL, que compreendem o balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2014, e as respectivas demonstrações do resultado, do resultado abrangente, das mutações do patrimônio líquido e dos fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, assim como o resumo das principais práticas contábeis e demais notas explicativas. Responsabilidade da Administração da Entidade sobre as Demonstrações Contábeis A administração da entidade é responsável pela elaboração e adequada apresentação dessas demonstrações contábeis de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades supervisionadas pela Agência Nacional de Saúde Suplementar e pelos controles internos que ela determinou como necessários para permitir a elaboração de demonstrações contábeis livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Responsabilidade dos Auditores Independentes Nossa responsabilidade é a de expressar uma opinião sobre essas demonstrações contábeis com base em nossa auditoria, conduzida de acordo com as normas brasileiras e internacionais de auditoria. Essas normas requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores e que a auditoria seja planejada e executada com o objetivo de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante. Uma auditoria envolve a execução de procedimentos selecionados para obtenção de evidência a respeito dos valores e divulgações apresentados nas demonstrações contábeis. Os procedimentos selecionados dependem do julgamento do auditor, incluindo a avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis, independentemente se causada por fraude ou erro. Nessa avaliação de riscos, o auditor considera os controles internos relevantes para a elaboração e adequada apresentação das demonstrações contábeis da entidade para planejar os procedimentos de auditoria que são apropriados nas circunstâncias, mas não para fins de expressar uma opinião sobre a eficácia desses controles internos da entidade. Uma auditoria inclui, também, a avaliação da adequação das práticas contábeis utilizadas e a razoabilidade das estimativas contábeis feitas pela administração, bem como a avaliação da apresentação das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Acreditamos que a evidência de auditoria obtida é suficiente e apropriada para fundamentar nossa opinião.
20 Opinião Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da FUNDAÇÃO SANEPAR DE ASSISTÊNCIA SOCIAL em 31 de dezembro de 2014, o desempenho de suas operações e os seus fluxos de caixa para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis às entidades supervisionadas pela Agência Nacional de Saúde Suplementar. Outros Assuntos Auditoria dos valores correspondentes ao exercício anterior Os valores correspondentes ao exercício anterior, findo em 31 de dezembro de 2013, apresentados para fins de comparabilidade, foram anteriormente por nós examinados e nosso relatório, datado de 31 de janeiro de 2014, não conteve modificação. Curitiba, 05 de fevereiro de Grunitzky - Auditores Independentes S/S CRC-PR Nº 4552/O-5 Moacir José Grunitzky Contador CRC-PR Nº /O-1
21 PARECER DO CONSELHO FISCAL Os membros do Conselho Fiscal da Fundação Sanepar de Assistência Social, abaixo assinados, procederam exame das Demonstrações Contábeis referentes ao exercício social encerrado em 31 de dezembro de 2014 e, baseados nos documentos examinados, nas informações recebidas da administração, no relatório dos Auditores independentes Grunitzky Auditores Independentes S/S, emitida em 5 de fevereiro de 2015, e no Parecer Atuarial da empresa Actuarial Assessoria e Consultoria Atuarial, datado de 29 de janeiro de 2015, são de opinião que as mesmas refletem, em todos os seus aspectos materiais, a posição patrimonial e financeira da Fundação Sanepar de Assistência Social, naquela data, estando em condições de serem aprovadas pelo Conselho de Representantes. Curitiba, 24 de fevereiro de BENEDITO GREGÓRIO DA SILVA Presidente JOSÉ APARECIDO FOGAÇA Membro CÁSSIA CRISTINA ASSAO Membro
22 APROVAÇÃO DO CONSELHO DE REPRESENTANTES Os membros do Conselho de Representantes da Fundação Sanepar de Assistência Social, abaixo assinados, no cumprimento das disposições legais e estatutárias, tendo examinado o Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do exercício encerrado em 31 de dezembro de 2014, e com base no Parecer dos Auditores Independentes da empresa Grunitzky Auditores Independentes S/S, emitido em 5 de fevereiro de 2015, no Parecer Atuarial da empresa Actuarial Assessoria e Consultoria Atuarial, datado de 29 de janeiro de 2015 e do Conselho Fiscal datado de hoje, aprovam as Demonstrações Contábeis, por entenderem que refletem com propriedade a situação patrimonial da entidade. Curitiba, 24 de fevereiro de 2015 MÁRIO LUIZ POMPEI DA SILVA Presidente EDSON ALVES Membro JAIR JOÃO THOMAZ Membro JOSÉ LUIZ COSTA TABORDA RAUEN Membro RITA IVONE CAMANA Membro
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