Advogando a Função da Auditoria Interna

Transcrição

1 Advogando a Função da Auditoria Interna Conferência Anual de Auditoria Interna do IIA Angola, Edição 2017 (CAAI 2017) 22 de Novembro de 2017

2 Prelector Presidente IAI Global Presidente ECIIA Presidente do IAI Reino Unido e Irlanda Titular das qualificações CIA, CMIIA, CRMA, QIAL anos de experiência em Auditoria Interna 29 anos ao nível de gestão Perito do Projeto do IA do EC e OECD Experiência nos setores Público e Privado, incluindo posições como: VP para Capacitação & Chefe do Centro de Excelência de Auditoria Interna - Huawei Chefe de Auditoria Interna para várias organizações de saúde no Reino Unido Chefe de Auditoria Interna do Tribunal Especial da ONU para o Líbano Chefe de Auditoria Interna do Tribunal de Crimes de Guerra da ONU para Bósnia Herzegovina Gestor de Projeto dos projetos financiados da EC na Polónia, Roménia, Turquia Gestor de Projeto do projeto financiado pela Agência de Desenvolvimento no Quênia, África do Sul e Botswana Perito do Projeto financiado para EC/OECD na Croácia, Kosovo, Sérvia, Hungria, Latria, Estónia, Lituánia, República Checa, Macedónia

3 Pontos da Agenda 6 Pilares da Boa Governança O que é Auditoria Interna? O que a Auditoria Interna Oferece? Advogando a Auditoria Interna

4 O Primeiro Erro Não devíamos advogar a FUNÇÃO Estamos a advogar o papel da Profissão

5 6 Pilares da Boa Governança

6 Available in Portuguese

7 Seis Pilares da Boa Governança 1 A governança é essencial para o sucesso organizacional e demanda um relacionamento aberto e de confiança entre o conselho, a administração e a auditoria interna. 2 A auditoria interna é essencial para a governança e promove a confiança, a transparência e a prestação de contas.

8 Seis Pilares da Boa Governança cont.. 3 A auditoria interna contribui para o sucesso, para a mudança positiva e para a inovação, entregando avaliação, conhecimento, e consultoria. 4 A auditoria interna tem máxima eficácia quando seu nível de recurso, competência e estrutura estão alinhados com a estratégia organizacional e quando segue as normas do IIA.

9 Seis Pilares da Boa Governança cont.. 5 A auditoria interna agrega o máximo valor quando é relevante, objetiva, atenta aos riscos e às oportunidades e com foco no futuro. 6 A auditoria interna deve estar livre de influências indevidas e deve demonstrar sua independência reportando funcionalmente ao conselho.

10 Seis Pilares da Boa Governança cont.. Pilar 1: A governança é essencial para o sucesso organizacional e demanda um relacionamento aberto e de confiança entre o conselho, a administração e a auditoria interna. 1. Todas as organizações requerem governança. Elas têm de permanecer viáveis e continuar a alcançar os seus objetivos. 2. O sucesso organizacional é sustentável apenas se o mesmo servir os interesses de todas as partes interessadas internas e externas. 3. Exerce-se a Governança através de vários processos e estruturas visando estimular a transparência, a prestação de contas, a equidade e a manutenção de um equilíbrio saudável entre os interesses das partes interessadas. 4. A Governança requer uma cultura aberta e ética.

11 Seis Pilares da Boa Governança cont.. Pilar 2: A auditoria interna é essencial para a governança e promove a confiança, a transparência e a prestação de contas. 1. Todas as organizações beneficiam da auditoria interna. 2. A auditoria interna é cada vez mais importante porquanto as organizações crescem e se desenvolvem, tornam-se mais complexas e maduras, lutam pela melhoria e buscam mudança positiva. 3. A auditoria interna é essencial para as organizações que procuram contribuir para o bem-estar económico e social. Isto inclui, mas não está limitado aos/às,: Ministérios governamentais Instituições financeiras Empresas públicas e aquelas que buscam legitimidade nos mercados de capital Utilidades públicas (água, eletricidade, educação, cuidado de saúde, etc.) 4. A auditoria interna constrói confiança mediante interações frequentes e significativas com o conselho e a gestão.

12 Seis Pilares da Boa Governança cont.. Pilar 3: A auditoria interna contribui para o sucesso, para a mudança positiva e para a inovação, conhecimento e consultoria. 1. Por prestar conhecimento sobre governança, risco corporativo e controlo, a auditoria interna providencia um desafio robusto a práticas organizacionais e provoca uma mudança positiva e a inovação. 2. A auditoria interna fica em melhores condições para prestar conhecimento e consultoria quando combina independência, objetividade com uma profunda compreensão da organização, da sua governança e do seu ambiente de operação e por recorrer ao poder dos dados. 3. A auditoria interna encoraja o pensamento inovador através da manutenção de uma consciência ativa dos acontecimentos na profissão e da adoção de práticas de liderança. 4. Através da provisão de garantia sobre eficácia da governança, do risco e do controlo, a auditoria interna inspira a confiança organizacional e permite um processo de tomada de decisão competente.

13 Seis Pilares da Boa Governança cont.. Pilar 4: A auditoria interna tem máxima eficácia quando seu nível de recurso, competência e estrutura estão alinhados com a estratégia organizacional e quando segue as normas do IIA. 1. Os auditores internos têm a responsabilidade profissional de melhorar sua proficiência, eficácia e qualidade dos seus serviços de forma contínua através de formação e de desenvolvimento. 2. Os recursos da auditoria interna e a sua aplicação eficiente e eficaz devem estar alinhados à estratégia organizacional para maximizar o impacto positivo sobre o sucesso organizacional. 3. O chefe executivo de auditoria deve possuir um profundo entendimento das normas da IIA e garantir a sua adoção na auditoria interna. 4. A credibilidade e a confiança da auditoria interna são aumentadas de forma significativa através de revisão e melhoria contínuas.

14 Seis Pilares da Boa Governança cont.. Pilar 5: A auditoria interna agrega o máximo valor quando é relevante, objetiva, atenta aos riscos e às oportunidades e com foco no futuro. 1. Para ser relevante, a auditoria interna deve apoiar a longo prazo a viabilidade, a proteção de valor e a criação por meio de um equilíbrio apropriado de garantia e de serviços de assessoria que estejam alinhados à estratégia organizacional e que reflitam o ambiente de operação. 2. Garante-se a objetividade dos auditores internos através de uma abordagem sistemática e disciplinadas, livre de preconceitos e de influência indevidas. 3. A auditoria interna habilita a gestão mediante comunicação concisa de avaliações baseadas no risco das condições atuais e futuras que testam o nível de preparação da organização quanto aos encorajadores e inibidores do sucesso. 4. A auditoria interna dá uma contribuição positiva ao valor organizacional quando a sua garantia, os seus conhecimentos e as suas consultorias são credíveis, de confiança, bem comunicadas e prontamente aceites pela gestão.

15 Seis Pilares da Boa Governança cont.. Pilar 6: A auditoria interna deve estar livre de influências indevidas e deve demonstrar sua independência reportando funcionalmente ao conselho. 1. A gestão é responsável pelo design e pela operação de um sistema eficaz de governança, risco corporativo e controlo. 2. A auditoria interna é responsável pela avaliação, design, eficiência e eficácia da governança, do risco e do controlo. 3. Conforme articulado nos seus estatutos, a auditoria interna exige acesso pleno, livre e irrestrito a qualquer função ou atividade sob revisão sem a consideração de nenhuma função ou atividade organizacional fora do seu âmbito. 4. O chefe executivo de auditoria reporta funcionalmente para o Conselho para permitir que a auditoria interna cumpra com as suas responsabilidades de forma independente e para que ela seja reconhecida como uma voz de autoridade.

16 O que é Auditoria Interna

17 Definição da Auditoria Interna A auditoria interna é uma atividade independente, de garantia e de consultoria, destinada a acrescentar valor e melhorar as operações de uma organização. Assiste a organização na consecução dos seus objetivos através de uma abordagem sistemática e disciplinada, para a avaliação e melhoria da eficácia dos processos de gestão de risco, controlo e governança.

18 O Quadro das Práticas Profissionais Internacionais

19 O Quadro das Práticas Profissionais Internacionais cont.. Normas Internacionais para a Prática Profissional da Auditoria Interna O objetivo das Normas é: 1. Guiar a aderência aos elementos obrigatórios do Quadro das Práticas Profissionais Internacionais. 2. Providenciar um quadro de realização e promoção de uma ampla gama de serviços de auditoria interna de valor acrescentado. 3. Estabelecer a base para avaliação do desempenho da auditoria interna. 4. Fomentar processos e operações organizacionais melhorados. As Normas são um conjunto de princípios e exigências obrigatórias que consistem em: 1. Declarações de exigências-chave para a prática profissional da auditoria interna e para a avaliação da eficácia do desempenho que são internacionalmente aplicáveis aos níveis organizacional e individual. 2. Interpretações que clarificam termos e conceitos dentro das Normas.

20 O Quadro das Práticas Profissionais Internacionais cont.. As Normas abarcam duas categorias principais: Normas de Atributo e de Desempenho. As Normas de atributo tratam dos atributos das organizações e dos indivíduos que realizam a auditoria interna. As Normas de Desempenho descrevem a natureza da auditoria interna e providenciam critérios de qualidade contra as quais os desempenhos destes serviços podem ser mensurados. As Normas de Atributo e de Desempenho aplicam-se a todos os serviços de auditoria interna.

21 Boa Governança e Controlo Interno

22 Boa Governança e Controlo Interno cont.. O entendimento das Três Linhas de Defesa é fundamental para a compreensão do papel de supervisão da governança A Primeira Linha de Defesa, isto é a gestão operacional, que tem a propriedade, a responsabilidade e deve prestar conta pela direta avaliação, controlo e mitigação dos riscos corporativos. A Segunda Linha, isto é, as atividades cobertas por vários componentes da governança interna (cumprimento, gestão de risco, qualidade, TI e outros departamentos de controlo). Esta linha de defesa monitora e facilita a implementação da prática de gestão de risco eficaz pela gestão operacional e ajuda os proprietários do risco no relato da informação relacionada com o risco adequado para a estrutura superior e inferior da organização. A Terceira Linha, Uma função de auditoria interna independente providenciará, através de uma abordagem baseada no risco ao seu trabalho, garantia ao conselho de direção da organização e à gestão sénior. Esta garantia cobrirá a forma como a organização avalia e gere os seus riscos e incluirá garantia sobre a eficácia da primeira e da segunda linhas de defesa. Abarca todos os elementos do ambiente de risco de uma organização.

23 A Auditoria Externa e os Reguladores são o Arbitro Principal e os Auxiliares Boa Governança e Controlo Interno cont.. Os gestores de futebol dizem sempre que antes de o guarda-rede falhar em agarrar uma bola, é preciso que 10 outros jogadores falhem antes dele. Este papel de terceira linha iguala a auditoria interna ao o do guarda-rede numa partida de futebol. Quando se perde a bola no meio-campo (primeira linha) e a defesa (segunda linha) não consegue impedir o ataque do adversário, tudo sobra para o guardarede (terceira linha). Existe uma expetativa razoável de que a auditoria interna identifique a fraqueza em ambas primeira e segunda linhas e uma falha pode levar a perdas significativas para a organização. Primeira Linha: Gestão Empresarial Segunda Linha: Gestão de Risco / Cumprimento / Outros Terceira Linha: Auditoria Interna Baseada no Risco

24 O que a Auditoria Interna oferece

25 Proposta de Valor da Auditoria Interna

26 A Auditoria Interna providenciará Garantia de que a organização esteja a operar conforme pretendida pela gestão. Conhecimentos para melhorar os controlos, processos, procedimentos, desempenho, e gestão de risco; e para a redução de despesas, aumentando receitas, e aumentando os retornos. Avaliações Objetivas das operações.

27 A Auditoria Interna providenciará cont.. Os Auditores Internos: Têm uma variedade de competências, de formação e de perícia. Usam o seu amplo conhecimento da atividade empresarial para ajudar a gestão a alcançar seus objetivos empresariais e ajudam o corpo governante no cumprimento das suas responsabilidades de supervisão. São catalisadores, peritos em risco e controlo corporativos, especialistas em eficiência, e solucionadores de problemas.

28 A Auditoria Interna providenciará cont.. Providencia Garantia, Conhecimentos e Objetividade

29 A Auditoria Interna providenciará cont.. A Auditoria Interna providencia garantia sobre a governança organizacional, a gestão de risco e os processos de controlo para ajudar a organização a alcançar seus objetivos estratégicos, operacionais, financeiros e de cumprimento

30 A Auditoria Interna providenciará cont.. A Auditoria Interna, como uma das quatro pedras angulares da governança corporativa (junto com o corpo governante, a gestão executiva e a auditoria externa) ajuda a organização a centrar-se nos controlos fortes, informação correta, supervisão eficaz, mitigação de riscos e proteção de investimentos. Ajuda a gestão e os corpos governantes na identificação de riscos. Providencia conhecimentos sobre a eficácia dos controlos e dos cumprimentos com procedimentos e regulamentos, recomenda melhorias.

31 A Auditoria Interna providenciará cont.. Catalisação, Análises, Avaliações A Auditoria Interna é um catalisador para a melhoria da eficácia e eficiência de uma organização mediante a prestação de conhecimentos e recomendações com base em análises e avaliações de dados e dos processos empresariais.

32 A Auditoria Interna providenciará cont.. Como catalisador de melhoria, avalia processos, relatórios de constatação e recomenda rotas de ação apropriadas; e dá conselhos sobre projetos/iniciativas principais. Mediante analise de dados e de informações, presta conhecimentos sobre melhorias de processo. Mediante a compreensão da atividade empresarial e dos seus objetivos, avalia a eficiência e a eficácia das operações e a proteção dos ativos.

33 A Auditoria Interna providenciará cont.. Integridade, Prestação de Contas, Independência Com comprometimento à integridade e à prestação de contas, a auditoria interna providencia valor aos corpos governantes e à gestão sénior como uma fonte independente de conselho objetivo.

34 A Auditoria Interna providenciará cont.. Fundado no profissionalismo e na integridade através de Normas profissionais e Código de Ética. Prestação de Contas assessorando a gestão e os corpos governantes no alcance dos seus objetivos. Para garantir independência, CAE deve reportar ao corpo governante independente para direção funcional; e à gestão para supervisão administrativa. Mantém objetividade por não assumir quaisquer responsabilidades operacionais.

35 Isto é o que a Auditoria Interna providenciará

36 Advogando a auditoria interna

37 Advogando a Auditoria Interna Aproxime-se aos colegas e outras partes interessadas todo o ano para explicar a importância da auditoria interna e como lhes pode beneficiar. Factos acerca da Auditoria Interna 108 Institutos membros Em 170 territórios e país Acima de 177 mil certificações emitidos 143k+ CIA certificados globalmente Uma qualificação global

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39 Advogando a Auditoria Interna cont.. Faça um discurso de um minuto composto para explicar seu papel dentro da auditoria interna a um leigo. A seguir, alguém pergunta o que fazes, és um auditor interno, nada a ver com contabilidade. Por fazer bem o seu trabalho, faça com que a gestão queira visitas repetidas. Certifiquese de que acrescentes valor a cada visita.

40 Material Disponível em Português

41 Material Disponível em Português cont..

42 Material Disponível em Português cont..

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44 Muito obrigado Phil Tarling Consultor de Auditoria Interna Tel: Telm: