IMPOSTOS CONSULTÓRIOS ODONTOLÓGICOS COM A E A MELHOR FORMA DE ATUAÇÃO PARA PESSOA FÍSICA X JURÍDICA

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1 IMPOSTOS E A MELHOR FORMA DE ATUAÇÃO PARA CONSULTÓRIOS ODONTOLÓGICOS PESSOA FÍSICA X JURÍDICA COM A

2 ÍNDICE O que é livro caixa? 03 Quais tributos pessoas físicas devem pagar? 05 Atuo como pessoa jurídica e agora? 11 Faturamento no lucro presumido 13 Faturamento no SIMPLES NACIONAL 16

3 ATUO COMO PESSOA FÍSICA O QUE É O LIVRO CAIXA?

4 Se você é pessoa física, a apuração dos impostos que deve pagar é feita por meio do livro caixa. O livro caixa nada mais é do que uma ficha onde são registradas as entradas e saídas do seu dinheiro. Através dele seu contador faz a apuração mensal dos impostos analisando a sua receita mensal e as despesas que podem ou não ser deduzidas para geração dos tributos.

5 QUAIS TRIBUTOS PESSOAS FÍSICAS DEVEM PAGAR?

6 Se você atua como pessoa física, isto é, sem empresa aberta, deve recolher uma série de tributos veja a tabela que preparei para você. IRPF (Imposto de Renda Pessoa Física) Esse tributo é recolhido mensalmente por profissionais que recebem a partir de R$ 1.903,99 mensal, seu recolhimento é feito através do famoso carneleão. Ao final do ano quando você faz sua declaração de ajuste anual são apuradas as diferenças e você pode ter imposto a pagar ou a restituir. É nessa declaração de final de ano que o pessoal que faz coisa errada acaba entrando na chamada malha fina da Receita Federal! Por isso a importância de sempre ter orientação de um contador!

7 INSS (Previdência Pública) O INSS enquadra os profissionais liberais na condição de Contribuinte individual, logo, o valor a pagar mensalmente através da GPS (guia de previdência social) é de 20% sobre os seus rendimentos até o valor de R$ 5.531,31 que daria um valor a recolher de R$ 1.101, 26 (chamado de teto) a partir daí você pode faturar 1 milhão mas pagará apenas o valor do teto. ISS (Imposto sobre Serviços) O imposto sobre serviço depende da prefeitura de sua cidade, algumas cobram apenas um valor mensal e outras cobram um valor anual, cada município tem sua forma de cobrança.

8 Taxa da prefeitura: Vigilância Sanitária e Alvará de Licença Essas taxas são cobradas também pela prefeitura e uma vez ao ano, muitos municípios oferecem o parcelamento. Tais taxas são essenciais para o funcionamento de sua atividade. TAXA Certificado de Vistoria em Estabelecimento (Corpo de Bombeiros) Essa taxa dependendo do seu estado é necessária pois é pré requisito para a retirada do Alvará de Licença da prefeitura. Ela cuida, através da vistoria do corpo de bombeiros em verificar a segurança de toda sala ou prédio que tenha circulação de pessoas.

9 Pois bem aprendido isso, como calcular meus impostos: Não vamos entrar em muitos detalhes aqui pois no caso daria para escrever um livro...rsrsr. Mas vamos lá. Suponha que vc faturou como pessoa física em seu consultório R$ ,00/mês. Seus impostos ficariam assim: FATURAMENTO IRPF INSS CARGA TRIBUTÁRIA R$10.000,00 R$1.880,64 R$1.106,26 29,86%

10 Lembrando que não colocamos nesse cálculo ISS e as taxas que dependem do munícipio, pois são previsíveis mas esporádicas. LOGO VOCÊ PAGARIA DE IMPOSTOS R$ 2.986,90

11 ATUO COMO PESSOA JURÍDICA E AGORA?

12 Como pessoa jurídica basicamente você enquadrar-se-á em dois regimes tributários: LUCRO PRESUMIDO ou SIMPLES NACIONAL A mesma situação acima utilizada para apuração do livro caixa ficará da seguinte maneira:

13 FATURAMENTO NO LUCRO PRESUMIDO IMPOSTOS (PIS: 0,65%) (Programas de Integração Social) Quase todas as pessoas jurídicas contribuem para o PIS que é um programa do governo. (COFINS: 3,00%) (Contribuição para Financiamento da Seguridade Social) Essa é mais uma contribuição usada para financiar a seguridade social que as pessoas jurídicas pagam.

14 (CSLL: 2,88%) São contribuições sociais incidentes sobre o lucro. (IRPJ: 4,8%) Trata-se da tributação sobre o lucro, como na pessoa física, mudando apenas o J de Jurídica.

15 INSS A mesma contribuição utilizado para pessoa física. A diferença é que você pode escolher um valor de pro-labore (é o salário que a empresa paga aos sócios), e a partir desse valor contribuir, logo se você escolher contribuir sobre um salário mínimo, estará tudo certo. TOTAL DE IMPOSTO: 11,33% + INSS (valor mínimo de pagamento R$ 187,40 = 20% sobre o salário mínimo) Lembrando que não colocamos nesse cálculo o ISS e as taxas que dependem do munícipio, pois são previsíveis mas esporádicas. TOTAL DE IMPOSTOS PARA FATURAMENTO DE R$ ,00/MÊS = R$ 1.133,00 + INSS

16 FATURAMENTO NO SIMPLES NACIONAL No SIMPLES NACIONAL (regime em que sua empresa arrecada todos os tributos em uma única guia) há um alíquota única de 16,43% atualmente, perfazendo o total de impostos ficar em R$ 1.643,00 Pelo que vemos no nosso exemplo atuar como empresário é mais benéfico. Ocorre que isso nem sempre vai acontecer e dependerá de uma série de fatores: Quais são as despesas do seu consultório Nº de empregados Valor de retirada de pro labore dos sócios Alíquota de cada munícipio e por aí vai...

17 O ideal para quem está pensando em abrir seu consultório ou já possui um, é sentar com seu contador para planejar qual a melhor forma de atuação. Assim, espero que você tenha tido uma visão geral e caso tenha alguma dúvida, não hesite de me mandar um que terei maior prazer em lhe responder! Abraços. Até a próxima. ENTRE EM CONTATO CONOSCO