41) A sociedade de advogados terá que pagar o ITBI previsto no art. 156, II da CF/88 Alternativa A

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1 LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA MUNICIPAL 41) A sociedade de advogados A, estabelecida na capital do Rio Grande do Sul (Porto Alegre) há mais de 20 anos, adquiriu um imóvel para onde pretende transferir suas atividades. A referida sociedade, durante todos os anos de sua existência, auferiu, tão somente, receita decorrente do exercício da advocacia. Ao pretender realizar a operação de compra e venda do referido imóvel com a lavratura da competente escritura pública, questiona o Fisco em relação ao Imposto sobre a transmissão "intervivos", por ato oneroso, de bens imóveis e de direitos reais a eles relativos. Dadas as assertivas abaixo, assinale a resposta correta que deverá ser dada à empresa. (A) Terá de pagar o imposto previsto no artigo 156, inciso II, da Constituição Federal. (B) O Imposto sobre a transmissão "inter-vivos", por ato oneroso, de bens imóveis e de direitos reais a eles relativos é devido com fundamento no art. 6º, IV e 3º da LC n.º 197/89 e alterações. (C) Não faz jus à imunidade, uma vez comprovado que a vendedora tem mais de 50% da sua receita operacional proveniente da compra e venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou arrendamento mercantil. (D) O Imposto sobre a transmissão "inter-vivos", por ato oneroso, de bens imóveis e de direitos reais a eles relativos é imune com fundamento no Art. 6º, IV e 3º da LC n.º 197/89 e alterações. (E) Não faz jus a imunidade uma vez comprovada que mais de 50% da receita operacional da pessoa jurídica adquirente dos bens ou direitos decorreu da compra e venda desses bens ou direitos, locação de bens imóveis ou arrendamento mercantil. 41) A sociedade de advogados terá que pagar o ITBI previsto no art. 156, II da CF/88 Alternativa A 42 - Assinale a alternativa correta. Compete aos Municípios e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: (A) a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos. (B) a fiscalização de instalação, localização e funcionamento de quaisquer estabelecimentos. (C) a propriedade predial e territorial urbana. (D) a transmissão "inter-vivos", por ato oneroso, de bens imóveis e de direitos reais a eles relativos e a contribuição de melhoria. (E) serviços de qualquer natureza e a taxa de lixo. 42) Questão simples que trata da competência do município de Porto Alegre de cobrar impostos, a alternativa correta é a letra C que trata do IPTU. Observe que as alternativas D e E estariam corretas se referissem a tributos. Alternativa C

2 43 - Assinale a alternativa correta. Carlos, proprietário de uma loja de máquinas fotográficas, está decidido a deixar de vender o produto e passar a oferecer serviços de assistência técnica a equipamentos fotográficos. Nessa situação, caso Carlos, de fato, passe a oferecer somente esse novo serviço, ele deixará de pagar: (A) ICMS e passará a pagar ISS (ISSQN). (B) IPI e passará a pagar ICMS. (C) IPI e passará a pagar ISS(ISSQN). (D) ISS(ISSQN) e passará a pagar ICMS (E) imposto de renda sobre o lucro real e passará a pagar o imposto sobre o lucro presumido. 43) Esta questão está idêntica a questão que caiu no exame da OAB Unificado feito pela Cespe/UNB, e como deve ser inédita poderíamos questionar sua anulação. Ela está na minha apostila inclusive resolvida. Carlos deixa de vender mercadorias (ICMS) e passa a prestar serviços (ISSQN) Alternativa A 44 - Assinale a alternativa correta. Ricardo, proprietário de um imóvel avaliado, em 2011, em R$ ,00, não pagou o IPTU de 2011 e, neste ano de 2012, pretende vender o imóvel para um interessado com quem firmou, em 2011, um contrato de promessa de compra e venda. Em janeiro de 2012, entrou em vigor (hipoteticamente) uma lei que alterou, de 3% para 4%, a alíquota do ITBI e o imóvel passou a ser avaliado em R$ ,00. Considerando a situação hipotética descrita, assinale a opção que representa, respectivamente, o valor da base de cálculo do IPTU de 2011 e a alíquota do ITBI que deverão ser pagos. (A) R$ ,00-3% (B) R$ ,00-4% (C) R$ ,00-3% (D) R$ ,00-4% (E) Estão incorretas todas as assertivas. 44) Outra questão que deve ser anulada pois esteve já prevista no concurso do exame da OAB unificado de maio de 2008, feita pela CESPE- UNB. A base de cálculo do IPTU é o valor venal do imóvel na época dos fatos em 2011 e a alíquota do ITBI é de 4% (ano da compra e venda do imóvel). Alternativa B 45 - Assinale a alternativa correta. O princípio da progressividade tributária aplica-se aos seguintes impostos, no município de Porto Alegre: (A) imposto sobre a transmissão "inter-vivos", por ato oneroso, de bens imóveis e de direitos reais a eles relativos. (B) imposto sobre serviços de qualquer natureza. (C) taxa de coleta de lixo e a contribuição de melhoria. (D) taxa de fiscalização de localização e funcionamento. (E) imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana.

3 45) Somente ao imposto IPTU Alternativa E 46 - Nos autos de uma ação de divórcio, os ex-cônjuges, casados em regime de comunhão total de bens, dividiram o patrimônio total existente da seguinte maneira: o imóvel situado no Município X, no valor de R$ ,00, pertencerá ao ex-marido, o qual indenizará pelo excesso de meação a ex-esposa em R$3.500,00. Quanto ao imóvel situado no Município Y, no valor de R$ ,00, pertencerá à ex-esposa. Assinale a alternativa correta quanto à tributação incidente nessa partilha. (A) Sobre a base de cálculo no valor de R$ 6.500,00 incidirá o ITCD, de competência do Estado, e sobre a base de cálculo no valor de R$3.500,00 incidirá o ITBI de competência municipal. (B) O tributo a ser recolhido será o ITBI, sobre ambos os imóveis, cada qual para o município de localização do bem. (C) O tributo a ser recolhido será o ITBI, de competência do Município, e incidirá sobre a base de cálculo no valor de R$ ,00. (D) O tributo a ser recolhido será o ITCD, de competência do Estado, e incidirá sobre a base de cálculo no valor de R$ ,00. (E) Não há tributo a ser recolhido, pois, como o regime de casamento era o da comunhão total de bens, não há transferência de bens, mas simples repartição do patrimônio comum de cada ex-cônjuge. 46) Observe que a meação em bens imóveis é de = /2 = Excesso de meação = = Indenização feita pelo marido = 3500 Doação feita pela esposa = 6500 Sobre a compra e venda (indenização) incide o ITBI municipal Sobre a doação incide ITCD estadual Alternativa A 47 - Assinale a alternativa correta. Uma construtora com sede no Município de São Paulo constrói um edifício sob regime de empreitada na cidade de Porto Alegre, onde não possui estabelecimento. A competência para a imposição do Imposto Municipal Sobre Serviços (ISS/ISSQN) caberá à municipalidade: (A) de São Paulo, porque é o município onde a construtora tem a sua sede social. (B) de Porto Alegre, porque é o local onde foi construído o edifício. (C) de São Paulo, porque construção civil não é prestação de serviços. (D) de São Paulo, porque a construtora não tem estabelecimento em Porto Alegre e, em razão do princípio da territorialidade, não pode ser exigido o tributo sobre contribuintes estabelecidos fora do território de cada ente federado. (E) na construção incide o IPI, e compete à União, por tratar-se de construção civil e pelo regulamento do IPI estar equiparada à indústria.

4 47) Local onde está sendo executado o serviço (Porto Alegre) Alternativa B 48 - Lei de Porto Alegre, publicada em 1º/12/2010, alterou, de 0,80% para 0,85%, a alíquota do IPTU, relativo à propriedade dos imóveis residenciais. Assinale a alternativa que indique a data que tal aumento pôde ser cobrado. (A) 1º/01/2012. (B) 1º/01/2011. (C) 1º/12/2010. (D) 1º/01/2010. (E) 1º/03/ ) Segue a anterioridade anual e segue a noventena, logo 1º de março de 2011 Alternativa E 49 - Dadas as assertivas abaixo, assinalar a alternativa correta. I. Ana e Júlia são proprietárias de um mesmo imóvel. Lei municipal (dado ser o único imóvel, renda, idade etc) isenta Ana do IPTU. Tal isenção beneficia, dada a solidariedade, Júlia. II. Locatários podem ser considerados contribuintes do IPTU referente ao prédio locado. III. O IPTU, nos termos da Súmula 539 STF, pode ter seu valor reduzido em razão de fato pessoal do contribuinte. IV. Determinado município dá isenção de IPTU para os bancos públicos. Tal isenção deve, necessariamente, ser dada também aos bancos privados. V. É possível a progressividade do IPTU em razão do número de imóveis do proprietário. (A) Estão incorretas apenas as assertivas I e IV. (B) Estão incorretas apenas as assertivas I, III, IV e V. (C) Estão incorretas apenas as assertivas I e V. (D) Está incorreta apenas a assertiva II. (E) Estão incorretas apenas as assertivas II, III e V. 49) Esta questão é a mais controversa Vamos a alguns comentários I) Nos termos do art. 125 II do CTN - a isenção ou remissão de crédito exonera todos os obrigados, salvo se outorgada pessoalmente a um deles, subsistindo, nesse caso, a solidariedade quanto aos demais pelo saldo. Neste caso a isenção pessoal dada a Ana não beneficia diretamente a Júlia, pois esta terá que pagar a sua parte. Mas beneficia Júlia de forma indireta uma vez que não mais deverá todo o tributo mas somente o saldo. Vamos aguardar o gabarito oficial, mas o benefício direto não ocorre. Incorreta. II) Também está incorreta, pois apesar da posse lhes falta o animus domini

5 III) Verdadeira, nos termos da súmula 539, É constitucional a lei do município que reduz o imposto predial urbano sobre imóvel ocupado pela residência do proprietário, que não possua outro. IV) Falsa, a autonomia dos municípios se contrasta com o princípio da isonomia e neste caso poderia ser dada a referida isenção V) Falsa, de acordo com a súmula 589/STF: É inconstitucional a fixação de adicional progressivo do Imposto Predial e Territorial Urbano em função do número de imóveis do contribuinte. Para nós sem resposta 50 - Dadas as assertivas abaixo, assinalar a alternativa correta. I.A alteração (aumento real) da base de cálculo do IPTU está sujeita ao princípio da noventena (90 dias). II. O vendedor nos termos do STJ é o contribuinte do ITBI na compra e venda de imóvel. III. Penhor, hipoteca, anticrese, embora sejam direitos reais, não estão sujeitos ao ITBI. IV. Embora, nos termos do STJ (Superior Tribunal de Justiça), o fato gerador do ITBI ocorre no ato do registro do título translativo no Registro Imobiliário, a legislação de Porto Alegre preceitua que ocorre na data da formalização por escritura pública. V. O imposto é devido quando os bens imóveis transmitidos, ou sobre os quais versarem os direitos, se situarem no território do município, ainda que a mutação patrimonial decorra de ato ou contrato celebrado ou de sucessão aberta fora do respectivo território. (A) Estão corretas apenas as assertivas III, IV e V. (B) Estão corretas apenas as assertivas I, III, IV e V. (C) Estão corretas apenas as assertivas I e V. (D) Está correta apenas a assertiva I e II. (E) Estão corretas todas as assertivas. 50) I) Verdadeira, aumento real da alíquota do IPTU segue à noventena. Nos termos do art. 150, 1º da CF/88, é exceção à noventena a lei que fixa a base de cálculo do IPTU. II) Falsa, o comprador é o contribuinte do ITBI III) Verdadeira, penhor, hipoteca, anticrese, são direitos reais de garantia, imunes ao ITBI IV) Verdadeira, art. 3º, I LC 197/89. V) Verdadeira, aspecto espacial do fato gerador do ITBI Alternativa B 51 - Dadas as assertivas abaixo, assinalar a alternativa correta. I. A lei complementar que disciplina o ISS(ISSQN) e a de nº 115/2003. II. De acordo com a LC n.º 116/2003 e a Constituição Federal, as alíquotas máxima e mínima do ISS são: máxima 5% (art. 8º, LC n.º116), mínima 2% (art. 88, I, ADCT). III. O ISS(ISSQN) incide sobre a exportação de serviços para o exterior.

6 IV. O ISS(ISSQN) incide sobre o valor dos serviços de assistência médica, incluindo-se neles as refeições, os medicamentos e as diárias hospitalares de acordo com a Súmula 274 STJ (Superior Tribunal de Justiça). V. São isentas do pagamento do ISS(ISSQN) as pessoas portadoras de defeito físico que lhes determine a redução da capacidade normal para o exercício da atividade, sem empregado e que não possua curso universitário. (A) Estão corretas apenas as assertivas III, IV e V. (B) Estão corretas apenas as assertivas I, III, IV e V. (C) Estão corretas apenas as assertivas I e V. (D) Está correta apenas a assertiva II e V. (E) Estão corretas todas as assertivas. 51) A questão se encontra sem gabarito, observe: I) Falsa, a lei complementar é a 116/2003 II) Verdadeira, as alíquotas máxima e mínima do ISS são: máxima 5% (art. 8º, LC n.º116), mínima 2% (art. 88, I, ADCT). III) Falsa, o ISS(ISSQN) não incide sobre a exportação de serviços para o exterior IV) Verdadeira, nos termos da Súmula 274 STJ. V) Verdadeira, art. 71, I LC 7/ Assinalar a alternativa correta. Segundo a legislação do Município de Porto alegre ficam isentos do pagamento do Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana as seguintes pessoas físicas e jurídicas: (A) os imóveis, ou parte deles, onde esteja instalada a sede ou a filial de entidade religiosa ou maçônica, sem fins lucrativos, próprios, alugados ou cedidos, para uso frequente da entidade. (B) entidade cultural, recreativa, esportiva, com fins lucrativos. (C) sindicato excluindo as associação de classe. (D) entidade educacional com fins lucrativos, incondicionalmente. (E) as cooperativas habitacionais, em relação aos terrenos destinados à construção de moradia para a população com renda familiar de até quinze salários mínimos nacionais, durante o período de construção, limitado ao prazo máximo de quatro anos. 52) Alternativa A Nos termos do art. 70, I LC 7/ Lei Complementar nº 7, de 7 de dezembro de Institui e disciplina os tributos de competência do Município de Porto Alegre. Dentre os tributos abaixo elencados assinale a alternativa na qual conste, no mínimo, um tributo revogado e ou alterado pela Constituição Federal: (A) Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana e Taxa de Coleta de Lixo. (B) Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza e Transmissão Inter Vivos, por ato oneroso, de Bens Imóveis e de Direitos Reais (C) Imposto sobre Vendas a Varejo de Combustíveis Líquidos e Gasosos e Taxa de Iluminação Pública.

7 (D) Taxa de Licença para Execução de Obras e de Fiscalização de Serviços Diversos. (E) Taxa de Fiscalização de Localização e Funcionamento e Contribuição de Melhoria. 53) Alternativa C Imposto sobre Vendas a Varejo de Combustíveis Líquidos e Gasosos (revogado pela EC 3/93) e Taxa de Iluminação Pública (julgada inconstitucional súmula do STF 570) No que tange à contribuição de melhoria, é correto afirmar que (A) a contribuição de melhoria cobrada somente pelos Estados, no âmbito de suas respectivas atribuições. (B) a simples execução de obra pública não implica na possibilidade de cobrança de Contribuição de Melhoria. Necessário se faz que exista valorização imobiliária do imóvel em função da mesma. (C) a contribuição de melhoria cobrada somente pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições. (D) é instituída para além de fazer face ao custo de obras públicas, bem como de outras despesas propiciando ao Poder Público efetuar outros investimentos. (E) a lei relativa à contribuição de melhoria observará somente o seguinte requisito mínimo: - publicação prévia do orçamento do custo da obra. 54) Alternativa B A valorização imobiliária da qual decorre a obra pública é o fato gerador da contribuição de melhoria Assinale a resposta correta. Na condição de substitutos tributários, são responsáveis pelo pagamento do Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN: (A) as companhias de aviação, pelo imposto incidente sobre as comissões pagas às agências e operadoras turísticas relativas às vendas de passagens aéreas. (B) os bancos e demais instituições financeiras, pelo imposto devido sobre os serviços de qualquer natureza, excetuadas as empresas seguradoras, pelo imposto devido sobre serviços de qualquer natureza, quando for pagadora ou tomadora do serviço. (C) as empresas e entidades que exploram loterias e outros jogos, inclusive apostas, pelo imposto devido sobre as comissões pagas aos seus agentes, revendedores ou concessionários, não podendo responsabilizar as operadoras turísticas, pelo imposto devido sobre as comissões pagas a seus agentes e intermediários. (D) as agências de propaganda, pelo imposto devido pelos prestadores de serviços de produção e arte-finalização, jamais as entidades de administração pública direta, indireta ou fundacional, de qualquer dos poderes do Município, pelo imposto devido sobre serviços de qualquer natureza.

8 (E) A responsabilidade dos substitutos tributários não será satisfeita mediante o pagamento do crédito tributário devido. 55) Alternativa A Art. 1º, I LC Dadas as assertivas abaixo, assinalar a alternativa correta. (A) O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza é de competência dos Estados e do Distrito Federal e tem como fato gerador a prestação de serviços. (B) O ISS não incide sobre o serviço proveniente de outro País ou cuja prestação se tenha iniciado no exterior. (C) Os serviços ficam sempre sujeitos também ao Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação ICMS. (D) O imposto de que trata a Lei Complementar n.º 116/2003 incide ainda sobre os serviços prestados mediante a utilização de bens e serviços públicos explorados economicamente mediante autorização, permissão ou concessão, com o pagamento de tarifa, preço ou pedágio pelo usuário final do serviço. (E) O imposto incide sobre as exportações de serviços para o exterior do País e a prestação de serviços em relação de emprego, dos trabalhadores avulsos, dos diretores e membros de conselho consultivo ou de conselho fiscal de sociedades e fundações, bem como dos sócios-gerentes e dos gerentes-delegados. 56) Alternativa D Art. 1º, parágrafo 3º LC 116/ Assinalar a alternativa correta. Ao contribuinte é facultado encaminhar: (A) consulta à Secretaria Municipal da Fazenda sobre a interpretação da legislação tributária, promovida após a ação fiscal. (B) reclamação à Secretaria Municipal da Fazenda, dentro do prazo de noventa dias, contados da data da notificação do lançamento. (C) recurso voluntário ao Tribunal Administrativo de Recursos Tributários do Município de Porto Alegre, no prazo de trinta dias contados da notificação da decisão denegatória da reclamação. (D) recurso especial ao Plenário do Tribunal Administrativo de Recursos Tributários do Município de Porto Alegre TART, no prazo de sessenta dias, contados da data da notificação da Resolução, quando a decisão da Câmara, de forma não-unânime, reformar a decisão recorrida na forma prevista no art. 67 desta lei complementar. (E) o contribuinte está dispensado de apresentar documentos para a instrução dos processos administrativos fiscais. 57) Alternativa C a) Falsa, a consulta deve ser feita antes da ação fiscal b) Falsa, o prazo para reclamação é de 30 dias

9 c) Verdadeira, art. 62, III LC 7/73 d) Falsa, 30 dias e) Falsa, art. 62, 1 LC7/ Dadas as assertivas abaixo, assinalar a alternativa correta. (A) É inadmitida a compensação de créditos tributários do sujeito passivo relativos a tributos administrados pela Secretaria Municipal da Fazenda e decorrentes de restituição com seus débitos tributários referentes a quaisquer tributos sob administração dessa Secretaria. (B) A Secretaria Municipal da Fazenda, ao reconhecer o direito creditório do sujeito passivo para restituição de tributo, mediante exames fiscais para cada caso, se verificar a existência de débito desse, compensará os dois valores. (C) O Secretário da Fazenda (Prefeito Municipal- LC n.º 557/2006), como última instância administrativa, não recorrerá de ofício ao Tribunal Administrativo de Recursos Tributários do Município de Porto Alegre, de sua decisão favorável, a pedido de isenção e/ou reconhecimento de imunidade. (D) Havendo, além do recurso de ofício, recurso voluntário, serão ambos encaminhados ao Tribunal Administrativo de Recursos Tributários do Município de Porto Alegre, e o recurso voluntário não será analisado e nem conhecido. (E) O Poder Executivo Municipal, não está autorizado por lei a reconhecer de ofício a prescrição dos créditos inscritos na Dívida Ativa. 58) Alternativa B (art. 31 LC 7/73) 59 - Dadas as assertivas abaixo, assinalar a alternativa correta. (A) O Tribunal Administrativo de Recursos Tributários do Município de Porto Alegre TART, é subordinado, para efeitos administrativos e institucionais, ao Prefeito Municipal. (B) Como órgão de primeira instância administrativa, compete ao TART decidir, em grau de recurso, sobre questões de natureza tributária, suscitadas entre a Fazenda Municipal e os sujeitos passivos das obrigações relativas aos tributos de competência do município. (C) O TART será composto de quatorze Conselheiros integrantes das suas câmaras e respectivos suplentes, todos de reconhecida idoneidade e diplomados em curso de nível universitário. Os cargos de Conselheiro serão preenchidos por seis membros, servidores municipais ativos e estáveis ou inativos, e igual número de suplentes, representando o Erário Municipal, escolhidos e nomeados pelo Prefeito Municipal, e por oito membros e igual número de suplentes, representando os contribuintes. (D) Junto a cada uma das Câmaras atuará um Defensor da Fazenda e respectivo suplente, designados pelo Secretário Municipal da Fazenda, dentre servidores da carreira de Agente Fiscal da Receita Municipal. (E) A competência das Câmaras não é fixada em função da natureza dos tributos objeto da relação jurídica litigiosa. 59) Alternativa D (art. 8º LC 534/2005)

10 a) Falsa, o Tribunal Administrativo de Recursos Tributários do Município de Porto Alegre TART, é subordinado, para efeitos administrativos e institucionais, à SMF (art. 1º LC 534/2005). b) Falsa, o TART é órgão de segunda instância administrativa c) Falsa, (art. 4º, parágrafo 1º LC 534/2005). e) Falsa, a competência das Câmaras é fixada em função da natureza dos tributos objeto da relação jurídica litigiosa Dadas as assertivas abaixo, assinalar a alternativa correta. (A) A fiscalização tributária será efetivada indiretamente, pelo agente do fisco e diretamente, por elementos constantes do Cadastro Fiscal e informações colhidas em fontes que não as do contribuinte. (B) O agente do fisco não terá acesso ao interior de estabelecimento, depósito e quaisquer outras dependências do contribuinte. (C) Constituem elementos que, obrigatoriamente, devem ser exibidos, quando solicitados, pelo Fisco: a) livros e documentos de escrituração contábil legalmente exigidos; b) elementos fiscais, livros, registros e talonários exigidos pelo fisco federal, estadual e municipal. (D) Os bancos, casas bancárias, caixas econômicas e demais instituições financeiras, não estão sujeitas à fiscalização. (E) Estão sujeitos à fiscalização somente os corretores e os inventariantes. 60) Alternativa C a) Falsa, art. 54 LC 7/73 b) Falsa, art. 55 LC 7/73 c) Verdadeira, art. 55, parágrafo 1º LC 7/73 d) Falsa, art. 55, parágrafo 3º LC 7/73 e) Falsa, art. 55, parágrafo 3º LC 7/73