C. A Carga Parafiscal e o Papel Social do Sector Segurador. 1. Taxa para o Instituto Nacional de Emergência Médica (INEM)

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1 C. A Carga Parafiscal e o Papel Social do Sector Segurador Os prémios dos contratos de seguro que cubram riscos situados no território português ou em que Portugal seja o Estado membro do compromisso estão sujeitos a determinadas cargas parafiscais previstas na Lei portuguesa. Estas cargas parafiscais incluem contribuições para o Instituto Nacional de Emergência Médica, para o Serviço Nacional de Bombeiros e Protecção Civil, para o Fundo de Garantia Automóvel e para o Fundo de Acidentes de Trabalho. Pela aplicação destas taxas, e tal como será evidenciado seguidamente, é proporcionado à sociedade um significativo benefício através do financiamento de determinadas prestações e serviços públicos que são de extrema importância e utilidade social. No presente estudo procede-se a uma breve análise das características e da evolução das mencionadas cargas parafiscais aplicáveis à actividade seguradora. 1. Taxa para o Instituto Nacional de Emergência Médica (INEM) O INEM é um instituto público dotado de personalidade jurídica, autonomia administrativa e financeira e património próprio. Ao INEM é atribuída toda a actividade de urgência ou emergência, nomeadamente, o sistema de socorro pré-hospitalar, o transporte, a recepção hospitalar e a adequada referenciação do doente ou emergente, a formação em emergência médica, o planeamento civil, a prevenção e a rede de telecomunicações de emergência médica. Por outro lado, relativamente às correspondentes receitas, o INEM é financiado, em primeira linha, pela verba a que se refere a alínea b) do artigo 25.º do Decreto-Lei n.º 167/2003, de 29 de Julho, isto é, 1% dos prémios ou contribuições relativos a contratos de seguros, em caso de morte, do ramo Vida e respectivas coberturas complementares, e a contratos de seguros dos ramos Doença, Acidentes, Veículos Terrestres e Responsabilidade Civil de Veículos Terrestres a Motor, celebrados por entidades sediadas ou residentes no continente. Gráfico C.1 Evolução das contribuições da actividade seguradora para o INEM 198

2 Verifica-se, assim, que a actividade seguradora ou, mais especificamente, os tomadores de seguro, pois são estes que directamente suportam o referido custo, contribuem para o financiamento dos serviços de urgência ou emergência prestados e acedidos por todos os cidadãos. Em 2003, o montante global das contribuições da actividade seguradora para o INEM ascendeu a cerca de 40,8 milhões de euros. Em termos de evolução, verifica-se que nos últimos sete anos as contribuições apresentaram um crescimento médio na ordem dos 11%, na linha do crescimento médio da produção da actividade seguradora objecto de incidência. Por outro lado, uma análise da Conta Geral do Estado de 2003 permite verificar que, neste ano, as receitas globais do INEM ascenderam a cerca de 94,6 milhões de euros e as despesas globais a 33,3 milhões de euros, pelo que as contribuições dos tomadores de seguro para o INEM representaram cerca de 43% do total das receitas e ultrapassaram as despesas globais. Gráfico C.2 Evolução das contribuições da actividade seguradora para o INEM e das despesas globais executadas pelo INEM Uma análise histórica permite ainda verificar que a situação observada em 2003 reflecte a realidade dos últimos sete anos, na medida em que as contribuições da actividade seguradora têm-se assumido, de uma forma geral, capazes de fazer face aos encargos de funcionamento dos serviços confiados ao INEM. Como consequência directa, observa-se, então, que a actividade seguradora tem contribuído numa base regular, continuada e consistente para garantir o acesso aos serviços de urgência e emergência por parte da sociedade em geral. 2. Taxa para o Serviço Nacional de Bombeiros e Protecção Civil (SNBPC) O SNBPC é uma pessoa colectiva de direito público dotada de autonomia administrativa e património próprio, que resultou da fusão do Serviço Nacional de Bombeiros (SNB) com o Serviço Nacional de Protecção Civil (SNPC), ao abrigo do Decreto-Lei n.º 49/2003, de 25 de Março. São atribuídas ao SNBPC as actividades exercidas pelos corpos de bombeiros e todas as actividades de protecção civil e socorro, assim como actividades de formação e prevenção dos riscos inerentes às situações de acidente, catástrofe ou calamidade. 199

3 Relativamente às fontes de financiamento, as receitas do SNBPC incluem, nos termos do Decreto-Lei mencionado, percentagens legalmente atribuídas sobre prémios de seguro, as quais, pelo disposto no n.º 1 do artigo 5.º do Decreto-Lei n.º 388/78, de 9 de Dezembro, alterado por ratificação pela Lei n.º 10/79, de 20 de Março, na nova redacção que lhe foi dada pelo Decreto-Lei n.º 97/91, de 2 de Março, correspondem a 13% dos prémios dos seguros contra fogo e transporte de mercadorias perigosas, incluindo o seguro de carga e o seguro das viaturas especificamente destinadas a este tipo de transporte, e a 6% sobre os prémios de seguros agrícola e pecuários. Os riscos referidos incluem os considerados legalmente como acessórios e os inseridos nos denominados seguros multi-risco. Assim sendo, verifica-se que a actividade seguradora ou, mais especificamente, os tomadores de seguro, financiam um serviço de protecção contra o fogo que é benefício de todos os proprietários, identificando-se, assim, à semelhança do verificado na taxa para o INEM, um papel de elevada relevância social para o sector segurador. Gráfico C.3 Evolução das contribuições da actividade seguradora para o SNBPC Em 2003, estas contribuições ascenderam a cerca de 27,9 milhões de euros, o que representa um crescimento de cerca de 5% face ao ano transacto, à semelhança da taxa de acréscimo média anual dos últimos anos. O peso das contribuições da actividade seguradora é também evidenciado pela análise da execução orçamental do Estado. Com efeito, em 2003, tendo o montante das despesas executado pelo SNBPC correspondido a 88,5 milhões de euros, verifica-se que as contribuições da actividade seguradora para o SNBPC corresponderam a 31,6% do total das despesas. Uma análise da evolução das contribuições da actividade seguradora e das despesas globais do SNBPC, nos últimos anos, permite observar o crescimento sustentado das contribuições da actividade seguradora de encontro aos custos das acções de protecção civil e socorro, ainda que estes últimos se assumam significativamente superiores em reflexo, nomeadamente, do elevado custo do combate aos incêndios que, em Portugal, é significativamente alavancado pelo efeito dos fogos florestais. 200

4 Gráfico C.4 Evolução das contribuições da actividade seguradora para o SNBPC e das despesas globais executadas pelo SNBPC 3. Taxa para o Fundo de Garantia Automóvel (FGA) O FGA é um fundo público autónomo funcionando junto do Instituto de Seguros de Portugal, entidade legalmente responsável pela sua gestão técnica e financeira. O FGA garante, por acidente ocorrido em território nacional e até ao montante obrigatoriamente seguro, a satisfação de indemnizações por morte ou lesão corporal quando o responsável seja desconhecido ou não beneficie de seguro válido ou eficaz, ou for declarada a falência do segurado, e ainda por lesões materiais, quando o responsável, sendo conhecido, não beneficie de seguro válido ou eficaz e revele manifesta carência de meios económicos suficientes. O FGA satisfaz ainda, nos termos legalmente previstos, as indemnizações decorrentes de acidentes rodoviários quando seja declarada a falência da seguradora. Nos termos do artigo 27.º do Decreto-Lei n.º 522/85, de 31 de Dezembro, o montante devido ao FGA a liquidar por cada empresa de seguros resulta da aplicação de 2,5% sobre os prémios simples, líquidos de estornos e anulações, de seguro directo, processados, do ramo Automóvel. Por sua vez, o valor dos prémios simples é obtido dividindo o prémio comercial por 1,2, nos termos do disposto na alínea g) do artigo 26.º do Decreto-Lei n.º 176/95, de 26 de Julho. Gráfico C.5 Evolução das contribuições da actividade seguradora para o FGA 201

5 Relativamente à origem do financiamento, verifica-se que esta taxa é imputada às empresas de seguros que, tendo a faculdade legal de transferir esse encargo, transmitem-no para os tomadores de seguro. Em termos de valor, as contribuições liquidadas em 2003 corresponderam a cerca de 37 milhões de euros, sendo a taxa média de crescimento dos últimos anos de aproximadamente 6%. Gráfico C.6 Evolução das contribuições da actividade seguradora para o FGA e das indemnizações pagas pelo FGA A partir do gráfico anterior pode verificar-se que os montantes pagos a título de indemnizações pelo FGA têm vindo a crescer significativamente, em virtude do acréscimo de danos participados decorrentes dos acidentes de viação causados por veículos que não têm o seguro obrigatório válido ou eficaz. Convém ainda salientar que, aos montantes pagos anteriormente ilustrados, acrescem as estimativas dos custos relativos a sinistros ainda não regularizados que se encontram registadas nas competentes rubricas de provisões. 4. Taxa para o Fundo de Acidentes de Trabalho (FAT) O FAT é um fundo dotado de autonomia administrativa e financeira, funcionando junto do Instituto de Seguros de Portugal, a quem compete a sua gestão técnica e financeira. O FAT substituiu o Fundo de Actualização de Pensões de Acidentes de Trabalho (FUNDAP), tendo entrado em actividade a 1 de Janeiro de Compete, assim, ao FAT, nos termos do Decreto-Lei n.º 142/99, de 30 de Abril, reembolsar as empresas de seguros dos montantes relativos às actualizações das pensões devidas, por incapacidade permanente igual ou superior a 30% ou por morte, derivadas de acidente de trabalho. Para além disso, é ainda atribuída ao FAT a garantia do pagamento das prestações que forem devidas por acidentes de trabalho sempre que, por motivo de incapacidade económica objectivamente caracterizada em processo judicial de falência ou processo equivalente, processo de recuperação de empresa, por motivo de ausência, desaparecimento ou impossibilidade de identificação, não 202

6 possam ser pagas pela entidade responsável. Igualmente, compete-lhe proceder ao pagamento dos prémios do seguro de acidentes de trabalho das empresas que, no âmbito de um processo de recuperação, se encontrem impossibilitadas de o fazer, assim como ressegurar e retroceder os riscos recusados. Relativamente às fontes de financiamento, constitui receita do FAT, em primeira linha, o montante correspondente a 0,15% sobre os salários seguros da modalidade Acidentes de Trabalho, a cobrar pelas empresas de seguros aos tomadores de seguros, e a 0,85% sobre o capital de remição das pensões em pagamento à data de 31 de Dezembro de cada ano, a suportar pelas empresas de seguros. Gráfico C.7 Evolução das contribuições da actividade seguradora para o FAT Em 2003, o total das contribuições para o FAT, suportadas tanto pelas empresas de seguros como pelos tomadores de seguro, ascendeu a cerca de 58,2 milhões de euros. Registe-se que também este valor assume uma importância social relevante, na medida em que tem como objectivo a garantia, nas condições legalmente previstas, da actualização das pensões atribuídas como compensação face à redução ou perda dos rendimentos da actividade profissional em consequência de acidente de trabalho. Gráfico C.8 Evolução das contribuições da actividade seguradora para o FAT e das despesas operacionais executadas pelo FAT 203

7 A análise do gráfico permite verificar que as despesas operacionais estão a crescer a um ritmo superior ao das contribuições, comportamento que decorre fundamentalmente do aumento da remição de pensões, na parte relativa à sua actualização, nos termos legalmente previstos. 5. Comentários finais Os elementos anteriormente expostos permitem verificar que a actividade seguradora está sujeita, em termos parafiscais, a um vasto conjunto de taxas que incluem percentagens de contribuições para o INEM, o SNBPC, o FGA e o FAT, as quais assumem, tal como descrito, uma significativa relevância social. Gráfico C.9 Evolução das contribuições totais da actividade seguradora para o INEM, o SNBPC, o FGA e o FAT Em termos globais, estes valores assumem uma dimensão significativa. Basta referir que o montante das cargas parafiscais ascendeu, em 2003, a cerca de 164 milhões de euros. Esta realidade confere à actividade seguradora uma função que vai para além da sua tradicional atribuição, ou seja, a de técnica fundamental de gestão do risco. Com efeito, e ainda que a actividade seguradora corresponda, pela sua natureza, a um mecanismo de estabilização económica ao agir sobre o impacto de acontecimentos geradores de elevados custos com consequências sociais negativas refira-se que, cada vez mais, há uma pressão significativa sobre os Estados no sentido da compensação das vítimas de sinistralidade, encargo que será tanto mais reduzido quanto mais população estiver abrangida por um sistema de cobertura privada dos riscos, esta assume-se igualmente, por via parafiscal, como financiadora directa do bem-estar da sociedade. Sublinhe-se que, para além da enunciada carga parafiscal, a actividade seguradora é ainda, em termos de impostos sobre o rendimento, taxada numa base comparável com a aplicável às outras indústrias, pelo que contribui, também por esta via, para o desenvolvimento e estabilidade económicos. 204

8 Gráfico C.10 Efeito das cargas parafiscais nos prémios de seguro no período Ora, a incidência da referida carga parafiscal manifesta-se necessariamente no preço final dos seguros. O gráfico anterior ilustra o esforço financeiro exigido à actividade seguradora e, em particular, aos tomadores de seguro, no sentido de assumirem uma acção activa no financiamento de determinados serviços públicos. Em algumas situações, como seja o caso do INEM e do SNBPC, essa acção social é ainda mais destacada, na medida em que se verifica uma distribuição menos equitativa das fontes de financiamento face ao universo dos beneficiários. Esta contribuição adicional da actividade seguradora deve ser vista como um contributo positivo para a garantia de serviços de urgência, protecção e compensação adequada de vítimas, com inegáveis reflexos no bem-estar de toda a sociedade. A actividade seguradora, que nas sociedades modernas desempenha reconhecidamente uma função central no eficiente funcionamento da economia em geral, tem ainda em Portugal esta função adicional que tem cumprido com eficácia e eficiência em virtude de se tratar de uma indústria significativamente estruturada e profundamente organizada. 205