Notas Explicativas ao Balanço e à Demonstração de Resultados

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1 8.2. NOTAS EXPLICATIVAS AO BALANÇO E À DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS O Balanço e a Demonstração de Resultados, foram elaborados de acordo com as normas estabelecidas no Ponto n.º 13 do POCAL Plano Oficial de Contabilidade das Autarquias Locais, publicado no Dec. Lei n.º 54-A/99, de 22 de Fevereiro Não se Verifica Critérios Valorimétricos Utilizados Bens Móveis: Os Bens Móveis foram valorizados ao seu custo de aquisição ou de produção, acrescido das despesas imputáveis à compra, - Custo Histórico -, tendo por base o respectivo documento comprovativo. Os Bens para o qual não se encontrou o seu custo histórico, a valorização foi feita pelos métodos previstos no POCAL Plano Oficial de Contabilidade das Autarquias Locais, nomeadamente o método comparativo, (comparabilidade de preços de bens com características idênticas), e o de valor de mercado (avaliação do preço corrente de mercado ao seu valor actual; entendendo-se como valor actual dos bens o valor em estado novo deduzido da depreciação ocorrida até a data de avaliação). Para os bens móveis aos quais não se encontrou o seu documento de aquisição (custo histórico) foi considerada como data de partida para o cálculo de amortizações a data do inventário inicial. Para a avaliação destes foi tomado em consideração o seu estado de conservação, sendo definida a vida útil restante para o cálculo das amortizações. Existem bens móveis cujo valor é zero, não sendo valorizados, em virtude de não se ter aplicado nenhum critério valorimétrico que justificasse a sua avaliação. Município de Castanheira de Pera 1

2 As amortizações foram feitas pela aplicação do método das quotas constantes. As taxas de amortização, para os bens móveis, são definidas na Portaria n.º 671/2000, de 17 de Abril. Bens Imóveis: No caso da avaliação dos Bens Imóveis, procedeu-se à avaliação do método do Custo, dado ser esta a metodologia que permite desagregar, com maior rigor, o valor global do Imóvel em valor da Construção e valor do Terreno. O Método do Custo consiste na conclusão sobre o valor do imóvel a partir da contabilização do Valor de Substituição a Novo, deduzido da perda de valor inerente a três tipos de depreciação ou obsolescência: Depreciação física, causada pela idade, uso, exposição aos elementos e condições de utilização e conservação; Depreciação funcional relativa à desadequação ao uso actual do imóvel; Depreciação económica, causada por condições externas ao imóvel que diminuem a sua rentabilização. O Método de Mercado foi utilizado particularmente para o caso dos terrenos, quer os que se encontram já ocupados por construção, quer para os que se encontram livres e disponíveis. Este método permite ainda aferir o Método Custo no que respeita ao valor global de alguns imóveis. O Método de Mercado consiste na conclusão sobre o valor do imóvel a partir de informações sobre transacções recentes e preços correntes no mercado para imóveis similares Para os Bens de Domínio Público, tratando-se de bens não transaccionáveis, também foi aplicado o Método de Custo, com a particularidade de não ser atribuído valor ao terreno. Município de Castanheira de Pera 2

3 Os valores de avaliação são válidos à data actual e enquanto se mantiverem as condições económicas vigentes e em particular as que afectam o mercado imobiliário. As amortizações foram calculadas pela aplicação do método das quotas constantes. As taxas de amortização são as constantes na Portaria n.º 671/2000, de 17 de Abril. Nalguns casos, foi definida a taxa a aplicar, para que após o período de vida útil remanescente do bem, o valor do imóvel esteja totalmente amortizado. Neste sentido, de imóvel para imóvel, a taxa sofrerá alterações. Os edifícios e construções amortizam, em regra, à taxa de 2%, correspondendo esta taxa, a 50 anos de vida do imóvel, no seu estado de novo De forma análoga considerou-se 25 anos para arranjos exteriores e outros tipos de construção ligeira, a que corresponde uma taxa de 4% a incidir sobre o valor em novo Não se Verifica Não se Verifica Como podemos analisar pelos documentos do Balanço e da Demonstração de Resultados, não se registaram movimentos nas Contas 431 Despesas de Instalação e na 432 Despesas de Investigação e Desenvolvimento, tendo-se registado sim um movimento na conta 443 Imobilizações em Curso, que diz respeito à execução do Plano de Urbanização Os movimentos mais relevantes ocorridos nas rubricas do Activo Imobilizado, registaram-se nas contas 421 Terrenos e Recursos Naturais, na conta 4221 Edifícios, 4222 Outras Construções, na conta 424 Equipamento de Transporte", na conta, na conta 425 Ferramentas e Utensílios, na conta 426 Equipamento Administrativo e na conta42909 Outras, Outras Imobilizações Corpóreas Município de Castanheira de Pera 3

4 Estes movimentos considerados relevantes devem-se ao facto de: Na conta 421 Terrenos e Recursos Naturais, Verifica-se uma divergência de valores que ascende a ,90, que se deve ao facto de terem sido valorizados terrenos no montante de ,36, foram também inventariados terrenos que ainda não se encontram liquidados na sua totalidade no valor de ,50. De salientar que foi também inventariado o terreno subjacente à Fábrica dos Barretes, no montante de 3.600,00. Tornou-se necessário proceder a uma desvalorização do artigo no total de Durante o ano foram adquiridos terrenos, que segundo as Regras do Pocal, só puderam ser inventariados terrenos com valor, no montante de ,16, estando 5.044,96 a aguardar Registo na Conservatória dos Registos Prediais. Na conta 4221 Edifícios, constatamos que foi avaliado um imóvel no montante de ,00, imóvel este avaliado pela Comissão de Avaliação Pluridisciplinar de Inventário e Cadastro, e o edifício da Fábrica dos Barretes foi inventariado com o valor de , 00, de salientar que o Aldeamento Turístico 3 Estrelas 1ª. e 2ª. fase carece de registo na Conservatória dos Registos Prediais, pelo que consta da listagem de imóveis inventariados sem valor, situação que se encontra já em fase de regularização Na conta 4222 Outras Construções, verifica-se a existência de uma diferença no montante de ,03, que se deve ao facto de se ter recepcionado obras no montante de ,03, que constam da listagem dos Imóveis inventariados sem valor dado que carecem de registo na Conservatória dos Registos Prediais, situação que se encontra já em fase de regularização. Constatamos que foi avaliado um imóvel no montante de ,00, imóvel este avaliado pela Comissão de Avaliação Pluridisciplinar de Inventário e Cadastro, Município de Castanheira de Pera 4

5 Existe também uma diferença nas contas de Equipamento de Transporte, desagregadas da seguinte forma: Aquisição de uma Viatura Hyundai Mod. H Aquisição de uma Máquina Pá Carregadora Aquisição de uma Motoniveladora MG Aquisição de Viatura Hyundai Mod HL 9 Lugares Outro, Outro Equipamento de Transporte Esta diferença deve-se ao facto do valor do IVA do bens que se encontram na situação de Locação Financeira, não ser Dedutível, valor este que totaliza 7.034,44. A diferença verificada na conta Outro Equipamento de Transporte é referente ao IVA dos Leasings contratados, no ano de 2004, 2005 e 2006, no valor de 769,85, 4.947, ,76, respectivamente. A divergência de valores ocorrida na conta 425 Ferramentas e Utensílios, diz respeito a uma correcção ao IVA, no valor de 83,55, situação está já regularizada perante a entidade competente. A diferença que se constata na conta 426 Equipamento Administrativo, deve-se ao facto de se ter lançado uma nota de crédito referente ao ano de 2005 no valor de 160,00. Existe uma pequena disparidade de valores na conta Outras, Outras Imobilizações Corpóreas, no montante de 450,00, referentes à inventariação de um quadro oferecido pela artista plástica Fátima Dinis Como se pode verificar pelos mapas em anexo, estes tem em conta todas as rubricas pela Autarquia desagregadas com o objectivo de se obter uma informação mais detalhada e por sua vez mais precisa. Município de Castanheira de Pera 5

6 Não se Verifica Não se Verifica Não se Verifica Na Autarquia de Castanheira de Pera, não se Verifica: Imobilizações em poder de terceiros. Imobilizações implantadas em propriedade alheia. Imobilizações reversíveis Locação Financeira: Locação Financeira Valores Contabilísticos Viatura Hyundai Mod. H ,36 Máquina de Pá Carregadora ,20 Motoniveladora MG ,44 Viatura Hyundai Mod HL 9 Lug ,69 Veiculo de Recolha de Lixo ,00 Autocarro 51+1 Lugares ,00 Aquisição do Pavilhão da Retorta , Os Bens do Imobilizado que não foi possível inventariar encontram-se discriminados em anexo. As razões pelas quais estes não foram inventariados são as seguintes: Domínio Público; Não existem Bens de Domínio Público na situação de não inventariados Município de Castanheira de Pera 6

7 Domínio Privado; A situação da não inventariação / avaliação dos Bens de Domínio Privado deve-se ao facto de: para que os bens possam constar do Inventário da Autarquia, e por sua vez do Balanço, este tem de estar devidamente registados na Conservatória dos Registos Prediais. Situação esta que se encontra em curso Os Bens de Domínio Público que não são objecto de amortizações, encontramse contabilizados na conta 451 Terrenos e Recursos Naturais, designadamente: Terreno subjacente á Praceta de São Domingos. Terreno subjacente ao Recanto de São Domingos. Terreno subjacente ao Jardim Rainha D. Leonor. Terreno Subjacente á Área de Lazer de São João da Mata. Zona verde do Loteamento da Notabilidade Entidades Participadas: DENOMINAÇÃO SOCIAL SEDE PARCELA DETIDA % DETIDA CAPITAL PRÓPRIO Acções da Ribeira de Pera - Sociedade para o desenvolvimento de Castanheira de Pera ERSUC - Empresa de Resíduos Sólidos de Coimbra, L.da. Castanheira de Pera , % ,00 Coimbra 8.275, % ,00 Participação em Empresa Turística Castanheira de Pera 5.487, % 5.986,00 Acções da Empresa de Águas do Centro, S. A. Acções da WRC - Agência de Desenvolvimento Regional Castelo Branco , % ,00 Coimbra 2.500, Prazilândia, Turismo e Ambiente E Castanheira de M Pera ,00 100,00 % ,00 Município de Castanheira de Pera 7

8 No que diz respeito à participação na entidade WRC Agência para o Desenvolvimento Regional, os 2.500,00 da parcela detida pela Autarquia, foram calculados de acordo com uma taxa aplicada sobre o valor global do Capital Social do grupo Autarquias, equivalente ao percentual da população do concelho Não se Verifica Não se Verifica Não se Verifica Não se Verifica Não se Verifica Não se Verifica A Autarquia não tem dívidas para com os seus funcionários Não se Verifica Não se Verifica O mapa das Contas de Ordem, encontra-se em anexo Não se Verifica Como se pode analisar, existe uma diferença da conta 51 Património do Balanço Inicial para o Balanço Final, diferença esta que se deve ao facto de existirem Município de Castanheira de Pera 8

9 Bens que não constavam do Inventário Inicial (31/12/2001), e só foram inventariados no decorrer do exercício de 2006 e Outras Situações já mencionadas em pontos anteriores. A diferença cifra-se no montante de ,90, distribuídos da seguinte forma: Valor Debito Crédito ,90 421" Terrenos e recursos naturais" 51" Património" 160, "Equipamento administrativo" 51" Património" 450, " Outras, outras imobilizações corpóreas" 51" Património" De salientar que como foram sendo inventariados imóveis e se regularizou a operação do IVA referente ao ano de 2005, verificou-se uma divergência no valor de ,44, como se pode verificar em anexo; Valor Crédito Debito , " Edifícios" 51" Património" , "Outras construções" 51" Património" 83, "Ferramentas e Utensílios 51" Património" Não se Verifica Não se Verifica A Demonstração dos Resultados Financeiros, encontra-se em anexo A Demonstração dos Resultados Financeiros, encontra-se em anexo. Município de Castanheira de Pera 9