As Responsabilidades e prazos do esocial EFD-Reinf complementa o esocial

Transcrição

1 As Responsabilidades e prazos do EFD-Reinf complementa o Samuel Kruger Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil São Paulo, 07 de novembro de 2017

2 Grupos de obrigados 3 Grupos de contribuintes; Jan/18 - Empresas maiores que 78 milhões; Jul /18 - Demais contribuintes, exceto OP; Jan/19 - Órgãos públicos da administração direta, fundacional e autárquica. Cada grupo entra no e EFD-Reinf de forma paulatina (faseamento).

3 Grupos de obrigados JAN JUL JAN JUL 1º. Grupo * 2º. Grupo * 3º. Grupo * SST do 1º. e 2º. grupos SST do 3º. grupo * Exceto Eventos de Saúde e Segurança do Trabalhador

4 Implantação faseada para cada um dos três grupos; Obrigatoriedade paulatina de acordo com os tipos de eventos: 1ª. fase Tabelas; 2ª. fase Eventos Não Periódicos; 3ª. fase Eventos Periódicos.

5 Faseamento 1ª. fase - Tabelas: Não é necessário, nem recomendável, enviar todos os eventos de tabelas no 1 dia da fase correspondente; Recomendável enviar as tabelas durante o período destinado a elas em cada fase.

6 Faseamento 2ª. Fase Eventos não periódicos: Enviar o S-2200 com o cadastramento inicial de vínculos antes de qualquer outro evento para um mesmo vínculo; A transmissão da totalidade dos cadastramentos iniciais deve ser feita: a partir da data definida p/ a 2ª. fase; até antes da obrigatoriedade dos eventos periódicos em cada grupo.

7 Faseamento 2ª. fase - Eventos não periódicos: Cadastramento inicial deve refletir a posição inicial da data inicial da segunda fase; Alterações no contrato a partir da data inicial da segunda fase devem ser feitas através dos demais eventos não periódicos.

8 Faseamento Eventos não periódicos Mitos: É necessário enviar todos os eventos de cadastramento inicial no 1 dia da fase correspondente? RESP.: Não.

9 Eventos não periódicos Mitos: É necessário enviar todos os eventos de cadastramento inicial antes de qualquer outro evento não periódico? RESP.: Não. Exemplo: pode-se enviar um S-2190 ou uma admissão antes de qualquer cadastramento inicial.

10 Eventos não periódicos Mitos: É necessário enviar todos os eventos de tabela antes de qualquer outro evento não periódico? RESP.: Não. Exemplo: pode-se enviar um S-2190 apenas com o S-1000 previamente enviado.

11 e EFD-Reinf De quem é a incumbência? Recursos Humanos; Financeiro; Contábil; Jurídico; Medicina do Trabalho; Tecnologia da Informação - TI.

12 e EFD-Reinf De quem é a Responsabilidade legal: É do empregador ou contribuinte declarante.

13 Cuidados com prazos: O como registro do trabalhador; Prazo padrão p/ transmissão dos eventos trabalhistas 07 do mês seguinte; Prazos especiais: Admissão um dia antes do início; Afastamentos; Acidentes de trabalho; Desligamento.

14 Cuidados com prazos: Eventos periódicos até o dia 07 do mês seguinte; Compatível com vencimento do FGTS;

15 e EFD-Reinf Responsabilidades importantes: Necessidade de atualização dos cadastros: Empregados; Prestadores de Serviços sem vínculo; Do próprio empregador/contribuinte. Não atualização dos cadastros pode causar impedimento do cumprimento da obrigação.

16 Tabelas com impactos na apuração de tributos: Tabela de Estabelecimentos; Tabela de Rubricas; Tabela de Lotações Tributárias: Padrão: apenas uma lotação tributária do tipo 1 deve bastar à maioria das empresas; Os demais tipos de lotação tributária possuem regramento próprio.

17 Tabelas com impactos na apuração de tributos: Tabela de Processos quais processos informar? Apenas aqueles utilizados em eventos periódicos ou não periódicos. Processos devem suportar infs. em tese em desacordo com o entendimento da legislação da autoridade tributária ou trabalhista.

18 Efeitos das tabelas nos eventos periódicos e não periódicos: Os eventos periódicos e não periódicos refletem a posição das tabelas do momento em que são enviados; Alterações posteriores em eventos de tabelas não se refletem automaticamente em eventos periódicos ou não periódicos.

19 EFD-Reinf Complementa o com relação a informações hoje prestadas na GFIP e na DIRF; Tem sua obrigatoriedade estipulada na mesma data do e EFD-Reinf devem ser tratados pelas empresas de forma conjunta;

20 Cumprimento das obrigações O correto cumprimento das obrigações trabalhistas e a correta apuração de tributos e FGTS é reflexo das informações prestadas nas escriturações; É um fluxo É sistêmico; Se começar errado vai terminar errado.

21 FIM