RELATÓRIO DE AUDITORIA DE GESTÃO

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1 RELATÓRIO DE AUDITORIA DE GESTÃO PROCESSO DE CONTAS ANUAL EXERCÍCIO 2011

2 INTRODUÇÃO AVALIAÇÃO DA CONFORMIDADE DAS PEÇAS DE QUE TRATA O ART. 13 DA IN TCU Nº 63/ ELABORAÇÃO DE TODAS AS PEÇAS ATRIBUÍDAS AO STF FORMATOS E CONTEÚDOS OBRIGATÓRIOS AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO GESTÃO ORÇAMENTÁRIA DA DOTAÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DAS METAS PREVISTAS E ALCANÇADAS AVALIAÇÃO CRÍTICA DOS RESULTADOS GESTÃO FINANCEIRA DISPONIBILIDADE DE CAIXA AVALIAÇÃO SOBRE A EXISTÊNCIA DE PASSIVOS SEM A PRÉVIA PREVISÃO ORÇAMENTÁRIA DE CRÉDITOS OU RECURSOS AVALIAÇÃO DA GESTÃO DO USO DOS CARTÕES DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL AVALIAÇÃO DA GESTÃO SOBRE AS RENÚNCIAS TRIBUTÁRIAS AVALIAÇÃO DA SITUAÇÃO DAS TRANSFERÊNCIAS CONCEDIDAS E RECEBIDAS MEDIANTE CONVÊNIO, ACORDO, AJUSTE, TERMO DE PARCERIA OU OUTROS INSTRUMENTOS CONGÊNERES AVALIAÇÃO DOS PROCEDIMENTOS DE CONCESSÃO DE DIÁRIAS RESPONSABILIDADE FISCAL LIMITE DE GASTOS COM PESSOAL DESPESAS INSCRITAS EM RESTOS A PAGAR EXECUÇÃO DE RESTOS A PAGAR DE EXERCÍCIOS ANTERIORES AVALIAÇÃO CRÍTICA DOS RESULTADOS GESTÃO PATRIMONIAL MATERIAIS DE CONSUMO BENS MÓVEIS PERMANENTES AVALIAÇÃO SOBRE A GESTÃO DO PATRIMÔNIO IMOBILIÁRIO CLASSIFICADO COMO BENS DE USO ESPECIAL ANÁLISE CRÍTICA AVALIAÇÃO DA REGULARIDADE DOS PROCESSOS LICITATÓRIOS E DOS ATOS RELATIVOS À DISPENSA E INEXIGIBILIDADE DE LICITAÇÃO TOTALIDADE DAS CONTRATAÇÕES REALIZADAS CONTRATAÇÕES REALIZADAS POR PROCEDIMENTOS LICITATÓRIOS CONTRATAÇÕES REALIZADAS POR INEXIGIBILIDADE E DISPENSA DE LICITAÇÃO AVALIAÇÃO DA GESTÃO DE RECURSOS HUMANOS FORÇA DE TRABALHO SERVIDORES ATIVOS

3 4.1.2 SERVIDORES CEDIDOS POR OUTROS ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA SERVIDORES CEDIDOS A OUTROS ÓRGÃOS DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA SERVIDORES SEM VÍNCULO COM A ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA PRESTADORES DE SERVIÇOS RESUMO DA FORÇA DE TRABALHO NO STF OCUPAÇÃO DE CARGOS E FUNÇÕES COMISSIONADAS REMUNERAÇÃO DOS SERVIDORES DO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL ASPECTOS LEGAIS DOS ATOS DE PESSOAL PROCESSOS DE ADMISSÕES E DESLIGAMENTOS CONCESSÃO DE APOSENTADORIAS E PENSÕES ATOS DE PESSOAL JULGADOS PELO TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO DA CONSISTÊNCIA DAS INFORMAÇÕES PRESTADAS NO RELATÓRIO DE GESTÃO AVALIAÇÃO QUANTO AO CUMPRIMENTO DAS ENTREGAS DE DECLARAÇÕES DE BENS E RENDAS PARA EXERCÍCIO DE CARGOS EM COMISSÃO E FUNÇÕES DE CONFIANÇA ENTREGA TRATAMENTO CONTROLES EXISTENTES AVALIAÇÃO SOBRE A UTILIDADE E MENSURABILIDADE DOS INDICADORES DE DESEMPENHO DA GESTÃO ÍNDICE DE RECORRIBILIDADE INTERNA ÍNDICE DE ATENDIMENTO À DEMANDA ÍNDICE DE CONGESTIONAMENTO ÍNDICE DE IMPACTO DA REPERCUSSÃO GERAL ÍNDICE DE EFICIÊNCIA DA REPERCUSSÃO GERAL ÍNDICE DE JULGAMENTO DE CONTROLE CONCENTRADO DE CONSTITUCIONALIDADE ÍNDICE DE EFICIÊNCIA DOS PROCEDIMENTOS DE CONTRATAÇÃO ÍNDICE DE CONCENTRAÇÃO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA ANÁLISE CRÍTICA AVALIAÇÃO SOBRE O FUNCIONAMENTO DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO AMBIENTE DE CONTROLE AVALIAÇÃO DE RISCO PROCEDIMENTOS DE CONTROLE INFORMAÇÃO E COMUNICAÇÃO MONITORAMENTO AVALIAÇÃO CRÍTICA AVALIAÇÃO QUANTO À ADOÇÃO DE CRITÉRIOS DE SUSTENTABILIDADE AMBIENTAL RESPONSABILIDADE SOCIAL AQUISIÇÕES SUSTENTÁVEIS AVALIAÇÃO CRÍTICA AVALIAÇÃO SOBRE A GESTÃO DE TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO (TI) PLANEJAMENTO RECURSOS HUMANOS

4 SERVIDORES EFETIVOS DE OUTRAS CARREIRAS (QUE NÃO TI) DO STF. 9.3 SEGURANÇA DA INFORMAÇÃO DESENVOLVIMENTO E PRODUÇÃO DE SISTEMAS CONTRATAÇÃO E GESTÃO DE BENS E SERVIÇOS EM TI RELAÇÃO DAS IRREGULARIDADES QUE RESULTARAM EM DANO OU PREJUÍZO SINDICÂNCIAS (PROCESSO DE CONTAS EXERCÍCIO 2010) FALHAS E IRREGULARIDADES CONSTATADAS QUE NÃO RESULTARAM EM DANO OU PREJUÍZO AVALIAÇÃO CONCLUSIVA SOBRE AS JUSTIFICATIVAS APRESENTADAS PELOS RESPONSÁVEIS SOBRE AS IRREGULARIDADES APONTADAS SITUAÇÕES NÃO CONTEMPLADAS NOS DEMAIS ITENS DO RELATÓRIO DE AUDITORIA DE GESTÃO QUE AFETAM O JULGAMENTO DA GESTÃO DOS RESPONSÁVEIS ARROLADOS NO PROCESSO DE CONTAS CONCLUSÃO

5 RELATÓRIO DE AUDITORIA DE GESTÃO Processo: / STF / 2012 Unidade Gestora: Supremo Tribunal Federal Unidade Orçamentária: Objeto: Processo de Contas Anual Exercício: 2011 INTRODUÇÃO O presente Relatório de Auditoria de Gestão trata dos exames sobre os atos e fatos da gestão, referentes ao período de 1º/1/2011 a 31/12/2011, sob a responsabilidade dos dirigentes do Supremo Tribunal Federal, em consonância com os artigos 70 a 74 da Constituição Federal, bem como em atendimento à Instrução Normativa TCU nº. 63/2010 e às Decisões Normativas TCU nºs. 108/2010 e 117/2011. Inicialmente, cabe informar que esse Relatório está fundamentado nos trabalhos de auditoria realizados no exercício de 2011, nos exames de acompanhamento da gestão, efetivados de forma contínua, e nos documentos fornecidos pelas unidades do STF. 1 AVALIAÇÃO DA CONFORMIDADE DAS PEÇAS DE QUE TRATA O ART. 13 DA IN TCU Nº 63/2010 Trata-se da avaliação da conformidade das peças de que trata o art. 13 da IN TCU nº 63/2010 sobre os seguintes aspectos: 1. se a unidade jurisdicionada elaborou todas as peças a ela atribuídas pelas normas do Tribunal de Contas da União para o exercício de referência; 2. se as peças contemplam os formatos e conteúdos obrigatórios nos termos da DN TCU nº 108/2010, da Portaria-TCU nº 123/2011 e da DN nº 117/2011 do TCU. 1.1 ELABORAÇÃO DE TODAS AS PEÇAS ATRIBUÍDAS AO STF Segundo o art. 13 da IN TCU nº 63/2010 os autos iniciais dos processos de contas serão constituídos das peças a seguir relacionadas: 1. rol de responsáveis; 2. relatório de gestão dos responsáveis; 5

6 3. relatórios e pareceres de órgãos, entidades ou instâncias que devam se pronunciar sobre as contas ou sobre a gestão dos responsáveis pela unidade jurisdicionada; 4. relatório de auditoria de gestão 5. certificado de auditoria, emitido pelo órgão de controle interno competente; 6. parecer conclusivo do dirigente do órgão de controle interno competente; e 7. pronunciamento expresso do Ministro Presidente do Supremo Tribunal Federal atestando haver tomado conhecimento das conclusões contidas no parecer do dirigente do órgão de controle interno competente sobre o desempenho e a conformidade da gestão da unidade supervisionada. Todas as peças acima relacionadas foram elaboradas e constam do processo de prestação de contas anual. 1.2 FORMATOS E CONTEÚDOS OBRIGATÓRIOS Ao avaliar as peças exigidas no art. 13 da IN nº 63/2010 do TCU quanto aos conteúdos e formatos obrigatórios, verificou-se que todas as peças retratam as orientações e exigências feitas pelo Tribunal de Contas da União. A peça Rol de Responsáveis foi apresentada conforme o que determina os art. 10 e 11 da IN nº 63/2010 do TCU e o art. 4 da DN nº 117/2011 do TCU. Ressalta-se que não houveram informações sujeitas a sigilo bancário, fiscal ou comercial. O Relatório de Gestão dos Responsáveis, por sua vez, seguiu as orientações prescritas na Portaria nº 123/2011 do TCU e na DN nº 108/2010 do TCU quanto aos conteúdos e formatos. Os relatórios e pareceres de órgãos, entidades ou instâncias que devam se pronunciar sobre as contas ou sobre a gestão dos responsáveis pela unidade jurisdicionada também obedeceu aos conteúdos propostos no Anexo II, da DN nº117/ AVALIAÇÃO DOS RESULTADOS QUANTITATIVOS E QUALITATIVOS DA GESTÃO 2.1 GESTÃO ORÇAMENTÁRIA DA DOTAÇÃO ORÇAMENTÁRIA Após apreciação do orçamento pelo Congresso Nacional, foram consignados ao Supremo Tribunal Federal recursos orçamentários da ordem de R$ ,00, aprovados pela Lei Orçamentária Anual LOA n.º , de 09 de 6

7 fevereiro de 2011, que estimou as receitas e fixou as despesas da União para o referido exercício. Durante o exercício ocorreram movimentações de crédito e bloqueios para contingenciamento que alteraram o valor gerenciado pelo Tribunal para uma dotação líquida de R$ ,98. Em função dessas alterações, o orçamento do STF ficou composto por 02 programas típicos do orçamento da Corte e por 04 programas advindos de outros órgãos, distribuídos entre 18 ações orçamentárias. A Tabela n.º 01 a seguir, apresenta a composição do saldo gerenciável, por Programas e Ações orçamentárias: Tabela nº 01 Demonstrativo da Dotação Orçamentária - Por Programa e Ação em 2011 PROGRAMA / AÇÃO Previdência de Inativos e Pensionistas da União Dotação Inicial Mov. Orçam. Líquida Mov. de Créditos Líquida Bloqueio de Créditos Dotação Líquida Pagamento de Aposentadorias e Pensões Prestação Jurisdicional no Supremo Tribunal Federal Subtotal HB - Contribuição da União C04 - Criação/Provimento de Cargos e Funções ( ) CD - Recuperação e Modernização das Instalações do STF ( ) C15 - Implantação de Sist. Integrado de Gestão da Informação Assistência Médica e Odontológica Assistência Pré-Escolar Auxílio-Transporte ( ) Auxílio-Alimentação AK - Contrib. da União da Criação e Provimento de Cargos e Funções ( ) Comunicação e Divulgação Institucional ( ) Capacitação de Recursos Humanos Apreciação e Julgamento de Causas no STF ( ) Controle da Atuação Administrativa e Financeira no Poder Judiciário* Subtotal ( ) ( ) Assistência Médica e Odontológica Comunicação e Divulgação Institucional B65 - Apreciação e Julgamento de Processos Disciplinares Capacitação de Recursos Humanos Prestação Jurisdicional Trabalhista* Subtotal Apreciação de Causas na Justiça do Trabalho Gestão do Processo Eleitoral* Subtotal Gestão e Administração do Programa Operações Especiais: Cumprimento de Sentenças Judiciais** Subtotal Cumprimento de Sentença Judicial Transitada em Julgado Subtotal Total Fonte: SIAFI Gerencial *Programas pertencentes aos orçamentos do CNJ, TST e TSE, recebidos por destaque. **Destaque recebido para o pagamento de Sentença Judicial, Processo n.º

8 A movimentação orçamentária líquida do STF demonstrada na tabela acima revela que ao orçamento foi adicionado o valor de R$ ,00, correspondente a crédito suplementar concedido por meio de decreto da Presidência da Republica, publicado no Diário Oficial da União no dia 20 de outubro. Já a movimentação de créditos, recebidos e concedidos, resultou no acréscimo ao orçamento autorizado de R$ ,98. Os valores bloqueados para contingenciamento totalizaram R$ ,00. Todavia, verifica-se que após a última liberação de recursos ocorrida em 30 de novembro de 2010, restaram bloqueados ao final do exercício créditos de R$ ,00. Dessa forma, os recursos orçamentários geridos pelo Supremo Tribunal Federal em 2011 foram distribuídos nos seguintes Programas: 0089 Previdência de Inativos e Pensionistas da União, composto por 01 operação especial destinada ao pagamento dos servidores inativos e pensionistas; 0565 Prestação Jurisdicional no Supremo Tribunal Federal, que constitui o programa finalístico do órgão, composto por 08 Atividades, 02 Projetos e 02 Operações Especiais; 1389 Controle da Atuação Administrativa e Financeira no Poder Judiciário, referente ao ressarcimento de rateio de participação em despesas decorrentes de contratos mantidos pelo STF, dos quais o Conselho Nacional de Justiça se beneficiou, bem como ressarcimento de despesas de contratação de palestras; 0571 Prestação Jurisdicional Trabalhista, referente a recursos do Tribunal Superior do Trabalho relativos a ressarcimento de despesa com aluguel de uma sala de recepção no aeroporto internacional de Brasília, com base no termo de compromisso nº 02/2007; 0570 Gestão do Processo Eleitoral, cujos recursos provieram do Tribunal Superior Eleitoral como destaque para pagamento de seguro viagem do Senhor Ministro Ricardo Lewandowiski, nos trechos Moscou/Brasília e Moscou/São Paulo; e, 0901 Cumprimento de Sentenças Judiciais, constituído de destaque concedido pela Secretaria do Tesouro Nacional STN, para pagamento de sentenças judiciais levadas a precatórios DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA Conforme disposto no item anterior, a dotação líquida do STF em 2011 foi de R$ ,98. Desse valor, a quantia de R$ ,08 ou 81,61%, foi liquidada dentro do próprio exercício e a parte de R$ ,74, ou 8,70%, foi 8

9 inscrita em Restos a Pagar. Restaram em Crédito não Utilizado R$ ,16, correspondentes a 9,69%. Dessa forma, foram empenhados 90,31% da dotação consignada ao Tribunal, incluindo os valores liquidados e inscritos em Restos a Pagar. Essa realização está demonstrada na tabela a seguir: Tabela nº 02 Demonstrativo da Execução Orçamentária Por Programa/Ação Exercício de 2011 PROGRAMA / AÇÃO Previdência de Inativos e Pensionistas da União Dotação Líquida Despesa Executada % Restos a Pagar % Crédito Disponível Pagamento de Aposentadorias e Pensões , ,31-0, Prestação Jurisdicional no Supremo Tribunal Federal Subtotal , ,31-0,00 09HB - Contribuição da União , ,78-0,00 11CD - Recuperação e Modernização das Instalações do STF , , ,22 1C15 - Implantação de Sist. Integ. de Gestão da Informação , , , Assistência Médica e Odontológica , , , Assistência Pré-Escolar ,31-0, , Auxílio-Transporte ,25-0, , Auxílio-Alimentação ,59-0, , Comunicação e Divulgação Institucional , , , Capacitação de Recursos Humanos , , , Apreciação e Julgamento de Causas no STF , , , Controle da Atuação Administrativa e Financeira no Poder Judiciário* Subtotal , , , Assistência Médica e Odontológica ,00-0,00-0, Comunicação e Divulgação Institucional ,00-0,00-0,00 2B65 - Apreciação e Julgamento de Processos Disciplinares ,00-0,00-0, Capacitação de Recursos Humanos ,00-0,00-0, Prestação Jurisdicional Trabalhista* Subtotal ,00-0,00-0, Apreciação de Causas na Justiça do Trabalho , ,09-0, Gestão do Processo Eleitoral* Subtotal , ,09-0, Gestão e Administração do Programa 112-0,00-0, , Operações Especiais: Cumprimento de Sentenças Judiciais** Subtotal 112-0,00-0, , Cump. De Sentença Judicial Transitada em Julgado ,00-0,00 1 0,00 Subtotal ,00-0,00 1 0,00 Total , , ,69 Fonte: SIAFI Gerencial *Programas pertencentes aos orçamentos do CNJ, TST e TSE, recebidos por destaque. **Destaque recebido para o pagamento de Sentença Judicial, Processo n.º Conforme evidenciado na Tabela n.º 02, os programas orçamentários do STF atingiram índices regulares de execução. O Programa 0089 Previdência de Inativos e Pensionistas da União atingiu um índice de 99,69% de Despesa Executada e o Programa 0565 Prestação Jurisdicional no STF atingiu o índice de 76,94%, com 10,87% de empenhos inscritos em Restos a Pagar. Dentre as ações orçamentárias que compõem esses programas, se destacaram, com índices superiores a 90% da dotação líquida, as ações % 9

10 assistenciais ao servidor, como a 2004 Assistência Médica e Odontológica, 2010 Assistência Pré-Escolar, 2011 Auxílio Transporte e 2012 Auxílio Alimentação. Ocorreram índices diminutos (5,59%) de Despesa Executada para a ação 11CD Recuperação e Modernização das Instalações do STF e 15,15% para a ação 1C15 Implantação do Sistema Integrado de Gestão da Informação. Para melhor compreensão dos índices apresentados, delineamos no tópico seguinte, uma breve análise da execução orçamentária de cada ação constante do saldo gerenciável pelo STF EXECUÇÃO POR AÇÕES ORÇAMENTÁRIAS Compreendendo os Programas como instrumentos de organização da atuação governamental, articulados em ações, que concorrem para a concretização de um objeto preestabelecido e entendendo que as ações são operações das quais resultam produtos (bens ou serviços), que contribuem para atender aos objetivos dos programas, dedicamos ao acompanhamento de cada ação orçamentária, com a emissão de relatórios periódicos e recomendações pontuais, durante o exercício, a fim de aperfeiçoar a realização do orçamento e auxiliar a administração no cumprimento de suas metas. Apresentamos a seguir, resumos das análises de execução e recomendações realizadas no exercício de 2011, sobre cada ação orçamentária. 1) 0396 Pagamento de Aposentadorias e Pensões Operação Especial responsável pelo pagamento de aposentados e pensionistas do STF no exercício de Recebeu créditos equivalentes a R$ ,00, dos quais foram liquidados 99,69% no decorrer do exercício. 2) 09HB Contribuição da União Operação Especial onde são alocados os créditos destinados ao pagamento da contribuição patronal do STF ao regime de previdência social dos servidores ativos. A tabela nº 2 precedente evidencia que nessa ação foram executados R$ ,26, o que correspondeu a 93,22% da dotação líquida para Foram inscritos em Restos a Pagar R$ ,74, correspondentes a 6,78% da dotação. Desse valor, a parte de R$ ,74 foi inscrita na rubrica Despesas de Exercícios Anteriores. 10

11 3) 11CD Recuperação e Modernização das Instalações do STF Esse projeto apresentou o menor índice de execução dentre as ações analisadas. Foram recebidos recursos da ordem de R$ ,00 e foram executados somente 5,59%, totalizando R$ ,95. A inscrição em Restos a Pagar foi de R$ ,89, 7,18% da dotação, e os valores não comprometidos, no total de R$ ,16, representaram 87,22% do total alocado na referida ação, implicando uma irrelevante execução orçamentária. Nos últimos exercícios, essa ação se caracterizou por postergação de realização física e orçamentária, o que levou esta a recomendar à Secretaria de Administração e Finanças que para que houvesse um melhor planejamento dos processos licitatórios e conseqüente melhora na execução das despesas referentes a essa ação, objetivando maior aproveitamento dos créditos disponíveis para exercício. Em 2011 foi editada a Resolução STF n.º 461/2011, que definiu procedimentos para os pedidos de aquisição de bens e serviços no âmbito do Tribunal, regulamentando os prazos, inclusive, para os pedidos de contratação de obras. Aguarda-se reflexo positivo nos resultados a partir do atual exercício de ) 1C15 Implantação do Sistema Integrado de Gestão da Informação Esse projeto foi contemplado com R$ ,00 e apresentou índice de execução de 15,15%, no valor de R$ ,98, sendo que a inscrição de restos a pagar, atingiu 73,30% dos recursos destinados ao projeto, totalizando R$ ,49, restando, R$ ,53, ou 11,55%, de valores não movimentados. Comparado ao exercício de 2010, observou-se uma leve melhora dos índices, quando foram deixados sem aproveitamento mais de 39% da dotação. Todavia, ocorreu um elevado índice de inscrição em Restos a Pagar devido ao comprometimento de altos valores em empenhos realizados nos últimos dias do exercício, por intermédio de atas de registros de preços. Dessa forma, foi reiterada a recomendação proferida à SAF que, dentro do possível, sejam antecipadas as licitações dessa ação, com vistas ao melhor aproveitamento dos recursos, e que se evite a concentração dessas despesas nos últimos dias do ano, a fim de não proporcionar dúvidas à comprovada vantagem exigida quando da adesão a essas atas. 5) 2004 Assistência Médica e Odontológica Atividade destinada ao atendimento dos benefícios com assistência médica-odontológica dos servidores do Tribunal cuja dotação total foi R$ R$ ,00. Deste valor, foram executados R$ ,15, correspondentes a 90,45%. Em restos a pagar não processados foi inscrito o 11

12 percentual correspondente a 9,27%, ou R$ ,30, restando disponível o valor de R$ ,55, ou 0,27%. 6) 2010 Assistência Pré Escolar Atividade orçamentária que, conjuntamente às ações de auxílio ao servidor, compõe o conjunto de benefícios que são executados por meio da folha de pagamento, não possuindo, assim, saldos em empenho. O aproveitamento dos recursos orçamentários nessa atividade alcançou 99,31% da dotação de R$ ,00 a ela destinada e o saldo remanescente equivalente a 0,69% restou não movimentado. 7) 2011 Auxílio Transporte Observou-se em 2011, uma superestimação dos valores destinados a essa atividade, uma vez da dotação inicial de R$ ,00, foi cancelado, no mês de novembro, o valor de R$ ,00. Destacamos, como justificativa, os efeitos decorrentes da Instrução Normativa n.º 125/2011, de 15 de agosto de 2011, que dispôs sobre a concessão do auxílio transporte no âmbito do Tribunal. A partir da edição desse documento foi reduzido drasticamente o número de beneficiados desse auxílio. Até o mês de setembro, a média de beneficiados era de 293 servidores, após, essa média passou a ser de apenas 75 servidores. Isso refletiu nos valores demandados mensalmente que saíram de uma media mensal de R$19.563,00, para apenas R$ ,00. Verifica-se, assim, que devido o cancelamento de parte significativa do valor alocado nessa ação, do total de R$ ,00, foram executados 94,25% ou R$ ,42, restando R$ ,58, ou 5,75% em crédito não utilizado. 8) 2012 Auxílio Alimentação Atividade que exigiu intenso trabalho de ajustamento orçamentário, com o suplemento inicial de R$ ,00, que supriria, inclusive, um eventual aumento do benefício de auxílio alimentação. No entanto, necessário se fez reduzir, no mês de novembro, o valor alocado em R$ ,00. Da Dotação Líquida de R$ ,00, foram liquidados 99,59%, ou R$ ,89, restando R$ ,11, ou 0,41% em crédito não utilizado. 12

13 9) 2549 Comunicação e Divulgação Institucional Essa atividade tem como característica fundamental a divulgação dos trabalhos institucionais do órgão, em apreço ao princípio da publicidade, que possibilita o controle social exercido pela sociedade. Observou-se que a execução dessa atividade, mais uma vez, restou prejudicada pelo contingenciamento de créditos. Contudo, apresentou melhora nos índices de execução, quando comparados ao último exercício de Essa melhoria decorreu, principalmente, dos ajustes orçamentários ocorridos no exercício, através de cancelamentos de dotação e remanejamento de despesas de capital para despesas correntes, que atingiu índices de 62,11% em despesas liquidadas e 13,99% em despesas inscritas em Restos a Pagar. Entretanto, restou percentual ainda bastante acentuado em valores não movimentados (23,90%). Deste modo, da Dotação Líquida de R$ ,00 destinada à ação, a parte de R$ ,71 permaneceu em crédito não utilizado. 10) 4091 Capacitação de Recursos Humanos Atividade que se relaciona com as ações de capacitação dos servidores, a exemplo de contratação de empresas para ministrarem cursos e treinamentos, ressarcimentos de cursos em língua estrangeira e de cursos de pósgraduação pagos a servidores classificados em processos seletivos específicos e regulamentados por instruções normativas. Essa atividade recebeu créditos orçamentários equivalentes a R$ ,00 e a execução da despesa atingiu R$ ,51 ou 75,47% desse total. Foram inscritos em restos a pagar R$ ,00, equivalente a 3,55%, restando disponível 20,97% dos recursos orçamentários. Foi recomendado que durante o acompanhamento da execução, caso os gestores verifiquem excessivo saldo de crédito disponível, que sejam intensificados os trabalhos de captação de demandas de cursos, ou disponibilizem o crédito para remanejamento pela Administração, evitando o estrangulamento de outras ações. 11) 6359 Apreciação e Julgamento de Causas Atividade responsável pelas despesas de manutenção, pagamento de pessoal e encargos sociais dos servidores e juízes, compra de materiais de consumo, despesas administrativas (passagens, locomoção, serviços postais, telefonia, telecomunicações e teleprocessamento), utilidade pública (água e esgoto, energia elétrica, iluminação pública, gás e afins), entre outras. A Dotação Líquida dessa ação foi da ordem de R$ ,04, da qual foi executado R$ ,80, equivalente a 81,32%. Foram inscritos em 13

14 Restos a Pagar R$ ,71, ou 9,23%. Restaram recursos não utilizados de R$ ,53, ou 9,45%. Embora os índices de execução tenham sido satisfatórios, convém registrar que essa ação englobou as despesas com pagamento de pessoal, despesa obrigatória de facilitada previsão, e que os excelentes índices de execução desse grupo, acabaram por aperfeiçoar os índices globais de execução, devido sua participação percentual maior de 58,78%, na dotação total da ação. Em virtude desse fato, foi recomendado à SAF aperfeiçoamento do controle orçamentário dessa ação, uma vez que, para o exercício de 2012, foi criada ação própria responsável pelo pagamento de pessoal. 12) 2004 Assistência Médica e Odontológica CNJ Foram recebidos créditos no total de R$ ,96, referentes à cobertura de despesas de utilização de serviços disponibilizados pelo STF ao CNJ em 2011, sendo que a totalidade foi executada via transposição de despesas. 13) 2549 Comunicação e Divulgação Institucional CNJ Essa ação recebeu créditos no total de R$ ,36, que foram totalmente liquidados via transposição de despesas. Registre-se, por oportuno, na execução dessa ação, o fato de que em 2010 foram recebidos R$ ,75 e que à época esse valor foi inscrito em Restos a Pagar, através do empenho 2010 n.º 180, que no exercício de 2011 foi cancelado, resultando em créditos não utilizados. 14) 2B65 Apreciação e Julgamento de Processos Disciplinares - CNJ A Ação 2B65 recebeu créditos no total de R$ ,79, divididos em duas notas de crédito. Uma no valor de R$ ,00, ocorrida no dia 18 de fevereiro e a outra, no valor de R$ ,79, ocorrida no dia 28 de dezembro. Ambas foram destinadas à cobertura de despesas de utilização de serviços disponibilizados pelo STF ao CNJ em Cabe destacar que, apesar de parte da transferência de créditos do Conselho Nacional de Justiça para o STF ter ocorrido já no final do exercício, a totalidade das despesas foi executada via transposição das despesas. 15) 4091 Capacitação de Recursos Humanos CNJ Ação beneficiada com créditos equivalentes a R$ ,73, divididos em duas notas de crédito. Uma no valor de R$ 9.546,40, que ocorreu no dia 8 de agosto, referente à contratação de Palestra de Abertura do PDL 2011 do CNJ, e a 14

15 outra, no valor de R$ ,33, registrada no dia 3 de novembro, referente à contratação de palestra de encerramento do mesmo evento. Ambas as movimentações foram executadas via transposição de despesas. 16) 4256 Apreciação de Causas na Justiça do Trabalho - TST Essa ação recebeu o total de R$ ,03 de créditos, referentes a ressarcimentos de despesas de utilização de área restrita do aeroporto internacional de Brasília. Desse total, R$ ,23 foram liquidados e R$ ,00, referentes a uma parcela de dezembro, foi inscrita em restos a pagar. 17) 2272 Gestão e Administração do programa 0570 Gestão do Processo Eleitoral - TSE Valor irrisório, recebido do Tribunal Superior Eleitoral no dia 29 de abril, no total de R$ 112,07, que permaneceu sem movimentação durante todo o exercício, compondo o saldo de créditos não utilizados. 18) 0625 Cumprimento de Sentença Judicial Transitada em Julgado Créditos recebidos da Secretaria de Orçamento Federal, via solicitação Processo n.º , no total de R$ ,00, teve como destino o pagamento de requisição de pequeno valor Ação Rescisória Desse total, foram empenhados e executados R$ ,02, restando o saldo de R$ 0,98, que permaneceu sem movimentação EXECUÇÃO POR GRUPO DE DESPESAS Com o objetivo de proporcionar informações mais detalhadas, utilizamos, também, uma análise por Grupos de Despesa, com vistas a melhor avaliar e acompanhar a execução do orçamento. A classificação orçamentária por Grupos de Despesa tem por finalidade principal segregar gastos de mesmas características quanto ao seu objeto. Partindo-se da dotação líquida final, demonstramos a seguir a Execução Orçamentária Global do exercício de 2011, por Grupos de Despesas: 15

16 Gráfico n.º01 Execução Orçamentária no Supremo Tribunal Federal em 2011 Por Grupo de Despesas Execução do Orçamento Despesas Executadas; ,08 ; 81,61% Crédito Disponível; ,16 ; 9,69% RP Não Processados - Inscrição; ,74 ; 8,70% Grupo 1 Pessoal e Encargos Grupo 3 Outras Despesas Correntes Grupo 4 - Investimentos Despesas Executadas ; 97,21% Crédito Disponível; ; 0,01% RP Não Proc ; 2,78% Despesas Executadas ; 73,09% Crédito Disponível; ; 14,33% RP Não Proc ; 12,58% Despesas Executadas ; 9,84% RP Não Proc; ; 33,67% Crédito Disponível; ; 56,49% Dotação / Valores não Movimentados Valores Liquidados Valores em Empenho Fonte: SIAFI Gerencial A execução do Grupo 1 Pessoal e Encargos Sociais apresentou-se um saldo não movimentado de R$ ,68, ou 0,01% da dotação líquida. Foi executado dentro do exercício o total de R$ ,25, ou 97,21% e foi inscrita em Restos a Pagar a quantia de R$ ,07. O Grupo 3 - Outras Despesas Correntes apresentou índices regulares de execução. Foi liquidado dentro do exercício o total de R$ ,74, correspondente a 73,09% da dotação. Em Restos a Pagar foram inscritos R$ ,01, ou 12,58%, distribuídos por 331 empenhos, cujos valores variaram de R$ 64,00 (empenho n.º 1934), referente à aquisição de cabos, à R$ ,33 (empenho n.º 1508), referente aos serviços de gerenciamento técnico e operacional da TV Justiça. A execução do Grupo 4 Investimentos foi a que apresentou os piores índices orçamentários. Do total de R$ ,00, foram comprometidos no exercício somente R$ ,09, o que correspondeu a 9,84% da dotação líquida do exercício. Foi inscrito em Restos a Pagar o total de R$ ,66 e o saldo de créditos não utilizados foi de R$ ,25, equivalente a 56,49% da dotação. 16

17 Pelo exposto, a execução orçamentária global do Supremo Tribunal Federal apresentou índices regulares devido, principalmente, à participação significativa das despesas do Grupo 1 Pessoal e Encargos Sociais, no total das despesas. A execução orçamentária do Grupo 3 Outras Despesas Correntes e, principalmente, do Grupo 4 Investimentos, carecem de aprimoramento, sobretudo, no planejamento das despesas desse último grupo. Diante da complexidade das operações envolvidas na execução orçamentária das despesas de investimentos, proporcionadas pelas contratações que geralmente exigem um longo processo licitatório, e pelas realizações físicas, que por muitas vezes, exigem espaçado prazo para conclusão, enviamos recomendações à Secretaria de Administração e Finanças, no sentido de aperfeiçoar o planejamento e acompanhamento das despesas desse grupo, com cobrança de planos de trabalhos e de cronogramas de execução, com vistas a alcançar maior aproveitamento dos créditos, revertendo os índices apresentados DAS METAS PREVISTAS E ALCANÇADAS O Supremo Tribunal Federal, como órgão integrante do Orçamento Geral da União, tem como programa finalístico a Prestação Jurisdicional. Em suas ações constam metas Físicas e Financeiras, que permitem aferir a eficácia e eficiência da gestão dos recursos disponibilizados, mediante a confrontação entre os indicadores previstos e realizados. A seguir apresentamos as ações orçamentárias executadas pelo Tribunal, bem como as respectivas metas físicas e financeiras: Tabela nº 03 Das Metas Previstas e Alcançadas por Programas e Ações Exercício de 2011 PROGRAMA / AÇÃO Unidade Metas Físicas Metas Financeiras Previsão Realização % Previsão Realização % Previdência de Inativos e Pensionistas da União Pagamento de Aposentadorias e ,00 Pensões Prestação Jurisdicional no Supremo Tribunal Federal 09HB - Contribuição da União ,22 11CD - Recuperação e Modernização Percentual de das Instalações do STF Implantação 42,00% 1,42% 3, ,59 1C15 - Implantação de Sist. Integrado de Percentual de Gestão da Informação Implantação 13,00% 1,97% 15, , Assistência Médica e N de Odontológica Beneficiários , , Assistência Pré-Escolar N de Beneficiários , , Auxílio-Transporte N de Beneficiários , , Auxílio-Alimentação N de Beneficiários , , Comunicação e Divulgação Matérias Institucional Divulgadas , , Capacitação de Recursos Nº de Servidores Humanos Capacitados , , Apreciação e Julgamento de Processos Causas no STF Julgados , ,32 17

18 PROGRAMA / AÇÃO Unidade Controle da Atuação Administrativa e Financeira no Poder Judiciário* Assistência Médica e Odontológica Comunicação e Divulgação Institucional 2B65 - Apreciação e Julgamento de Processos Disciplinares Capacitação de Recursos Humanos Prestação Jurisdicional Trabalhista* Apreciação de Causas na Justiça do Trabalho Gestão do Processo Eleitoral* Metas Físicas Metas Financeiras Previsão Realização % Previsão Realização % , , , , , Gestão e Administração do ,00 Programa Operações Especiais: Cumprimento de Sentenças Judiciais** Cumprimento de Sentença Judicial Transitada em Julgado ,00 Fonte: SIAFI Gerencial e SIGPlan *Programas pertencentes aos orçamentos do CNJ, TST e TSE, recebidos por destaque. **Destaque recebido para o pagamento de Sentença Judicial, Processo n.º Importante ressaltar que as metas financeiras evidenciadas na tabela acima foram calculadas com base na Dotação Líquida. Desse modo, são apresentas, inclusive, metas financeiras de ações orçamentárias provenientes dos destaques recebidos AVALIAÇÃO CRÍTICA DOS RESULTADOS A análise e avaliação dos resultados orçamentários de cada ação do Supremo Tribunal Federal em 2011 foram realizadas no tópico precedente. Dessa forma, a avaliação crítica dos resultados aqui desempenhada, enfoca os dados de metas físicas. Nota-se na Tabela nº 03 do presente relatório que a maioria das ações do programa finalístico 0565 Prestação Jurisdicional no STF alcançou excelentes índices de adequação entre as metas físicas previstas e realizadas. As ações que apresentaram esses índices notabilizaram-se por serem responsáveis pelos benefícios aos servidores. Caso das ações: 2010 Assistência Pré-Escolar, 2011 Auxílio Transporte e 2012 Auxílio Alimentação. Em referência à ação 2004 Assistência Médica e Odontológica, o índice de 68,11% de realização da estimativa prevista, pode ser considerado satisfatório, uma vez que a demanda por esses benefícios foi prontamente atendida. A ação 6359 Apreciação e Julgamento de Causas no STF teve sua meta física frustrada, uma vez que da previsão de processos, foram julgados Em 2011 foram protocolados processos e o número excedente de , deve-se ao fato de alguns desses processos sofrerem, pelas naturezas jurídicas, mais de um julgamento. Nos últimos exercícios foi constatada uma queda progressiva dos números alcançados por esse indicador. Dessa forma, a 18

19 administração do STF informou que serão reajustadas as metas físicas da ação 6359, já para o PPA , de modo a refletir a realidade atual da meta. As ações 2549 Comunicação e Divulgação Institucional e 4091 Capacitação de Recursos Humanos, também devem ser aperfeiçoadas quanto às estimativas físicas, que se mostraram subestimadas nos últimos exercícios, sendo que, em 2011, atingiram, respectivamente, índices de 286,89% e 254,64% de realização. Em sentido semelhante, há que se refletir sobre as ações orçamentárias que apresentaram moderados índices de realização no exercício financeiro de 2011, a exemplo das Ações 1C15 Implantação do Sistema Integrado de Gestão da Informação e 11CD Recuperação e Modernização das Instalações. Tendo em vista que as metas físicas são proporcionadas pela realização das metas financeiras e orçamentárias em ambas as ações, se considerarmos o valor de inscrição em restos a pagar, o índice alcançado pela ação 1C15 será de 88,45%, o que aponta para cumprimento das metas estabelecidas pelo Tribunal. Entretanto, o mesmo não ocorre com a ação 11CD que, se levando em conta a inscrição em restos a pagar, atinge um índice diminuto de 12,78% de realização. Ressalte-se, porém, que a ação em análise sofreu em 2011 o contingenciamento de parcela significativa de seus recursos e mesmo com a liberação de parte desse bloqueio, encerrou o exercício com R$ ,00 em contenção orçamentária. Pelo exposto, conclui-se pela satisfatória realização das metas estabelecidas pelo STF em Contudo, a necessidade de reajustamentos e dificuldades de cumprimento das metas estabelecidas pela Corte, quanto à execução dessas ações, foram conjeturadas ao longo deste relatório, resultando em orientações e recomendações apresentadas à Administração, com vistas ao alcance de melhores índices de realização para o próximo exercício financeiro. 2.2 GESTÃO FINANCEIRA DISPONIBILIDADE DE CAIXA Com vistas a oferecer maiores informações quanto à gestão financeira do Supremo Tribunal Federal, demonstramos a seguir a composição das Disponibilidades de Caixa do exercício de 2011, agrupadas por fonte de recursos. 19

20 Tabela nº 04 Disponibilidade de Caixa Exercício de 2011 DESTINAÇÃO DE RECURSOS DISPONIBILIDADE DE CAIXA BRUTA OBRIGAÇÕES FINANCEIRAS DISPONIBILIDADE DE CAIXA LÍQUIDA TOTAL DOS RECURSOS VINCULADOS (I) Depósitos de Diversas Origens (156) Recursos Ordinários (100) Custas e Emolumentos Poder Judiciário (127) Recursos Não-Financeiros Diretamente Arrecadados (150) Taxas por Serviços Públicos (0175) TOTAL DOS RECURSOS NÃO VINCULADOS (II) TOTAL (III) = (I + II) * REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA DOS SERVIDORES Fonte: SIAFI * Disponibilidade líquida, antes da inscrição de Restos a Pagar Não Processados. A Disponibilidade Financeira Bruta, em 31/12/2011, no total de R$ R$ ,00 evidenciada acima é composta pelas seguintes contas contábeis: a) Bancos Conta Movimento, no valor de R$ ,65, que se refere aos depósitos de cauções efetuados na Caixa Econômica Federal; b) Limite de Saque com Vinculação de Pagamento, no valor de R$ ,15. As Obrigações Financeiras compõem-se das seguintes contas: a) Depósitos de Terceiros, no valor de R$ ,65; b) Fornecedores, no valor de R$ 660,00; c) Depósitos Retidos sobre Fornecedores, no valor de R$ ,46; e d) Valores Pendentes a Curto Prazo, no valor de R$ ,82. Importante notar que o valor registrado na conta Valores Pendentes a Curto Prazo foi considerado pelo SIAFI como uma obrigação, no Balanço Patrimonial. Todavia, para fins de composição das Disponibilidades Financeiras, onde as obrigações são partes integrantes, o SIAFI não o considerou. Registre-se, ainda, que o Manual de Demonstrativos Fiscais, elaborado pela STN, certifica que os Restos a Pagar não Processado do exercício não devem compor as Obrigações Financeiras no Demonstrativo das Disponibilidades de Caixa. Assim, o saldo de R$ ,00, evidenciado na tabela acima, apurado em conformidade com o referido manual, representa o valor das disponibilidades financeiras no final do exercício, antes da inscrição de Restos a Pagar não Processados, no valor de R$ ,00. 20

21 Desse modo, observa-se uma divergência de R$ ,00 entre o saldo da conta Disponibilidade por Fonte de Recursos, que totaliza R$ ,95 e a tabela acima. Essa divergência, conforme relatado, corresponde ao saldo da conta de Valores Pendentes a Curto Prazo menos os valores inscritos em Restos a Pagar não Processados do exercício de AVALIAÇÃO SOBRE A EXISTÊNCIA DE PASSIVOS SEM A PRÉVIA PREVISÃO ORÇAMENTÁRIA DE CRÉDITOS OU RECURSOS O Supremo Tribunal Federal não possuía, ao final do exercício de 2011, passivos sem a previsão orçamentária de créditos ou recursos AVALIAÇÃO DA GESTÃO DO USO DOS CARTÕES DE PAGAMENTO DO GOVERNO FEDERAL Embora o Governo Federal tenha instituído o Cartão de Crédito para pagamento de determinadas despesas, o STF não utiliza esse instrumento de execução, adotando a modalidade de adiantamento para Suprimento de Fundos. A concessão e pagamento de Suprimento de Fundos, no âmbito do Supremo Tribunal Federal, são regulamentados pela Resolução STF nº 192/2000, sendo que os procedimentos adotados transcorreram de forma adequada; todavia, foram observadas falhas de caráter formal que, em função das recomendações desta, foram prontamente saneadas. Ressalte-se que os registros contábeis disponibilizados no SIAFI não evidenciaram pendências, em 31 de dezembro de 2011, na conta Adiantamentos Suprimentos de Fundos AVALIAÇÃO DA GESTÃO SOBRE AS RENÚNCIAS TRIBUTÁRIAS O Supremo Tribunal Federal, como órgão constitucionalmente instituído para a execução de atividade judicante, não arrecada impostos ou contribuições, não executando, portanto, procedimentos de renúncias tributárias AVALIAÇÃO DA SITUAÇÃO DAS TRANSFERÊNCIAS CONCEDIDAS E RECEBIDAS MEDIANTE CONVÊNIO, ACORDO, AJUSTE, TERMO DE PARCERIA OU OUTROS INSTRUMENTOS CONGÊNERES Relativamente às transferências de recursos mediante convênio, contrato de repasse, termo de parceria, termo de cooperação, termo de compromisso ou outros acordos, ajustes ou instrumentos congêneres, vigentes no exercício de 2011, não identificamos no SIAFI, registros contábeis que caracterizassem essas operações. 21

22 2.2.6 AVALIAÇÃO DOS PROCEDIMENTOS DE CONCESSÃO DE DIÁRIAS As concessões e pagamentos de Diárias, no âmbito do Supremo Tribunal Federal, relativamente ao exercício financeiro de 2011, ocorreram em conformidade com o que dispõe a Resolução STF nº 439/2011. Importa registrar que, nos processos de diárias analisados nesta Seção de Acompanhamento foram observadas, no decorrer do exercício de 2011, falhas de caráter formal, já saneadas pela Secretaria de Administração do STF. A despeito das falhas mencionadas no parágrafo precedente, consideramos regulares os procedimentos adotados pela SAT, não se registrando prejuízos ao erário, já que a Administração tem observado as recomendações oferecidas por esta Secretaria, as disposições contidas no 2º, art. 5º, do Decreto n.º 5.992/2006 e o regramento interno do Supremo Tribunal Federal RESPONSABILIDADE FISCAL LIMITE DE GASTOS COM PESSOAL O art. 22 da Lei Complementar nº 101, de 4 de maio de 2000, determina que a verificação do cumprimento dos limites estabelecidos nos artigos 19 e 20 será realizada ao final de cada quadrimestre. Em 2011, os valores apurados no SIAFI, relativamente à Despesa com Pessoal, estão demonstrados na tabela seguinte: Tabela nº 05 Demonstrativo da Despesa com Pessoal DESPESAS ECECUTADAS (Últimos 12 meses) DESPESA COM PESSOAL INSCRITAS EM RP NÃO LIQUIDADAS PROCESSADOS (a) (b) DESPESA BRUTA COM PESSOAL (I) Pessoal Ativo Pessoal Inativo e Pensionista Outras despesas de pessoal decorrentes de contratos terceirização (art. 18, 1º, da LRF) - - DESPESAS NÃO COMPUTADAS (art. 19, 1º, da LRF) (II) Indenizações por Demissão e Incentivos a Demissão Voluntária - - Decorrentes de Decisão Judicial - - Despesas de Exercícios Anteriores Inativos e Pensionistas com Recursos Vinculados DESPESA LÍQUIDA COM PESSOAL (III) = (I-II) DESPESA TOTAL COM PESSOAL DTP (IV) = (IIIa + IIIb) APURAÇÃO DO CUMPRIMENTO DO LIMITE LEGAL VALOR RECEITA CORRENTE LÍQUIDA - RCL (V) % da DESPESA TOTAL COM PESSOAL DTP sobre a RCL (VI) = (IV/V)*100 0,034445% LIMITE MÁXIMO (incisos I, II e III, art. 20 da LRF) - 0,073726% LIMITE PRUDENCIAL ( único, art. 22 da LRF) 0,070040% Fonte: SIAFI 22

23 Verifica-se que a Receita Corrente Líquida da União referente ao exercício de 2011, totalizou R$ ,00 e a despesa líquida com o pessoal do STF atingiu R$ ,00, ou 0,034445% desse total. Por outro lado, o limite máximo estabelecido na LRF para o STF, correspondente a 0,073726% e equivale a R$ ,00. Já o limite prudencial, equivalente a 0,070040% corresponde a R$ ,00. Dessa forma, em termos percentuais, observa-se que a despesa com pessoal do Supremo Tribunal Federal, exercício de 2011, alcançou, apenas, 46,72% do Limite Legal e 49,18% do Limite Prudencial DESPESAS INSCRITAS EM RESTOS A PAGAR Lei Complementar nº 101, de 4 de maio de 2000, define que as despesas empenhadas e não liquidas inscritas em Restos a Pagar terão como limite o saldo líquido da disponibilidade de caixa, que ao final do exercício foram de R$ A tabela a seguir evidencia a inscrição de Restos a Pagar Processados e Não Processados do exercício de 2011: Tabela nº 06 Inscrição de Restos a Pagar / 2011 Dotação Líquida Inscrição de Restos a Pagar de 2011 Processados % Não Processados % ,98 660, ,74 8,64 Fonte: SIAFI O valor dos Restos a Pagar processados de 2011, calculado em relação à dotação orçamentária do Supremo, no valor a R$ 660,00, resulta em um valor irrelevante em relação ao total dos recursos disponíveis. As despesas não processadas de 2011, correspondentes aos Restos a Pagar Não Processados Inscritos, totalizaram R$ ,74 ou 8,70% da Dotação Líquida consignada no orçamento do STF. Verificou-se, também, que os registros desses valores estão em conformidade com o disposto no art. 35 do Decreto nº /86 e no Decreto nº 7.468/2011. Tendo em vista que as Disponibilidades de Caixa Líquida totalizaram R$ ,00, a inscrição de Restos a Pagar não Processados, em 31/12/2011, atingiu, apenas, 37,14% desse valor. Convém registrar que os Restos a Pagar Processados e Não Processados foram tratados e detalhados no processo administrativo nº e que não houve reinscrição referentes a exercícios anteriores a Concluída a análise, consideramos regulares os procedimentos adotados pela Administração, no que se refere à inscrição de Restos a Pagar, já que 23

24 os registros disponibilizados no SIAFI demonstraram consonância com a Lei nº 4.320/64 e com as disposições da LC nº 101/ EXECUÇÃO DE RESTOS A PAGAR DE EXERCÍCIOS ANTERIORES Demonstramos a seguir os saldos de Restos a Pagar de Exercícios Anteriores, bem como as suas respectivas execuções em 2011: Tabela nº 07 Execução de Restos a Pagar Processados / 2011 Ano de Inscrição Inscritos Cancelados % Pagos % A pagar % , , Fonte: SIAFI Os registros disponibilizados evidenciam que no final do exercício financeiro de 2011 não restou saldo de restos a pagar processados dos exercícios de 2008, 2009 e Tabela nº 08 Restos a Pagar não Processados / 2011 Ano de Inscrição Inscritos Cancelados % Pagos % A pagar % , ,10 20, ,09 80, , , ,26 95, ,64 4, , ,91 100, Totais , , , ,16 - Fonte: SIAFI A tabela acima demonstra que dos restos a pagar inscritos em 2008/2009 e reinscritos em 2010 por força do Decreto nº 7.418/10, nos valores respectivos de R$ ,91 e R$ ,90, não restou saldo a pagar, já que as obrigações foram totalmente pagas ou canceladas no exercício de O valor de R$ ,91 referentes a restos a pagar não processados de 2008 foi cancelado em 2011, enquanto que do valor de R$ ,90, inscrito de 2009 foi pago R$ ,64 e cancelado R$ ,26. No que se refere aos restos a pagar não processados inscritos em 31/12/2010, no total de R$ ,35, observa-se que foram pagos R$ ,73 e cancelados R$ ,27 não restando nenhum valor em 31/12/2011. Importa ressaltar que, do valor pago em Restos a Pagar em 2011 foram incluídos R$ ,64 inscritos em Destaque-se que no valor R$ ,27 de restos a pagar cancelados em 2010 estão inclusos o valor R$ ,17 inscritos em 2008/2009. Assim, foram executados em ,90% dos restos a pagar inscritos 2010, sendo que em 2011 houve redução do valor inscrito em Restos a Pagar não 24