Doações e Incentivos Fiscais Federais (DOAÇÃO SEM DOR)

Transcrição

1 Doações e Incentivos Fiscais Federais (DOAÇÃO SEM DOR) Fundamento Legal: Lei 8069/90, art. 260 Estatuto da Criança e do Adolescente

2 Nos próximos slides você encontrará o passo a passo de como destinar parte do seu IR para a Fundação Terra e não ter que pagar nada a mais por isso. Por todo o bem que nos faz, te agradeço com toda a ternura de que sou capaz. (Pe Airton Freire)

3 A dedução de doações ao Fundo Criança no Imposto de Renda está prevista no Art. 260 do Estatuto da Criança e do Adolescente e em legislação tributária específica, que regulamenta a contribuição de pessoas físicas e jurídicas. Quem doa: Colabora com projetos que beneficiam crianças e jovens em situação de vulnerabilidade social; Reforça a conquista da participação social nas decisões sobre políticas públicas; Exerce a cidadania responsável.

4 Contribuinte Pessoa Jurídica Importante! Apenas podem doar as empresas que declaram pela forma de tributação do Lucro Real.

5 Pessoas Jurídicas As pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real podem deduzir até 1% do imposto de renda devido, excluído o adicional (10%), sob a forma de contribuição ao Fundo Criança. O valor das doações é deduzido diretamente do imposto devido, desde que seja observado o seguinte: Limite: 1% independe de outras deduções permitidas pela legislação do Imposto de Renda; O valor destinado não pode ser deduzido como despesa operacional na apuração do lucro real, ou seja, o valor da doação lançado como despesa deverá ser adicionado ao lucro líquido, na parte "A" do Livro de Apuração do Lucro Real e da base de cálculo da contribuição social; A dedução poderá ser aplicada sobre a estimativa mensal e sobre o imposto calculado com base no lucro real trimestral ou anual; Eventuais excessos poderão ser deduzidos no próprio anocalendário em que foi efetuada a contribuição. Para fins de comprovação à Receita Federal, a pessoa jurídica deverá registrar em sua escrituração os valores doados, bem como manter à disposição da Receita Federal documentação comprobatória da doação.

6 Pessoas Jurídicas LIMITES ESTABELECIDOS NO IMPOSTO DE RENDA DEVIDO 1% (um por cento) do imposto de renda devido, com base na alíquota de 15%, não estando vinculado a limite global com outros programas. EXEMPLO: Empresa com Lucro Real de = R$ ,00 Imposto Normal = R$ ,00 x 15% = R$ ,00 ADICIONAL DO IRPJ DE 10% S/ LUCRO SUPERIOR A R$ ,00 / ANO CÁLCULO Lucro real do exercício = ,00 Parcela a deduzir = ( ,00) Base de calculo do adicional = ,00 Adicional = ,00 X 10% ,00 Total do imposto a pagar = ,00 INCENTIVO FISCAIS FUNDO DE AMPARO A CRIANÇA E AO ADOLESCENTE CÁLCULO Imposto Normal = R$ ,00 x 15% = ,00 Incentivo = R$ x 1% = 1.500,00

7 Ou seja As Pessoas Jurídicas que declaram por Lucro Real podem destinar até 1% do IR Devido à Fundação Terra. Assim, do valor que teria que pagar de qualquer forma, pode destinar 1% para a Fundação Terra e 99% para o Leão. A doação deve ser feita diretamente na conta do Fundo Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde. Depois de realizada essa doação, a sua empresa deve comunicar à Fundação Terra para que possa solicitar o seu recibo junto ao Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde. Após receber o recibo da doação, esta deve ser registrada em sua escrituração. O recibo deve ser guardado.

8 Como minha empresa pode doar 1% do IR Devido para a Fundação Terra?

9 O DEPÓSITO DA DOAÇÃO DEVER SER FEITO PARA: Favorecido: Fundo Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde-PE. CNPJ: / Banco: Caixa Econômica Federal Agência: 0915 Operação: 006 Conta Corrente: * Depois de efetivado o depósito: 1º- Encaminhar via FAX: (87) o comprovante para emissão do Recibo pelo Conselho Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde-PE, seguido da Carta destinando a instituição a ser beneficiada (Fundação Terra). Modelo no Slide Nº 20. 2º- Encaminhar para o setor de captação de recursos, para que seja solicitado o repasse imediato para a conta corrente da Fundação Terra. Através do doacaosemdor@fundacaoterra.org.br, cap.rec@terra.com.br ou chames.balladares@fundacaoterra.org.br 3º A Fundação Terra solicitará o seu recibo ao Conselho Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde e enviará para a sua empresa. Após receber o recibo, favor registrar em sua escrituração os valores doados, bem como manter à disposição da Receita Federal a documentação comprobatória da doação.

10 Contribuinte Pessoa Física Importante! Pessoa Física só pode fazer uso da dedução se estiver declarando no modelo completo da declaração de ajuste anual.

11 O que diz a Lei? Lei ,art. 260-A. - A partir do exercício de 2010, ano-calendário de 2009, a pessoa física poderá optar pela doação de que trata o inciso II do caput do art. 260 diretamente em sua Declaração de Ajuste Anual. Segundo o artigo acima, da lei , a pessoa física não mais precisará efetuar as doações até o dia 31 de dezembro, como era a praxe, para informá-las na Declaração de Ajuste Anual do exercício seguinte. Mesmo após encerrado o ano, a pessoa física poderá optar por doar uma parte de seu imposto devido, a ser verificado na elaboração de sua Declaração ( em abril). Embora o limite de dedução de pessoa física continue sendo 6%, o contribuinte que preferir doar no momento da declaração de ajuste passará a poder utilizar apenas 3%.

12 Ou seja Até o dia 31 de Dezembro: as Pessoas Físicas podem doar até 6% do seu Imposto de Renda Devido. E quando forem fazer a sua declaração no ano seguinte, devem informar na declaração que fizeram essa doação. A doação é feita por meio de depósito na conta do Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde. Se a Pessoa Física desejar doar apenas no momento de fazer a Declaração do IR (janeiro a abril), pode doar apenas 3% do IR Devido Neste caso, na própria declaração, deve informar que realizará a doação. A doação é efetuada por meio da geração de uma DARF que deve ser paga junto com o IR para o governo. Assim, serão geradas 2 DARFs, uma para o governo e outro para a doação. As duas juntas dão o total do seu IR Devido. Você não pagará nada a mais.

13 Como faço se eu desejar doar até o dia 31 de dezembro?

14 Doações feitas até 31/12 1º EXEMPLO: Acompanhe o exemplo e confirme que a destinação ao Fundo da Criança de parte do imposto devido não vai aumentar nem diminuir o valor a pagar ao Imposto de Renda: Declaração com Imposto a RESTITUIR e doação menor do que o limite de dedução: (a) Imposto Devido R$ 7.000,00 (b) Imposto Renda Retido na Fonte R$ 8.000,00 (c) Doação ao Fundo Criança R$ 0,00 (d) Imposto a Restituir R$ 1.000,00 A destinação pode ser de até 6% do imposto a pagar 6% de (a) ou (a) x 0,06 (neste exemplo, R$ 7.000,00 x 0,06 = R$ 420,00). Com doação desses R$ 420,00 a tabela ficaria assim: (a) Imposto Devido R$ 7.000,00 (b) Imposto Renda Retido na Fonte R$ 8.000,00 (c) Imposto a Restituir SEM DOAÇÃO R$ 1.000,00 (d) Doação ao Fundo Criança R$ 420,00 (e) Imposto a Restituir COM DOAÇÃO R$ 1.420,00 Neste caso, o doador desembolsou os R$ 420,00 mas restituiu todo valor pago trazendo recursos da União para os projetos sociais de sua escolha. É importante ressaltar que esses R$ 420,00 podem ser doados ao longo do ano, e não apenas em uma parcela única.

15 2º EXEMPLO: Acompanhe o exemplo e confirme que a destinação ao Fundo Criança de parte do imposto devido não vai aumentar nem diminuir o valor a pagar ao Imposto de Renda: Declaração com Imposto a PAGAR e doação menor do que o limite de dedução: (a) Imposto Devido R$ 7.000,00 (b) Imposto Renda Retido na Fonte R$ 6.500,00 (c) Imposto a Pagar R$ 500,00 A destinação pode ser de até 6% do imposto a pagar 6% de (a) ou (a) x 0,06 (neste exemplo, R$ 7.000,00 x 0,06 = R$ 420,00). Com doação desses R$ 420,00 a tabela ficaria assim: (a) Imposto Devido R$ 7.000,00 (b) Imposto Renda Retido na Fonte R$ 6.500,00 (c) Imposto a Pagar SEM DOAÇÃO R$ 500,00 (d) Doação ao Fundo Criança R$ 420,00 (e) Imposto a pagar COM DOAÇÃO R$ 80,00 Neste caso, o doador desembolsou os R$ 500,00 que deveria pagar ao imposto, mas R$ 420,00 permaneceram no Município, para aplicação em programas de atendimento municipais. É importante ressaltar que esses R$ 420,00 podem ser doados ao longo do ano, e não apenas em uma parcela única.

16 Procedimentos para Doações feitas até 31/12 DEPÓSITO PARA: Favorecido: Fundo Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde-PE. CNPJ: / Banco: Caixa Econômica Federal Agência: 0915 Operação: 006 Conta Corrente: Depois de efetivado o depósito: 1º- Encaminhar via FAX: (87) o comprovante para emissão do Recibo pelo Conselho Municipal dos Direitos da Criança e Adolescente de Arcoverde-PE, seguido da Carta destinando a instituição a ser beneficiada (Fundação Terra). Modelo no Slide Nº 20. 2º- Encaminhar para o setor de captação de recursos, para que seja solicitado o repasse imediato para a conta corrente da Fundação Terra. Através do doacaosemdor@fundacaoterra.org.br; cap.rec@terra.com.br ou chames.balladares@fundacaoterra.org.br

17 COMO REGISTRAR A SUA DOAÇÃO REALIZADA ATÉ 31 DE DEZEMBRO, NA DECLARAÇÃO DO ANO SEGUINTE? 1- Abra o programa da Declaração do IRPF 2- Preencha seus dados pessoais, dependentes, alimentandos. 3-Preencha a ficha dos RENDIMENTOS TRIBUTÁVEIS RECEBIDOS DE PESSOAS JURÍDICAS conforme o Informe de Rendimentos da fonte pagadora. 4-Vá para a aba DOAÇÕES EFETUADAS (fica no menu, à esquerda) 5- Clique em NOVO 6- Selecione o código 40 DOAÇÕES EM 2014 ESTATUTO DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE 7-Preencha o nome do Fundo: FUNDO MUNICIPAL DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE FUMAC 8- Preencha o CNPJ do Fundo: / Preencha o valor pago: o valor pago deve corresponder a soma dos recibos de doação realizados diretamente ao FUMAC de Arcoverde, pelo contribuinte durante o exercício de Não somar com as doações realizadas em 2015, somente as de 2014, de janeiro a dezembro. Observa-se que para fins de dedução do IR, as doações se limitam ao percentual de 6% do imposto devido. O valor doado que ultrapassar este limite NÃO será dedutível. Para saber este limite, tome por base a declaração do ano anterior. Vá para a aba RESUMO DA DECLARAÇÃO (fica no menu à esquerda), clique em CÁLCULO DO IMPOSTO observe a informação do IMPOSTO DEVIDO. Divida este valor por 12 e terá o valor aproximado da doação mensal a ser realizada, ou se preferir, fazer de uma vez, de duas, de três, conforme as possibilidades de cada um.

18 OBSERVE QUE AS DOAÇÕES SÃO DEDUTÍVEIS ATÉ O LIMITE DE 6% DO IMPOSTO DEVIDO. SE FOR MAIS DE 6% O EXESSO É INDEDUTÍVEL.

19 IMPORTANTE! Somente as doações realizadas diretamente na conta do Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde é que podem ser deduzida no Imposto de Renda. As doações realizadas diretamente à Fundação Terra, seja por boleto, cartão de crédito ou depósito, não poderão ser deduzidas no Imposto de Renda. A Lei determina que a sua doação deve ir para o Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde para somente depois ser repassada para a Fundação Terra. É importante comunicar à Fundação Terra que você fez a sua doação para que possamos solicitar o repasse do valor e para que o Fundo Municipal comunique à Receita Federal que você realizou a doação.

20 Qual é o procedimento se eu desejar doar no momento de fazer a minha Declaração de IR (Janeiro a Abril)?

21 DOAÇÕES FEITAS DE JANEIRO À ABRIL O contribuinte que realizar doações no período de Janeiro à Abril do ano sequinte, a um dos fundos de ajuda a criança e adolescente, controlados pelos conselhos nacional, distrital, estadual e municipal dos direitos da criança e adolescente, pode ser beneficiado pela dedução de imposto a ser pago. Mas para isso, terá de fazer todo o trâmite, inclusive o pagamento da doação, pelo programa de Declaração de Ajuste Anual. A dedução para quem realizar as contribuições entre os dias 1º de janeiro e 30 de abril deste ano é de até 3% do total de imposto devido e está sujeita ao limite global de 6% de abatimento destinado para contribuições feitas aos fundos de amparo à criança e adolescente, aos idosos, além da contribuição e patrocínio para incentivo à cultura, à produção audiovisual e ao esporte.

22 Procedimentos para Doações feitas de janeiro a abril A partir da versão 2013 do programa de declaração do Imposto de Renda tem a opção Doações Diretamente na Declaração-ECA. É neste item que o contribuinte deve declarar os valores repassados aos fundos beneficiados. O programa irá gerar um DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) para que o declarante efetue o pagamento de cada doação. Esse DARF deverá ser pago até 30/04. Caso não seja pago dentro desse prazo, a doação não será efetivada. Depois de pagar o DARF, envie um com a cópia do mesmo para: doacaosemdor@fundacaoterra.org.br, ou cap.rec@terra.com.br ou chames.balladares@fundacaoterra.org.br juntamente com a declaração onde atesta que a entidade escolhida para receber a doação é a Fundação Terra ( modelo em slide no final), a fim de que o setor mobilize o Conselho Municipal a repassar o valor para a conta corrente da Fundação Terra e comunicar à Receita Federal que você efetuou a doação.

23 PASSO A PASSO COMO REALIZAR A SUA DOAÇÃO NO MOMENTO DE FAZER A SUA DECLARAÇÃO DE IR (JANEIRO A ABRIL) 1- Após o preenchimento de todos os rendimentos tributáveis (DECLARAÇÃO COMPLETA somente), vocês devem ir na Aba RESUMO DA DECLARAÇÃO. 2- Clicar em DOAÇÕES DIRETAMENTE NA DECLARAÇÃO ECA. 3- Clicar NOVO. 4- Selecionar MUNICIPAL. 5- Selecionar como UF PE - PERNAMBUCO. 6- Selecionar como Município ARCOVERDE / Embaixo à direita, já aparecerá o valor disponível para doação. 8- Você pode preencher exatamente o valor disponível para doação no campo VALOR. OBS: Podem verificar que no campo OPÇÃO PELA TRIBUTAÇÃO (lado esquerdo embaixo), o valor de Imposto a Restituir ou Imposto a pagar será alterado exatamente no valor da doação feita no campo DOAÇÕES DIRETAMENTE NA DECLARAÇÃO ECA. 9- Clicar OK. 10- Ir na Aba IMPRIMIR 11- Clicar em DARF DOAÇÕES DIRETAMENTE NA DECLARACAO ECA. 12- Selecionar o CPF da declaração que está sendo feita. 13- Selecionar a opção IMPRIMIR, ou PDF ou VISULIZAR. 14- Clicar OK. 15- O DARF da Doação aparecerá para pagamento no dia 30/04/2014, exatamente no valor informado a ser doado. 16- PAGAR O DARF. 17- Informar à Fundação Terra que efetuou a Doação para que possam solicitar o repasse dos recursos. doacaosemdor@fundacaoterra.or.br ou cap.rec@terra.com.br ou chames.balladares@fundacaoterra.org.br

24

25 Modelo de informando doações até 31/12 Ao Conselho Municipal da Defesa dos Direitos da Criança e do Adolescente de Arcoverde/PE At..: Sra. Marluce Costa Maia - FAX Ref.: Comunicado de doação Prezada presidente, Informo que foi realizado crédito na conta corrente abaixo: Favorecido: Conselho Municipal da Defesa dos Direitos da Criança e do Adolescente de Arcoverde CNPJ: / Banco: Caixa Economica Federal Ag.: 0915 operação: 006 Conta-corrente: Valor do crédito: R$ 1.000,00 Data do crédito: 25/05/2013 Natureza: ( x) depósito ( ) TED, DOC Entidade a ser beneficiada: FUNDAÇÃO TERRA Solicito a emissão do recibo de dedutibilidade do imposto de renda, em conformidade com o decreto 3000/99 art. 87 Dados do favorecido: Nome/razão social : José João da Silva CPF/CNPJ: Endereço: Rua das Acácias, 42 Centro- Arcoverde-PE CEP Fone e

26 Modelo informando doações de Janeiro a Abril Ao Conselho Municipal da defesa dos direitos da criança e do adolescente de Arcoverde/PE At..: Sra. Marluce Costa Maia - FAX Ref.: Comunicado de doação Prezada presidente, Informo que foi realizado doação diretamente na declaração do imposto de renda, conforme pagamento de DARF (anexado). Entidade a ser beneficiada: FUNDAÇÃO TERRA Dados do doador: Nome/razão social : José João da Silva CPF/CNPJ: Endereço: Rua das Acácias, 42 Centro- Arcoverde-PE CEP: Telefone: jjsilva@hotmail.com Assinatura:

27 Obrigações do Conselho da Criança Os Conselhos Municipais, Estaduais ou Nacional dos Direitos da Criança e do Adolescente deverão manter controle das doações recebidas, bem como emitir, anualmente, relação contendo Nome/Razão Social e CNPJ dos doadores, a especificação (Se em dinheiro ou bens) e os valores, individualizados, de todas as doações recebidas mês a mês, a qual deverá ser entregue a unidade da Secretaria da Receita Federal até o último dia útil do mês de junho do ano subseqüente. O descumprimento desta determinação sujeitará o infrator a multa de 97,50 UFIR a 292,64 UFIR ( R$ 80,80 a R$ 242,51, a partir de lei n. 9249/95, art. 30), nos termos do art. 984 do RIR ( IN RF n. 86/94, art s. 7º e 8º ).

28

29 Legislação De acordo com o art. 614 do Regulamento do Imposto de Renda, não podem se beneficiar da dedução dos incentivos de que trata este manual: I as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro presumido; II as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro arbitrado; III as empresas instaladas em Zona de Processamento de Exportação ZPE; IV as microempresas ME e empresas de pequeno porte EPP, optantes pelo SIMPLES; V as empresas concessionárias de serviços públicos, relativamente à parcela do lucro inflacionário tributada à alíquota de 6% (seis por cento); VI as pessoas jurídicas com registro no Cadastro Informativo de créditos não quitados do setor público federal CADIN. Com relação aos Fundos da Criança e Adolescência, o artigo 87 da Lei /2012 possibilita às pessoas físicas efetuarem a doação após o encerramento do ano e antes da data de vencimento da primeira quota. Porém, para as doações realizadas nesse período, a dedução fica reduzida e limitada a 3% do imposto devido na declaração. O Fundo Municipal da Criança e do Adolescente (FUMCAD) é o mecanismo instituído para reservar recursos voltados a programas e projetos de atenção aos direitos da criança e do adolescente em situação especial. De acordo com o Estatuto da Criança e do Adolescente, as políticas de atendimento devem ser implementadas por meio de um conjunto articulado de ações governamentais e não-governamentais, seguindo as medidas de proteção dispostas nos artigos 98 a 102 do ECA Acesse para obter a integra da lei de incentivos fiscais, a chamada DOAÇÃO SEM DOR. Contados: Débora Melo, Contadora - (087) Ramal 153 Chames Balladares, Coord. de Captação de recursos - (087) /(87) s: doacaosemdor@fundacaoterra.org.br, chames.balladares@fundacaoterra.org.br

30 Perguntas frequentes: 1- O meu IR é totalmente retido na fonte, não tenho nada a pagar. Posso fazer a doação sem Dor? Sim. Como o seu IR foi totalmente retido na fonte, ele já foi pago por você. Para realizar a Doação Sem Dor para a Fundação Terra, basta verificar na sua declaração do ano anterior quanto foi o seu IR Devido e calcular sobre esse valor 6%, se desejar doar até o dia 31 de dezembro, ou 3%, se desejar doar no momento de fazer sua declaração (jan. a abril). Este valor poderá ser depositado na conta do Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde. Depois você deve comunicar à Fundação Terra para que solicite o seu recibo de doação. O valor que você doar, será como um EMPRESTIMO à Fundação Terra, já que será totalmente devolvido para a sua conta, quando você receber a sua restituição. 2- Sou funcionário púbico, posso fazer a Doação Sem Dor? Sim. O procedimento é o mesmo descrito para doações de Pessoas Físicas. 3- A doação que faço à Fundação Terra mensalmente, pelo Boleto ou Cartão de Crédito pode ser abatida no IR? Não. Somente as doações realizadas para a Fundação Terra, via conta do Fundo Municipal da Criança e Adolescente de Arcoverde, é que pode ser dedutível no IR.

31 Caso tenha dúvidas, entre em contato conosco, será um prazer atendê-lo. Fone: (87) s:

32 ... Vinde, benditos de meu Pai. Possuí por herança o reino que vos está preparado desde a fundação do mundo; porque tive fome, e me destes de comer, tive sede, e me destes de beber; era forasteiro, e me acolhestes: estava nu, e me vestistes; adoeci, e me visitastes; estava na prisão e fostes ver-me. Então os justos lhe perguntarão: Senhor, quando te vimos com fome, e te demos de comer? Ou com sede, e te demos de beber? Quando te vimos forasteiro, e te acolhemos? Ou nu, e te vestimos? Quando te vimos enfermos, ou na prisão, e fomos visitar-te? E responder-lhes-á o Rei: Em verdade vos digo que, sempre que o fizestes a um destes meus irmãos, mesmo dos mais pequeninos, a mim o fizestes. (Mateus 25:34-40)