COPEL. Copel Distribuição S.A.

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1 CNPJ/MF / Inscrição Estadual Subsidiária Integral da Companhia Paranaense de Energia Copel Rua José Izidoro Biazetto, 158 Bloco C - Mossunguê - Curitiba - PR CEP DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REGULATÓRIAS 2013

2 SUMÁRIO DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REGULATÓRIAS... 3 Balanço Patrimonial Regulatório e Societário... 3 Demonstração Regulatória do Resultado do Exercício... 4 NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REGULATÓRIAS Contexto Operacional Base de Elaboração Consumidores, Concessionárias e Permissionárias Repasse CRC ao Governo do Estado do Paraná Despesas Pagas Antecipadamente - Ativos Regulatórios Imposto de Renda e Contribuição Social Diferidos Imobilizado Intangível Fornecedores Passivos Regulatórios Reserva de Avaliação Patrimonial Lucros (Prejuízos) Acumulados Receita Operacional Bruta Outras Receitas Vinculadas Custos Não Gerenciáveis Parcela A Custos Gerenciáveis Parcela B Resultado Financeiro Resultado Não Operacional... 13

3 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REGULATÓRIAS Balanço Patrimonial Regulatório e Societário levantados em 31 de dezembro de 2013 e 2012 Valores expressos em milhares de reais - R$ ATIVO Nota de ajuste - Reapresentado Societário CPCs Regulatório Societário CPCs Regulatório CIRCULANTE Consumidores, concessionárias e permissionárias Repasse CRC ao Governo do Estado do Paraná (75.930) - Outros créditos Conta de compensação da "parcela A" Outros ativos regulatórios Partes relacionadas ( ) Outros ativos circulantes não afetados ( ) NÃO CIRCULANTE Realizável a Longo Prazo Consumidores, concessionárias e permissionárias Repasse CRC ao Governo do Estado do Paraná Créditos fiscais diferidos ( ) (39.497) Partes relacionadas Conta de compensação da "parcela A" Outros ativos regulatórios Ativo financeiro da concessão ( ) ( ) - Outros créditos (99) Outros ativos não circulantes não afetados ( ) ( ) Investimentos Imobilizado Em serviço (-) Reintegração Acumulada - ( ) ( ) - ( ) ( ) Em curso Intangível Em serviço ( ) ( ) Em curso ( ) ( ) ( ) ( ) TOTAL DO ATIVO As notas explicativas - NE são parte integrante das demonstrações contábeis regulatórias. PASSIVO Nota de ajuste - Reapresentado Societário CPCs Regulatório Societário CPCs Regulatório CIRCULANTE Fornecedores (27.934) Empréstimos e financiamentos (266) Conta de compensação da "parcela A" Outros passivos regulatórios Outras contas a pagar Outros passivos circulantes não afetados NÃO CIRCULANTE Coligadas e controladas Fornecedores (27.934) Empréstimos e financiamentos Debêntures Conta de compensação da "parcela A" Outros passivos regulatórios Outros passivos não circulantes não afetados PATRIMÔNIO LÍQUIDO Atribuível aos acionistas da empresa controladora Capital social Reserva legal (15.381) Reserva de retenção de lucros Reserva de avaliação patrimonial 11 - (33.012) (33.012) de avaliação patrimonial ( ) - ( ) (64.902) (1.230) (66.132) TOTAL DO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO As notas explicativas - NE são parte integrante das demonstrações contábeis regulatórias. 3

4 Demonstração Regulatória do Resultado do Exercício para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2013 e 2012 Valores expressos em milhares de reais - R$ Nota de ajuste Societário CPCs Regulatório Societário CPCs Regulatório RECEITA OPERACIONAL BRUTA ( ) ( ) Fornecimento de energia elétrica Suprimento de energia elétrica Energia elétrica de curto prazo Receita pela disponibilidade da rede elétrica Receita de construção ( ) ( ) - Outras receitas vinculadas DEDUÇÕES DA RECEITA OPERACIONAL ( ) (12.193) ( ) ( ) (2.203) ( ) Tributos e Encargos Federais ( ) - ( ) ( ) - ( ) Estaduais e municipais ( ) - ( ) ( ) - ( ) Encargos de capacidade emergencial Encargos - Parcela "A" Reserva global de reversão - RGR (58.151) - (58.151) Pesquisa e desenvolvimento - P & D (26.359) - (26.359) (25.938) - (25.938) Conta de desenvolvimento econômico - CDE 15 (76.105) (12.375) (88.480) ( ) ( ) Conta de consumo de combustíveis - CCC 15 (16.627) 182 (16.445) ( ) (3.999) ( ) Programa de eficiência energética - PEE (25.108) - (25.108) (26.080) - (26.080) Outros encargos (15.661) - (15.661) RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA ( ) ( ) CUSTOS NÃO GERENCIÁVEIS - Parcela "A" ( ) ( ) ( ) ( ) Energia elétrica comprada para revenda 15 ( ) ( ) ( ) ( ) Energia elétrica comprada para revenda - Proinfa 15 ( ) (2.492) ( ) ( ) ( ) Encargos de uso do sistema de transmissão 15 ( ) (94.738) ( ) ( ) ( ) Taxa de fiscalização (11.216) - (11.216) (13.317) - (13.317) RESULTADO ANTES DOS CUSTOS GERENCIÁVEIS ( ) ( ) CUSTOS GERENCIÁVEIS - Parcela "B" 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Pessoal ( ) - ( ) ( ) - ( ) Administradores (1.025) - (1.025) (596) - (596) Serviços de terceiros ( ) - ( ) ( ) - ( ) Material (50.531) - (50.531) (48.296) - (48.296) Arrendamentos e aluguéis (14.766) - (14.766) (15.639) - (15.639) Tributos (10.404) - (10.404) (13.771) - (13.771) Doações, contribuições e subvenções (160) - (160) (3.263) - (3.263) Seguros (2.663) - (2.663) (2.683) - (2.683) Outros (44.395) - (44.395) (53.477) - (53.477) Provisão (reversão) para devedores duvidosos (39.698) - (39.698) (54.852) - (54.852) Provisões - outras (78.535) - (78.535) (64.134) - (64.134) Recuperação de despesas Depreciação - ( ) ( ) - ( ) ( ) Amortização ( ) (17.382) ( ) (7.782) Outras receitas (despesas) líquidas (67.031) (20.091) Custo de Construção 16.2 ( ) ( ) RESULTADO DA ATIVIDADE DA CONCESSSÃO ( ) (76.656) (11) RESULTADO EXTRA CONCESSSÃO ( ) Receita financeira (80.793) ( ) Despesa financeira 17 ( ) (56.913) ( ) ( ) ( ) Resultado não operacional 18 - (52.847) (52.847) - (19.986) (19.986) LUCRO ANTES DO IRPJ/CSLL ( ) (71.012) Imposto de renda (48.224) (21.919) Contribuição social (17.361) (7.891) Reversão de juros sobre o capital próprio LUCRO (PREJUÍZO) DO EXERCÍCIO (78.509) (43.420) As notas explicativas - NE são parte integrante das demonstrações contábeis regulatórias. 4

5 NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS REGULATÓRIAS para os exercícios findos em 31 de dezembro de 2013 e 2012 Valores expressos em milhares de reais - R$ 1 Contexto Operacional A (Copel Distribuição ou Companhia), com sede na rua José Izidoro Biazetto, 158, bloco C, Curitiba, Estado do Paraná, é uma sociedade anônima, de capital fechado, subsidiária integral da Companhia Paranaense de Energia (Copel ou Controladora). Explora a distribuição e a comercialização regulada de energia elétrica em localidades, pertencentes a 394 municípios do Paraná e um em Santa Catarina, Porto União. Os municípios de Guarapuava e Coronel Vivida são atendidos parcialmente. 2 Base de Elaboração As Demonstrações Contábeis Regulatórias - DCRs foram elaboradas de acordo com o disposto na Resolução Normativa nº 396, de 23 de fevereiro de 2010, no Despacho de Encerramento nº 4.991, de 29 de dezembro de 2011, no Despacho de Encerramento nº 4.413, de 27 de dezembro de 2013 e no Manual de Contabilidade do Setor Elétrico, todos emitidos pela Agência Nacional de Energia Elétrica. As notas explicativas apresentadas nestas DCRs detalham os saldos contábeis apenas das contas afetadas por diferenças de práticas contábeis adotadas pela Aneel, conforme despachos citados acima, as quais apresentam saldos e resultados que não coincidem com os apurados de acordo com a legislação societária. O detalhamento de todos os saldos societários bem como a apresentação das reclassificações decorrentes da aplicação do CPC 33 (R1) Benefícios a Empregados estão disponíveis nas Demonstrações Contábeis Societárias da Companhia. 3 Consumidores, Concessionárias e Permissionárias Circulante Não Não Circulante Total Circulante Circulante Desconto TUSD Desconto Irrigação e Aquicultura Outros créditos Total

6 4 Repasse CRC ao Governo do Estado do Paraná As diferenças entre a contabilidade regulatória e societária nos saldos da Conta de Repasse da CRC ao Governo do Estado do Paraná do ano de 2012 referem-se ao registro contábil das parcelas de curto prazo no ativo circulante para a contabilidade societária, em virtude da efetiva realização destas parcelas nos próximos 12 meses subsequentes à data de encerramento destas DCRs, enquanto que na contabilidade regulatória os valores são considerados na integralidade no ativo de longo prazo. Em , o saldo da CRC foi transferido para a Companhia Paranaense de Energia, conforme anuência da Aneel, Despacho nº de Despesas Pagas Antecipadamente - Ativos Regulatórios Circulante Não Circulante Total Circulante Não Circulante CVA Conta de Consumo de Combustível - CCC Transporte de Energia pela Rede Básica Custo de Energia Itaipú - Alteração de Preço Encargos Serviços de Sistema - ESS Conta de Desenvolvimento Energético - CDE Proinfa Custo de Aquisição de Energia (CVAEnerg) Transporte de Energia Elétrica - Itaipu Outros Ativos Regulatórios Sobrecontratação Diferimento reposição tarifária Eletronuclear Subsídio baixa renda Programa luz p/ todos Total Imposto de Renda e Contribuição Social Diferidos Reapresentado IRPJ Diferido CSLL Diferida

7 7 Imobilizado Em serviço Terrenos Edificações, obras civis e benfeitorias Máquinas e equipamentos Veículos Móveis e utensílios (-) Obrigações especiais ( ) ( ) (-) Reintegração Acumulada Edificações, obras civis e benfeitorias ( ) ( ) Máquinas e equipamentos ( ) ( ) Veículos ( ) ( ) Móveis e utensílios (8.317) (7.965) (-) Obrigações especiais ( ) ( ) Em curso Terrenos Edificações, obras civis e benfeitorias Máquinas e equipamentos Veículos Móveis e utensílios Estudos e projetos Transformação, fabricação e reparo material Material em depósito Compras em andamento Adiantamento a fornecedores Depósitos judiciais (-) Obrigações especiais ( ) (83.748) Total do Imobilizado Intangível Em serviço Em curso

8 9 Fornecedores A contabilização da recomposição do equilíbrio econômico-financeiro da Eletronuclear, tendo em vista que as concessionárias são meros instrumentos arrecadadores, foi determinada pelo Despacho nº 619 de , determinando pela neutralidade patrimonial das distribuidoras. Assim, não foram reconhecidos como passivo os valores homologados pela Aneel conforme Resolução Homologatória nº de Esse entendimento não foi de igual teor no âmbito societário. A Companhia procedeu os ajustes necessários, os quais acarretaram a diferença nas contas de Fornecedores no Passivo Circulante e Passivo Não Circulante. 10 Passivos Regulatórios Circulante Não Circulante Total Circulante Não Circulante CVA Conta de Consumo de Combustível - CCC Custo de Energia Itaipú - Alteração de Preço Encargos Serviços de Sistema - ESS Conta de Desenvolvimento Energético - CDE Custo de Aquisição de Energia (CVAEnerg) Transporte de Energia Elétrica - Itaipu Outros Passivos Regulatórios Desconto TUSD Sobrecontratação Neutralidade Parcela A Total Reserva de Avaliação Patrimonial Ajuste a valor de mercado (50.019) (-) IR (12.475) (-) CS (4.491) (33.012) Lucros (Prejuízos) Acumulados Societário CPCs Regulatório Societário CPCs Regulatório Lucros (prejuízos) acumulados Resultado do exercício (78.509) (43.420) (78.509) (43.420)

9 13 Receita Operacional Bruta Fornecimento de energia elétrica Residencial Industrial Comercial, serviços e outras atividades Rural Poder público Iluminação pública Serviço público CVA Passiva Subvenção CDE Diferimento reposição tarifária Suprimento de energia elétrica Energia elétrica de curto prazo Disponibilidade da rede elétrica Residencial Industrial Comercial, serviços e outras atividades Rural Poder público Iluminação pública Serviço público Consumidores livres Rede básica, de fronteira e de conexão Desconto TUSD Diferimento reposição tarifária Outras Receitas Vinculadas Outras receitas operacionais Arrendamentos e aluguéis Doações e subvenções - baixa renda Serviço taxado Renda da prestação de serviços Outras receitas

10 15 Custos Não Gerenciáveis Parcela A 15.1 Efeitos na dedução da receita operacional - Encargos Parcela A Conta de desenvolvimento energético - CDE Societário CPCs Regulatório Societário CPCs Regulatório Apropriação da quota Constituição CVA (12.171) (12.171) Amortização CVA (1.796) Conta de consumo de combustíveis - CCC Apropriação da quota Constituição CVA - (4.130) (4.130) - (2.959) (2.959) Amortização CVA (182) Custos não gerenciáveis - Parcela A Societário CPCs Regulatório Societário CPCs Regulatório Energia elétrica comprada para revenda Energia elétrica comprada p/ revenda (55.869) Energia elétrica p/ revenda - var. cambial (10.630) (5.838) - Constituição CVA - CVAEnerg - ( ) ( ) Amortização CVA - CVAEnerg Constituição CVA - energia excedente - ( ) ( ) - (17.955) (17.955) Amortização CVA - energia excedente Amortização CVA - Itaipu ( ) (14.349) Energia elétrica comprada para revenda - Proinfa Apropriação da quota Constituição CVA - (9.083) (9.083) - (13.116) (13.116) Amortização CVA (7.313) Encargos de uso do sistema de transmissão Encargos de uso da rede elétrica Constituição CVA - rede básica (36.238) (36.238) Amortização CVA - rede básica Constituição CVA - transporte potência (3.097) (3.097) Amortização CVA - transporte potência Constituição CVA - ESS (71.166) (71.166) (93.120) ( ) ( )

11 16 Custos Gerenciáveis Parcela B As diferenças deste grupo, decorrentes dos efeitos da convergência das normas brasileiras de contabilidade ao padrão internacional, são detalhadas nas notas a seguir. As Normas Internacionais - IFRSs são emitidas pelo International Accounting Standards Board, e incluídas na legislação societária brasileira, após pronunciamentos e orientações emitidas pelo Comitê de Pronunciamentos Contábeis CPC, aprovados pela Comissão de Valores Mobiliários CVM e pelo Conselho Federal de Contabilidade CFC. Societário CPCs Regulatório Societário CPCs Regulatório Pessoal ( ) - ( ) ( ) - ( ) Administradores (1.025) - (1.025) (596) - (596) Serviços de terceiros ( ) - ( ) ( ) - ( ) Material (50.531) - (50.531) (48.296) - (48.296) Arrendamentos e aluguéis (14.766) - (14.766) (15.639) - (15.639) Tributos (10.404) - (10.404) (13.771) - (13.771) Doações, contribuições e subvenções (160) - (160) (3.263) - (3.263) Seguros (2.663) - (2.663) (2.683) - (2.683) Depreciação (15.1) - ( ) ( ) - ( ) ( ) Amortização (15.1) ( ) (17.382) ( ) (7.782) Provisão (reversão) p/ devedores duvidosos (39.698) - (39.698) (54.852) - (54.852) Provisões - outras (78.535) - (78.535) (64.134) - (64.134) Recuperação de despesas Outros (44.395) - (44.395) (53.477) - (53.477) Outras receitas (despesas) líquidas (NE nº 17) (67.031) (20.091) Custo de Construção (15.2) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 16.1 Depreciação e amortização A diferença é decorrente da aplicação, na contabilidade societária, do ICPC 01 Contratos de Concessão e da metodologia de capitalização adotada em atendimento ao CPC 20 Custos de Empréstimos, para os ativos pertencentes à concessão de distribuição, divergindo do disposto no Manual de Contabilidade do Setor Elétrico MCSE Custo de construção O ICPC 01 estabelece que o concessionário de energia elétrica deve registrar e mensurar a receita dos serviços que presta de acordo com o CPC 17 Contratos de Concessão e o CPC 30 Receitas, mesmo quando regidos por um único contrato de concessão. Os respectivos custos são reconhecidos, quando incorridos na demonstração do resultado do exercício como custo de construção. Todavia, para fins de demonstrações financeiras regulatórias os custos de construção da infraestrutura são capitalizados no ativo imobilizado. 11

12 17 Resultado Financeiro Societário CPCs Regulatório Societário CPCs Regulatório Receitas financeiras Renda de aplicações financeiras (16.1) (1.863) (117) Renda e var. monetária sobre repasse CRC V. cambial s/ energia comprada - Itaipu (16.2) Var. monetária s/ ativo financeiro (16.3) ( ) ( ) - Acréscimos moratórios s/ faturas de energia Remuneração CVA e outros ativos regulatórios Outras receitas financeiras (80.793) ( ) (-) Despesas financeiras Encargos de dívidas (16.4) (12.480) Encargos de dívidas - transf. p/ AIC (16.4) (40.644) (1) (31.059) (61) IOF (16.4) V. cambial s/ energia comprada - Itaipu (16.2) Juros sobre P&D e PEE Remuneração CVA e outros passivos regulatórios Atualização do valor justo s/ ativo financeiro ( ) - Outras despesas financeiras (16.1) (1.981) ( ) ( ) Renda de aplicações financeiras e Outras despesas financeiras Na contabilidade societária, a mensuração inicial e subsequente das aplicações financeiras classificadas como disponível para venda é efetuada com base no valor justo, sendo que a variação proveniente da diferença entre a taxa de juros de mercado e a taxa de juros efetiva é registrada diretamente no patrimônio líquido, líquido dos efeitos tributários, como ajuste de avaliação patrimonial, até o momento de sua liquidação, conforme definido pelo CPCs 38 Instrumentos Financeiros - Reconhecimento e Mensuração. Considerando que as normas acima ainda não foram adotadas no âmbito da contabilidade regulatória o rendimento é registrado no resultado financeiro de acordo com os juros previstos na correspondente aplicação financeira, conforme disposto no Manual de Contabilidade do Setor Elétrico- MCSE Variação cambial sobre energia elétrica comprada para revenda - Itaipu Na contabilidade societária, o saldo de variação cambial sobre os custos de compra de energia é reclassificado para o grupo de Custos Operacionais, enquanto que na contabilidade regulatória este valor é mantido no grupo de Despesa Financeira Variação monetária sobre ativo financeiro Variação monetária sobre o ativo financeiro da concessão, registrado somente na contabilidade societária, em atendimento ao ICPC

13 17.4 Encargos de dividas A diferença decorre da metodologia de capitalização adotada pela companhia na aplicação do CPC 20 Custos de Empréstimos para os ativos pertencentes à concessão de distribuição, na contabilidade societária, divergindo do disposto no Manual de Contabilidade do Setor Elétrico. MCSE. 18 Resultado Não Operacional Os valores registrados como resultado não operacional, para fins de apresentação nas demonstrações contábeis regulatórias, são tratados nas demonstrações contábeis societárias como outras receitas e despesas operacionais. 13