COMISSÃO DE RESPONSABILIDADE SOCIAL

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1 COMISSÃO DE RESPONSABILIDADE SOCIAL Fundo da Criança e Adolescente e Fundo do Idoso Doações Cidadãs Contador José Carlos Garcia de Mello

2 Responsabilidade Social e Incentivos Fiscais Fundo dos Direitos da Criança do Adolescente Fundo da Pessoa Idosa 2

3 CONSELHO FEDERAL DE CONTABLIDADE PVCC visa sensibilizar os contabilistas sobre a importância das ações de voluntariado para a construção de uma sociedade mais justa e solidária por meio da disponibilização de seus conhecimentos em ações sociais de voluntariado organizado 3

4 OBJETIVO GERAL CONSELHO FEDERAL DE CONTABLIDADE Estimular a prática cidadã e o espírito de responsabilidade social entre os profissionais da contabilidade por meio da difusão do voluntariado organizado, incentivando-os a comprometerem-se com questões sociais relevantes para o País. 4

5 Responsabilidade Social e o papel do profissional da contabilidade: Demonstrar aos contribuintes pessoas jurídicas e físicas - a possibilidade e benefícios das doações incentivadas, com ênfase às doações ao FUNCRIANÇA e FUNDO DO IDOSO. E, assim, aconselhando-os para tais destinações no cumprimento da sua responsabilidade social. A DOAÇÃO ATENÇÃO INVISTA SEU IMPOSTO DE RENDA EM CIDADANIA 5

6 Nosso ponto de partida Responsabilidade Social: conceito em evolução e práticas em difusão, sendo incorporadas ao cotidiano dos empresários brasileiros a partir da década de 90. Envolve práticas que transcendem o mero zelo pelo capital humano, o respeito pelo meio ambiente e pela comunidade, requer atitude efetiva de envolvimento com as questões sociais. 6

7 Nosso ponto de chegada Incentivos fiscais como normas indutoras do desenvolvimento social através das quais, o Estado possibilita aos contribuintes o direcionamento dos investimentos e o controle efetivo de sua aplicação. 7

8 A definição de responsabilidade social constante na norma ISO é a seguinte; [...] responsabilidade de uma organização pelos impactos de suas decisões e atividades na sociedade e no meio ambiente, por meio de comportamento ético e transparente que: 8

9 Leve em consideração as expectativas das partes interessadas; Esteja em conformidade com a legislação aplicável e seja consistente com as normas internacionais de comportamento; e Esteja integrada em toda a organização e seja praticada em suas relações. 9

10 Responsabilidade Social e Incentivos Fiscais Os incentivos fiscais consistem numa contrapartida concedida pelo Estado visando recompensar as empresas e indivíduos que investem no âmbito social. Cabe destacar que com a renúncia advinda dos incentivos fiscais, direciona o contribuinte a uma conduta socialmente responsável, auxiliando o Estado e o Terceiro Setor na execução de políticas públicas de promoção dos direitos econômicos, sociais e culturais, imprescindível para a obtenção do desenvolvimento sustentável. 10

11 Responsabilidade Social O Governo Federal delega aos Estados e Municípios o estabelecimento do regramento da distribuição dos recursos para as entidades e projetos habilitados nos respectivos Fundos, devendo-se observar o que dispõe a legislação. 11

12 INCENTIVOS FISCAIS EM BENEFÍCIO DE CRIANÇAS, ADOLESCENTES E IDOSOS Conhecer para Mudar Adão Vargas 12

13 CONHECER O QUE? Conhecer a potencialidade local de gerar doações incentivadas, município por município, para cada um saber quanto ganha e quanto perde por ano e para poder comparar com a necessidade local de recursos. CONHECER COMO? QUANDO? Pela divulgação de informações sociais e fiscais em forma de rede uma vez por ano. Adão Vargas 13

14 BENEFICIÁRIOS PJ PF LEIS CRIANÇAS E ADOLESCENTES /1990 % IDOSOS /2003 e /2010 CULTURA (Lei Rouanet) CULTURA (Audiovisual) / /1993 ESPORTE /2006 SAÚDE - PRONAS-PCD /2012 SAÚDE - PRONON /2012 PESSOAS COM DEFICIÊNCIA /2015 SOMA 9 8 Até 3% do IR devido pode ser doado ao Funcriança na DIRPF. Mas para ser incluído no programa do IR o Fundo deve estar cadastrado na SDH/PR. Adão Vargas 14

15 Em todos os municípios do país sobram incentivos fiscais (IF) para o Funcriança e para o Fundo do Idoso. E na maioria dos municípios faltam recursos para custear os direitos assegurados aos beneficiários dos IF. Por que? Adão Vargas 15

16 FUNDO da CRIANÇA e do ADOLESCENTE DECLARANTES PELO MODELO COMPLETO EM 2013 Quantidade (p. 1) DADOS ORIGINAIS Prováveis doadores efetivos Imposto devido (p. 1) < Doações incentivadas - Potencial Doações efetuadas (p. 41) Incentivo Fiscal não Aproveitado (..Sobrou > R$ 2 bi para a DAA de 2013) DADOS CALCULADOS (2,3%) Adão Vargas

17 Informação SDJ/PR ( sobre doações na DAA:...No ano de 2014, foram apuradas doações realizadas na Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda, através do programa gerador, totalizando R$ ,11... Número de doadores em relação ao número de doadores potenciais = 0,25%. Falta de solidariedade? - Não. As razões são outras. Adão Vargas 17

18 CADASTRAMENTO DOS FCA NA SDH/PR Para o cadastramento ser aceito, o FCA deve ter natureza jurídica de fundo público, código (IN RFB n /2011) e ter conta própria em banco público. O cadastramento de 2015 foi regulado pela Portaria n 403, de , da SDH/PR. Instruções:. A SDH/PR tem até 31 de outubro de cada ano para encaminhar a relação dos fundos cadastrados à SRF (Lei 8.069/1990, art. 260-K). Assim, o cadastramento é o primeiro passo para o fundo constar no programa do IRPF do ano seguinte. Os Fundos do Idoso também estão sendo cadastrado na SDH/PR desde dezembro de

19 PF DOAÇÕES AO FUNCRIANÇA E AO FUNDO DO IDOSO NO RS EX AC 2014 Fonte: Receita Federal R$ 1,00 DESTI- NATÁ- RIOS DOAD ORES SOMA Adão Vargas NO ANO-BASE NA DIRPF Nº R$ Nº R$ Nº e % R$ e % (8%= ) FUNCRI- ANÇA < <1, ,2 FUNDO IDOSO , ,2 19

20 FUNDO da CRIANÇA e do ADOLESCENTE FUNDOS DA CRIANÇA E DO ADOLESCENTE E FUNDOS DO IDOSO COMPARAÇÃO DAS DOAÇÕES EM P. ALEGRE E NOS 16 ESTADOS DO NORTE E DO NORDESTE (2.244 Municípios) FONTE: Município de P. Alegre e Receita Federal R$ 1,00 DOAÇÕES FUNCRIANÇA FUND DO IDOSO FUNCRIANÇA FUNDO DO IDOSO P. ALEGRE SOMAS Adão FUNCRIANÇA Vargas FUNDO DO IDOSO = NORTE NORDESTE SOMAS TOTAIS

21 PF - DOAÇÕES AO FUNCRIANÇA E AOeFUNDO IDOSO FUNDO da CRIANÇA do ADOLESCENTE FAMURS/GRANPAL - EX AC Fonte: Receita Federal - Valores em R$ 1,00 MUNICÍPIOS Nº Alvorada DOADOR ES POTENC IAIS FUNCRIANÇA FUND O DO IDOS O SOMA DAS DOAÇÕES % R$ Nº R$ Nº R $ Nº R$ Nº R$ ,5 0,1 Ar. dos Ratos ,5 3,0 Cachoeirinha ,6 Canoas ,2 1,7 Esteio ,9 2,6 Glorinha ,6 0,1 Gravataí ,9 1,7 Guaíba ,8 2,9 Nova S. Rita ,1 5,7 Porto Alegre Professor3.656 Contador José Carlos Garcia de4.036 Mello , Voluntário e Membro da Comissão de Responsabilidade Social do CRCRS 0 3,6

22 PF DOAÇÕES AO FUNCRIANÇA E AO FUNDO DO IDOSO NO RS EX AC 2014 Fonte: Receita Federal R$ 1,00 DESTI- NATÁ- RIOS DOAD ORES SOMA NO ANO- BASE NA DIRPF Adão Vargas Nº R$ Nº R$ Nº e % R$ e % (8%= ) FUNCRI- ANÇA < <1, ,2 FUNDO IDOSO , ,2 22

23 PF APROVEITAMENTO DO LIMITE DE 6% NO PAIS EX AC 2013 Fonte: RFB - jun/ Valores em R$ mil Adão Varga 1. DOAÇÕES POTENCIAIS DE PF % Imposto devido Doadores potenciais % Doações ao Funcriança Doações à Cultura Doações ao Esporte Outras Doações Incentivo não aproveitado ,59% 23

24 FUNDO da CRIANÇA e do ADOLESCENTE BRASIL Estimativa do potencial de doação Valores doados 26 Arrecadação do IRPF total Doação efetiva em relação ao potencial (%) 3,64% Sem Sem Informação Informação Sem Sem 3,79% 2,33% 2,50% 2,62% Informação Informação ,71% 24

25 LIMITES DE DEDUÇÃO no IRPF e IRPJ Pessoas Físicas - Formulário Completo até 6% do imposto devido, somadas as contribuições a projetos audiovisuais e culturais; Pessoas Jurídicas -Tributação pelo LUCRO REAL até 1% do imposto devido, independente de outras doações previstas em legislação, para cada um dos fundos. 25

26 MUNICÍPIO DE PORTO ALEGRE / RS DESTINATÁRIOS Funcriança , , , ,60 Fundo do Idoso 6.900, , , ,80 26

27 DOAR TRAZ VANTAGEM AO CONTRIBUINTE? Sim! A vantagem dele é deixar de gastar, não é ganhar dinheiro. Ele pode apoiar pessoas necessitadas da sua comunidade com dinheiro público. Como o valor doado é descontado do imposto, na verdade quem paga a doação é a União. Caso o contribuinte não doar, é a União quem fica com o dinheiro. Se doar, o dinheiro fica com a entidade assistencial que ele escolher. Vai solucionar problemas locais que ele conhece e vivencia. 27

28 Esses recursos são encaminhados a instituições que possuem projetos com essas características, como por exemplo. Quem apresenta IR a restituir pode fazer a doação (a devolução será acrescida do valor doado). Quem apresenta IR a pagar pode fazer a doação (o valor doado será duzido do imposto a pagar) 28

29 Como poderei apurar o valor da doação? Visto que a Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda é entregue ano subsequente à doação até o mês de abril, o contribuinte deve estimar o valor a doar utilizando o simulador no site da Secretaria da Receita Federal: ages/simuladoraliquota.jsf, ou basear-se na Declaração do Imposto de Renda entregue no ano anterior. 29

30 Exemplos de cálculo da doação: Formulário Completo - Base de Cálculo (BC) e o valor estimado do imposto devido: - Rendimentos Brutos (RB) do ano base; - Despesas Dedutíveis (DD) - pagamentos à Previdência, dependentes, planos de saúde, médicos etc.; - Para obter a base de cálculo, subtraia as despesas dedutíveis do rendimento bruto (RB - DD) 30

31 Cálculo Pessoa Física Formulário Completo Calcule o Imposto Devido (ID): - Se BC for um valor entre R$ ,00 e R$ ,00: ID = BC x 0,15 - R$ 1.620,00 - Se BC for um valor superior a R$ ,00: ID = BC x 0,275 - R$ 4.320,00 Valor Máximo Doação = ID x 0,6 = R$ 4.320,00 x 0,6 = R$ 259,20 Limite Observação: Em caso de correção na tabela do Imposto de Renda, corrija os valores apresentados em (R$). 31

32 FUNDO da CRIANÇA e do ADOLESCENTE PESSOA FÍSICA Sem doação Com doação Rendimento tributável , ,00 ( - ) Deduções (28.808,99) (28.808,99) = Base de cálculo do IR , , , ,68 (65.828,50) (65.828,50) ,50 IR Devido IR Retido na Fonte Doação ao FUNCRIANÇA/IDOSO: Limite de 6% s/ ,68 Valor doado ao FUNCRIANÇA/IDOSO (4.000,00) Saldo de IR: A PAGAR 2.163,18 A RESTITUIR (1.836,82) 32

33 Cálculo Pessoa Jurídica PESSOA JURÍDICA FUNDO da CRIANÇA e do ADOLESCENTE Sem doação Com doação Lucro Real ,00 IMPOSTO DE RENDA 15% de R$ , ,00 Adicional de 10% s/ (R$ R$ ) , ,00 Imposto de Renda devido , ,00 Dedução da Funcriança/Idoso 1% de R$ ,50 Imposto de Renda a recolher , ,50 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL LL 9% de R$ , ,00 Provisão p/ IR e da CSLL , ,50 33

34 DOAÇÕES REALIZADAS DURANTE O ANO DE 2015 DOAÇÕES 34

35 DOAÇÕES REALIZADAS DURANTE O ANO DE

36 Como o valor do IR devido é conhecido somente por ocasião da entrega da declaração da Pessoa Física no ano-seguinte, a autoridade pública federal, sensível ao pleitos das entidades e dos contribuintes, autorizou o pagamento pelas pessoas físicas até o último dia fixado para a entrega das Declarações do ano seguinte, somente para o Funcriança e em espécie, de um complemento de até 3%, até alcançar o limite de 6% do IR devido ( Lei nº / 2012). 36

37 Secretaria de Direitos Humanos Secretaria de Gestão da Política de Direitos Humanos Coordenação-Geral de Gestão de Pessoas PORTARIA No- 403, DE 8 DE SETEMBRO DE 2015 Dispõe sobre o cadastramento de Fundos dos Direitos da Criança e do Adolescente para encaminhamento à Secretaria da Receita Federal do Brasil. 37

38 DECARAÇÃO DE AJUSTE 2015/2016 As doações feitas até 29/04, limitadas a 3%, são registradas na Ficha Doações Diretamente na Declaração e repassadas ao Fundo Cadastrado diretamente pela Receita Federal. Localização: Clic na Guia declaração RESUMO DA DECLARAÇÃO abre a janela para selecionar o Fundo da Criança que será beneficiado. Nesse item já é informado o valor limite para doação. 38

39 Ex.: ENTREGA ATÉ 29 DE ABRIL DE 2016 Quem fez doação em 2015, para Fundo da Criança e/ou da Pessoa Idosa pode pode abater até 6% do imposto devido na declaração de Esse percentual pode ser dividido para esses dois fundos. Quem em 2015 doou menos de 6%, pode fazer nova doação de até limite de 3%, para completar o limite de 6%. Neste caso, SOMENTE doações para o Fundo da Criança. A doação deve ser recolhida via DARF, emitido pelo sistema e pago até data de entrega da declaração de rendas (Lei nº /2012) até 29 de abril. 39

40 ENTREGA ATÉ 29 DE ABRIL DE

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43 A Receita Federal estabeleceu o seguinte procedimento para esta questão, através da IN nº / 2012: O pagamento desta doação complementar de até 3% deve ser efetuado até a data de vencimento da 1ª quota do IRPF ; O programa da Receita Federal da Declaração de Ajuste Anual, no modelo completo, emitirá um DARF para este pagamento ao Fundo Municipal, Estadual ou Federal indicado no DARF ( inclusive nº do CNPJ ), com o código de receita nº 3351 ( complemento do Funcriança); 43

44 Por vezes sentimos que aquilo que fazemos não é senão uma gota no mar. Mas o mar seria menor se lhe faltasse uma gota. (Madre Teresa de Calcutá) 44

45 OBRIGADO 45