Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA )

Transcrição

1 Foreign Account Tax Compliance Act ( FATCA ) Atuação preventiva e detectiva das instituições financeiras no Brasil. Consultoria de Riscos Empresarias 07/2013

2 Visão Geral 1

3 Visão Geral 2

4 Algumas definições 3

5 O que é a FFI e o withholdablepayment? A Foreign Financial Institution(FFI) é qualquer entidade não americana: Aceita depósitos no curso normal de um negócio bancário ou similar; Detém ativos financeiros em conta de outros como parte substancial da sua atividade; Está envolvido (ou considera-se como se estivesse envolvido), principalmente no negócio de investir, reinvestir, ou negociar valores mobiliários, titularidade de partnership, commodities, notional principal contracts, seguros ou annuity contracts, ou qualquer juros destes anteriores; ou, É uma companhia de seguros (ou a holding de uma companhia de seguros) que faz ou é obrigado a fazer pagamentos no que diz respeito a uma conta financeira. Withholdable Payment: O "WithholdablePayament" significa qualquer pagamento dos rendimentos de origem FDAP (por exemplo, juros de fonte dos EUA, dividendos, aluguel, royalties, etc) e as receitas brutas provenientes da venda ou alienação (incluindo amortizações) de propriedade que pode gerar juros ou dividendos de origem dos EUA. 4

6 O papel dos prestadores de serviços terceirizados é fundamentos Os terceirizados estão prontos para FATCA? Distribuidores Administradores Agentes de transferência Custodiantes Ainda não há consenso em torno dos papéis das empresas e terceirizados Qual é o apetite dos terceirizados para investirem em FATCA? Quais são os principais pontos legais de discordância? 5

7 Seis pontos que uma FFI tem que atentar para se tornar uma FFI Participante 6

8 Alguns impactos do FATCA nas Instituições Financeiras 7

9 Sumário da regulamentação 8

10 Sumário da regulamentação 9

11 Datas importantes REGULAMENTAÇÃO FINAL FATCA JANEIRO/ USFIs e FFIs têm cronogramas próprios Implementação em fases iniciando-se em julho de 2013 e terminado em 2017 Alguns sistemas e procedimentos precisam estar prontos em 25 de outubro de 2013 Datas mais importantes: - 15 de julho de 2013 FFIs podem começar a registrar-se online. Até 25 de outubro de FFIs devem registrar-se pois o IRS não garante que o FFI Agreement submetido depois desta data será aceito e considerado em 01 de Janeiro de de janeiro de 2014 Início da retenção na fonte FATCA sobre os pagamentos sujeitos à retenção na fonte - 01 de julho de 2014 Necessidade de certificação de que a due diligence nas contas de alto valor está completa - 01 de janeiro de 2015 Início da retenção na fonte FATCA sobre a receita bruta de vendas de títulos dos EUA - 01 de janeiro de 2017 Retenção na fonte FATCA programada para ter início sobre passthru payments estrangeiros 10

12 Condução do projeto FATCA 11

13 Gustavo Lucena Deloitte Touche Tohmatsu Rua Alexandre Dumas, 1981s São Paulo- SP Brasil Tel: + 55 (11) Direto: + 55 (11) Fax: + 55 (11) gustavolucena@deloitte.com 12 Copyright 2012 Deloitte Development LLC. All rights reserved.

14 Deloitte refere-se à sociedade limitada estabelecida no Reino Unido Deloitte Touche Tohmatsu Limited e sua rede de firmas-membro, cada qual constituindo uma pessoa jurídica independente e legalmente separada. Acesse para uma descrição detalhada da estrutura jurídica da Deloitte Touche Tohmatsu Limited e de suas firmas-membro Deloitte Touche Tohmatsu. Todos os direitos reservados.