CCA BERNARDON DESTAQUES DA SEMANA: CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 09/2014 1ª SEMANA MARÇO DE 2014

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1 News Consultoria, treinamento para gestão administrativa e atuação em processos e negócios. CCA BERNARDON CONTADORES E ADVOGADOS SEMANÁRIO Nº 09/2014 1ª SEMANA MARÇO DE 2014 DESTAQUES DA SEMANA: IR - Pessoa Jurídica Regime Especial Tributário Indústria de Defesa (RETID) Novo Código de Receita Obras em Creches e Pré-Escolas IR - Pessoa Física Declaração de Ajuste Anual da Pessoa Física Residente no Brasil Ano Calendário de 2013 Exercício de 2014 Programa Multiplataforma (Carnê-Leão) Ano Calendário de 2014 Programa Aplicativo Ganhos de Capital Ano Calendário de 2014 Programa Multiplataforma Livro Caixa da Atividade Rural Ano Calendário de 2014 Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira Ano Calendário de 2014 Programa Multiplataforma da Declaração de Ajuste Anual do IRPF Declaração Final de Espólio Declaração de Saída Definitiva do País Ano Calendário de 2014 PIS/COFINS EFD Contribuições Guia Prático Versão 1.14 INSS Normas Gerais de Tributação Previdenciária e de Arrecadação Fator Acidentário de Prevenção - Alterações na Instrução Normativa RFB n. 971/2009 ICMS Imposto de Fronteira Setor Varejista - Orientação da SE- FAZ/RS Vendas Não Presenciais Protocolo ICMS 21/2011 Denúncia pelo Estado de Pernambuco SEFAZ Notificará Empresas Que Emitem Nota Fiscal Sem CPF

2 Pró-Cultura Normas e Procedimentos de Organização e Funcionamento Lei /2010 Disponibilizada Minuta do Guia Prático EFD ICMS/IPI Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: Cosméticos, Perfumaria, Artigos de Higiene Pessoal e de Toucador Empresas Interdependentes Responsabilidade por Substituição Tributária Atribuída ao Destinatário da Mercadoria. Alterações na IN DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: Registro de Passagem Data Final da Exigência Inclusão do Cigarro. ISSQN - Porto Alegre/RS Isenção Serviços Vinculados à Copa do Mundo de 2014 OBRIGAÇÕES DA SEMANA 05/03 IR-FONTE - Recolhimento referente ao 3º decêndio de fevereiro das retenções efetuadas sobre aplicações financeiras, juros sobre capital próprio, prêmios (concursos e sorteios), multas/vantagens/ rescisão de contrato. IOF - Recolhimento referente ao 3º decêndio de fevereiro do IOF sobre Operações de Crédito, Câmbio, Seguros, Factoring e Ouro-ativo financeiro. 06/03 SALÁRIOS - Pagamento até o 5 dia útil do mês. 07/03 FGTS - Efetuar os depósitos relativos ao mês de fevereiro.* CADASTRO DE EMPREGADOS - Enviar ao Ministério do Trabalho a relação de admissões e demissões ocorridas em fevereiro. Importante: Nota Fiscal Gaúcha - Os contribuintes, não obrigados à entrega da Escrituração Fiscal Digital EFD, deverão transmitir os arquivos à SEFAZ/RS, considerando o 8º dígito de seu número de CNPJ, a partir do dia 10 do mês subsequente ao da emissão. Resolução n. 3/2013, arts. 2º e 11. OBSERVAÇÕES:»(*) Antecipar o recolhimento, se não houver expediente bancário no dia indicado. (Ex.: Feriado Municipal)

3 ALTERAÇÕES NA LEGISLAÇÃO IR - PESSOA JURÍDICA Regime Especial Tributário Indústria de Defesa (RETID) A Instrução Normativa RFB n /2014, DOU de 27 de fevereiro de 2014, dispõe sobre a aplicação do Regime Especial Tributário para a Indústria de Defesa (RETID), considerando o disposto nos arts. 7º a 11 da Lei n /2012 e no Decreto n /2013. Dentre as providências, fica suspensa a exigência, no caso de venda no mercado interno ou de importação de bens de defesa nacional definidos em ato do Ministro de Estado da Defesa e de partes, peças, ferramentais, componentes, equipamentos, sistemas, subsistemas, insumos ou matérias-primas a serem empregados na produção ou no desenvolvimento dos bens mencionados na referida Instrução Normativa. Além disso, suspende a exigência da Contribuição para o PIS/ Pasep e da Cofins incidentes sobre a receita decorrente da locação de máquinas, aparelhos, instrumentos e equipamentos a pessoas jurídicas beneficiárias do RETID. Os benefícios mencionados nessa Instrução Normativa poderão ser usufruídos nas operações realizadas entre a data de habilitação da pessoa jurídica ao Regime Especial Tributário e 22 de março de 2017, observando-se, ainda, que a norma em referência também estabelece diretrizes quanto: a) às pessoas jurídicas que podem ser beneficiárias, aos requisitos e procedimentos para a habilitação do Retid, que será formalizada por meio de ato declaratório executivo (ADE) emitido pelo Delegado da DRF ou da Derat com jurisdição sobre o estabelecimento matriz da pessoa jurídica requerente e publicado no Diário Oficial da União; b) ao cancelamento da habilitação; c) à fiscalização; d) às penalidades pelo descumprimento das condições do RETID. Novo Código de Receita Obras em Creches e Pré-Escolas O Ato Declaratório Executivo Codac n. 8/2014, DOU de 27 de fevereiro de 2014, dispõe sobre a instituição de código de receita. Com essa publicação, é instituído o código de receita R D Ativa - Regime Especial - Pagamento Unificado - Obras em Creches e Pré-Escolas. IR - PESSOA FÍSICA Declaração de Ajuste Anual da Pessoa Física Residente no Brasil Ano Calendário de 2013 Exercício de 2014 A Instrução Normativa RFB n /2014, DOU de 21 de fevereiro de 2014, retificada no DOU de 24 de fevereiro de 2014, dispõe sobre a apresentação da Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física referente ao exercício de 2014, ano- -calendário de 2013, pela pessoa física residente no Brasil. Está obrigada a apresentar a Declaração de Ajuste Anual referente ao exercício de 2014, a pessoa física residente no Brasil que, no ano-calendário de 2013: a) Recebeu rendimentos tributáveis, sujeitos ao ajuste na declaração, cuja soma foi superior a R$ ,70 (vinte e cinco mil, seiscentos e sessenta e um reais e setenta centavos); b) Recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte, cuja soma foi superior a R$ ,00 (quarenta mil reais); c) Obteve, em qualquer mês, ganho de capital na alienação de bens ou direitos, sujeito à incidência do imposto, ou realizou operações em bolsas de valores, de mercadorias, de futuros e assemelhadas; d) Relativamente à atividade rural: d1) Obteve receita bruta em valor superior a R$ ,50 (cento e vinte e oito mil, trezentos e oito reais e cinquenta centavos); d2) Pretenda compensar, no ano-calendário de 2013 ou poste-

4 riores, prejuízos de anos-calendário anteriores ou do próprio ano calendário de 2013; e) Teve, em 31 de dezembro, a posse ou a propriedade de bens ou direitos, inclusive terra nua, de valor total superior a R$ ,00 (trezentos mil reais); f) Passou à condição de residente no Brasil em qualquer mês e nesta condição encontrava-se em 31 de dezembro; ou g) Optou pela isenção do Imposto sobre a Renda incidente sobre o ganho de capital auferido na venda de imóveis residenciais, cujo produto da venda seja aplicado na aquisição de imóveis residenciais localizados no País, no prazo de 180 (cento e oitenta) dias contado da celebração do contrato de venda, nos termos do art. 39 da Lei n , de 21 de novembro de A pessoa física pode optar pelo desconto simplificado, que implica na substituição de todas as deduções admitidas na legislação tributária, correspondente à dedução de 20% (vinte por cento) do valor dos rendimentos tributáveis na Declaração de Ajuste Anual, limitado a R$ ,02 (quinze mil, cento e noventa e sete reais e dois centavos). A Declaração de Ajuste Anual pode ser elaborada com o uso de computador, mediante a utilização do Programa Gerador da Declaração (PGD) relativo ao exercício de 2014, disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB), na Internet, no endereço A Declaração de Ajuste Anual deve ser apresentada no período de 6 de março a 30 de abril de 2014, pela Internet, mediante a utilização do programa de transmissão Receitanet, disponível no sítio da RFB. A entrega da Declaração de Ajuste Anual depois do prazo ou a sua não apresentação, se obrigatória, sujeita o contribuinte à multa de 1% (um por cento) ao mês-calendário ou fração de atraso, calculada sobre o total do imposto devido nela apurado, ainda que integralmente pago. Programa Multiplataforma (Carnê-Leão) Ano Calendário de 2014 A Instrução Normativa RFB n /2014, DOU de 21 de fevereiro de 2014, aprova, para o ano-calendário de 2014, o programa multiplataforma Recolhimento Mensal Obrigatório (Carnê-Leão), relativo ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, relativo ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, para uso em computador que possua máquina virtual Java (JVM) instalada, versão 1.7 ou superior. O programa é de uso opcional, de reprodução livre e está disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço < Programa Aplicativo Ganhos de Capital Ano Calendário de 2014 A Instrução Normativa RFB n /2014, DOU de 21 de fevereiro de 2014, aprova, para o ano-calendário de 2014, o programa aplicativo Ganhos de Capital, relativo ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Física. O referido programa destina-se à apuração, pela pessoa física, do ganho de capital e do respectivo imposto nos casos de alienação de bens e direitos de qualquer natureza, inclusive no recebimento de parcelas relativas à alienação a prazo, efetuada em anos anteriores, com tributação diferida. O programa é de reprodução livre e está disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço < Programa Multiplataforma Livro Caixa da Atividade Rural Ano Calendário de 2014 A Instrução Normativa RFB n /2014, DOU de 21 de fevereiro de 2014, aprova, para o ano-calendário de 2014, o programa multiplataforma Livro Caixa da Atividade Rural, relativo ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Física. O referido Programa pode ser utilizado pela pessoa física,

5 residente no Brasil, que explore atividade rural no ano-calendário de Além disso, os dados apurados pelo programa podem ser armazenados e transferidos para a Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física do exercício de 2015, ano- -calendário de 2014, quando da sua elaboração. O programa é de uso opcional, de reprodução livre e está disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço < Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira Ano Calendário de 2014 A Instrução Normativa RFB n /2014, DOU de 21 de fevereiro de 2014, aprova, para o ano-calendário de 2014, o programa Ganhos de Capital em Moeda Estrangeira, relativo ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Física. O programa destina-se à apuração, pela pessoa física residente no Brasil, do ganho de capital e do respectivo imposto decorrentes da alienação de bens ou direitos e da liquidação ou resgate de aplicações financeiras, adquiridos em moeda estrangeira, bem como da alienação de moeda estrangeira mantida em espécie, inclusive no recebimento de parcelas relativas à alienação a prazo, efetuada em anos anteriores, com tributação diferida. O programa é de reprodução livre e está disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço < Programa Multiplataforma da Declaração de Ajuste Anual do IRPF Declaração Final de Espólio Declaração de Saída Definitiva do País Ano Calendário de 2014 A Instrução Normativa RFB n /2014, DOU de 24 de fevereiro de 2014, aprova, para o exercício de 2014, o programa multiplataforma da Declaração de Ajuste Anual do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, da Declaração Final de Espólio e da Declaração de Saída Definitiva do País. A partir de 26 de fevereiro de 2014, o programa IRPF2014, de reprodução livre, estará disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço < receita. fazenda.gov.br>. As declarações geradas pelo programa IRPF2014 devem ser apresentadas no período de 6 de março a 30 de abril de 2014, pela Internet, mediante utilização do programa de transmissão Receitanet Java, disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB). PIS/COFINS EFD Contribuições Guia Prático Versão 1.14 A Receita Federal do Brasil divulgou em seu site fazenda.gov.br, especificamente no Portal do Sistema Público de Escrituração Digital (Sped), a versão 1.14 do Guia Prático da EFD- -Contribuições. Dentre as alterações no Guia Prático, destacam-se as seguintes: a) as contribuições sociais devidas pelas SCP (registro 0035); b) o bloco I, devido pelas entidades financeiras e demais pessoas jurídicas (PJ) sujeitas à tributação específica, nos termos do art. 3º da Lei nº 9.718/1998, utilizando a versão 2.05 ou 2.06 do PVA, a partir de janeiro/2014; c) o detalhamento das contribuições a recolher, por código de receitas (registros M205 e M605); d) o detalhamento dos ajustes de créditos (registros M115 e M515) e de contribuições (registros M205 e M605). Além disso, foram publicadas as tabelas sintéticas (7.1.1 e 7.1.2) e analíticas (7.1.3 e 7.1.4) para a escrituração do bloco I (PJ listadas no art. 3º da Lei nº 9.718/1998), na versão 2.06 do PVA. Por fim, a disponibilização para download da versão 2.06 do PVA da EFD-Contribuições será até o dia 28 de fevereiro de 2014, para a escrituração das operações referidas nas letras a, b e c, acima.

6 INSS Normas Gerais de Tributação Previdenciária e de Arrecadação Fator Acidentário de Prevenção - Alterações na Instrução Normativa RFB n. 971/2009 A Instrução Normativa RFB n /2014, DOU de 25 de fevereiro de 2014, altera a Instrução Normativa RFB n. 971/2009, que dispõe sobre normas gerais de tributação previdenciária e de arrecadação das contribuições sociais destinadas à Previdência Social e as destinadas a outras entidades ou fundos, administradas pela Secretaria da Receita Federal do Brasil. Com essa alteração, destaca-se o art. 202-A do Decreto n /1999, sobre o Fator Acidentário de Prevenção (FAP) atribuído às empresas, que pode ser contestado perante o órgão competente no Ministério da Previdência Social, no prazo de 30 dias contados da data de sua divulgação oficial. O referido processo administrativo tem efeito suspensivo até a decisão final da autoridade competente, ficando o contribuinte obrigado a informar em GFIP o FAP que lhe foi atribuído e a retificar as declarações caso a decisão lhe seja favorável. Em caso de decisão definitiva contrária ao sujeito passivo, eventuais diferenças referentes ao FAP deverão ser recolhidas no prazo de 30 dias contados da data da ciência da decisão, sendo-lhes aplicados os acréscimos legais previstos na legislação. Além disso, destaca-se que as alíquotas das contribuições sociais previdenciárias a cargo da empresa ou do equiparado serão reduzidas em até 50% (cinquenta por cento) ou aumentadas em até 100% (cem por cento), em razão do desempenho da empresa em relação à sua respectiva atividade, aferido pelo Fator Acidentário de Prevenção - FAP. ICMS Imposto de Fronteira Setor Varejista - Orientação da SEFAZ/RS A Secretaria de Fazenda do Rio Grande do Sul disponibilizou em seu site o seguinte comunicado aos contribuintes: A Secretaria da Fazenda do Rio Grande do Sul (Sefaz) ainda não foi notificada sobre liminar em favor do Sindilojas, que derruba provisoriamente a cobrança do diferencial de alíquota de ICMS (Imposto de Fronteira), não tendo, portanto, conhecimento de seu conteúdo. A Sefaz segue certa de que haverá decisão judicial final favorável ao Estado e aconselha seus contribuintes a pagarem regularmente o Imposto, pois se trata de medida liminar que pode ser revertida a qualquer momento como já ocorreu no passado sobre essa mesma matéria. A Pasta lembra ainda que, à época, muitos contribuintes deixaram de recolher o Imposto de Fronteira, o que gerou uma dívida e consequente irregularidade fiscal, colocando em risco a condição dessas empresas de optantes pelo Simples. Para auxiliar o setor varejista, em janeiro, a Secretaria ofereceu programa de regularização de débitos de Imposto de Fronteira e concedeu anistia de 100% da multa, redução de 40% dos juros e parcelamento em até 10 anos (120 meses). Futuros débitos, no entanto, não poderão ser parcelados sob essas condições devido ao ano eleitoral. Vendas Não Presenciais Protocolo ICMS 21/ Denúncia pelo Estado de Pernambuco Através do Despacho SE/CONFAZ n. 34/2014, DOU de 27 de fevereiro de 2014, o Secretário Executivo do Conselho Nacional de Política Fazendária (Confaz) tornou público, em atendimento à solicitação da Secretaria da Fazenda do Estado de Pernambuco, a sua denúncia, desde 11 de fevereiro de 2014, do Protocolo ICMS n. 21/2011, que disciplina a exigência do ICMS nas operações interestaduais que destinem mercadoria ou bem a consumidor final,

7 cuja aquisição ocorra de forma não presencial no estabelecimento remetente. Além disso, é importante mencionar que o referido Protocolo já havia sido objeto de concessão de liminar pelo Supremo Tribunal Federal (STF), na Ação Direta de Inconstitucionalidade (ADI) n /2011, ajuizada pela Confederação Nacional do Comércio de Bens, Serviços e Turismo (CNC), com suspensão da eficácia de seus efeitos. SEFAZ Notificará Empresas Que Emitem Nota Fiscal Sem CPF A Secretaria de Fazenda disponibilizou em seu site rs.gov.br o seguinte comunicado aos contribuintes sobre a emissão de nota fiscal sem informar o CPF: A Secretaria da Fazenda do Rio Grande do Sul (Sefaz) vai notificar as empresas que estão emitindo nota fiscal sem informar o CPF do comprador, conforme reclamações de participantes do programa Nota Fiscal Gaúcha. Se comprovadas as irregularidades, as empresas receberão multa mínima de 5 UPFs (R$ 72,72) por documento fiscal, conforme previsto na Lei 6537/73. Saiba mais no Portal da Legislação. As empresas podem saber mais sobre as reclamações pelo site do Portal de Serviços da Receita Estadual (e-cac). Após o acesso, os documentos fiscais reclamados estarão disponíveis para consulta na área da Caixa Postal Eletrônica do contribuinte. Os cidadãos que não tiveram os CPFs inseridos nas suas notas fiscais podem registrar suas reclamações no site da Nota Fiscal Gaúcha. Pró-Cultura Normas e Procedimentos de Organização e Funcionamento Lei /2010 A Instrução Normativa SEDAC n. 1/2014, DOE de 10 de janeiro de 2014, retificada no DOE de 27 de fevereiro de 2014, estabelece normas e procedimentos sobre a organização e o funcionamento da Lei de Incentivo à Cultura do Sistema Unificado de Apoio e Fomento às Atividades Culturais - PRÓ-CULTURA RS LIC. Esse Incentivo à Cultura foi instituído pela Lei n /2010 e regulamentado pelo Decreto n /2010. Disponibilizada Minuta do Guia Prático EFD ICMS/IPI A Receita Federal do Brasil disponibilizou em seu site receita.fazenda.gov.br/sped/, a seguinte informação aos contribuintes: "Disponibilizada na página de download a minuta em estudo da versão do Guia Prático da EFD-ICMS/IPI com a inclusão do "Bloco K", relativo ao Controle da Produção e do Estoque, e registros referentes a este bloco. Dúvidas e sugestões podem ser enviadas para faleconosco-sped- -icms-ipi@receita.fazenda.gov.br. A minuta em estudo poderá ser alterada até a disponibilização da versão oficial, servido, portanto, somente como indicativo das validações que serão efetuadas. Outras validações e alterações poderão ser realizadas." Alterações no RICMS/RS, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Decreto n /2014, DOE de 26/02/2014 Cosméticos, Perfumaria, Artigos de Higiene Pessoal e de Toucador Empresas Interdependentes Responsabilidade por Substituição Tributária Atribuída ao Destinatário da Mercadoria Alts e Altera a responsabilidade pelo pagamento do imposto por substituição tributária nas operações com cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador realizadas entre estabelecimentos de empresas interdependentes, transferindo a responsabilidade por substituição tributária do remetente para o destinatário. (Liv. III, arts. 188-A, I, e 189-A).

8 Alterações na IN DRP 45/98, divulgadas pela SEFAZ/RS: 1) Instrução Normativa n. 15/2014, DOE de 25/02/2014 Registro de Passagem Data Final da Exigência Inclusão do Cigarro Em relação ao registro de passagem na entrada no Estado, altera a data final da exigência em relação às operações assinaladas e restabelece o cigarro no rol de mercadorias. (Tít. I, Cap. LXVI, 1.1, tabela) ISSQN - PORTO ALEGRE/RS Isenção Serviços Vinculados à Copa do Mundo de 2014 A Instrução Normativa SMF n. 2/2014, DOM de 27 de fevereiro de 2014, regulamenta os procedimentos para a concessão da isenção do Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISSQN), referente aos serviços diretamente vinculados e necessários à realização da Copa do Mundo de Futebol de 2014 no Município de Porto Alegre, conforme estabelecido no art. 1º da Lei Complementar n. 605/2008, bem como para o cumprimento das respectivas obrigações acessórias previstas na legislação municipal. A lista dos credenciados pela FIFA será divulgada no sítio oficial da Prefeitura Municipal de Porto Alegre, através do endereço eletrônico < acesso ISSQN/Serviços da COPA.

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