18º. Congresso do IBGC Painel: Comitê de Auditoria: muito além da regra

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1 kpmg 18º. Congresso do IBGC Painel: Comitê de Auditoria: muito além da regra Um panorama sobre as regras e práticas de Comitês de Auditoria no Brasil Rogério Andrade Sócio líder Auditoria SP

2 Marco regulatório de Comitês de Auditoria Lei Sarbanes -Oxley NYSE, Nasdaq BACEN Resolução 3416 ICVM 509 SUSEP Resolução CNSP 312 ICVM 552 Lei (Lei das Estatais) Código Brasileiro de Governança Corporativa Novas regras de GC para Novo Mercado (B3) Seção 301 da Lei Sarbanes- Oxley estabelece os requerimentos para Comitês de Auditoria. Requerimentos adicionais para Comitês de Auditoria estabelecidos pelas Bolsas Norteamericanas. Altera a Resolução Nº 3198 de 2004, que estabelece os requerimentos de implementação de um Comitê de Auditoria para Instituições Financeiras. Estabelece que as Companhias que adotarem um Comitê de Auditoria Estatutário de acordo com os requerimentos da ICVM 509 podem estender o prazo do auditor independente de 5 para 10 anos. Estabelece os requerimentos de implementação de um Comitê de Auditoria para empresas reguladas pela SUSEP. Requer a divulgação das estruturas organizacionais envolvidas na avaliação da efetividade da política e práticas de gerenciamento de riscos e controles internos. Estabelece a obrigatoriedad e de Comitês de Auditoria para empresas públicas e sociedades de economia mista a partir de 30 de Junho de Recomenda como prática a implementação de um Comitê de Auditoria Estatutário. As Companhias que não adotarem a recomendação, devem explicar ao mercado. (Pratique ou explique - ICVM 586). Obrigatório para as Companhias Abertas listadas no Novo Mercado Expectativa de entrada em vigor para novas Companhias Expectativa de prazo para adaptação para Companhias já listadas.

3 Comparativo das regulações para Comitês de Auditoria no Brasil Temas ICVM 509 BACEN/SUSEP Código Brasileiro de GC para Cias Abertas Regras do Novo Mercado (B3) Lei (Lei das Estatais) Obrigatoriedade de existência r Reguladas pelo BACEN - PR igual ou superior R$1bilhão Reguladas SUSEP - PLA superior a R$500 milhões - Provisões técnicas superiores a R$700 milhões Pratique ou explique a Para as empresas púbicas e sociedades de economia mista Quantidade Mínima dos membros Não há menção Membros independentes Formado em sua maioria por membros independentes Em sua maioria por membros independentes e coordenado por conselheiro independente 1 conselheiro independente Vedada a participação de diretores da Cia, acionista controlador e suas partes relacionadas. Formado em sua maioria por membros independentes Financial Experts a a a a a Mandato 10 anos 5 anos Não há menção Não há menção Não há menção

4 Companhias abertas com Comitês de Auditoria no Brasil O estudo de Governança Corporativa e o Mercado de Capitais elaborado pelo ACI da KPMG com base nos Formulários de Referência divulgados pelas Companhias abertas em 2016, apurou que das 223 empresas abertas consideradas no estudo, 109 (49%) possuíam Comitê de Auditoria. Evolução do número de empresas com Comitê de Auditoria no Brasil

5 Composição dos membros dos Comitês de Auditoria A média de membros do Comitê de Auditoria apurada foi de 3,4, sendo 53% composto por membros do Conselho de Administração, dos quais 27% são conselheiros independentes. B3 Maioria de independentes Coordenado por conselheiro independente 1 conselheiro independente Vedada a participação de diretores da Cia, do acionista controlador e de suas partes relacionadas.

6 Top 10 atribuições dos Comitês de Auditoria Com relação as atribuições dos Comitês de Auditoria, o estudo da KPMG apontou que das 95 empresas que divulgaram as atribuições dos Comitês de Auditoria no seu Formulário de Referência, as 10 principais atribuições do órgão estavam relacionadas ao monitoramento dos seguintes temas:

7 Obrigado Rogério Andrade Sócio líder Auditoria São Paulo Tel: +55 (11) International Cooperative ( KPMG International ), uma entidade suíça. Todos os direitos reservados. Impresso no Brasil. Esta proposta foi elaborada pela KPMG Assessores Ltda uma sociedade simples brasileira e firma-membro da rede KPMG de firmas independentes e afiliadas à KPMG International Cooperative ( KPMG International ), uma entidade suíça. A KPMG International não presta serviços a clientes. A presente proposta é estritamente confidencial e foi preparada exclusivamente para uso interno da WEG S.A a fim de fornecer informação suficiente para tomar a decisão de contratar ou não os serviços da KPMG Assessores Ltda.. Este documento não poderá ser divulgado, comentado ou copiado, no todo ou em parte, sem o nosso prévio consentimento por escrito. Qualquer divulgação para além da permitida poderá prejudicar os interesses comerciais da KPMG Assessores Ltda. A KPMG detém a propriedade deste documento, incluindo a propriedade do copyright e todos os outros direitos de propriedade intelectual. O nome KPMG e o logotipo são marcas registradas ou comerciais da KPMG International.