INDICADORES FINANCEIROS. Eduardo Regonha

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1 INDICADORES FINANCEIROS Eduardo Regonha

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5 Unimed Parana (PR)( Hospital de Base de São José do Rio Preto S J Rio Preto (SP) Hospital e Maternidade Sofia Feldman Belo Horizonte (MG) IBCC Instituto Brasileiro de Controle do Câncer São Paulo (SP) Unimed Belo Horizonte (MG) Instituto Cárdio Pulmonar - Salvador (BA) Unimed Santa Catarina (SC) Hospital Unimed Limeira Limeira (SP) Hospital Unimed Araçatuba - Araçatuba (SP) Hospital Unimed Salto Itu Salto (SP) Unimed Litoral Camburiú (SC) Unimed Rondonópolis (MT) Unimed Goiania (GO) Unimed Missões (RS) Colsan (Hemoterapia) São Paulo (SP) Hospital de Olhos Barigui - Curitiba (PR) HRO - Hospital de Referencia em Oftalmologia São Luis (MA) Transduson Imagem Carapicuiba (SP) Grupo Primavera Aracaju (SE) Unimed Feira de Santana Feira de Santana (BA) Hospital Evangélico de Londrina Londrina (PR)

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7 Fonte: observatório ANAHP 2017 Cenário do Setor Considerações e observações iniciais

10 Cenário do Setor Considerações e observações iniciais Total de exames feitos por usuários de planos sobe 20,8% em 2016 por Roberta Massa B. Pereira Mesmo com a redução de 1,5 milhão de usuários de planos de saúde no ano passado, o número de exames e consultas aumentou no período, na comparação anual. Segundo a Fena Saúde, entidade que representa as seguradoras na área, foram realizados 917 milhões de exames em 2016, o que representa um aumento de 20,8% em relação a O volume de consultas médicas cresceu 12,7%, para 301 milhões. A quantidade de procedimentos veio acompanhada do aumento de preços. Para comprovar a pressão de custo que atinge o setor, um exemplo é o teste ergométrico computadorizado, precificado em média em R$ 241,26.

11 Cenário do Setor Crise econômica e politica impactos da crise nos custos hospitalares: 1. Aumento no custo dos insumos 2. Atraso nos recebimentos 3. Pressão para redução de tabelas (negociação) 4. Redução de demanda, pós efeito crise 5. Alguma dificuldade na captação de recursos 6. Investimentos, sempre necessários apesar da crise 7. (...)

12 Devemos antes de tudo, fazer a lição de casa: Planejamento Estratégico coerente e passível de realização (plano de ação delimitado com prazos e responsáveis, metas e cobranças, sempre passível de revisões quando necessário) Área financeira dinâmica relatórios rápidos e precisos, previsões confiáveis, com bom negociadores e ótimo relacionamento bancário Controladoria Atuante, com orçamento integrado ao planejamento estratégico, um sistema de custos agíl com possibilidade de informações dinâmicas; Área comercial ativa e em sinergia com o Planejamento estratégico, com a Controladoria Envolvimento das pessoas e principalmente da Direção Visão transparente e participativa; (...) Cenário do Setor Crise econômica e politica

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14 INDICADORES FINANCEIROS

15 HOSPITAL XYZ BALANÇO PATRIMONIAL Circulante: ATIVO Caixa e Bancos (*)... $ 220 Aplicações financeiras... $ Contas a receber... $ 753 Estoques... $ 482 Despesas pagas antecipadamente... $ 110 Sub-Total... $ Realizável o Longo Prazo: Títulos a receber... $ 180 Permanente: Investimentos: Ações de outras companhias... $ 300 Imobilizado: Terrenos... $ 715 Prédios... $ Equipamentos... $ Móveis... $ 220 Veículos... $ 179 Diferido: $ Despesas pré-operacionais... $ 138 Sub-Total... $ Circulante: PASSIVO Fornecedores... $ 420 Salários a pagar... $ 680 Encargos sociais a recolher... $ 292 Empréstimos... $ 853 Sub-Total... $ Exigível a Longo Prazo: Financiamentos...,... $ Patrimônio Líquido: Capital social... $ Reservas... $ 750 Lucros Acumulados... $ 420 Sub-Total... $ TOTAL... $ TOTAL... $

16 HOSPITAL XYZ DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS DO EXERCÍCIO (01.01 A XI) Receita operacional... $ (-) Custo dos serviços Prestados... $ (7.300) Lucro Bruto... $ (-) Despesas Operacionais: Administrativas... $ (2.320) Gerais... $ (915) Depreciação... $ (428) Lucro operacional... $ Receitas não operacionais... $ 424 Lucro Líquido antes do Imposto de Renda... $ (-) Provisão para Imposto de Renda... $ (435) Lucro Líquido... $ 1.026

17 INDICADORES FINANCEIROS Liquidez Rentabilidade Utilização de Ativos Endividamento Custos

18 Financeiro / Liquidez liquidez corrente AtivoCirculante( AC ) Passivo Circulante( PC ) liquidez seca AC Estoques PC liquidez geral AC Re aliz Longo Pr azo PC Exig Longo Pr azo

19 1. ÍNDICES DE LIQUIDEZ a. Índice de liquidez corrente: Ativo Circulante $ = = 1,30 Passivo Circulante $ 2.245

20 b. Índice de liquidez seco: Ativo Circulante - Estoques Passivo Circulante = $ $ = 1,09

21 c. Índice de liquidez imediato: Disponível Passivo Circulante = $ $ 753 $ = 0,43

22 d. Índice de liquidez geral: Ativo Circulante + Real. Longo Prazo Passivo Circulante + Ex. Longo Prazo = $ $ 180 $ $ = 0,84

23 Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo b. Índice de Liquidez Geral = Passivo Circulante + Exigível Longo Prazo A liquidez geral demonstra o nível de cobertura aos recursos de curto e longo prazo, em relação ao total de obrigações junto aos terceiros. Em se tratando de financiamentos de longo prazo, destinados a investimentos em imobilizações, havendo viabilidade, gerarão os recursos para resgates das fontes de financiamento. É importante analisarmos os quocientes de endividamento em conjunto, pois os índices isolados podem refletir situações ilusórias. Ex.: Um empréstimo de longo prazo, causaria no momento de sua aquisição índices totalmente diferentes entre a liquidez imediata e a liquidez geral.

24 Financeiro / Rentabilidade margem de lucro Lucro Líquido( LL ) Vendas(V ) retorno do PL (ROI) LL Patrimônio Líquido retorno do ativo (ROA) LL AtivoTotal

25 ÍNDICES DE RENTABILIDADE a. Margem bruta: Lucro bruto Receita operacional x 100 = $ $ X 100 = 39,17%

26 b. Margem operacional: Lucro operacional Receita operacional x 100 = $ $ x 100 = 8,64%

27 c. Margem líquida: Lucro líquido Receita operacional x 100 = $ $ x 100 = 8,55%

28 d. Retorno do investimento: Lucro líquido Ativo total x 100 = $ $ x 100 = 10,26%

29 e. Retorno do patrimônio líquido: Lucro líquido Patrimônio líquido x 100 = x 100 = 16,23%

30 Financeiro / Utilização Ativos giro do estoque Custo Merc.Vendidas Estoque Médio giro de dupls a receber Vendas Dupls a Re ceber giro do ativo Vendas AtivoTotal

31 ÍNDICES DE ATIVIDADE a. Período médio de cobrança = = 40,6 dias R. Operac./C. receber $ /1.355

32 b. Período médio de pagamento = = 59,2 dias Compras/Fornecedores $ 2.555/420

33 c. Giro de estoques: Consumo de materiais Estoque médio = $ $ 401 = 5,97 vezes (*) Estoque médio = Estoque inicial + Estoque final 2 Considerado o valor de $ 320 referente ao estoque inicial

34 d. Giro do ativo: Receita operacional Ativo total = $ = 1,20 vezes

35 e. Giro do ativo fixo: Receita operacional Ativo fixo = $ $ = 1,74 vezes

36 f. Giro do ativo circulante: Receita operacional Ativo circulante = $ $ = 4,11 vezes

37 Financeiro / Endividamento partic. capitais terceiros PassivoTotal AT partic. capitais próprios PL AT

38 ESTRUTURA DE CAPITAL a. Participação do capital de terceiros: P. Circulante + Ex. longo prazo x 100 = Ativo total $ $ x 100 = 36,80% $

39 b. Participação do capital próprio: Patrimônio líquido Ativo total x 100 = $ $ x 100 = 63,20%

40 ALAVANCAGEM FINANCEIRA FAVORÁVEL RETORNO DO ATIVO > ENCARGOS FINANCEIROS O ENDIVIDAMENTO É RECOMENDADO (aumenta o patrimônio líquido) ALAVANCAGEM FINANCEIRA DESFAVORÁVEL RETORNO DO ATIVO ENCARGOS FINANCEIROS O ENDIVIDAMENTO NÃO É RECOMENDADO (reduz o patrimônio líquido)

41 Semelhante a conduta médica na comparação de exames solicitados Indicador Hospital Parâmetro X 1. Liquidez: Corrente Seca Imediata Geral 2. Atividade Período Médio de Cobrança Período Médio de Pagamento Giro do Estoque Giro do Ativo 3. Estrutura de Capita Partic. Capital Terceiros Partic. Capital Próprio 4. Rentabilidade Margem Bruta Margem Operacional Margem Líquida Retorno do Investimento 1,30 1,09 0,43 0,84 40,60 59,20 5,97 1,20 36,80 63,20 39,17 8,64 8,55 10,26 1,20 0,85 0,40 0,93 35,00 52,00 6,80 1,00 42,00 58,00 32,00 10,00 9,50 9,50

42 Exemplo

43 Balanço Patrimonial Circulante Circulante Caixa Fornecedores Bancos Salários/Encargos Contas a Receber Contas a Pagar Estoques Impostos Realizável a Longo Prazo Empréstimos Empréstimos compulsório Exigível a Longo Prazo Permanente Investimentos Patrimônio Líquido Financiamento Imobilizado Capital Lucros Acumulados Lucro do Exercício

44 Demonstração de Resultados - DRE Receitas de serviços (-) Custos dos Serviços Prestados ( ) = Lucro Bruto (-) Despesas (Adminst/Financ/Gerais) ( ) = Lucro Operacional /- Despesas não operacional = Lucro antes do Imposto de Renda (-) Provisão para Imposto de Renda (52.200) = Lucro Líquido do Exercício

45 Balanço Patrimonial Circulante AV AH Caixa ,6% 120,0% Bancos ,0% 120,0% Contas a Receber ,8% 95,0% Estoques ,0% 150,0% ,5% 109,0% Realizável a Longo Prazo Empréstimos compulsório ,4% 100,0% Permanente Investimentos ,0% 104,0% Imobilizado ,2% 102,2% ,2% 102,4% ,0% 104,2%

46 Índice de Liquidez Geral AC RLP Lg PC ELP Lg 1, ,2 30

47 Índice de Liquidez Corrente Lc AtivoCirculante Passivo Circulante Lc ,2 1,128

48 Índice de Liquidez Seca Ls Disp Dupls Re c PassivoCirculante Ls 1, ,2

49 Índice de Liquidez Imediata Li Disponível PassivoCirculante Li ,2 0,507

50 Participação de Capitais de Terceiros Pct PC ELP AtivoTotal 177,2 30 Pct 0,291 29% 710

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52 Percentual de Custo com Pessoal Percentual de Custo com Material/Medicamento Percentual de Custo com OPME Percentual de Custo Fixo Percentual de Custo Variável Percentual de Custo Assistencial Percentual de Custo Não Assistencial

53 Custo Diaria de Apartamento Custo Diária de Enfermaria Custo Diária de UTI Geral Custo Diária UTI Pediátrica Custo Diária UTI Neo Natal Custo Diária UTI Coronariana Custo Hora Centro Cirúrgico Custo Kg Roupa Lavada sem enxoval Custo Kg Roupa Lavada - Com Enxoval Consumo Kg Roupa por paciente-dia

54 Custo da Limpeza por M2 Percentual de Participação do SND sobre custos totais Percentual de Participação da TI sobre custos totais Percentual de Participação do Laboratório de Análises Clínicas sobre custos totais Percentual de Participação do Consumo de Energia sobre custos totais Percentual de Participação do Consumo de água sobre custos totais Custo do Exame de Tomografia - Ocupação Padrão (80%) Participação e Composição do Custo da Diária

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57 OBRIGADO Eduardo Regonha Av. Paulista, 575-6o. andar.- Conj. 608 Cep Bela Vista São Paulo SP Fone / Fax. (11) xhl@xhl.com.br