Comércio Varejista Obrigado a emitir NFeem substituição a Nota Fiscal modelo-1 ou 01-A.

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1 Informativo Junho/2015 edição 22 Comércio Varejista Obrigado a emitir NFeem substituição a Nota Fiscal modelo-1 ou 01-A. O DECRETO Nº , de 27 de novembro de 2014, estabelece prazo final para a dispensa de emissão de NF modelo 01 ou 01-A para alguns setores que ainda estavam beneficiados, inclusive o comércio varejista: 30/04/2015. Ou seja, a partir de 01/05/2015 o comércio varejista passa a ser obrigado a emissão de Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) para documentar operações como: Venda, devolução de mercadorias, remessas para conserto, etc. Fonte: sitive=&inpdskeywords

2 Implantação do esocial exigirá mudança de cultura De acordo com estudo feito pela PricewaterhouseCoopers (PwC), organizações acreditam que adoção da plataforma, prevista para 2016, exigirá uma série de alterações em relação à rotina de trabalho atual Especialistas afirmam que o esocial terá um grande peso sobre o funcionamento das empresas, em especial sobre os departamentos de recursos humanos. Embora este primeiro ano corresponda a uma fase de implementação e ainda não haja penalidade para as empresas que não conseguirem, de imediato, se adaptar ao modelo, o melhor é estarem familiarizadas o quanto antes. A publicação da versão definitiva do manual de orientação do esocial, em fevereiro, deixou mais claro para as empresas o impacto que elas terão a partir da adoção da plataforma. Os cuidados com os prazos de admissões, concessão e aviso de férias, informações de acidentes de trabalho e afastamentos, desligamentos e pagamentos. Serão alguns dos itens mais importantes para o sucesso desta adaptação de forma A estimativa é de que as grandes companhias, com faturamento anual superior a R$ 78 milhões, comecem a operar sob o novo modelo a partir de abril de Já as demais organizações deverão integrar o sistema a contar de setembro de Nesse sentido, um estudo da PricewaterhouseCoopers (PwC) detecta que mudar a rotina vigente nas organizações hoje será o principal desafio. O esocial pretende viabilizar que direitos previdenciários e trabalhistas sejam garantidos aos profissionais e também simplificar o cumprimento de obrigações. As empresas não só deverão comprovar o seu comprometimento com os trabalhadores que contratam ou de quem solicitam serviços, seja por meio de vínculo empregatício ou não, como também evidenciar que cumprem as obrigações tributárias e fiscais que lhes são cabíveis. As transformações são inevitáveis e o impacto delas sobre as empresas será significativo. Link: Fonte: Jornal Contábil, Sage

3 CARNÊ LEÃO Está sujeita ao recolhimento mensal obrigatório (carnê-leão) a pessoa física residente no Brasil que receber: Rendimentos de outras pessoas físicas que não tenham sido tributados na fonte no Brasil (exemplo: decorrentes do trabalho não assalariado, assim compreendidas todas as espécies de remuneração por serviços ou trabalhos prestados sem vínculo empregatício); Rendimentos ou quaisquer outros valores recebidos de fontes do exterior (cabe observar o disposto nos acordos, convenções e tratados internacionais firmados entre o Brasil e o país de origem dos rendimentos, e reciprocidade de tratamento); Emolumentos e custas dos serventuários da Justiça tabeliães, notários, oficiais públicos); Importâncias a título de pensão alimentícia, em face das normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial ou acordo homologado judicialmente, inclusive alimentos provisionais; Rendimentos recebidos por residentes no Brasil que prestem serviços a embaixadas, repartições consulares, missões diplomáticas ou técnicas ou a organismos internacionais de que o Brasil faça parte; Rendimento de transporte de carga e de serviços com trator, máquina de terraplanagem colheitadeira e assemelhados; Rendimento de transporte de passageiros. Para maiores detalhes consultar a pergunta 249 em receita.fazenda.gov.br/pessoafisica/irpf/2015/perguntao/assuntos/carne-leao. Os rendimentos sujeitos ao carnê-leão estão também sujeitos ao ajuste anual na Declaração de Ajuste Anual, e o imposto pago será considerado antecipação do apurado nessa declaração. A falta do recolhimento do carnê-leão sujeita o contribuinte ao lançamento de ofício de multa isolada de 50% nos termos da legislação tributária, sem prejuízo de outras sanções legais no caso de omissão de rendimentos. Fonte: JC Contabilidade ( Jornal do Comércio Porto Alegre)

4 A importância de guardar e organizar documentos eletrônicos Tendo a fundamentação da legislação, a guarda dos documentos eletrônicos vai muito além da NF-e (modelo 55, SINIEF 07/05) Adão Lopes. Aumenta, no mercado, a quantidade de artigos e ofertas de armazenamento de documentos eletrônicos, em sua maioria Notas Fiscais Eletrônicas (NF-e). Porém grande parte delas é superficial, com dados errôneos e, pasmem, não informando corretamente todos os documentos que precisam ser guardados e entregues ao fisco quando solicitados. Isso é preocupante, pois a desinformação que circula pode representar penalidades e multas muito severas, além do risco de prisão do empresário. A legislação dita que para regulamentação dos documentos eletrônicos existem os Ajustes SINIEF, como afirmam os termos do artigo 100, inciso IV, do Código Tributário Nacional, onde os convênios que entre si celebram a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios, são normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e decretos. Uma vez firmado um Convênio e Ajuste SINIEF entre dois ou mais Estados ou DF (Distrito Federal), o mesmo deverá ser ratificado (ou não) pelas respectivas Assembleias Estaduais. Só após aprovados legislativamente, os convênios passam a ter eficácia, pois é o Poder Legislativo de cada Estado e do Distrito Federal que, ratificando o Convênio, o estabelecem como válido. O mesmo se aplica aos municípios. Tendo a fundamentação da legislação, a guarda dos documentos eletrônicos vai muito além da NF-e (modelo 55, SINIEF 07/05), ela também se aplica aos outros documentos como, por exemplo, o CT-e (SINIEF 09/07), MDF-e (SINIEF 21/10), NFC-e, CC-e, além da NFS-e que depende da legislação de cada município.

5 Outra lei importante que não poderia deixar de mencionar é a de número de do Código Tributário Nacional, ondeestabelececrimescontraaordemtributáriaepodemrenderumapenadedoisacincoanosdereclusão,maisaaplicação de multa, em seu artigo I(primeiro) que diz:"constitui crime contra a ordem tributária( ) negar ou deixar de fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação.". Por isso é imprescindível alertar e informar os contribuintes que precisam guardar seus documentos eletrônicos corretamente. O empresário tem de ter em mente três premissas base antes de guardar qualquer um desses documentos: Verifique a assinatura digital do documento. Confira a autenticidade do documento junto ao SEFAZ emissor. Averigue a existência da autorização de uso junto ao documento. As ferramentas que somente guardam os documentos, ou que somente validam no momento do registro da operação e não acompanha seus eventos, são passíveis de erros e gera passivo fiscal às organizações. Ainda precisamos acrescentar mais um item importante na gestão dos documentos eletrônicos, que é a manifestação do destinatário(md-e Ajuste SINIEF 05/12), que aumenta sua obrigatoriedade para todo o setor de bebidas e cigarros agora no meio deste ano. A obrigatoriedade de guardar os documentos eletrônicos vai muito além da simples guarda de documentos, é preciso estar alinhado com suas relações legais prevenindo possíveis dores de cabeça. Link: Fonte: Contabilidade na TV

6 Tabelas, Indicadores e Avisos Empresas optantes pelo Lucro Real ou Lucro Presumido Data Vencim. Limite Discrimação 5º dia útil 6 Salários 5 5 FGTS 5 5 CAGED ICMS - Substituição Tributária ISS Próprio e Retido - Porto Alegre ICMS Próprio Comércio Carnê de INSS ISS Próprio e Retido Viamão Contribuições Retidas na Fonte (CRF) - 4,65% INSS Funrural IRRF - sobre Aluguel e sobre Serviços Prestados PIS e COFINS - Entidades Financeiras e Equiparadas ICMS Próprio Indústria IPI PIS e COFINS Parcelamento ICMS PAES - REFIS - PAEX CSLL e IRPJ mensal Parc. Lei /09 Empresas optantes pelo Simples Nacional Data Vencim. Limite Discrimação 5º dia útil 6 Salários 5 5 FGTS 5 5 CAGED ISS Retido - Porto Alegre e Alvorada ISS Retido - Viamão Carnê de INSS Contribuições Retidas na Fonte (CRF) ,65% ICMS Diferencial de Alíquota Simples Nacional INSS Funrural IRRF - sobre Aluguel e sobre Serviços Prestados Parcelamento ICMS Par. Simples Nacional PAES - REFIS - PAEX Parc. Lei /09 CONTRIBUIÇÕES INSS Salário Contribuição (R$) Alíquota (%) Até 1.399,12 8 De 1.399,13 até 2.331,88 9 De 2.331,89 até 4.663,75 11

7 Tabelas, Indicadores e Avisos Alíquotas do Simples Nacional Comércio Indústria Serviço Serviço Receita Bruta em 12 meses (R$) Anexo I Anexo II Anexo III Anexo VI Alíquota Alíquota Alíquota Alíquota Até ,00 4,00% 4,50% 6,00% 16,93% De ,00 a ,00 5,47% 5,97% 8,21% 17,72% De ,01 a ,00 6,84% 7,34% 10,26% 18,43% De ,01 a ,00 De ,01 a ,00 7,54% 7,60% 8,04% 8,10% 11,31% 11,40% 18,77% 19,04% De ,01 a ,00 8,28% 8,78% 12,42% 19,94% 20,34% De ,01 a ,00 8,36% 8,86% 12,54% De ,01 a ,00 8,45% 8,95% 12,68% 20,66% De ,01 a ,00 9,03% 9,53% 13,55% 21,17% De ,01 a ,00 9,12% 9,62% 13,68% 21,38% De ,01 a ,00 9,95% 10,45% 14,93% 21,86% De ,01 a ,00 10,04% 10,54% 15,06% 21,97% De ,01 a ,00 10,13% 10,63% 15,20% 22,06% De ,01 a ,00 10,23% 10,73% 15,35% 22,14% De ,01 a ,00 10,32% 10,82% 15,48% 22,21% De ,01 a ,00 11,23% 11,73% 16,85% 22,21% De ,01 a ,00 11,32% 11,82% 16,98% 22,32% De ,01 a ,00 11,42% 11,92% 17,13% 22,37% De ,01 a ,00 11,51% 12,01% 17,27% 22,41% De ,01 a ,00 11,61% 12,11% 17,42% 22,45% SALÁRIO - FAMÍLIA Quem recebe até R$ 725,02 Benefício de R$ 37,18 Quem recebe de R$ 725,03 até R$ 1.089,72 Benefício de R$ 26,20 SALÁRIO MÍNIMO Nacional R$ 788,00 Rio Grande do Sul R$ 1006,88 R$1030,06 R$1053,42 R$1095,02 R$1276,00 IMPOSTO DE RENDA Base Cálculo Alíquota (%) Deduç ão (R$) Até 1.787,77 isento - De 1.787,78 a 2.679,29 7,5 134,08 De 2.679,30 a 3.572, ,03 De 3.572,44 a 4.463,81 22,5 602,96 Acima de 4.463,81 27,5 826,15 Deduções: R$ 179,71 por dependente mensal AVISO: Atéo 3º dia útil, sua empresa deverá entregar à Sólida: Notas fiscais e despesas ; extratos bancários; guias pagas; comprovantes de aplicações; comprovante de aquisição de bens; etc...