PÓS-GRADUAÇÃO CONTABILIDADE & PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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1 PÓS-GRADUAÇÃO CONTABILIDADE & PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 1

2 OBJETIVOS Os elevados valores e riscos envolvidos exigem o melhor dos profissionais da área tributária. O objetivo do curso é preparar para tomar as difíceis decisões tributárias, sempre com a ética que caracteriza as melhores e mais rentáveis empresas e bancos. Espera-se que o profissional possa gerar valor para as instituições, assumir posições de maior responsabilidade e destaque, atuar como consultor e docente em nível superior. PERFIL DE ALUNO Este é um programa de pós-graduação lato-sensu, desenvolvido especialmente para analistas, gerentes e diretores que atuam com planejamento tributário, como contadores, advogados, auditores contábeis, auditores fiscais, administradores, consultores financeiros, contábeis e jurídicos. CORPO DOCENTE O corpo docente é formado por professores e profissionais de reconhecida capacidade no Setor Financeiro. Nos cursos de Pós-graduação da FIA, 50% do corpo docente possui o título mínimo de mestre ou doutor. Os professores são alocados em função de sua sólida formação conceitual, da sua experiência prática nos assuntos que ministram e da sua competência didática. METODOLOGIA 1. Exposição dialogada, na qual são integrados conceitos, casos práticos nacionais e internacionais, resolução de exercícios em planilha e discussões em grupo. 2. Uma parte significativa das aulas é feita com computador em sala e com dados de mercado. 3. Atividades a distância, enfatizando atividades anteriores e posteriores às aulas presenciais. 4. Elaboração de trabalho de conclusão de curso, cujo objetivo é aprofundar o tema escolhido pelo aluno. MATRIZ CURRICULAR Módulo 1 Módulo Fundamentos Carreiras em Contabilidade Contabilidade Áreas de atuação Diferenciais do profissional Contábil Desafios e oportunidades Cenários Econômicos Fundamentos de macroeconomia Políticas monetária, fiscal, de rendas, cambial e de comércio exterior 2

3 Regime de metas de inflação Indicadores macroeconômicos: PIB, inflação, câmbio, emprego e renda Formação de juros na economia Comércio internacional e blocos regionais Conjuntura atual e perspectivas para a economia doméstica e internacional Mercado de Crédito e de Capitais Estrutura do sistema financeiro nacional (SFN): entidades de operação e entidades de regulação e supervisão Segmentos do mercado financeiro Taxas de juros do mercado financeiro e formação da curva de juros Títulos de renda fixa e renda variável Derivativos Cálculo Financeiro Taxas de juros e regimes de capitalização Equivalência de taxas de juros Séries de pagamentos regulares e irregulares Perpetuidade Sistemas de amortização Métodos de análise de investimentos Métodos Quantitativos Aplicados Análise de dados e estatística descritiva Distribuições de probabilidades e Inferência Estatística Regressão linear simples Regressão linear múltipla Elaboração de modelagens práticas Módulo 2 Estrutura Conceitual e Demonstrações Contábeis Estrutura Conceitual Objetivo da elaboração e divulgação do relatório contábil-financeiro Características qualitativas da informação contábil-financeira Estrutura conceitual Apresentação das Demonstrações Contábeis Finalidade das demonstrações contábeis Identificação das demonstrações contábeis Conjunto completo de demonstrações contábeis Demonstração dos Fluxos de Caixa Benefícios da informação dos fluxos de caixa Definição de caixa e equivalentes de caixa Apresentação da demonstração dos fluxos de Caixa Demonstração do Valor Adicionado (DVA) Características das informações da DVA 3

4 Elaboração da DVA para diferentes atividades operacionais Ajuste a Valor Presente e Mensuração do Valor Justo Contas a receber Técnicas de mensuração do valor justo Módulo 3 Contabilidade e Gestão Tributária Contabilidade e Legislação Tributária Aspectos introdutórios Conceito de planejamento tributário Carga tributária Elisão versus evasão fiscal Noções gerais de Direito Tributário Obrigação tributária Contabilidade e Gestão Tributária Visão geral dos principais tributos: federais, estaduais e municipais Tratamento contábil Provisões não dedutíveis e prejuízos fiscais Juros sobre capital próprio Contabilização e controle dos impostos Módulo 4 Investimentos, Consolidação de Balanços e Tributação Investimentos em Coligada, em Controlada e em Empreendimento Controlado em Conjunto Método da equivalência patrimonial Aplicação do método da equivalência patrimonial Demonstrações separadas Combinação de Negócios, Fusão, Cisão e Incorporação Controle conjunto Tipos de negócios em conjunto Identificação de combinação de negócios Método de aquisição Consolidação das Demonstrações Contábeis Procedimentos de consolidação Participação dos acionistas não controladores goodwill Reavaliação de ativos Procedimentos de consolidação proporcional Demonstrações separadas, consolidadas e combinadas Investimentos, Reorganizações Societárias e Tributação Investimentos e tributação Fusão, cisão e incorporação: aspectos tributários 4

5 Módulo 5 - Instrumentos Financeiros em Empresas, Bancos e Seguradoras Operações de Arrendamento Mercantil Classificação do arrendamento mercantil Arrendamento mercantil nas demonstrações contábeis do arrendatário Arrendamento mercantil nas demonstrações contábeis do arrendador Transação de venda e leaseback Custos de Transação e Prêmios na Emissão de Títulos e Valores Mobiliários Contabilização das captações de recursos para o capital próprio Contabilização da captação de recursos de terceiros Alocação de custos de transação Contabilização e divulgação Contabilidade de Instrumentos Financeiros Reconhecimento, mensuração e evidenciação de instrumentos financeiros derivativos Contabilidade de Derivativos Normas contábeis que tratam de derivativos Cálculo do valor justo dos derivativos Reconhecimento, mensuração e evidenciação de derivativos Hedge Accounting Instrumento de hedge Objeto de hedge Contabilidade de hedge: valor justo, fluxo de caixa e investimento líquido Tributos sobre Operações Financeiras IOF, IRPF, IRPJ e CSLL Conceito e lógica de tributação Cálculo Contabilização Debates Estratégias de planejamento tributário e incentivos fiscais Módulo 6 Gestão Estratégica de Tributos Sobre a Receita Tributos na Formação de Preços e Custos Métodos de custeio Métodos de formação de preços e o impacto da tributação sobre custos e preços Gestão tributária da cadeia produtiva Tributos sobre a Receita: IPI, CIDE, ICMS, ISS, PIS e COFINS Conceito e lógica de tributação Cálculo Contabilização Debates Estratégias de planejamento tributário 5

6 Incentivos fiscais Fusão de performance realizada com projeção atualizada Estratégias Tributárias: Tributos sobre a Receita Módulo 7 Gestão Estratégica de Tributos Sobre o Lucro Imposto sobre a Renda de Pessoa Jurídica (IRPJ) e Contribuição Social sobre Lucro Líquido (CSLL) Regimes de tributação (Lucro Real, Presumido e Arbitrado) Períodos de apuração (trimestral, anual) Vinculação com os regimes de apuração do PIS/PASEP e COFINS Comparação entre os regimes de tributação Debates Estratégias de planejamento tributário Incentivos fiscais Sistemas de Tributação Simplificada Conceito Lógica de tributação Cálculo Registro contábil Estratégias Tributárias: Tributos sobre o Lucro Módulo 8 Tópicos Especiais em Contabilidade e Gestão Tributária Incentivos Fiscais e Estratégias Decisões estratégicas Incentivos fiscais Casos de incentivos fiscais Tributos sobre o Patrimônio IPTU, IPVA, ITR, ITBI e ITCMD Conceito e lógica de tributação Cálculo Contabilização Debates Estratégias de planejamento tributário Tributos sobre a Remuneração do Trabalho INSS, FGTS e Outros Diferenciações do orçamento base zero Problemas e benefícios de implantação Pacotes de decisão e processo de priorização Gestão do processo Tributação de Investimentos no Exterior Mapeamento de processos Impostos sobre o ganho de capital 6

7 Impostos sobre a remuneração e dividendos Acordos bilaterais Investimentos diretos Investimentos em carteira Tributos sobre o Comércio Exterior: Importações e Exportações Módulo 9 Planejamento Tributário Preparação do Planejamento Tributário Aspectos éticos da gestão de tributos Princípios de planejamento tributário Preparando o planejamento tributário Crédito tributário: geração e contabilização Impacto dos preços de transferência na tributação sobre a renda Gestão estratégica de tributos com preços de transferência Compliance de preços de transferência Casos práticos de planejamento tributário Tributação Internacional Legislação, paraísos fiscais e offshores Direito tributário Internacional Tratados internacionais em matéria tributária Planejamento tributário internacional. Paraísos fiscais e sua utilização (Offshores) Evasão, Elisão Fiscal e Treaty Shopping Ambiente brasileiro de fiscalização Distinção entre planejamento tributário lícito (elisão) e evasão fiscal (fraude) Treaty shopping Norma geral anti-evasão Questões comportamentais e negociais do relacionamento fiscal-empresa 7

8 MÓDULO INTERNACIONAL Os programas internacionais da FIA são oferecidos como extensão dos cursos de MBA e Pós-Graduação em parceria com as principais instituições dos Estados Unidos, Illinois Institute of Technology e Columbia University O programa internacional inclui: Atividades didádico pedadógicas Ciclo de palestras ministradas por professores das respectivas escolas de negócios Visitas a empresas e organizações Programas complementares FUNDAÇÃO INSTITUTO DE ADMINISTRAÇÃO Av. Das Nações Unidas, CEP: Pinheiros - São Paulo - SP Informações: Tel: (11) faleconosco@fia.com.br 8

9 INFORMAÇÕES Tel: (11)