Angelo Márcio. Alinhando a Escrituração Contábil ao Sistema Público de Escrituração Digital

Transcrição

1 Angelo Márcio Alinhando a Escrituração Contábil ao istema Público de Escrituração Digital

2 Obrigatoriedade da Escrituração Contábil O empresário e a sociedade empresária são obrigados a seguir um sistema de contabilidade, mecanizado ou não, com base na escrituração uniforme de seus livros, em correspondência com a documentação respectiva, e a levantar anualmente o balanço patrimonial e o de resultado econômico. Lei /2002 (Novo Código Civil), art

3 TIPO DE OCIEDADE Lei /2002 OCIEDADE EMPREARIA JUNTA COMERCIAL IMPLE CARTÓRIO NOME COLETIVO COMANDITA IMPLE LTDA /A / COMANDITA POR AÇÕE ABERTA FECHADA 3

4 Lei Complementar 123/2006 REGIME DE APURAÇÃO Optantes pelo imples Micro empresas: Faturamento até por ano EPP s: Faturamento entre e por ano Não Optantes pelo imples Lucro Presumido Lucro Real ART. 7º da LEI /2013 4

5 implificação da Escrituração Contábil As microempresas as empresas de pequeno porte optantes pelo imples Nacional poderão, opcionalmente, adotar contabilidade simplificada para os registros e controles das operações realizadas, conforme regulamentação do Comitê Gestor do imples Nacional. Lei complementar 123/2006, art. 27 5

6 Obrigação do Profissional de Contabilidade Os profissionais de contabilidade estão obrigados a aplicar a ITG O item 2 da referida Interpretação determina que a mesma deve ser adotada por todas as entidades, independente da natureza e do porte, na elaboração da escrituração contábil, observadas as exigências da legislação e de outras normas aplicáveis, se houver. Aprovada pela Resolução CFC nº 1.330/11 6

7 Criação do PED O istema Público de Escrituração Digital - ped é instrumento que unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração contábil e fiscal dos empresários e das pessoas jurídicas, inclusive imunes ou isentas, mediante fluxo único, computadorizado, de informações. (Redação dada pelo Decreto no 7.979, de 8 de abril de 2013) 7

8 CONTRIBUINTE Antes do PED MUNICIPIO IQN ETADO ICM UNIÃO DMP Livro Eletrônico GIM EFIN EFAZ EFAZ PI, COFIN, CPRB, IR, CLL, IPI DACON, DCTF, DIRF, DIPJ RFB 8

9 CONTRIBUINTE Após o PED MUNICIPIO IQN ETADO ICM UNIÃO PI, COFIN, CPRB, IR, CLL, IPI EFIN EFAZ RFB 9

10 Assinatura Digital MP 2.200/2001 O Certificado Digital é uma assinatura com validade jurídica que garante proteção às transações eletrônicas e outros serviços via internet, permitindo que pessoas e empresas se identifiquem e assinem digitalmente de qualquer lugar do mundo com mais segurança e agilidade. 10

11 istema Público de Escrituração Digital EFD CONTRIBUIÇÕE EFD ICM/IPI EFD REINF E-FINANCEIRA E-OCIAL CT - e NFC - e NF - e NF - e ECF ECD FCONT 11

12 Arquivo TXT PIPER Obrigações Acessórias 12

13 Arquivo XML Documentos Fiscais 13

14 Cadeia Mercantil Mercadorias: erviços: ICM PI COFIN INDÚTRIA COMÉRCIO ATACADITA ICM PI COFIN TOMADOR PRETADOR I PI COFIN COMÉRCIO VAREJITA CONUMIDOR FINAL ICM PI COFIN Tributos Retidos na Fonte PJ - NF modelos 1 e 1A PF - NF modelos 2 e 2D Tributos plurifásicos PJ - NF modelos 3 e 3A PF - NF modelos 2 e 2D 14

15 Aglutinação das Cadeias Mercantis ICM ICM INDÚTRIA TOMADOR COMÉRCIO ATACADITA COMÉRCIO VAREJITA ICM ICM PRETADOR NF modelos e modais: 7 Rodoviário 8 Rodoviário 9 Aquaviário 10 - Aéreo 11 - Ferroviário 27 - Ferroviário 15

16 Código Tributário Nacional Tributo definido pelo Art. 5º do CTN Impostos Contribuições Taxas Ao todo são 94 tributos no Brasil 16

17 Abordagem História Fiscalização da Receita Federal web

18 MANAD VA 18

19 Detalhamento EFD Contribuições ERVIÇO NF ÍTEN FATURAMENTO RETENÇÕE Lei /2004 RETENÇÕE CRÉDITO VENDA NF ÍTEN CRÉDITO Lei /2003 Lei /

20 Detalhamento ECF Contábil Fiscal RECEITA DEPEA REULTADO FATURAMENTO ADIÇÕE EXCLUÕE LUCRO PREUMIDO LUCRO REAL IRPJ CLL IRPJ CLL RIR/99 Art. 250 RIR/99 Art

21 Detalhamento ECD Livro Diário BALANÇO DRE Contábil Livro Diário Contas Qualitativo Quantitativo Classificação Valores BALANÇO DRE Razão Plano de Contas Documentos Fiscais 21

22 Mapeamento do Plano Referencial PLANO DE CONTA DO ITEMA CONTÁBIL PLANO DE CONTA REFERNCIAL DA RECEITA FEDERAL NÍVEL TIPO REGITRO I050 NÍVEL TIPO REGITRO I A 1. ATIVO 1.1. CIRCULANTE DIPONIVEL BANCO C/ MOVIMENTO BANCO DO BRAIL AGÊNCIA A A 1. ATIVO CIRCULANTE DIPONIBILIDADE DEPÓITO BANCÁRIO A VITA BANCO CONTA MOVIMENTO NO PAÍ BANCO CONTA MOVIMENTO NO EXTERIOR BANCO ITAÚ 6 A AGÊNCIA A AGÊNCIA 0199 A relação DE PARA na ECD não é obrigatória desde o ano-calendário

23 23

24 Lançamento Contábil a) Data; b) Conta(s) devedora(s); Resolução CFC nº 1020/2005 c) Conta (s) credora(s); d) Histórico; e) Valor do registro contábil; f) Número do lançamento para identificar, de forma unívoca, todos os registros eletrônicos que integram um mesmo lançamento contábil. Dia 06/10/2016 D C Móveis e Utensílios ,00 Banco c/ movimento ,00 Aquisição a vista de móveis para o imobilizado conf. NF nº 1510 do fornecedor Modelo Móveis Ltda.

25 Código de Aglutinação PLANO DE CONTA DO ITEMA CONTÁBIL CÓDIGO BALANÇO PATRIMONIAL NÍVEL TIPO REGITRO I050 AGLUTIN. TIPO REGITRO J A A A 1. ATIVO 1.1. CIRCULANTE DIPONIVEL BANCO C/ MOVIMENTO BANCO DO BRAIL AGÊNCIA BANCO ITAÚ AGÊNCIA AGÊNCIA A A 100 ATIVO 110 CIRCULANTE 120 DIPONIVEL 130 BANCO C/ MOVIMENTO BANCO DO BRAIL BANCO ITAÚ 25

26 Livros Abrangidos Diário Geral G Art do Código Civil Diário Geral com Escrituração Resumida R 1º do Art do Código Civil Diário Auxiliar A 1º alínea b do Art do Código Civil Razão Auxiliar Z Art do Código Civil Balancetes Diários e Balanços B Art do Código Civil (Art. 2º da IN 787/07) 26

27 Responsabilidade olidária Lei /2002 O artigo 1177 do Código Civil trata da responsabilidade civil do contabilista. Caso o erro contido no balanço tenha sido involuntário, causado por imperícia, o profissional deve responder a quem prestou o serviço. e o contador tiver conhecimento do erro ao divulgar o balanço, ele responderá à Justiça e outras entidades da mesma forma que o proprietário da empresa. 27

28 Compartilhamento das Informações 28

29 Reflexão (Autor desconhecido) 29

30 Presidência da República Casa Civil ubchefia para Assuntos Jurídicos Lei 8.137/90 Art. 1 Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: I - omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias; II - fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal; III - falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável; Pena - reclusão de 2 (dois) a 5 (cinco) anos, e multa. 30

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