Índice. 1. DIPJ - Declaração de Informações Econômico Fiscais da Pessoa Jurídica Quem está obrigado à apresentação da DIPJ...

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1 Índice 1. DIPJ - Declaração de Informações Econômico Fiscais da Pessoa Jurídica Quem está obrigado à apresentação da DIPJ Cisão, fusão, incorporação e extinção Pessoas jurídicas desobrigadas de apresentar a DIPJ Não devem apresentar a DIPJ Forma de apresentação da DIPJ Utilização de Assinatura Digital Prazo de Apresentação da DIPJ Situações Especiais Apresentação da DIPJ com base na data do evento Extinção Ano-calendário de Penalidades Aplicáveis Redução do valor da multa Multa mínima Estrutura da DIPJ Parâmetros no Cordilheira Vinculação do Plano de contas Vinculação Automática do Plano de Contas Referencial: Procedimentos para geração da DIPJ Geração Limites / Restrições da Geração: Relatórios Vinculação DIPJ X Plano referencial X Plano de Contas Valores Gerados na DIPJ x Plano de contas Fichas geradas na DIPJ, conforme o Tipo de Tributação da Empresas Regras para Obtenção dos Valores Lançados na Escrita Fiscal - DIPJ Ficha 04A - Custo dos Bens e Serviços Vendidos - PJ em Geral Ficha 11 - Cálculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa Ficha 14A - Apuração do Imposto de Renda sobre o Lucro Presumido Ficha 18A - Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - Presumido ou Arbitrado Ficha 67A - Informações Gerais - Lucro Real Ficha 67B - Informações Gerais - Lucro Presumido Ficha 70 - Informações Previdenciárias Validação da DIPJ Principais erros... 47

2 6.1. Registro R57 Campo Registro R57 campo Registro R05A R02 campo 09 Código da Atividade Econômica (CNAE 2.1)... 48

3 1. DIPJ - Declaração de Informações Econômico Fiscais da Pessoa Jurídica Através da Instrução Normativa RFB nº 1.149/11, foi aprovado o programa gerador e as instruções para preenchimento da Declaração de Informações Econômico Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ 2014), relativa ao anocalendário de 2013, exercício de 2014, que é de reprodução livre e estará disponível no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na internet, no endereço a partir do dia 02/05/ Quem está obrigado à apresentação da DIPJ Estão obrigadas a apresentar a DIPJ todas as pessoas jurídicas, inclusive as equiparadas, as entidades submetidas aos regimes de liquidação extrajudicial e falimentar, pelo período em que perdurarem os procedimentos para a realização de seu ativo e liquidação do passivo, e as entidades imunes e isentas do Imposto de Renda devem apresentar a DIPJ 2011 de forma centralizada pela matriz. Importa ressaltar que os fundos de investimento imobiliário que aplicarem recursos em empreendimento imobiliário que tenha como incorporador, construtor ou sócio, quotista que possua, isoladamente ou em conjunto com pessoa a ele ligada, mais de 25% das quotas do Fundo (Lei nº 9.779/99, art. 2º), por estarem sujeitos à tributação aplicável às demais pessoas jurídicas, deve apresentar a DIPJ com o número de inscrição próprio no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ), vedada sua inclusão na declaração da administradora (AD SRF nº 2/00) Cisão, fusão, incorporação e extinção. A DIPJ 2014 deverá ser apresentada, também, pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas parcialmente, cindidas totalmente, fusionadas ou incorporadas. A obrigatoriedade de entrega na forma prevista não se aplica à incorporadora, nos casos em que as pessoas jurídicas, incorporadora e incorporada, estejam sob o mesmo controle societário desde o ano-calendário anterior ao do evento Pessoas jurídicas desobrigadas de apresentar a DIPJ A obrigatoriedade de apresentar a DIPJ não se aplica: I às pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte (SIMPLES Nacional), de que trata a

4 Lei Complementar nº 123/06, por estarem obrigadas à apresentação de Declaração específica do SIMPLES Nacional, observado o seguinte: a) a pessoa jurídica cuja exclusão do SIMPLES Nacional produziu efeitos dentro do ano-calendário fica obrigada a entregar duas declarações: a.1) a Declaração Anual do SIMPLES Nacional (DASN), referente ao período em que esteve enquadrada no SIMPLES Nacional; e a.2) a DIPJ, referente ao período restante do ano-calendário; II aos órgãos públicos, às autarquias e às fundações públicas; III às pessoas jurídicas inativas, assim consideradas as que não realizaram, durante o ano-calendário, qualquer atividade operacional, não operacional, financeira ou patrimonial, por estarem obrigadas à apresentação da Declaração de Inatividade (Instrução Normativa RFB nº 1.103/10) Não devem apresentar a DIPJ Não apresentam a DIPJ, ainda que se encontrem inscritas no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica (CNPJ) ou que tenham seus atos constitutivos registrados em Cartório ou Juntas Comerciais: a) o consórcio constituído na forma dos arts. 278 e 279 da Lei nº 6.404/76; (ver Sol. De Consulta nº 8/2011, 3ª Região Fiscal - DOU de 16/05/2011). b) a pessoa física que, individualmente, preste serviço profissional, mesmo quando possua estabelecimento em que desenvolva suas atividades e empregue auxiliares; c) a pessoa física que explore, individualmente, contratos de empreitada unicamente de mão de obra, sem o concurso de profissionais qualificados ou especializados; d) a pessoa física que, individualmente, seja receptora de apostas da Loteria Esportiva e da Loteria de Números (Loto, Sena, Megasena, etc.), credenciada pela Caixa Econômica Federal, ainda que, para atender exigência do órgão credenciador, esteja registrada como pessoa jurídica, desde que não explore, em nome individual, qualquer outra atividade econômica que implique sua equiparação à pessoa jurídica; e) o condomínio de edificações; f) os fundos em condomínio e clubes de investimento, exceto o fundo de investimento imobiliário de que trata o art. 2º da Lei nº 9.779/99; g) a sociedade em conta de participação; h) as pessoas jurídicas domiciliadas no exterior que possuam no Brasil bens e direitas sujeitos a registro público; i) o representante comercial, corretor, leiloeiro, despachante, etc., que exerça exclusivamente a mediação para a realização de negócios mercantis, como definido pela Lei nº 4.886/65, art. 1º, desde que não a tenha praticado por conta própria;

5 j) as pessoas físicas que, individualmente, exerçam as profissões ou explorem atividades, consoante os termos do RIR/1999, art. 150, 2º, como por exemplo: serventuário de justiça, tabelião Forma de apresentação da DIPJ As declarações geradas pelo programa gerador da DIPJ 2014 deverão ser apresentadas por meio da internet, com a utilização do programa de transmissão Receitanet Utilização de Assinatura Digital Para a transmissão da DIPJ 2014, a assinatura digital da declaração, mediante a utilização de certificado digital válido, é obrigatória. (IN RFB nº 969/2009 e IN RFB nº 1.149/2011) A entrega da DIPJ após o prazo estabelecido sujeitará o contribuinte ao pagamento de multa que será emitida automaticamente e constará do recibo de entrega da respectiva declaração Prazo de Apresentação da DIPJ As declarações geradas pelo programa gerador da DIPJ 2014, inclusive pelas pessoas jurídicas imunes e isentas, devem ser apresentadas até as 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, do dia 30/06/2014. As declarações geradas pelo programa gerador da DIPJ 2014, pelas pessoas jurídicas extintas, cindidas parcialmente, cindidas totalmente, fusionadas, incorporadoras ou incorporadas, devem ser apresentadas até as 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, do último dia útil do mês subsequente ao do evento, observando-se o disposto na Instrução Normativa RFB nº 946/09. A entrega da DIPJ após o prazo estabelecido sujeitará o contribuinte ao pagamento de multa que será emitida automaticamente e constará do recibo de entrega da respectiva declaração. A pessoa jurídica incorporadora deve apresentar a DIPJ, observado o disposto no art. 21 da Lei nº 9.249/95 e no 1º do art. 1º da Lei nº 9.430/96, salvo nos casos em que as pessoas jurídicas, incorporadora e incorporada, estivessem sob o mesmo controle societário desde o ano-calendário anterior ao do evento Situações Especiais A empresa incorporadora, incorporada, fusionada ou cindida deve apresentar DIPJ contendo os dados referentes aos impostos e às contribuições cujos fatos geradores tenham ocorrido no período compreendido entre o início do ano-calendário, ou das atividades, até a data do evento.

6 Caso tenha ocorrido situação especial no ano-calendário a que se refere à DIPJ, em relação a este anocalendário devem ser apresentadas duas declarações: a) a primeira correspondente ao período compreendido entre 1º de janeiro e a data do evento; e b) a segunda correspondente ao período compreendido entre o dia seguinte à data do evento e 31 de dezembro do ano-calendário. Na hipótese em que a data do evento seja 31 de dezembro, somente será exigida do contribuinte a apresentação de uma DIPJ, compreendendo os fatos geradores ocorridos entre 1º de janeiro e 31 de dezembro do ano-calendário, a ser entregue até o último dia útil do mês de janeiro do ano-calendário subsequente Apresentação da DIPJ com base na data do evento Para os eventos de cisão, fusão ou incorporação deverão ser observadas os seguintes prazos: a) a declaração relativa a evento de cisão, fusão ou incorporação de pessoa jurídica, ocorrido nos meses de janeiro a abril de 2014, deve ser entregue até o dia 30/06/2014; b) para os eventos ocorridos entre maio e dezembro de 2014, a DIPJ deve ser apresentada até o último dia útil do mês subsequente ao do evento Extinção Ano-calendário de 2014 No caso de extinção da pessoa jurídica, a DIPJ deve ser apresentada, em nome da empresa extinta, até o último dia útil do mês seguinte ao mês em que se ultimar a liquidação da pessoa jurídica, observado o seguinte: a) a declaração relativa a evento de extinção de pessoa jurídica, ocorrido nos meses de janeiro a abril de 2014, deve ser entregue até o 30/06/2014. b) para o evento de extinção ocorrido entre maio e dezembro de 2014, a DIPJ deve ser apresentada até o último dia útil do mês subsequente ao do evento Penalidades Aplicáveis O sujeito passivo que deixar de apresentar Declaração de Informações Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica (DIPJ) nos prazos fixados, ou que a apresentar com incorreções ou omissões, será intimado a apresentar declaração original, no caso de não apresentação, ou a prestar esclarecimentos, nos demais casos, no prazo estipulado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, e estará sujeito às seguintes multas: I de 2% ao mês-calendário ou fração, incidente sobre o montante do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica informado na DIPJ 2014, ainda que integralmente pago, no caso de falta de entrega dessa declaração ou entrega após o prazo, limitada a 20%, observada multa mínima; e

7 II de R$ 20,00 para cada grupo de dez informações incorretas ou omitidas. Para efeito de aplicação da multa prevista no número I, será considerado como termo inicial o dia seguinte ao término do prazo originalmente fixado para a entrega da declaração e como termo final a data da efetiva entrega ou, no caso de não apresentação, da lavratura do auto de infração Redução do valor da multa Observado o valor mínimo exigido, as multas serão reduzidas: ofício I a 50%, quando a declaração for apresentada após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de II a 75%, se houver a apresentação da declaração no prazo fixado em intimação Multa mínima A multa mínima a ser aplicada pelo atraso ou falta de entrega da DIPJ será de R$ 500,00.

8 2. Estrutura da DIPJ A DIPJ está estruturada sob a forma de pastas, fichas e linhas: Pasta é o conjunto de fichas relativas a um imposto ou contribuição, ou informações de natureza assemelhada ou afim. As fichas que compõem uma pasta são determinadas de acordo com o perfil da pessoa jurídica. Ficha é o conjunto de linhas discriminadas verticalmente para ordenar informações, demonstrar dados ou apurar resultados. No canto esquerdo superior da tela consta o número da ficha, para facilitar sua identificação. Linha é o campo identificado por número, título, valor e outras informações componentes da ficha.

9 3. Parâmetros no Cordilheira O Cordilheira Sistema Contábil possibilita, mediante previa parametrização, a geração de arquivos para serem importados pelo programa validador da DIPJ, fornecido pela Receita Federal do Brasil. A geração dos arquivos e baseada principalmente na forma de Tributação para o Imposto de Renda, sendo que a maior parte das informações são extraídas do Cordilheira Sistema Contábil, desde que o plano de contas da empresa esteja adequadamente vinculado com o Plano Referencial do SPED. Outras informações são obtidas automaticamente da Escrita Fiscal e Recursos Humanos. As rotinas para geração da DIPJ estão disponíveis no módulo contábil em Módulos/DIPJ Vinculação do Plano de contas O Plano de Contas da Empresa será vinculado ao Plano Referencial de acordo com as características de cada conta. No cadastro do Sistema esta vinculação deve ser feita na mesma rotina do Cadastro /Plano de Contas. DICA: Poderá também realizar a vinculação da conta Analítica do Plano Referencial a uma conta Sintética do Plano da Empresa quando as subcontas apresentarem um resultado semelhante e não influencie no resultado do Balanço Patrimonial. Quando isso acontece temos o conceito de Plano Herdado.

10 3.2. Vinculação Automática do Plano de Contas Referencial: O Cordilheira Sistema Contábil tem um processo que ajuda na operação de geração da ECD, quanto ao tratamento da vinculação do Plano de Contas Contábil com o Plano Referencial de forma automática. Isso deverá ser feito da seguinte forma: Na Rotina Módulos/SPED/Plano Referencial/Vinculação Automática o sistema efetua o vínculo das contas baseando-se nos seguintes critérios: Nome Conta Contábil -> Nome da Conta Plano Referencial Classificação Conta Contábil -> Classificação da Conta Plano Referencial Para visualizar as informações da vinculação Automática, acesse a Rotina de Módulos/SPED/Plano Referencial/Relatório: Caso haja necessidades de alterações nas vinculações do Plano Referencial poderá efetuar o processo de manutenção do Plano de Contas nas rotinas do próprio cadastro do Plano ou na rotina própria em Módulos/SPED/Plano Referencial/Manutenção.

11 3.3. Procedimentos para geração da DIPJ Certifique-se de que os dados cadastrais da empresa, representante legal e responsável, estejam atualizados e adequadamente preenchidos.

12 Efetue a vinculação do plano de contas com o Plano Referencial do SPED, em Módulos\ SPED\ Plano Referencial. Acesse no sistema contábil a rotina Módulos\ DIPJ\ Parâmetros. Estabelecimento: Preenchido automaticamente com o estabelecimento matriz. Forma de Tributação: Selecione, dentre as opções disponíveis, a forma de apuração da empresa. Não será gerada a DIPJ para empresas tributadas pelo lucro arbitrado, imunes ou isentas do IRPJ.

13 Informação de IPI no período: Se o estabelecimento matriz estiver parametrizado como Contribuinte do IPI, está opção virá marcada automaticamente. Indica que há informações referentes a IPI. Apuração das compras de insumos/mercadorias: Estas opções serão habilitadas somente para empresas do Lucro Real. Poderá optar se a apuração de valores de compras de insumos/mercadorias da ficha 04A será realizada no Cordilheira Sistema Contábil, "com base na vinculação do plano de contas" ou no Cordilheira Escrita Fiscal, "com base nos lançamentos de notas fiscais de compra". Conforme as opções selecionadas, serão marcadas automaticamente as fichas a serem geradas na DIPJ. Pode-se ainda marcar ou desmarcar as fichas desejadas. Observação: Será gerado o arquivo somente para a Qualificação da Pessoa Jurídica igual a PJ em Geral. Portanto, não será possível gerar a DIPJ para as Pessoas Jurídicas componentes do Sistema Financeiro, bem como as Sociedades Seguradoras, de Capitalização ou Entidades Abertas de Previdência Complementar. Os dados gerados serão apurados do Cordilheira Recursos Humanos, do Cordilheira Escrita Fiscal e do Cordilheira Sistema Contábil. Na aba dados iniciais: devem ser marcadas as opções pertinentes a empresa. Estas informações precisam ser geradas no arquivo, pois após a importação não é possível alterá-las diretamente no validador da DIPJ, ficando os campos desabilitados. Para identificar quais opções devem ser geradas pela empresa, verifique o Ajuda do validador DIPJ correspondente ao ano base. Atenção: Os dados preenchidos nesta tela serão utilizados somente para compor o registro correspondente a Ficha 01- Dados Iniciais do arquivo.

14 Não serão geradas as fichas correspondentes a cada uma das opções, devendo estas ser informadas diretamente no validador DIPJ, após importado o arquivo Geração Acesse a rotina Módulos\ DIPJ\ Geração. Nesta rotina é gerado o arquivo para a DIPJ, nos padrões estabelecidos pela Receita Federal. Após gerar o arquivo deverá validá-lo/importá-lo no programa da DIPJ, na versão atualizada.

15 Estabelecimento: Será selecionado automaticamente o estabelecimento matriz. Ano: Informe o ano para geração do arquivo. Diretório: Selecione/Informe o diretório onde será gerado o arquivo DIPJ.TXT. Gerar apenas fichas de identificação: Marcando esta opção, serão geradas somente as fichas referentes a dados cadastrais. Assim, o arquivo pode ser importado no validador e possíveis erros podem ser corrigidos antes da geração dos valores, pois, para gerar alguns valores é imprescindível que os dados cadastrais estejam corretos. Esta geração evita perda de tempo com o processamento dos lançamentos fiscais e contábeis, que fatalmente não serão importados pelo validador caso os dados cadastrais estejam inconsistentes. Declaração retificadora: Marque a opção caso seja necessário efetuar uma nova entrega do arquivo, retificando dados. Número do Recibo: Se a declaração for retificadora, informar o número do recibo correspondente a entrega anterior, do período que está sendo retificado. O arquivo gerado deve ser importado no validador DIPJ, para complementação manual de dados, caso seja necessário. Será possível gerar a DIPJ de empresas tributadas integralmente no ano base pelos regimes de apuração: Lucro real trimestral, Lucro real anual ou Lucro presumido, cuja qualificação jurídica seja de Pessoa Jurídica em Geral Limites / Restrições da Geração: Para as empresas tributadas pelo lucro real, não serão geradas as fichas abaixo, por exigirem dados não constantes do sistema. Para a sua geração, será primeiro necessário a adaptação do sistema ao e-lalur, que por sua vez dependem da liberação do layout e programa validador por parte da Receita Federal do Brasil: 09A Demonstração do Lucro Real Atividade Rural (LR) 12A Cálculo do Imposto de Renda sobre o Lucro Real PJ em Geral (LR) 17 Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (LR) Ainda em relação às empresas tributadas pelo lucro real, não há tratamento da apuração por meio de balancete de redução, sendo geradas normalmente as fichas de apuração pelo lucro presumido mensal. Algumas informações exigidas pelo layout não estão disponíveis no sistema, devendo ser complementadas pelo usuário após a validação e importação para o programa fornecido pela SRF. Determinadas empresas não poderão ser geradas pelo sistema, por exigirem informações não disponíveis no Cordilheira: Tributadas pelo Lucro Arbitrado

16 Que mudaram de regime de tributação durante o ano base Imunes/Isentas do IRPJ Pessoa Jurídica componente do sistema financeiro Sociedade seguradora, de capitalização ou entidade aberta de previdência complementar Relatórios Em Módulos/DIPJ/Relatórios: Vinculação DIPJ X Plano referencial X Plano de Contas. Este relatório tem por objetivo informar as contas do Plano Referencial vinculados a cada campo das fichas da DIPJ. Mostra também as contas do Plano da empresa vinculadas ao Plano Referencial. Caso seja emitido após a geração do arquivo da DIPJ, serão também listados os valores apurados em cada conta do Plano referencial. Serão listadas todas as contas vinculadas, inclusive as contas sintéticas, independentemente de terem ou não valores decorrentes dos lançamentos contábeis. Estabelecimento: Trará automaticamente o estabelecimento matriz. Trimestre: Selecione/Informe o trimestre que deseja visualizar os dados.

17 Listar vinculação da fichas: Marque as fichas de deseja visualizar no relatório. Podem ser utilizadas as opções "Marcar Todos" e "Desmarcar Todos". Quebrar página por ficha: Marque a opção se desejar que cada ficha seja impressa em página separada Valores Gerados na DIPJ x Plano de contas Este relatório tem por objetivo facilitar a conferência dos valores obtidos em cada campo das fichas da DIPJ, com base nas contas do plano da empresa vinculadas ao Plano Referencial. O relatório somente pode ser emitido após a geração do arquivo da DIPJ, sendo listadas apenas as contas analíticas em que foram apurados valores para a respectiva ficha da DIPJ. Estabelecimento: Trará automaticamente o estabelecimento matriz. Trimestre: Selecione/Informe o trimestre que deseja visualizar os dados. Listar vinculação da fichas: Marque as fichas de deseja visualizar no relatório. Podem ser utilizadas as opções "Marcar Todos" e "Desmarcar Todos". Quebrar página por ficha: Marque a opção se desejar que cada ficha seja impressa em página separada Fichas geradas na DIPJ, conforme o Tipo de Tributação da Empresas.

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19 4. Regras para Obtenção dos Valores Lançados na Escrita Fiscal - DIPJ Abaixo, estão definidas as regras para obtenção dos valores lançados no Cordilheira Escrita Fiscal, para geração do arquivo DIPJ Ficha 04A - Custo dos Bens e Serviços Vendidos - PJ em Geral Irá apurar os valores do Cordilheira Escrita Fiscal, para esta ficha, se nos parâmetros estiver marcada a opção "Apuração das compras de insumos/mercadorias com base nos lançamentos de notas fiscais de compra". Campo Regra para obtenção do valor 02 - Compras de Insumos à Vista no mercado interno Valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de entrada à vista com os CFOP: 1101 Compra para industrialização 1111 Compra para industrialização de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrial 1116 Compra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuro 1120 Compra para industrialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 1122 Compra para industrialização em que mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador se 1252 Compra de energia elétrica por estabelecimento industrial 1401 Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária

20 1407 Compra de mercadoria para uso/consumo cuja mercadoria esta sujeita ao regime de substituição tributária 1556 Compra de material para uso ou consumo 1651 Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subsequente 2101 Compra para industrialização 2111 Compra para industrialização de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrial 2116 Compra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuro 2120 Compra para industrialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 2122 Compra para industrialização em que mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador 2252 Compra de energia elétrica por estabelecimento industrial 2401 Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária 2407 Compra de mercadoria para uso/consumo cuja mercadoria esta sujeita ao regime de substituição tributária 2556 Compra de material para uso ou consumo 2651 Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subsequente Subtraído o valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de saída à vista com os CFOP: 5201 Devolução de Compra para

21 industrialização 6201 Devolução de Compra para industrialização 03 - Compras de Insumos à Vista no mercado externo Valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de entrada à vista com os CFOP: 3101 Compra para industrialização 3127 Compra para industrialização sob o regime de "drawback" 3556 Compra de material para uso ou consumo 3651 Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subsequente Subtraído o valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de saída à vista com os CFOP: 7201 Devolução de Compra para industrialização 04 - Compras de Insumos a Prazo no mercado interno Valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de entrada à prazo com os CFOP: 1101 Compra para industrialização 1111 Compra para industrialização de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrial 1116 Compra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuro 1120 Compra para industrialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 1122 Compra para industrialização em que mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao

22 industrializador se 1252 Compra de energia elétrica por estabelecimento industrial 1401 Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária 1407 Compra de mercadoria para uso/consumo cuja mercadoria esta sujeita ao regime de substituição tributária 1556 Compra de material para uso ou consumo 1651 Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subsequente 2101 Compra para industrialização 2111 Compra para industrialização de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrial 2116 Compra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuro 2120 Compra para industrialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 2122 Compra para industrialização em que mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador 2252 Compra de energia elétrica por estabelecimento industrial 2401 Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária 2407 Compra de mercadoria para uso/consumo cuja mercadoria esta sujeita ao regime de substituição tributária 2556 Compra de material para uso ou

23 consumo 2651 Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subsequente Subtraído o valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de saída à prazo com os CFOP: 5201 Devolução de Compra para industrialização 6201 Devolução de Compra para industrialização 05 - Compras de Insumos a Prazo no mercado externo Valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de entrada à prazo com os CFOP: 3101 Compra para industrialização 3127 Compra para industrialização sob o regime de "drawback" 3556 Compra de material para uso ou consumo 3651 Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subsequente Subtraído o valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de saída à prazo com os CFOP: 7201 Devolução de Compra para industrialização 23 - Compras de Mercadorias a Prazo no mercado interno Valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de entrada à prazo com os CFOP: 1102 Compra para comercialização 1113 Compra para comercialização, de mercadoria recebi da anteriormente em consignação mercantil 1117 Compra para comercialização

24 originada de encomenda para recebimento futuro 1118 Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário entregue pelo vendedor remetente 1121 Compra para comercialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 1251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 1403 Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributaria 1652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização 2102 Compra para comercialização 2113 Compra para comercialização, de mercadoria recebi da anteriormente em consignação mercantil 2117 Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro 2118 Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário entregue pelo vendedor remetente 2121 Compra para comercialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 2251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 2403 Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributaria 2652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização

25 Subtraído o valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de saída à prazo com os CFOP: 5202 Devolução de compra para comercialização 5207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica 6202 Devolução de compra para comercialização 6207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica 24 - Compras de Mercadorias a Prazo no mercado externo Valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de entrada à prazo com os CFOP: 3102 Compra para comercialização 3251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 3301 Aquisição de serviço de comunicação para execução de serviço da mesma natureza 3652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização Subtraído o valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de saída à prazo com os CFOP: 7202 Devolução de compra para comercialização 7207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica 25 - Compras de Mercadorias à Vista no mercado interno Valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de entrada à vista com os CFOP: 1102 Compra para comercialização

26 1113 Compra para comercialização, de mercadoria recebi da anteriormente em consignação mercantil 1117 Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro 1118 Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário entregue pelo vendedor remetente 1121 Compra para comercialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 1251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 1403 Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributaria 1652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização 2102 Compra para comercialização 2113 Compra para comercialização, de mercadoria recebi da anteriormente em consignação mercantil 2117 Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro 2118 Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário entregue pelo vendedor remetente 2121 Compra para comercialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 2251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 2403 Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime

27 de substituição tributaria 2652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização Subtraído o valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de saída à vista com os CFOP: 5202 Devolução de compra para comercialização 5207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica 6202 Devolução de compra para comercialização 6207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica 26 - Compras de Mercadorias à Vista no mercado externo Valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de entrada à vista com os CFOP: 3102 Compra para comercialização 3251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 3301 Aquisição de serviço de comunicação para execução de serviço da mesma natureza 3652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização Subtraído o valor contábil (-) ICMS (-) IPI das notas de saída à vista com os CFOP: 7202 Devolução de compra para comercialização 7207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica

28 4.2. Ficha 11 - Cálculo do Imposto de Renda Mensal por Estimativa Campo Regra para obtenção do valor 01 - Base de Cálculo do Imposto de Renda Base de cálculo de IRPJ lançada nas notas de saída, subtraídas as bases de cálculo das notas de entrada (devoluções de venda). Acrescido a esse valor os valores lançados como bases extras tributáveis a débito, menos as bases extras tributáveis a crédito À Alíquota de 15% Aplicação da alíquota de 15% sobre a base de cálculo de IRPJ obtida no cálculo anterior Adicional Aplicação da alíquota de 10% sobre o excedente da base de cálculo (-) Deduções de Incentivos Fiscais Valores lançados como valores extras tributáveis a crédito, menos os valores extras tributáveis a débito (-) Imposto de Renda Retido na Fonte Valores de IR retido nas notas de saída para clientes com natureza jurídica: 1 Pessoa jurídica de direito privado 4 Órgão, autarquia ou fundação estadual ou municipal 5 Sociedade cooperativa 6 Fabricante de veículos e máquinas 08 - (-) Imposto de Renda Retido na Fonte por Órgãos, Autarquias e Fundações Federais (Lei 9430/1996, art. 64) Valores de IR retido nas notas de saída para clientes com natureza jurídica: 2 Órgão, autarquia ou fundação federal 08 - (-) Imposto de Renda Retido na Fonte pelas demais Entidades da Administração Valores de IR retido nas notas de saída para

29 Pública Federal(Lei 10833/2003, art. 34) clientes com natureza jurídica: 3 Demais entidades da administração pública federal 4.3. Ficha 14A - Apuração do Imposto de Renda sobre o Lucro Presumido Gerar as informações constantes das bases de cálculo do IRPJ das notas fiscais de saída, descontadas as notas de entrada de devolução de vendas, por trimestre, conforme abaixo: Campo Regra para obtenção do valor 01 - Base de Cálculo da CSLL Base de cálculo de lançada nas notas de saída, subtraídas as bases de cálculo das notas de entrada (devoluções de venda). Acrescido a esse valor os valores lançados como bases extras tributáveis a débito, menos as bases extras tributáveis a crédito CSLL Apurada Valor do recolhimento constante da memória de cálculo do tributo (-) Recuperação de Crédito de CSLL (MP nº 1.807/1999, art. 8º) Valores lançados como valores extras tributáveis a crédito, menos os valores extras tributáveis a débito (-) Imposto de Renda Retido na Fonte Valores de IR retido nas notas de saída para clientes com natureza jurídica: 1 Pessoa jurídica de direito privado 5 Sociedade cooperativa 6 Fabricante de veículos e máquinas

30 07 (-) CSLL Retida na Fonte por Órgãos, Autarquias e Fundações Federais (Lei 9430/1996, art. 64) Valores de IR retido nas notas de saída para clientes com natureza jurídica: 2 Órgão, autarquia ou fundação federal 08 - (-) CSLL Retida na Fonte pelas demais Entidades da Administração Pública Federal (Lei 10833/2003, art. 34) Valores de IR retido nas notas de saída para clientes com natureza jurídica: 3 Demais entidades da administração pública federal 09 - (-) CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurídicas de Direito Privado (Lei 10833/2003 art. 30) Valores de IR retido nas notas de saída para clientes com natureza jurídica: 1 Pessoa jurídica de direito privado 5 Sociedade cooperativa 6 Fabricante de veículos e máquinas 10 - (-) CSLL Retida na Fonte por Órgãos, Autarquias e Fundações dos Estados, Distrito Federal e Municípios Lei art. 33 Valores de IR retido nas notas de saída para clientes com natureza jurídica: 4 Órgão, autarquia ou fundação estadual ou municipal 4.4. Ficha 18A - Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - Presumido ou Arbitrado Campo Regra para obtenção do valor 01 - Receita Bruta Sujeita ao Percentual de 12% Receitas lançada nas notas de saída (sujeitas aos percentuais de 1,6% 8% e 16%), subtraídas as receitas das notas de entrada (devoluções de venda) Receita Bruta Sujeita ao Percentual de Receitas lançada nas notas de saída,

31 32% subtraídas as receitas das notas de entrada (devoluções de venda). 05 Base de cálculo apurada Resultado da aplicação das respectivas alíquotas sobre as receitas acima 24 - CSLL Apurada Aplicação da alíquota de 9% ou 15%, conforme parâmetros, sobre a base de cálculo de CSLL obtida no cálculo anterior. 30 (-) CSLL Retida na Fonte por Órgãos, Autarquias e Fundações Federais (Lei 9430/1996, art. 64) Valores de CSLL retida nas notas de saída para clientes com natureza jurídica: 2 Órgão, autarquia ou fundação federal 31 - (-) CSLL Retida na Fonte pelas demais Entidades da Administração Pública Federal (Lei 10833/2003, art. 34) Valores de CSLL retida nas notas de saída para clientes com natureza jurídica: 3 Demais entidades da administração pública federal 32 - (-) CSLL Retida na Fonte por Pessoas Jurídicas de Direito Privado (Lei 10833/2003 art. 30) Valores de CSLL retida nas notas de saída para clientes com natureza jurídica: 1 Pessoa jurídica de direito privado 5 Sociedade cooperativa 6 Fabricante de veículos e máquinas 33 - (-) CSLL Retida na Fonte por Órgãos, Autarquias e Fundações dos Estados, Distrito Federal e Municípios Lei art. 33 Valores de CSLL retida nas notas de saída para clientes com natureza jurídica: 4 Órgão, autarquia ou fundação estadual ou municipal 4.5. Ficha 67A - Informações Gerais - Lucro Real Campo Regra para obtenção do valor 06 - Aquisições para o Ativo Imobilizado Valor contábil das notas de entrada com os CFOP:

32 1406 Compra de bem para ativo imobilizado cuja mercadoria esta sujeita ao regime de substituição tributária 1551 Compra de bem para o ativo imobilizado 2406 Compra de bem para ativo imobilizado cuja mercadoria esta sujeita ao regime de substituição tributária 2551 Compra de bem para o ativo imobilizado 3551 Compra de bem para o ativo imobilizado Subtraído o valor contábil das notas de saída com os CFOP: 5412 Devolução de bem do ativo imobilizado, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição 5553 Devolução de compra de bem para ativo imobilizado 6412 Devolução de bem do ativo imobilizado, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição 6553 Devolução de compra de bem para ativo imobilizado 7553 Devolução de compra de bem para ativo imobilizado 07 - Baixas do Ativo Imobilizado Valor contábil das notas de saída com os CFOP: 5551 venda de bem do ativo imobilizado 6551 venda de bem do ativo imobilizado 7551 venda de bem do ativo imobilizado Subtraído o valor contábil das notas de

33 entrada com os CFOP: 1553 Devolução de venda de bem do ativo imobilizado 2553 Devolução de venda de bem do ativo imobilizado 3553 Devolução de venda de bem do ativo imobilizado 4.6. Ficha 67B - Informações Gerais - Lucro Presumido Campo Regra para obtenção do valor 01 Capital registrado Valor do capital social informado nos parâmetros do CRH 07 - Compras de Mercadorias no Anocalendário Valor contábil das notas de entrada com os CFOP: 1101 Compra para industrialização 1102 Compra para comercialização 1111 Compra para industrialização de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrial 1113 Compra para comercialização, de mercadoria recebi da anteriormente em consignação mercantil 1116 Compra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuro 1117 Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro 1118 Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário

34 entregue pelo vendedor remetente 1120 Compra para industrialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 1121 Compra para comercialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 1122 Compra para industrialização em que mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador 1251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 1252 Compra de energia elétrica por estabelecimento industrial 1401 Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária 1403 Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária 1407 Compra de mercadoria para uso/consumo cuja mercadoria esta sujeita ao regime de substituição tributária 1556 Compra de material para uso ou consumo 1651 Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subsequente 1652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização 2101 Compra para industrialização 2102 Compra para comercialização 2111 Compra para industrialização de mercadoria recebida anteriormente em consignação industrial

35 2113 Compra para comercialização, de mercadoria recebida anteriormente em consignação mercantil 2116 Compra para industrialização originada de encomenda para recebimento futuro 2117 Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro 2118 Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário entregue pelo vendedor remetente 2120 Compra para industrialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 2121 Compra para comercialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 2122 Compra para industrialização em que mercadoria foi remetida pelo fornecedor ao industrializador 2251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 2252 Compra de energia elétrica por estabelecimento industrial 2401 Compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária 2403 Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária 2407 Compra de mercadoria para uso/consumo cuja mercadoria esta sujeita ao regime de substituição tributária 2556 Compra de material para uso ou consumo 2651 Compra de combustível ou lubrificante

36 para industrialização subsequente 2652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização 3101 Compra para industrialização 3102 Compra para comercialização 3127 Compra para industrialização sob o regime de "drawback" 3251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 3301 Aquisição de serviço de comunicação para execução de serviço da mesma natureza 3556 Compra de material para uso ou consumo 3651 Compra de combustível ou lubrificante para industrialização subsequente 3652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização Subtraído o valor contábil das notas de saída com os CFOP: 5201 Devolução de compra para industrialização 5202 Devolução de compra para comercialização 5207 Devolução de valor relativo a compra de energia elétrica 6201 Devolução de compra para industrialização 6202 Devolução de compra para comercialização 6207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica

37 7201 Devolução de compra para industrialização 7202 Devolução de compra para comercialização 7207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica 08 - Compras de Elementos do Ativo no Ano-Calendário, Exceto os Classif. no AC e AR a Longo Prazo Valor contábil das notas de entrada com os CFOP: 1406 Compra de bem para ativo imobilizado cuja mercadoria esta sujeita ao regime de substituição tributária 1551 Compra de bem para o ativo imobilizado 2406 Compra de bem para ativo imobilizado cuja mercadoria esta sujeita ao regime de substituição tributária 2551 Compra de bem para o ativo imobilizado 3551 Compra de bem para o ativo imobilizado Subtraído o valor contábil das notas de saída com os CFOP: 5412 Devolução de bem do ativo imobilizado, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição 5553 Devolução de compra de bem para ativo imobilizado 6412 Devolução de bem do ativo imobilizado, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição 6553 Devolução de compra de bem para ativo imobilizado 7553 Devolução de compra de bem para

38 ativo imobilizado 4.7. Ficha 70 - Informações Previdenciárias Campo Regra para obtenção do valor 01 - Compras de Mercadorias e Insumos de Origem Rural Adquiridos de Pessoa Física Valor contábil das notas de entrada modelo 04 de fornecedor com CPF, com os CFOP: 1102 Compra para comercialização 1113 Compra para comercialização, de mercadoria recebi da anteriormente em consignação mercantil 1117 Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro 1118 Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário entregue pelo vendedor remetente 1121 Compra para comercialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 1251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 1403 Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributaria 1652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização 2102 Compra para comercialização 2113 Compra para comercialização, de mercadoria recebi da anteriormente em

39 consignação mercantil 2117 Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro 2118 Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário entregue pelo vendedor remetente 2121 Compra para comercialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 2251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 2403 Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributaria 2652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização 3102 Compra para comercialização 3251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 3301 Aquisição de serviço de comunicação para execução de serviço da mesma natureza 3652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização Subtraído o valor contábil das notas de saída modelo 04 de fornecedor com CPF, com os CFOP: 5202 Devolução de compra para comercialização 5207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica 6202 Devolução de compra para comercialização

40 6207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica 7202 Devolução de compra para comercialização 7207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica 02 - Compras de Mercadorias e Insumos de Origem Rural Adquiridos de Pessoa Jurídica Valor contábil das notas de entrada modelo 04 de fornecedor com CNPJ, com os CFOP: 1102 Compra para comercialização 1113 Compra para comercialização, de mercadoria recebi da anteriormente em consignação mercantil 1117 Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro 1118 Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário entregue pelo vendedor remetente 1121 Compra para comercialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 1251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 1403 Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributaria 1652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização 2102 Compra para comercialização 2113 Compra para comercialização, de mercadoria recebi da anteriormente em consignação mercantil 2117 Compra para comercialização

41 originada de encomenda para recebimento futuro 2118 Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário entregue pelo vendedor remetente 2121 Compra para comercialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 2251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 2403 Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributaria 2652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização 3102 Compra para comercialização 3251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 3301 Aquisição de serviço de comunicação para execução de serviço da mesma natureza 3652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização Subtraído o valor contábil das notas de saída modelo 04 de fornecedor com CNPJ, com os CFOP: 5202 Devolução de compra para comercialização 5207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica 6202 Devolução de compra para comercialização 6207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica

42 7202 Devolução de compra para comercialização 7207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica 03 - Compras de Demais Mercadorias e Insumos Valor contábil das notas de entrada de modelo diferente de 04, com os CFOP: 1102 Compra para comercialização 1113 Compra para comercialização, de mercadoria recebi da anteriormente em consignação mercantil 1117 Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro 1118 Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário entregue pelo vendedor remetente 1121 Compra para comercialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 1251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 1403 Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributaria 1652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização 2102 Compra para comercialização 2113 Compra para comercialização, de mercadoria recebi da anteriormente em consignação mercantil 2117 Compra para comercialização originada de encomenda para recebimento futuro

43 2118 Compra de mercadoria para comercialização pelo adquirente originário entregue pelo vendedor remetente 2121 Compra para comercialização, em venda a ordem, já recebida do vendedor remetente 2251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 2403 Compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributaria 2652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização 3102 Compra para comercialização 3251 Compra de energia elétrica para distribuição ou comercialização 3301 Aquisição de serviço de comunicação para execução de serviço da mesma natureza 3652 Compra de combustível ou lubrificante para comercialização Subtraído o valor contábil das notas de saída de modelo diferente de 04, com os CFOP: 5202 Devolução de compra para comercialização 5207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica 6202 Devolução de compra para comercialização 6207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica 7202 Devolução de compra para comercialização

44 7207 Anulação de valor relativo a compra de energia elétrica

45 5. Validação da DIPJ Após gerar o arquivo da DIPJ em módulos/dip/geração, valide-o no validador fornecido pelo site da Receita Federal. Na barra de Ferramentas, clique em Declaração/Importar.

46 Selecione o arquivo que foi gerado pelo Cordilheira Sistema Contábil. Quando importada sem erros clique em OK e proceda com a transmissão. Se apresentar erros, solucione-os e gere novamente pelo Cordilheira Sistema Contábil.

47 6. Principais erros 6.1. Registro R57 Campo 07 O R57 campo 07 é o CNPJ do tomador do serviço que teve retenção. Geralmente esse erro ocorre porque as notas de saída estão com retenção para pessoa física. Verifique no módulo Fiscal em Relatórios > Gerenciais > Relação de tributos retidos, verifique as notas que tem retenção para Pessoa física, altere para Jurídica e gere novamente o arquivo Registro R57 campo 10 Este erro é por falta do código da receita e sua variação, deve-se informar no cadastro da empresa em Cadastros/Empresas/Estabelecimentos/Parâmetros/Escrita Fiscal/Tributação/Retenção de Tributos/ PIS/COFINS e CSLL/IRPJ corretamente Registro R05A Essa ficha é para toda empresa que possua transação com atividade rural, porém esta ficha não é gerada por ser muito específica. Por isso no momento dos Parâmetros da DIPJ, deve-se desmarcar a opção 05A para não ocorrer esse erro na entrega da DIPJ.

48 6.4. R02 campo 09 Código da Atividade Econômica (CNAE 2.1) Informe na rotina Cadastros/Empresas/Estabelecimento/Documentos o CNAE da empresa.

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