Faculdades Integradas de Taquara
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1 X DESAFIO CULTURAL DO CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS Questões de Contabilidade Empresarial I Prof. Lauri Fries Questão nº 01 A Lei 6404/76 nos seus artigos 178º a 182º estabelece as condições para a estrutura do Balanço Patrimonial da empresa. De acordo com os valores abaixo pedimos que seja informado: a) Valor do ativo circulante; b) Valor do Passivo circulante; c) Valor do imobilizado líquido e; d) Valor do Patrimônio líquido. Conta Saldo R$ Conta Saldo R$ Devedores ,00 Fornecedores ,00 Capital social ,00 Seguros a apropriar 1.400,00 (-) Prejuízos acumulados ,00 Empréstimos LP ,00 Salários a pagar ,00 Pis a recolher 3.875,00 Finor 1.500,00 ICMS a recuperar ,00 Veículos ,00 Caixa ,00 Dividendos a pagar ,00 Adiantamentos pagos 12.00,00 CSLL p/estimativa a comp ,00 Obras de arte ,00 Participações societárias ,00 Provisão CSLL 8.624,00 Semoventes 8.750,00 (-) Ações em tesouraria ,00 Empréstimo mútuo sócios ,00 Software 2.500,00 (-) Dep. acumulada 4.250,00 Reserva inc. fiscais ,00 ATIVO CIRCULANTE PASSIVO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE PATRIMÔNIO LÍQUIDO TOTAL X Desafio Cultural do Curso de Ciências Contábeis FACCAT Página 1 de 5
2 Questão nº 02 A empresa contratou com o Banco do Brasil S/A em 10/02/2017 um empréstimo para capital de giro no valor de R$ ,00 para pagamento em 36 parcelas de R$ 8.550,00, vencendo-se a primeira em 10/03/2017. De acordo com a legislação os valores a pagar devem ser registrados no CIRCULANTE os valores de curto prazo e NÂO CIRCULANTE os valores a pagar de longo prazo. Quais os valores do empréstimo em 10/02/2017 registrados no Passivo Circulante e Não Circulante? Art As obrigações da companhia, inclusive financiamentos para aquisição de direitos do ativo não circulante, serão classificadas no passivo circulante, quando se vencerem no exercício seguinte, e no passivo não circulante, se tiverem vencimento em prazo maior, observado o disposto no parágrafo único do art. 179 desta Lei. (Redação dada pela Lei nº , de 2009) D Banco do Brasil c/c D (-) Juros a apropriar C Empréstimo Banco do Brasil S/A C/P C Empréstimo Banco do Brasil S/A L/P Questão nº 03 Uma empresa encerrou o balancete de 31/12/2016 um lucro líquido de R$ ,20 e pretende utilizar ainda no exercício o Juro do Capital próprio. Calcular os juros do Capital próprio de Janeiro a Dezembro de 2016 considerando o Patrimônio Líquido abaixo: Capital social R$ ,00 Reserva de capital R$ ,00 Reserva de reavaliação R$ ,00 Reserva legal R$ ,00 Lucros acumulados R$ ,00 o Total R$ ,00 - Fazer o cálculo dos juros considerando o Patrimônio líquido acima. - Fazer lançamento dos Juros do Capital próprio considerando que os sócios possuem participações iguais de 50% cada um. X Desafio Cultural do Curso de Ciências Contábeis FACCAT Página 2 de 5
3 Questão nº 04 Qual o valor da Provisão da CSLL e do IRPJ em 31/01/2017 da empresa que tributa seus resultados pelo Lucro Real anual calculado por balanço de suspensão e/ou redução e apresenta a seguinte situação: Lucro antes da CSLL R$ ,00 Saldo de contas: Doações dedutíveis R$ ,00 Brindes R$ 6.000,00 Royalties pagos no Brasil R$ ,00 Multas indedutíveis R$ 5.000,00 Perdas em Participações societárias R$ ,00 Dividendos recebidos R$ 7.500,00 X Desafio Cultural do Curso de Ciências Contábeis FACCAT Página 3 de 5
4 FACCAT CNPJ / FL - 02 PARTE A- REGISTRO DOS AJUSTES DO LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO DATA HISTÓRICO DAS CONTAS INTEGRANTES DA PARTE A DO LALUR ADIÇÕES EXCLUSÕES 01/01/2017 DE M O NS T RAÇÃO DA CO NT RIBUIÇÃO S O CIAL a LUCRO LÍQUIDO ANTES DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL 31/01/2017 ADIÇÕE S A CO NT RIBUIÇÃO S O CIAL Royalties Doações Brindes Multas indedutiveis Perdas em participações societárias S oma das adições E X CLUS ÕE S A CO NT RIBUIÇÃO S O CIAL Dividendos recebidos Ganhos em participações societarias S oma da exclusões BAS E CO NT RRIBUIÇÃO S O CIAL ANT E S CO M P BAS E NE G. (-) Base negativa da Contribuição social BAS E DE CÁLCULO DA CO NT RIBUIÇÃO S O CIAL P RO V IS ÃO CO NT RIBUIÇÃO S O CIAL Contribuição social meses anteriores CO NT RIBUIÇÃO S O CIAL A RE CO LHE R DE M O NS T RAÇÃO DO IM P O S T O DE RE NDA LUCRO LÍQUIDO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA ADIÇÕE S AO LUCRO RE AL Royalties Doações Brindes Multas indedutiveis Perdas em participações societárias S oma das adições E X CLUS ÕE S AO LUCRO RE AL Dividendos recebidos Ganhos em participações societarias Resultado atividade não tributável das Cooperativas S oma da exclusões LUCRO ANT E S DA CO M P E NS AÇÃO DE P RE JUÍZO S Compensação prejuiz os LUCRO RE AL DO P E RÍO DO imp renda IMPOSTO DE RENDA A PAGAR adicional Reconhecemos a extaidão desta demonstração T aquara (RS ), 31 de Janeiro de 2017 Valores expressos em Reais (RS) X Desafio Cultural do Curso de Ciências Contábeis FACCAT Página 4 de 5
5 Questão nº 05 De acordo com a legislação as empresas que tributam PIS e COFINS pelo sistema não cumulativo podem utilizar o crédito de aquisição de mercadorias e insumos bem como de determinadas despesas vinculadas à atividade produtiva. Considerando as receitas e despesas abaixo pedimos que seja informado qual o valor do crédito de PIS e COFINS, sobre as despesas, que poderá ser utilizado pela empresa fazendo o lançamento contábil. Receita de venda cumulativa R$ ,00 Receita de venda não cumulativa R$ ,50 Despesa com Aluguéis PJ R$ ,00 Fretes s/vendas R$ ,00 Energia elétrica R$ ,45 Depreciação de máquinas R$ ,50 Conservação e manutenção de máquinas R$ ,00 Descrição Crédito PIS Crédito COFINS Despesas c/aluguéis PJ Fretes s/vendas Energia elétrica Depreciação de máquinas Conservação e manutenção Total Questão nº 06 No encerramento do exercício social em 31/12/2016 a empresa apresentou um lucro real ajustado de R$ ,20. Qual o valor da Provisão para Imposto de renda se existir um Prejuízo a compensar de R$ 345,800,00. Descrição Valor R$ Lucro Real ajustado (-) Compensação prejuízos Lucro após a compensação Imposto de renda Adicional do Imposto de renda Imposto de renda devido a provisionar X Desafio Cultural do Curso de Ciências Contábeis FACCAT Página 5 de 5
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