CIRCULAR INFORMATIVA GA/05/2014 SUMÁRIO. Atenção: O conteúdo desta Circular Informativa poderá ser obtido no endereço eletrônico

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1 Rio de Janeiro, 19 de fevereiro de CIRCULAÇÃO DATA RUBRICA Diretor/Sócio Contador Chefe Depto. Pessoal Chefe Depto. Fiscal Arquivo CIRCULAR INFORMATIVA GA/05/2014 SUMÁRIO 1 Assuntos Federais Assuntos Trabalhistas / Previdenciários RJ Assuntos Estaduais / Municipais Atenção: O conteúdo desta Circular Informativa poderá ser obtido no endereço eletrônico FUNDADOR: NELSON GORIN DIRETOR: ILAN GORIN CRC-RJ Nº 176 Cadastro Especial de Auditores Independentes CNPJ/MF / Insc. Mun

2 1.1 IR FONTE PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS TABELA ANUAL ASSUNTOS FEDERAIS 1 A IN RFB nº 1.433, de (DO-U de ), reajusta a tabela progressiva anual relativa à tributação do imposto sobre a renda incidente sobre o valor da participação dos trabalhadores nos lucros ou resultados da empresa (PLR) a partir do ano-calendário de IR FONTE DIRF DECLARAÇÃO DO IMPOSTO DE RENDA NA FONTE A IN RFB nº 1.438, de , (DO-U de ), aprova o programa gerador da Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte - DIRF 2014, que deverá ser utilizado para apresentação das informações relativas ao ano-calendário 2013, bem como das informações relativas ao ano-calendário 2014, nos casos de extinção de pessoa jurídica decorrente de liquidação, incorporação, fusão ou cisão total, e nos casos de pessoas físicas que saírem definitivamente do País e de encerramento de espólio. O programa estará disponível para download, a partir de 2 de janeiro de 2014, no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil. 1.3 PRESTAÇÃO DE SERVIÇO SISCOSERV A Portaria Conjunta RFB/SCS nº 1.895, de (DO-U de ), aprova a 8ª Edição dos Manuais Informatizados dos Módulos Venda e Aquisição do Siscoserv. 1.4 DACON EXTINÇÃO A IN RFB nº 1.441, de , (DO-U de ), estabelece que fica extinto o Demonstrativo de Apuração de Contribuições Sociais - DACON, para os fatos geradores ocorridos a partir de 1º janeiro de 2014, aplicando-se também aos casos de extinção, incorporação, fusão, cisão parcial ou cisão total a partir da mesma data. Os Dacon s de competências até dezembro de 2013 deverão ser entregues normalmente. 1.5 DIMOB DECLARAÇÃO DE INFORMAÇÕES IMOBILIÁRIAS Até as 23h59min59s do dia encerra-se o prazo para a entrega da DIMOB, referente ao ano-calendário de 2013 e no caso de extinção, fusão, incorporação e cisão total em 2014, a empresa terá até o ultimo dia útil do mês subseqüente à ocorrência do evento para efetuar a entrega. A DIMOB deverá ser apresentada pelas pessoas jurídicas e equiparadas, que comercializaram imóveis que houverem construído, loteado ou incorporado para esse fim; que intermediaram aquisição, alienação ou aluguel de imóveis; que realizaram sublocação GA-05/2014 2

3 de imóveis; ou constituídas para a construção, administração, locação ou alienação do patrimônio próprio. Em relação à sublocação de imóveis, recomendamos atenção especial, nos casos de rateio de despesas de locação de imóveis, que poderão configurar em obrigatoriedade de entrega da DIMOB. A entrega fora do prazo e/ou entrega com omissão de informações ou a prestação de informação falsa na DIMOB, sujeita o infrator às multas de: Entrega fora do prazo: De R$ 500,00 por mês calendário ou fração, para as empresas que estejam em início de atividade, sejam imunes ou isentas ou que, sejam optantes pelo Simples Nacional ou tributada pelo lucro presumido; De R$ 1.500,00 por mês calendário ou fração, para as empresa tributadas pelo lucro real. No caso de informações omitidas ou inexatas, a multa será de 3%, não inferior a R$ 100,00, do valor das transações comerciais ou das operações financeiras, sujeitas a DIMOB, sem prejuízo, da constituição de crime contra a ordem tributária. 1.6 PER/DCOMP PROGRAMA GERADOR O Ato Declaratório Executivo Corec nº 01, de (DO-U ), aprova a versão 6.0 do Programa PER/DCOMP, a ser utilizado a partir de , que altera o preenchimento das disposições dos créditos tributários nos seguintes casos, vinculados ao: PIS e COFINS não cumulativos decorrentes de saídas tributadas a alíquota zero, isenta, suspensa e de exportação, adequando-os ao formato da EFD-Contribuições; REINTEGRA, incluindo no detalhamento do crédito os dados da chave da nota fiscal eletrônica das vendas de exportação; Pagamento a maior da Contribuição Previdenciária sobre o faturamento que trata os artigos 7º e 8º da Lei /2011, incluindo novos códigos do DARF para detalhamento do crédito tributário. GA-05/2014 3

4 2.1 TRABALHISTA FGTS esocial ASSUNTOS TRABALHISTAS / PREVIDENCIÁRIOS 2 A Circular nº 642 Caixa, de (DO-U de ), aprova o leiaute que consta no Manual de Orientações do esocial, versão 1.1, referente aos eventos aplicáveis ao FGTS. Os arquivos contendo os eventos decorrentes das obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas, deverão ser transmitidos em meio eletrônico pelo empregador, por outros obrigados a eles equiparados ou por seu representante legal, observados os seguintes prazos: A transmissão dos eventos iniciais e tabelas deverá ocorrer: a) até para produtor rural pessoa física e segurado especial; b) até para as empresas tributadas pelo Lucro Real; c) até para as empresas tributadas pelo Lucro Presumido, Entidades Imunes e Isentas e optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional, Micro Empreendedor Individual (MEI), contribuinte individual equiparado à empresa e outros equiparados a empresa ou a empregador; e d) até para os órgãos da administração direta da União, Estados, Distrito Federal e Municípios, bem como suas autarquias e fundações. A transmissão dos eventos não periódicos passa a ocorrer, a partir da inclusão dos eventos iniciais no esocial, quando do seu fato gerador. A transmissão dos eventos mensais de folha de pagamento e encargos trabalhistas deverá ocorrer: a) a partir da competência maio de 2014 para os relacionados na alínea "a" do subitem 2.1; b) a partir da competência julho de 2014 para os obrigados relacionados na alínea "b" do subitem 2.1; c) a partir da competência novembro de 2014 para os obrigados relacionados na alínea "c" do subitem 2.1; e d) a partir da competência janeiro de 2015 para os obrigados relacionados na alínea "d" do subitem 2.1. A transmissão das informações por meio deste novo leiaute substituirá a prestação das informações ao FGTS por meio do Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social - SEFIP, a partir das seguintes competências: a) a partir de maio de 2014, para os obrigados relacionados na alínea "a" do subitem 2.1; b) a partir de novembro de 2014, para os obrigados relacionados na alínea "b" do subitem 2.1; e c) a partir de janeiro de 2015, para os obrigados relacionados na alínea "c" e "d" do subitem 2.1. GA-05/2014 4

5 As informações referentes ao FGTS transmitidas pelos eventos decorrentes das obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas, serão utilizadas pela CAIXA para consolidar os dados cadastrais e financeiros da empresa e dos trabalhadores, no uso de suas atribuições legais. As informações por meio deste novo leiaute deverão ser transmitidas até o dia 7 (sete) do mês seguinte ao que se referem. Antecipa-se o vencimento para o dia útil imediatamente anterior quando não houver expediente bancário no dia 7 (sete). 2.2 TRABALHISTA RAIS A Portaria nº MTE, de (DO-U de ), estabelece regras para a entrega da RAIS 2014, a saber: a) o prazo da entrega da RAIS inicia-se no dia e encerra no dia ; b) o programa gerador da RAIS é o GDRAIS 2013; c) é obrigatória a utilização de certificação digital para a transmissão da RAIS por todos os estabelecimentos que possuam a partir de 11 vínculos empregatícios; d) RAIS Negativa e menos de 11 vínculos, não é obrigatória a utilização de certificado digital. 2.3 PREVIDÊNCIA TABELA DE SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO A Portaria MF nº 19, de (DO-U de ), dispõe sobre o reajuste dos benefícios pagos pela Previdência Social e reajusta a tabela de contribuição do INSS, conforme abaixo. ANEXO II Tabela de Contribuição dos Segurados Empregado, Empregado Doméstico e Trabalhador Avulso, para pagamento de remuneração a partir de 1º de janeiro de SALÁRIO DE CONTRIBUIÇÃO (R$) ALÍQUOTA PARA FINS DE RECOLHIMENTO AO INSS até 1.317,07 8% de 1.317,08 até 2.195,12 9% de 2.195,13 até 4.390,24 11% GA-05/2014 5

6 RIO DE JANEIRO ASSUNTOS ESTADUAIS / MUNICIPAIS ESTADUAIS - DOCUMENTOS FISCAIS IRREGULARES O Decreto nº , de (DOE-RJ de ), altera o RICMS-RJ, no qual destacamos, a inclusão da caracterização de documento irregular, com a especificação de multa conforme enquadramento do inciso VIII ou XI art. 62-C da Lei 2.657/96 e redefinição de documento inidôneo, sujeito a multa conforme cada caso, nos incisos III, IV ou V do art. 62-C ou art. 62-E. Abaixo relacionamos situações que configuram documento irregular e inidôneo: 1 Irregular: Omissão de indicação prevista na legislação; não guardar requisito ou exigência prevista na legislação; conter indicação inexata, esta preenchido de forma ilegível ou contenha rasura ou emenda que prejudique a sua clareza; tenha sido emitido além da data-limite. 2 Inidôneo - Dentre os principais: Ter sido impresso sem autorização do Fisco, apresente dados divergentes entre as vias, tenha como destinatário contribuinte não inscrito no cadastro estadual, ou que esteja com sua inscrição inabilitada, sempre obrigatória for; não corresponda, efetivamente, a uma operação realizada. A aplicação das multas, não exime o infrator do pagamento do imposto devido e das multas prevista no art. 60 da Lei 2.657/96, que trata de multas de 75% a 120% sobre o valor do imposto creditado, destacado e não destacado. 3.2 ICMS SINTEGRA ARQUIVO O Protocolo ICMS 177, de (DO-U de ), altera o Protocolo ICMS 03/2011 dispondo que o estabelecimento de contribuinte obrigado à Escrituração Fiscal Digital - EFD, será dispensado de entregar os arquivos estabelecidos no Convênio ICMS 57/95 e no inciso I da cláusula décima terceira do Convênio ICMS 81/93, a partir de 1º de janeiro de A dispensa da entrega do arquivo Sintegra, Convênio ICMS 57/95, será aplicada ao Estado do Rio de Janeiro a partir de 1º de julho de A dispensa da entrega do arquivo magnético com registro fiscal das operações interestaduais de que trata o Convênio ICMS 81/93, será a partir de 1º de janeiro de 2014, para todos os Estados. GA-05/2014 6

7 3.3 ICMS CRÉDITO PRESUMIDO E-COMMERCE Decreto nº /2004, (DO-RJ ) Considerando as dúvidas dos nossos clientes sobre o tema, vimos relembrar a norma aplicável ao Tratamento Tributário Especial concedido por este ato, conforme abaixo: Concede crédito presumido de ICMS de 6% sobre o valor da Nota Fiscal de saída interestadual para consumidor final, resultantes das vendas pela internet e telemarketing, realizadas por estabelecimento industrial ou empresa comercial atacadista ou central de distribuição ou varejista, sendo este último obrigado a comprovar que as vendas deste tipo, dentro ou fora do Estado, para consumidor final representam mais de 90% do total das saídas por ano; Para os estabelecimentos do tipo Central de distribuição e varejistas, poderá ainda ser concedido o diferimento do ICMS devido nas operações de importação, aquisição interna e do diferencial de alíquota, vinculada a aquisição de máquinas, equipamentos, peças e acessórios destinados ao ativo fixo, bem como na importação de mercadorias para revenda, no qual, o ICMS diferido será pago englobadamente com a operação de saída desta mercadoria; Para ingressar neste regime especial, o estabelecimento industrial ou central de distribuição ou varejista ou empresa comercial atacadista deverá: realizar a importação pelo Estado do RJ; se comprometer a recolher o somatório anual, em UFIR, do ICMS pago pela empresa nos doze últimos meses antes do início do gozo do benefício; estar adimplentes com parcelamentos de débitos fiscais, estarem regular no cadastro fiscal do Estado e não está inscrito ou não ter sócio ou ser sócio de empresa inscrita na Dívida Ativa do Estado do RJ; exceto o industrial, assinar Termo de Acordo para tornar-se contribuinte substituto tributário nas operações de mercadorias com substituição tributária, emitir NF-e e escriturar o EFD-ICMS; O ingresso neste benefício fiscal se fará através de requerimento do contribuinte à CODIN Companhia de Desenvolvimento Industrial, mediante preenchimento da carta consulta, modelo disponível no site passível de deferimento da Comissão de Avaliação, que encaminha o processo administrativo para assinatura do Termo de Acordo, Resolução SEFAZ nº 251/2009; Perderá o direito ao benefício fiscal e conseqüente restauração da sistemática normal de apuração do ICMS e a devolução das diferenças vinculadas o gozo do benefício, o contribuinte que realizar alteração societária que vise reduzir o volume do imposto a pagar ou que não cumprir as obrigações assumidas no Termo de Acordo. GA-05/2014 7

8 3.4 ICMS GIA VENCIMENTO A Resolução 715 SEFAZ, de , (DO-RJ de ), altera o artigo 4º da Resolução SEF nº 6.410/2002 estabelecendo que a apresentação da GIA-ICMS deve ser feita até o dia 18 do mês subseqüente ao encerramento do mês de apuração. Na hipótese de a data final ocorrer em fim de semana ou feriado nacional ou estadual, fica o prazo prorrogado para o primeiro dia útil subseqüente. Atenciosamente, GORIN Auditoria Contábil Fiscal Ltda. Sr. (a) DIRETOR (A) O presente relatório necessita ser repassado, assim que possível, à pessoa responsável, para as devidas providências. GA-05/2014 8