Carga Tributária Líquida
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- Cíntia Espírito Santo Barros
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1 30 de Setembro de 2016 Os INFORMATIVOS ECONÔMICOS da Secretaria de Política Econômica (SPE) são elaborados a partir de dados de conhecimento público, cujas fontes primárias são instituições autônomas, públicas ou privadas. O objetivo é organizar informações de conhecimento público para ampliar o entendimento sobre a economia brasileira. O conteúdo deste material é meramente informativo, não possuindo caráter prospectivo, nem delimitando as ações de política econômica adotadas pelo Ministério da Fazenda.
2 2 Introdução Definição: carga tributária líquida = carga tributária bruta (-) transferências de assistência, previdência e subsídios. Relevância: reflete o impacto líquido da política fiscal sobre a renda disponível do setor privado.
3 3 Introdução Metodologia: padrão do Sistema de Contas Nacionais (SCN), igual ao adotado pelo IBGE. Abrangência: construção de série histórica contendo as transferências de assistência e previdência, e subsídios (TAPS), efetuadas pelo governo ao setor privado da economia. Fonte: dados de execução orçamentária da União, estados e municípios, além de relatórios da Caixa referentes aos saques do FGTS.
4 4 Carga Tributária (R$ bilhões) 2002 a 2015 R$ bilhões correntes Discriminação Carga Tributária Bruta 478,2 538,9 633,9 728,6 802,7 915, , , , , , , , ,2 (-)Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios(TAPS) 208,6 245,4 274,8 310,4 351,5 394,3 435,2 492,3 555,5 634,9 696,1 782,4 887,4 981,9 RPPS (previdência servidor público) 70,0 76,1 83,7 91,8 102,3 113,0 126,3 140,4 156,6 173,4 191,1 209,5 234,8 258,2 RGPS (previdência e assistência social 87,9 108,7 123,5 143,2 162,3 178,7 196,2 219,4 248,0 275,1 311,2 348,8 391,4 429,8 - setor privado) Saques do FGTS e PIS/Pasep 28,1 33,5 32,7 32,1 34,6 42,0 45,4 50,4 52,2 59,9 67,4 78,0 87,9 100,7 Fundo de Amparo ao Trabalhador 7,7 9,1 10,1 12,1 15,4 18,7 21,4 28,1 30,5 35,0 40,6 46,5 51,9 47,3 (inclui seguro-desemprego) Benefício ao deficiente e ao idoso 3,4 4,5 7,6 9,3 11,6 13,5 15,6 18,7 22,2 25,1 30,3 33,7 37,5 41,8 Outros Benefícios (inclui Bolsa-Família) 4,6 5,4 7,4 8,8 10,4 11,4 13,7 15,6 18,3 21,6 26,6 32,5 35,8 35,0 Subsídios 2,1 2,6 2,8 4,0 4,9 5,4 3,1 5,5 8,7 23,8 5,2 6,0 15,9 33,3 Inst. Privadas Sem Fins Lucrativos 4,7 5,4 7,1 9,2 10,0 11,6 13,6 14,2 18,8 20,9 23,7 27,5 32,2 36,0 Carga Tributária Líquida 269,7 293,5 359,1 418,2 451,2 521,3 607,5 583,2 705,0 825,4 875,4 954,7 956,4 946,3 Fonte: Secretaria da Receita Federal ; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE
5 5 Carga Tributária (% PIB) 2002 a 2015 % do PIB Discriminação Carga Tributária Bruta 32,12% 31,37% 32,38% 33,57% 33,31% 33,66% 33,53% 32,27% 32,44% 33,39% 32,70% 32,67% 32,42% 32,66% (-)Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios(TAPS) 14,01% 14,28% 14,04% 14,30% 14,59% 14,49% 14,00% 14,77% 14,29% 14,52% 14,49% 14,72% 15,60% 16,63% RPPS (previdência servidor público) 4,70% 4,43% 4,28% 4,23% 4,25% 4,15% 4,06% 4,21% 4,03% 3,96% 3,98% 3,94% 4,13% 4,37% RGPS (previdência e assistência social - setor privado) 5,90% 6,33% 6,31% 6,60% 6,74% 6,57% 6,31% 6,58% 6,38% 6,29% 6,48% 6,56% 6,88% 7,28% Saques do FGTS e PIS/Pasep 1,89% 1,95% 1,67% 1,48% 1,44% 1,54% 1,46% 1,51% 1,34% 1,37% 1,40% 1,47% 1,55% 1,71% Fundo de Amparo ao Trabalhador (inclui seguro-desemprego) 0,52% 0,53% 0,51% 0,56% 0,64% 0,69% 0,69% 0,84% 0,79% 0,80% 0,85% 0,87% 0,91% 0,80% Benefício ao deficiente e ao idoso 0,23% 0,26% 0,39% 0,43% 0,48% 0,50% 0,50% 0,56% 0,57% 0,57% 0,63% 0,63% 0,66% 0,71% Outros Benefícios (inclui Bolsa-Família) 0,31% 0,31% 0,38% 0,40% 0,43% 0,42% 0,44% 0,47% 0,47% 0,49% 0,55% 0,61% 0,63% 0,59% Subsídios 0,14% 0,15% 0,14% 0,19% 0,20% 0,20% 0,10% 0,17% 0,22% 0,54% 0,11% 0,11% 0,28% 0,56% Inst. Privadas Sem Fins Lucrativos 0,32% 0,32% 0,36% 0,42% 0,42% 0,42% 0,44% 0,43% 0,48% 0,48% 0,49% 0,52% 0,57% 0,61% Carga Tributária Líquida 18,11% 17,08% 18,34% 19,27% 18,73% 19,17% 19,54% 17,50% 18,14% 18,87% 18,22% 17,96% 16,82% 16,03% Fonte: Secretaria da Receita Federal ;IBGE; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE
6 6 Carga Tributária (% PIB) 2002 a % 35% Carga Tributária Bruta 30% 25% Carga Tributária Líquida 20% 15% 10% Transferências & Subsídios 5% 0% Fonte: Secretaria da Receita Federal ;IBGE; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE
7 7 Carga Tributária (variação em relação ao ano anterior) 2003 a 2015 Variação % do PIB Discriminação Carga Tributária Bruta -0,75% 1,01% 1,19% -0,25% 0,35% -0,13% -1,26% 0,17% 0,95% -0,69% -0,03% -0,25% 0,24% (-)Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios(TAPS) 0,28% -0,25% 0,26% 0,29% -0,09% -0,50% 0,78% -0,48% 0,22% -0,03% 0,23% 0,89% 1,03% RPPS (previdência servidor público) -0,27% -0,15% -0,05% 0,02% -0,09% -0,09% 0,15% -0,18% -0,07% 0,01% -0,04% 0,19% 0,24% RGPS (previdência e assistência social - setor privado) 0,42% -0,02% 0,29% 0,14% -0,17% -0,26% 0,28% -0,20% -0,09% 0,19% 0,09% 0,32% 0,40% Saques do FGTS e PIS/Pasep 0,07% -0,28% -0,19% -0,04% 0,11% -0,08% 0,05% -0,17% 0,03% 0,03% 0,06% 0,08% 0,16% Fundo de Amparo ao Trabalhador (inclui seguro-desemprego) 0,01% -0,01% 0,04% 0,08% 0,05% 0,00% 0,15% -0,06% 0,01% 0,04% 0,03% 0,04% -0,11% Benefício ao deficiente e ao idoso 0,03% 0,12% 0,04% 0,05% 0,01% 0,01% 0,06% 0,01% 0,00% 0,06% 0,00% 0,03% 0,05% Outros Benefícios (inclui Bolsa-Família) 0,01% 0,06% 0,03% 0,03% -0,01% 0,02% 0,03% 0,00% 0,02% 0,06% 0,06% 0,02% -0,04% Subsídios 0,01% -0,01% 0,04% 0,02% 0,00% -0,10% 0,07% 0,06% 0,32% -0,44% 0,00% 0,17% 0,28% Inst. Privadas Sem Fins Lucrativos 0,00% 0,05% 0,06% -0,01% 0,01% 0,01% -0,01% 0,06% 0,00% 0,01% 0,02% 0,05% 0,04% Carga Tributária Líquida -1,03% 1,26% 0,92% -0,54% 0,44% 0,37% -2,04% 0,65% 0,73% -0,66% -0,26% -1,14% -0,79% Fonte: Secretaria da Receita Federal ; IBGE; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE
8 8 Carga Tributária (variação acumulada) 2003 a 2015 Variação acumulada desde 2002 % do PIB Discriminação Carga Tributária Bruta -0,75% 0,26% 1,44% 1,19% 1,54% 1,41% 0,15% 0,32% 1,27% 0,58% 0,55% 0,30% 0,54% (-)Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios(TAPS) 0,28% 0,03% 0,29% 0,58% 0,49% -0,01% 0,76% 0,29% 0,51% 0,48% 0,71% 1,59% 2,62% RPPS (previdência servidor público) -0,27% -0,43% -0,48% -0,46% -0,55% -0,64% -0,49% -0,67% -0,74% -0,73% -0,76% -0,58% -0,33% RGPS (previdência e assistência social 0,42% 0,41% 0,69% 0,83% 0,66% 0,40% 0,68% 0,48% 0,39% 0,57% 0,66% 0,98% 1,38% - setor privado) Saques do FGTS e PIS/Pasep 0,07% -0,22% -0,41% -0,45% -0,34% -0,43% -0,38% -0,54% -0,52% -0,49% -0,42% -0,34% -0,18% Fundo de Amparo ao Trabalhador 0,01% 0,00% 0,04% 0,12% 0,17% 0,17% 0,32% 0,27% 0,28% 0,33% 0,36% 0,39% 0,28% (inclui seguro-desemprego) Benefício ao deficiente e ao idoso 0,03% 0,16% 0,20% 0,25% 0,26% 0,27% 0,33% 0,34% 0,34% 0,40% 0,40% 0,43% 0,48% Outros Benefícios (inclui Bolsa-Família) 0,01% 0,07% 0,10% 0,13% 0,11% 0,14% 0,16% 0,17% 0,19% 0,25% 0,31% 0,32% 0,29% Subsídios 0,01% 0,00% 0,04% 0,06% 0,06% -0,04% 0,02% 0,08% 0,40% -0,04% -0,03% 0,14% 0,42% Inst. Privadas Sem Fins Lucrativos 0,00% 0,05% 0,11% 0,10% 0,11% 0,12% 0,11% 0,17% 0,16% 0,18% 0,20% 0,25% 0,29% Carga Tributária Líquida -1,03% 0,23% 1,15% 0,61% 1,05% 1,42% -0,62% 0,03% 0,76% 0,10% -0,15% -1,30% -2,09% Fonte: Secretaria da Receita Federal ; IBGE; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE
9 9 Carga Tributária (por esfera de governo) 2002 a 2015 R$ bilhões correntes Discriminação Carga Tributária Bruta 478,2 538,9 633,9 728,6 802,7 915, , , , , , , , ,2 (-)Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios(TAPS) 208,6 245,4 274,8 310,4 351,5 394,3 435,2 492,3 555,5 634,9 696,1 782,4 887,4 981,9 União 166,9 199,7 223,9 254,1 288,8 324,5 356,2 406,2 456,4 521,5 564,8 637,9 720,3 791,6 RPPS (previdência servidor públic 33,8 36,4 40,5 44,6 50,0 54,7 61,1 69,0 76,7 82,2 85,1 92,9 101,2 106,4 RGPS (previdência e - setor privado) 87,7 108,5 123,3 142,9 162,1 178,3 195,7 219,1 247,6 274,7 310,9 348,5 391,1 429,5 Saques do FGTS e PIS/Pasep 28,1 33,5 32,7 32,1 34,6 42,0 45,4 50,4 52,2 59,9 67,4 78,0 87,9 100,7 Fundo de Amparo ao Trabalhador (inclui - FATseguro-desemprego) 7,5 8,8 10,0 11,9 15,1 18,5 21,3 28,0 30,5 35,0 40,6 46,5 51,9 47,3 Benefício ao deficiente e ao idoso 3,4 4,5 7,6 9,3 11,6 13,5 15,6 18,7 22,2 25,1 30,3 33,7 37,5 41,8 Outros Benefícios (inclui Bolsa-Fam 2,7 3,7 5,6 6,9 8,4 9,5 11,4 13,1 15,4 18,3 22,5 28,1 30,4 29,0 Subsídios 2,1 2,6 2,7 4,0 4,8 5,4 3,1 5,5 8,6 23,7 5,2 5,8 15,7 33,1 Inst. Privadas Sem Fins Lucrativos 1,5 1,6 1,6 2,4 2,2 2,6 2,5 2,5 3,1 2,5 2,9 4,4 4,6 3,8 Estados 33,9 36,8 40,8 45,3 51,3 55,1 62,0 67,5 75,2 84,9 98,1 105,3 119,2 136,4 RPPS (previdência servidor públic 30,8 33,6 36,2 39,9 45,2 48,6 53,9 58,7 65,5 74,1 85,8 92,0 103,3 119,0 Demais Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios 3,0 3,2 4,6 5,4 6,0 6,6 8,1 8,8 9,7 10,8 12,3 13,3 15,9 17,4 Municípios 7,8 8,9 10,1 11,0 11,5 14,6 17,0 18,6 23,9 28,5 33,2 39,2 47,9 53,9 RPPS (previdência servidor públic 5,4 6,1 7,0 7,3 7,1 9,7 11,3 12,7 14,4 17,0 20,2 24,5 30,3 32,7 Demais Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios 2,4 2,7 3,0 3,7 4,4 4,9 5,7 5,9 9,4 11,5 13,0 14,7 17,6 21,2 Carga Tributária Líquida 269,6 293,5 359,1 418,2 451,2 521,3 607,5 583,2 705,0 825,4 875,4 954,7 956,4 946,3 Fonte: Secretaria da Receita Federal ; IBGE; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE
10 10 Carga Tributária (por esfera de governo) 2002 a 2015 % do PIB Discriminação Carga Tributária Bruta 32,12% 31,37% 32,38% 33,57% 33,31% 33,66% 33,53% 32,27% 32,44% 33,39% 32,70% 32,67% 32,42% 32,66% (-)Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios(TAPS) 14,01% 14,29% 14,04% 14,30% 14,59% 14,49% 14,00% 14,77% 14,29% 14,52% 14,49% 14,72% 15,60% 16,63% União 11,21% 11,63% 11,44% 11,71% 11,99% 11,93% 11,46% 12,19% 11,75% 11,92% 11,75% 12,00% 12,67% 13,41% RPPS (previdência servidor público) 2,27% 2,12% 2,07% 2,05% 2,08% 2,01% 1,97% 2,07% 1,97% 1,88% 1,77% 1,75% 1,78% 1,80% RGPS (previdência e assistência social - setor privado) 5,89% 6,32% 6,30% 6,58% 6,73% 6,56% 6,29% 6,57% 6,37% 6,28% 6,47% 6,56% 6,88% 7,27% Saques do FGTS e PIS/Pasep 1,89% 1,95% 1,67% 1,48% 1,44% 1,54% 1,46% 1,51% 1,34% 1,37% 1,40% 1,47% 1,55% 1,71% Fundo de Amparo ao Trabalhador - FAT (inclui seguro-desemprego) 0,51% 0,51% 0,51% 0,55% 0,63% 0,68% 0,69% 0,84% 0,78% 0,80% 0,84% 0,87% 0,91% 0,80% Benefício ao deficiente e ao idoso 0,23% 0,26% 0,39% 0,43% 0,48% 0,50% 0,50% 0,56% 0,57% 0,57% 0,63% 0,63% 0,66% 0,71% Outros Benefícios (inclui Bolsa-Família) 0,18% 0,22% 0,29% 0,32% 0,35% 0,35% 0,37% 0,39% 0,40% 0,42% 0,47% 0,53% 0,53% 0,49% Subsídios 0,14% 0,15% 0,14% 0,19% 0,20% 0,20% 0,10% 0,17% 0,22% 0,54% 0,11% 0,11% 0,28% 0,56% Inst. Privadas Sem Fins Lucrativos 0,10% 0,09% 0,08% 0,11% 0,09% 0,09% 0,08% 0,07% 0,08% 0,06% 0,06% 0,08% 0,08% 0,06% Estados 2,28% 2,14% 2,08% 2,09% 2,13% 2,03% 1,99% 2,02% 1,93% 1,94% 2,04% 1,98% 2,10% 2,31% RPPS (previdência servidor público) 2,07% 1,96% 1,85% 1,84% 1,88% 1,78% 1,73% 1,76% 1,69% 1,69% 1,79% 1,73% 1,82% 2,02% Demais Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios 0,20% 0,19% 0,24% 0,25% 0,25% 0,24% 0,26% 0,26% 0,25% 0,25% 0,26% 0,25% 0,28% 0,29% Municípios 0,52% 0,52% 0,51% 0,51% 0,48% 0,54% 0,55% 0,56% 0,61% 0,65% 0,69% 0,74% 0,84% 0,91% RPPS (previdência servidor público) 0,36% 0,36% 0,36% 0,34% 0,29% 0,36% 0,36% 0,38% 0,37% 0,39% 0,42% 0,46% 0,53% 0,55% Demais Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios 0,16% 0,16% 0,15% 0,17% 0,18% 0,18% 0,18% 0,18% 0,24% 0,26% 0,27% 0,28% 0,31% 0,36% Carga Tributária Líquida 18,11% 17,08% 18,34% 19,26% 18,73% 19,17% 19,54% 17,50% 18,14% 18,87% 18,22% 17,96% 16,82% 16,03% Fonte: Secretaria da Receita Federal ; IBGE; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE
11 11 Transferências para Previdência e Assistência Social e Subsídios 2002 a 2015 % das TAPS Discriminação União 80,0% 81,4% 81,5% 81,9% 82,2% 82,3% 81,8% 82,5% 82,2% 82,1% 81,1% 81,5% 81,2% 80,6% RPPS (previdência servidor público) 16,2% 14,8% 14,7% 14,4% 14,2% 13,9% 14,0% 14,0% 13,8% 13,0% 12,2% 11,9% 11,4% 10,8% RGPS (previdência e assistência social - setor privado) 42,0% 44,2% 44,9% 46,0% 46,1% 45,2% 45,0% 44,5% 44,6% 43,3% 44,7% 44,5% 44,1% 43,7% Saques do FGTS e PIS/Pasep 13,5% 13,7% 11,9% 10,3% 9,8% 10,7% 10,4% 10,2% 9,4% 9,4% 9,7% 10,0% 9,9% 10,3% Fundo de Amparo ao Trabalhador - FAT (inclui seguro-desemprego) 3,6% 3,6% 3,6% 3,8% 4,3% 4,7% 4,9% 5,7% 5,5% 5,5% 5,8% 5,9% 5,8% 4,8% Benefício ao deficiente e ao idoso 1,6% 1,8% 2,8% 3,0% 3,3% 3,4% 3,6% 3,8% 4,0% 4,0% 4,4% 4,3% 4,2% 4,3% Outros Benefícios (inclui Bolsa-Família) 1,3% 1,5% 2,1% 2,2% 2,4% 2,4% 2,6% 2,7% 2,8% 2,9% 3,2% 3,6% 3,4% 3,0% Subsídios 1,0% 1,1% 1,0% 1,3% 1,4% 1,4% 0,7% 1,1% 1,6% 3,7% 0,7% 0,7% 1,8% 3,4% Inst. Privadas Sem Fins Lucrativos 0,7% 0,7% 0,6% 0,8% 0,6% 0,7% 0,6% 0,5% 0,6% 0,4% 0,4% 0,6% 0,5% 0,4% Estados 16,2% 15,0% 14,8% 14,6% 14,6% 14,0% 14,2% 13,7% 13,5% 13,4% 14,1% 13,5% 13,4% 13,9% RPPS (previdência servidor público) 14,8% 13,7% 13,2% 12,9% 12,9% 12,3% 12,4% 11,9% 11,8% 11,7% 12,3% 11,8% 11,6% 12,1% Demais Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios 1,5% 1,3% 1,7% 1,7% 1,7% 1,7% 1,9% 1,8% 1,7% 1,7% 1,8% 1,7% 1,8% 1,8% Municípios 3,7% 3,6% 3,7% 3,6% 3,3% 3,7% 3,9% 3,8% 4,3% 4,5% 4,8% 5,0% 5,4% 5,5% RPPS (previdência servidor público) 2,6% 2,5% 2,6% 2,4% 2,0% 2,5% 2,6% 2,6% 2,6% 2,7% 2,9% 3,1% 3,4% 3,3% Demais Transferências p/ Previdência e Assistência Social e Subsídios 1,2% 1,1% 1,1% 1,2% 1,3% 1,2% 1,3% 1,2% 1,7% 1,8% 1,9% 1,9% 2,0% 2,2% Transferências p/ Previdência e Assistência Soci 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% Fonte: Secretaria da Receita Federal ; Secretaria do Tesouro Nacional Elaboração: MF/SPE
12 Ministério da Fazenda Fim
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