O mercado do tabaco Evolução e análise da sua estrutura fiscal e propostas para o futuro

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1 Iberia O mercado do tabaco Evolução e análise da sua estrutura fiscal e propostas para o futuro Outubro 2014 Este documento é meramente informativo e para uso exclusivo das pessoas a quem se procede à sua entrega. A informação contida no mesmo não pretende ser uma descrição exaustiva, tendo um caráter meramente orientador. Este documento foi elaborado com base em informação contida em fontes internas e de entidades oficiais portuguesas.

2 Cigarros 2

3 Rácio do poder de compra dos consumidores A crise económica tem o seu preço O poder de compra (em termos de cigarros) tem vindo a ser afectado negativamente (-34% em 4 anos) em consequência da redução do poder de compra geral e do aumento significativo dos preços. 16,0% Evolução do Poder de Compra (Cigarros) 15,0% 14,0% 13,0% 13,9% 14,7% 15,3% 12,0% 12,8% 11,0% 11,4% 10,0% 9,0% 8,0% * Fonte: Dados de mercado / Estimativa (*) 3

4 25% Rácio do poder de compra dos consumidores Portugal está entre os países da UE em que o custo do maço de cigarros representa uma maior fatia do Rendimento Pessoal Disponível 23% 22% 20% 20% 19% 17% 15% 15% 15% 15% 13% 12% 11% 10% 10% 10% 10% 10% 9% 9% 7% 6% 6% 5% 5% 0% RO HU IE BG PL UK PT CZ NL FR ES CY GR IT SE BE DE AT CH CI LU 4

5 Queda no volume- Cigarros Consequência Perda de 19% de introduções ao consumo em 3 anos % +19,3 % ,5 % 19% +20% +15% VOLUME (MMU) % +5% +0% Taxa de crescimento (%) -2,1 % -3,0 % -5% -10% ,9 % * Cigarros Taxa de crescimento (Cigarros) -15% Fonte: DGAIEC / Estimativa internas (*) 5

6 Receita fiscal (Cigarros) Apesar da subida do imposto mínimo (+16% ), a receita fiscal de cigarros continua em queda (-15% ) M Imposto Mínimo /M) * 100 * Estimativa 25% -2% -10% -3% Receita Fiscal -1% Imposto Mínimo 3% 6% 5% 2% 2%

7 Tabaco Corte Fino 7

8 Evolução dos impostos sobre o tabaco de corte fino Aumento substancial do imposto mínimo nos últimos anos (+201% nos últimos 5 anos) % , ,8 57,6 75,0 90, * Imposto Mínimo/Kg ou Imposto Mínimo/kg LPP Fonte: Dados de mercado / Estimativas internas (*) 8

9 Imposto mínimo do tabaco de corte fino comparativamente à UE Imposto mínimo do tabaco de corte fino é um dos mais altos da UE e está acima da recomendação da directiva UE (entre 60-80% do imposto mínimo dos cigarros) Imposto Mínimo do Tabaco de Corte Fino vs Cigarros Fonte: ESTA 9

10 Introduções ao consumo e receita fiscal- Tabaco de corte fino Queda de volume devido a subidas de impostos e transferência para outras categorias com menor carga fiscal (cigarrilhas) e decréscimo da receita fiscal. Volume (Tns) Introduções ao Consumo Receita fiscal - tabaco de corte fino ,8 % +400% +350% % % +200% % % +50% -10,2 % -33,8 % +0% -29,5 % -50% * Tabaco de Corte Fino Taxa de crescimento M ,9 % +160% % % +100% % +60% +65,4 % +40% % -8,4 % -4,9 % +0% * -20% Receita fiscal - tabaco corte fino Taxa de crescimento Fonte: DGAIEC / Estimativa internas (*) 10

11 Cigarrilhas 11

12 Cigarrilhas Cigarrilhas - categoria com menor carga fiscal e com introduções ao consumo crescentes Imposto Mínimo % 38% 44% % 60% 50% 40% % 20% 10% * * 0% Cigarros Tabaco corte fino Cigarrilhas Introduções ao consumo (MMU) Taxa de crescimento Fonte: Dados de mercado / Estimativas internas (*) 12

13 Avaliação Lei do Orçamento de Estado & Propostas JTI 13

14 Avaliação Lei do Orçamento de Estado & Propostas JTI Sumário Executivo 1 Apesar dos impostos ad valorem e específico não aumentarem é esperado um aumento do MPPC que provocará um aumento do imposto mínimo dos cigarros. Esta subida moderada está em linha com a proposta da JTI. 2 3 O imposto mínimo do tabaco de corte fino é superior ao aplicável no caso dos Cigarros (135 /kg ) sendo superior à recomendação da Directiva da EU. A proposta da JTI seria que o imposto mínimo do tabaco de corte fino seja igual ou inferior ao valor do imposto mínimo dos cigarros (127 /M). O estabelecimento de um imposto mínimo de 60/M para as cigarrilhas aumenta a receita fiscal e poderá reduzir a diferença em relação aos cigarros. Caso o imposto mínimo do tabaco de corte fino seja 127/M, um imposto mínimo de 60/M para as cigarrilhas é aceitável. Se não, recomendamos um imposto mínimo de 72/M para evitar a perda de receita fiscal. 14

15 Avaliação Lei do Orçamento de Estado & Propostas JTI 1. Proposta JTI Não aumentar impostos incluindo o imposto mínimo sobre os cigarros Orçamento de Estado Apesar dos impostos Ad Valorem e especifico não aumentarem é expectável um aumento do imposto mínimo de cerca de 1,4% devido a um valor mais alto do MPPC. O impacto será um incremento de preços de 0,10 /maço; Avaliação e Proposta - JTI Dados os níveis de poder de compra actuais seria mais aconselhável não aumentar os impostos de forma a evitar aumentos de preços, embora um aumento é 0.10 /maço seja moderado e poderá ser absorvido pelo mercado; 15

16 Avaliação Lei do Orçamento de Estado & Propostas JTI 2. Proposta JTI Imposto mínimo no máximo igual a cigarros Orçamento de Estado Aumento do imposto mínimo do tabaco de corte fino até 135/kg; O imposto mínimo do tabaco de corte fino é um dos mais altos da EU em termos absolutos (6º lugar); Rácio vs imposto mínimo dos cigarros pode chegar aos 106%, acima da recomendação da Directiva EU (2011/64/EU) que aconselha entre 60-80%. Avaliação e Proposta - JTI Manter o imposto mínimo do tabaco de corte fino como o máximo estabelecido ao nível de cigarros (127,07 /M) pelas seguintes razões: A directiva TPD2 será transposta para a legislação local em 2016 e, consequentemente, o PVP do tabaco de corte fino aumentará; Evitar o aumento da diferença existente entre o imposto mínimo sobre o tabaco de corte fino e o imposto mínimo sobre os cigarros, face à recomendação da directiva EU; Minimizar a perda de receitas fiscais resultante do aumento do preço (vide 2013 em que o imposto mínimo aumentou 15/kg, as vendas diminuíram 33,8% e a receita fiscal diminuiu 8,3%); Redução do risco de contrabando e contrafacção. 16

17 Avaliação Lei do Orçamento de Estado & Propostas JTI 3. Propostas JTI Imposto mínimo de cigarrilhas de 72/M caso o imposto mínimo do tabaco de corte fino seja 135/M Cigarros Tabaco de corte fino Cigarrilhas Preço Médio (Value segment) Total dos impostos por embalagem Total dos impostos vs. PVP % 80% 73% 55% Imposto Mínimo * RSP cigarrilha equivalente 20 cigarros As cigarrilhas com filtro são um produto substituto dos cigarros e do tabaco de corte fino. Aconselhamos o estabelecimento de um valor mínimo que faça com que o preço das cigarrilhas esteja ao mesmo nível que o preço do tabaco de corte fino. Caso o imposto mínimo do tabaco de corte fino seja 127/M, um imposto mínimo de 60/M para as cigarrilhas é aceitável. Se não, um imposto mínimo de 72/M na categoria de cigarrilhas será mais aconselhável porque evitará a transferência de volume entre cigarros e cigarrilhas e a consequente perda de receita fiscal. 17

18 Representantes da JTI Miguel Luengo Iberia CA&C Vice President Gian Luigi Cervesato General Manager Iberia Víctor Crespo Country Manager Portugal Reyes Zarate Iberia Government & Institutional Relations Manager Copyright JTI 2014

19 Enterprising Open Challenging